Soliq to'lovchining puli qayerga ketadi? Ular qanchalik samarali sarflanadi? Nima uchun korruptsiya hajmini mamlakat byudjeti hajmi bilan solishtirish mumkin? Bu va boshqa savollar ertaga ochiladigan Rossiya soliq to'lovchilar ittifoqining 2-Kongressining mavzusi. RG savollariga Ittifoq Kengashi raisi Sergey Shaxray javob beradi.
Rus gazetasi | Shu paytgacha fuqarolarga faqat bitta narsani taklif qilishgan: to‘lash va tinch uxlash. Endi “xalq nazorati” haqida gapiryapmizmi?
Sergey Shaxray | Bizning fikrimizcha, soliq to‘lash nafaqat fuqarolarning burchi, balki ularning davlat boshqaruvidagi ishtirokining alohida shaklidir. Boshqa tomondan, umumiy mulkimiz – davlat byudjetining sarflanishiga davlat ham javobgar bo‘lishi kerak. Biz soliq to‘lash bo‘yicha o‘z burchimizni vijdonan bajarganimiz sababli, davlat davlat byudjetini qanchalik samarali shakllantirayotgani va sarflayotganini bilishga konstitutsiyaviy huquqimiz bor. Bundan kelib chiqadiki, ittifoqimiz konsepsiyasi – davlat moliyaviy resurslarini shakllantirish va boshqarishda fuqarolar va davlatning o‘zaro javobgarligi.
Bizning vazifamiz soliq to‘lovchilarning huquqiy ongini yuksaltirish, soliq madaniyatini shakllantirishdan iborat. Bularning barchasi pirovardida davlat hokimiyati organlarining davlat byudjeti mablag‘larini boshqarish bo‘yicha faoliyati ustidan jamoatchilik nazoratini, byudjet-moliya sohasini takomillashtirish bo‘yicha davlat sa’y-harakatlarini jamoatchilik tomonidan qo‘llab-quvvatlash mexanizmini yaratishga hamda davlat moliyaviy nazoratining yagona tizimini shakllantirishga olib keladi.
RG | Biroq, hozircha soliq to'lovchilarning ko'pchiligi soliqlar va davlat xarajatlari o'rtasida alohida bog'liqlikni ko'rmayotganiga rozi bo'lasiz.
Shahrai | Afsuski, siz haqsiz. Lekin nafaqat bizning bugungi farovonligimiz, balki kelajakda soliq yukining darajasi ham davlat tomonidan byudjet mablag'larini qanchalik qonuniy va samarali sarflashiga bog'liq. Chunki noqonuniy sarflangan har bir rubl soliq to‘lovchining yelkasiga tushadi. Bu davlat xarajatlarining ma'lum bir qismini ochiq qoldiradi va soliqlarga bo'lgan ehtiyojni oshiradi. Shu bilan birga, bizning soliqlarimiz byudjetga tushganda, biz har doim ham ular bilan nima sodir bo'lishini nazorat qila olmaymiz. Va bu hatto korrupsiya haqida ham emas. Rasmiy ravishda hamma narsa to'g'ri ko'rinishi mumkin. Qancha rejalashtirilgan - shuncha sarflangan. Gap shundaki, nima samarasiz, tejamsiz, noto'g'ri sarflangan.
RG | Rasmiylar bilan munosabatlaringizni qanday ko'rasiz?
Shahrai | Biz raqib va yordamchimiz. Nafaqat byudjetga tushumlar, balki iqtisodiyotning erkin rivojlanishini taʼminlaydigan samarali soliq tizimi barchamizni qiziqtiradi. Soliq tizimi tadbirkorlik tashabbusi va faolligini cheklamasligi kerak. Iqtisodiy faoliyatni tanlash erkinligiga nisbatan neytral bo'lishi kerak. Biz tushunamizki, barcha soliq to‘lovchilar ham o‘z konstitutsiyaviy majburiyatlarini bajarish uchun javobgar emaslar. Soliq yig'ish bilan bog'liq ko'plab muammolar mavjud, ular tubdan hal qilishni talab qiladi. Shu bois, biz bu muammolarni hal etishda, birinchi navbatda, soliq organlari va moliyaviy nazorat organlari bilan hamkorlik qilishga tayyormiz.
Davlat va jamiyat manfaatlarini birdek inobatga oladigan yagona to‘g‘ri yechimni faqat birgalikdagi sa’y-harakatlar bilan ishlab chiqish mumkin. Jamoatchilik nazorati orqali biz davlatga soliq to‘lovchilar mablag‘larini yo‘naltiruvchi ortiqcha va takroriy funksiyalarini bartaraf etishda yordam berish niyatidamiz, biroq mablag‘larimiz qanchalik samarali sarflanayotganini ham tekshiramiz.
RG | Ya'ni, qaysidir ma'noda o'sha Hisob palatasining nazorat vakolatiga da'vo qilyapsizmi?
Shahrai | Fuqarolik jamiyati va davlat hokimiyati o'rtasidagi munosabatlarning tamoyillaridan biri bu davlat mulkidan foydalanishni uning boshqaruvchilaridan mustaqil ravishda nazorat qilishdir. Albatta, bunday nazoratni Hisob palatasi amalga oshiradi. Zero, u parlament tomonidan tuziladi va uni saylagan fuqarolar nomidan soliq to‘lovchilar mablag‘larining to‘g‘ri sarflanishini nazorat qiladi. Lekin ular ijro hokimiyati va fuqarolik jamiyati tashkilotlaridan ham mustaqildirlar. Ba'zilar inson huquqlariga rioya etilishini nazorat qiladi, boshqalari - qonunlarga rioya etilishini, aytaylik, intellektual mulk sohasida. Ittifoq esa - soliq sohasidagi davlat va fuqarolar o'rtasidagi munosabatlarning to'g'riligi ortida.
Biroq, Hisob palatasi soliq to‘lovchilar topshirig‘iga ko‘ra tashqi, mustaqil moliyaviy audit o‘tkazadi. Ya'ni, ijro hokimiyatiga qarshi turgan holda davlat ustidan nazorat. Bunda esa fuqarolik jamiyati institutlari: ommaviy axborot vositalari, Jamoat palatasi, ittifoqimiz yordam bermoqda. Demak, bu mustaqil moliyaviy auditning norasmiy tarkibiy qismidir.
“Bu soliq to‘lovchilarning puliga qurilgan!”, “Ofitserlar bizning hisobimizdan semirib ketishyapti!”, “Soliqlarimiz qayerga ketadi?”. Bunday iboralar ko'pincha siyosiy bahslarda davlatning fuqarolar oldidagi mas'uliyati haqida gap ketganda qo'llaniladi. Faqat - Rossiyada emas. Soliq yig‘ish tizimimiz shunday qurilganki, oddiy fuqarolar qanday soliq to‘lab, nimaga ketayotgani haqida o‘ylamaydilar. Albatta, ko'chmas mulk va avtotransport vositalariga soliqlar kabi istisnolar mavjud - ularni o'zingiz tartibga solishingiz kerak, ammo bu to'lovlar (hali) siyosiy hayotda rol o'ynash uchun etarlicha katta emas.
Rossiyada soliq yukini baholash uchun biz, birinchi navbatda, davlat bizning to'lovlarimizga qanchalik bog'liqligini aniqlashga qaror qildik. Ikkinchidan, agar soliq to'lamasak (o'rtacha tibbiy yordam va arzimas pensiya olsak), lekin bu pulni o'z ixtiyorimiz bilan tasarruf qilsak, nima bo'lishini tasavvur qiling.
Xo'sh, ruslar qanday soliqlarni to'laydilar?
Jismoniy shaxslar avtomobil, kvartira, uy, yer va boshqalar uchun soliq to'laydi. Ish bilan ta'minlangan fuqarolar shaxsiy daromad solig'ini (PIT) ham to'laydilar.
Aholiga bilvosita tovarlar va xizmatlar uchun qo‘shilgan qiymat solig‘i, ish beruvchining byudjetdan tashqari jamg‘armalarga sug‘urta badallari, alkogol va tamaki mahsulotlariga aksizlar to‘lanadi.
Xodim qancha soliq to'laydi?
To'g'ridan-to'g'ri - faqat shaxsiy daromad solig'i (ish haqining 13%). Biroq, xodim odatda buni sezmaydi - soliq ish haqidan ushlab qolinadi va ish beruvchi tomonidan davlatga o'tkaziladi. Biror kishidan maoshi haqida so'ralganda, u odatda "sof" summani beradi - uning bank hisob raqamiga nima tushadi yoki kassada beriladi. Darhaqiqat, uning maoshi soliq bilan birga butun miqdordir. Quyidagi misolda xodim oylik maoshi 87 000 rubl ekanligini aytadi. Aslida - 100 000 rubl.
Ish beruvchi, shuningdek, xodim uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga (soliq to'lashdan oldingi ish haqining 22%), Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (5,1%) va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (2,9%) to'laydi. Agar xodim yiliga ma'lum miqdordan ko'proq maosh olsa, Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari 10% gacha kamayadi va FSSda ular nolga qaytariladi.
Agar soliq to'lamaganingizda daromadingiz qancha bo'lar edi?
Soliq to'lashdan oldin oylik maoshi 100 ming rubl bo'lgan xodim o'z ish beruvchisiga yiliga deyarli 1,5 million rublga tushadi: buning 1 million rubli xodimga, deyarli 0,5 million rubli esa davlatga tushadi. Ushbu misoldan bir kishining qo'lida oyiga 87 ming rubl oladi. Agar biz davlat tibbiyoti va pensiyalari yo'qligini tasavvur qilsak, shuningdek, daromad solig'i bo'lmasa, unda bizning misolimizdagi xodim oyiga 125 ming rubl oladi va nazariy jihatdan 25 000 rubl sarflashi mumkin edi. sog'ligingiz haqida va/yoki qarilik uchun tejash.
Soliqsiz dunyo orzusining ham chegarasi bor. Agar ijtimoiy to'lovlar bir kechada bekor qilinsa, ko'pchilik kelajak uchun jamg'arishi dargumon - aksincha, ular pulni shu erda va hozir sarflashni afzal ko'rishadi. Bu butun mamlakat bo'ylab tovar va xizmatlarga talabning o'sishiga olib keladi - va shuning uchun ularning narxini oshiradi. Ya'ni, real farovonlikning o'sishi ahamiyatsiz bo'lishi mumkin.
Biz davlat uchun qancha ishlaymiz?
Siz soliqlar va badallarga boshqa tomondan qarashingiz mumkin - ularni to'lash uchun ishda qo'shimcha vaqt sifatida. Ijtimoiy to'lovlarni to'lash uchun "chegirmalar" qo'llanilmaydigan 60 ming rubldan ("qo'lda") kam ish haqi uchun bu ish vaqtining 33 foizini tashkil qiladi. Ya'ni, har bir ish kuni fabrikada, ofisda yoki peshtaxtada o'tkaziladigan 8 soatdan oddiy ruslar Pensiya jamg'armasi uchun bir soat 21 daqiqa, viloyat va mahalliy hokimiyat organlari uchun 48 daqiqa va yana yarim soat ishlaydi. majburiy tibbiy sug'urta va ijtimoiy sug'urta fondlari uchun. Yil davomida 80 ga yaqin ish kuni yig'ilib, ular soliq va badallarni to'lashga sarflanadi.
Ish haqi yuqori bo'lgan odamlar uchun davlatga beriladigan daromadlar ulushi pastroq bo'ladi, ammo baribir muhim bo'lib qoladi: majburiy to'lovlarning ish beruvchining umumiy xarajatlariga nisbati faqat 600 ming rubl ish haqi uchun 33% dan 25% gacha kamayadi. oy va undan yuqori.
Jismoniy shaxslardan olinadigan to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar qayerga ketadi?
QQSdan tushgan daromadlar Rossiya Federatsiyasi byudjetiga tushadi. Shaxsiy daromad solig'ining 85 foizi federatsiya sub'ekti byudjetiga, qolgani mahalliy byudjetlarga tushadi. Mintaqalar ham transport solig'ini oladi. Aktsizlar federal va mintaqaviy byudjetlar o'rtasida taqsimlanadi: xususan, markaz tamaki uchun aktsiz solig'ini oladi va mintaqalar spirtli ichimliklar uchun aktsiz solig'ining katta qismini oladi. Er solig'i va shaxsiy mulk solig'i munitsipalitetlarga tushadi.
Pensiya, dori-darmon va ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallari tegishli fondlarga tushadi. Ushbu puldan PFR nafaqaxo'rlarga pensiya to'laydi, FFOMS davlat shifoxonalari va klinikalariga murojaat qilganlarga tibbiy xizmatlar uchun haq to'laydi va FSS vaqtinchalik nogironlik, homiladorlik, tug'ish va bola parvarishi uchun nafaqa to'laydi. Pensiya jamg'armasi federal byudjetdan qoplanishi kerak bo'lgan katta taqchillik bilan ishlayotganligini hisobga olsak, nafaqat ishlaydigan ruslarning badallari, balki boshqa federal soliqlar ham aslida pensiya to'lash uchun ketadi, deb aytishimiz mumkin.
Byudjet soliqlarga qanchalik bog'liq?
Juda ham. 2015-yilda soliqlar sug‘urta mukofotlari bilan birgalikda barcha darajadagi byudjetlar, shuningdek, byudjetdan tashqari jamg‘armalar daromadlarining 79 foizini va xarajatlarining 71 foizini tashkil etdi. Biroq, shaxsiy daromad solig'ining hissasi ancha sodda - o'tgan yil davomida umumiy daromadning taxminan 10%. Bu ta'lim, sog'liqni saqlash yoki mudofaa uchun etarli bo'lmaydi - xavfsizlikni ta'minlash va huquqni muhofaza qilish organlarining ishi bundan mustasno.
Biroq, bunday taqqoslash juda shartli, chunki shaxsiy daromad solig'i federal byudjetga emas, balki sub'ektlarning byudjetlariga tushadi. Ya'ni, ish haqining 13 foizi tanklar va raketalarga (garchi bilvosita ularga ham) emas, balki maktablar va yo'llar kabi narsalarga ketadi.
Georgiy NEYASKIN
Maqola uchun infografika va jadvalni ko'rish mumkin.
Ko'pgina mamlakatlarda odamlar davlat byudjeti tuzilishiga ta'sir qilish imkoniyatiga ega. Belarusiya haqida nima deyish mumkin? KYKY bu haqda Kosht Urada veb-saytidan Vladimir Kovalikndan so'raydi, so'ngra Soliqlar va yig'imlar vazirligidan 24-sonli farmonga muvofiq xorijiy o'tkazmalardan olinadigan maxsus daromad solig'i qayerga ketishini bilishga harakat qiladi.
Muqovada ko'cha san'ati: LEVALET
2015 yil uchun Belarus byudjetining xarajatlar qismi 141 trillion rublni tashkil etadi. Byudjet imzolangan 30-dekabrdagi kurs bo‘yicha bu 11,9 milliard dollarni tashkil etadi.Hozirgi kurs bo‘yicha 8 milliard dollarga teng.Biz davlat bu mablag‘ni yo‘llarni ta’mirlashga, avtoturargohlar va bolalar maydonchalari qurishga sarflashini istardik. hovlilarda , o'qituvchilar va shifokorlar uchun maoshlar, etimlar va qariyalarga yordam. Va, albatta, davlat byudjetining bir qismi ana shu ehtiyojlarga sarflanadi. Ammo yo‘llar hamon buzuqligicha qolmoqda, o‘yin maydonchalari yetarli emas, tibbiyot xodimlarining o‘rtacha maoshi esa mamlakatdagi eng past ko‘rsatkichlardan biridir.
Byudjetning xarajatlar qismining ayrim moddalari ko‘paygan bo‘lsa, boshqalari umuman yo‘qolganiga qandaydir tarzda ta’sir ko‘rsata olamizmi? KYKY bu savolni byudjetni tahlil qiluvchi Kosht Urada veb-sayti rahbari Vladimir Kovalkinga berdi. Unda belarusliklarga davlatga qancha to'lashlarini tushunishga yordam beradigan maxsus kalkulyator mavjud.
Ushbu mavzu bo'yicha: Buzilish hikoyasi. Qanday qilib amaldorlarni odamlarni eshitishga majbur qilish kerakBundan tashqari, tushlik tanaffusida “Davlat byudjetingizni taklif eting” bo‘limida dam olishingiz mumkin.
“Iqtisodiy jihatdan tayyor bo'lmagan odam uchun davlat byudjeti daromadlari va xarajatlarini rejalashtirish masalasini tushunish juda qiyin. Ayniqsa, bu bizning davlatimizga tegishli bo'lsa, - deydi Vladimir Kovalkin. - Sivilizatsiyalashgan mamlakatda quyidagi hujjatlarni tayyorlash va nashr etish yaxshi odobdir: Byudjetdan oldingi hisobot, Ijroiya byudjeti davomi, tasdiqlangan byudjet, joriy hisobot, O'rta yil yakuni, yillik hisobot va audit hisoboti. Fuqarolar byudjeti deb nomlangan maxsus versiya ham mavjud bo'lib, fuqarolarga nima bo'layotganini tushunishga yordam beradigan engil versiya. Bu barcha hujjatlar ro‘yxatidan biz faqat tasdiqlangan byudjet va yillik hisobotni e’lon qilamiz”.
Haqiqatan ham, ko'plab Evropa mamlakatlarida Vladimir tomonidan sanab o'tilgan barcha hujjatlar nashr etiladi. Shunday qilib, odamlar byudjetni rejalashtirishga ta'sir qilish imkoniyatiga ega. Belarusiyaliklarda bunday imkoniyat bormi? “Konstitutsiya nuqtai nazaridan fuqarolarga davlat moliyasi toʻgʻrisidagi maʼlumotlar boʻlishi kerak. Boshqa tomondan, Moliya vazirligi men sanab o'tgan hisobotlarni e'lon qilmaydi. Ushbu hujjatlarning barchasi rasmiy foydalanish uchun qoladi. Bundan kelib chiqadiki: belarus hech qanday tarzda byudjetni rejalashtirishga ta'sir qila olmaydi. U hujjatlarni muvofiqlashtirish tartibini ko'rmaydi. Bu qanday ketadi? Loyiha Moliya vazirligi tomonidan tayyorlanadi, keyin uni boshqa vazirliklar bilan muvofiqlashtiradi. Shundan so‘ng barcha bilan kelishilgan budjet parlamentga yuboriladi va u yerda yana muhokama qilinadi, tasdiqlanadi va prezidentga imzolash uchun taqdim etiladi. Belorussiyaga byudjetni rejalashtirish bosqichida ma'lumot olish imkoni yo'q, uni ushbu protseduradan butunlay chiqarib tashlaydi ", deb tushuntiradi Vladimir.
Ushbu mavzu bo'yicha: Adekvatlik solig'i
Boshqa mamlakatlarda byudjetni rejalashtirish qanday ishlaydi
“Rivojlangan mamlakatlarda fuqarolar oʻzlari saylagan deputatlar orqali byudjetni rejalashtirishga taʼsir koʻrsatishi mumkin. Ya’ni, odam o‘z o‘rinbosari oldiga kelib taklif bildirishi mumkin. Bu taklif albatta ko‘rib chiqiladi va ehtimol qabul qilinadi”, - deydi Vladimir Kovalkin. Belarusiyaliklar ham o'z deputatlariga qo'ng'iroq qilish va biror narsa taklif qilish imkoniyatiga ega. Ammo ko'pchilik bu odamlarning ismlarini deyarli eslay olmaydi. Agar belaruslik deputatga etib borsa ham, byudjet xarajatlarini rejalashtirishning to'liq tizimini bilmaslik unga oqilona narsani taklif qilishga imkon bermaydi.
Davlat belarusliklarning soliqlarini nimaga sarflayotganini bilish printsipial jihatdan mumkinmi? Tarmoqlar va vazirliklar bo‘yicha yil davomida tasdiqlangan miqdorlar “Respublika byudjeti to‘g‘risida”gi Qonunga 3 va 4-ilovalarda keltirilgan. Moliya vazirligi veb-saytining "Byudjet siyosati" bo'limida har oyda byudjet ijrosi bo'yicha hisobotlar paydo bo'ladi. Kosht Urada veb-sayti byudjetning qanday sarflanishini ham kuzatib boradi. Ma'lumotlar Moliya vazirligi va Aholini ijtimoiy himoya qilish jamg'armasidan olingan. Ammo aynan nimaga sarflanganini aniqlash deyarli mumkin emas. Agar siz icetrade.by saytiga kirib, davlat xaridlarini kuzatib borolmasangiz. Masalan, Operativ tahlil markazi uchun shaxsiy kompyuterga salkam 70 million sarflangan. Milliy bank tomonidan ofis jihozlari uchun qog'oz sotib olish mamlakatga 507 629 826 rublni tashkil etdi, BelEnergoSnabKomplekt OAJ uchun avtomobil 936 millionga, Pinsk o'rmon xo'jaligi uchun ofis mebellari 24 783 942 rublga, Polotsk davlat universiteti uchun adyol sotib olish 59 169 rublga tushdi. . Lekin eng qizig'i, tuman ijroiya qo'mitalari raislari uchun ijrochi sinf avtomobillari uchun sarflangan mablag'lar haqida o'qish.
Muayyan daromad solig'i qayerga ketishini aniqlash
2003 yildan beri Belarusiyada 24-sonli "Xorijiy bepul yordamni olish va ulardan foydalanish to'g'risida" gi Farmon kuchga kirdi. Agar bir oy ichida sizning nomingizga chet eldan 500 ta asosiy birlikdan ortiq summa o'tkazilgan bo'lsa ( 1 ta asosiy birlik bugungi kunda 180 ming rublni tashkil etadi - taxminan. KYKY), siz Soliqlar va yig'imlar vazirligiga to'liq ma'lumot berishingiz shart: sizga bu pulni kim va nima uchun yuborgan.
Ushbu mavzu bo'yicha: Agar siz o'z shahringizni o'zgartirmoqchi bo'lsangiz, hokimiyat bilan qanday munosabatlarni o'rnatish bo'yicha o'nta maslahatQarindoshlar tomonidan pul o'tkazilgan bo'lsa, siz tinchgina ozod bo'lasiz. Ammo agar mablag'lar sizning hayotingizga hech qanday aloqasi bo'lmagan shaxsdan hisob raqamiga tushgan bo'lsa, siz hisobingizga tushgan summaning 13% miqdorida daromad solig'ini to'lashingiz kerak.
O'tgan yili daromad solig'i 12% edi. Uchinchi bola paydo bo'lgan oilalarni onalik kapitali bilan ta'minlash uchun yana 1% qo'shildi. Ammo bu foizni kreditlash uchun alohida fond paydo bo'lmadi, deydi Vladimir Kovalkin. Qo'shimcha pul hali ham mamlakatning umumiy byudjetiga tushmoqda - bu aniq soliqlar qayerga ketishini kuzatish mumkinmi degan savolga yana bir teginish.
"Qiz, barcha mablag'lar byudjetga ketadi. Biz sizga pulingiz qanday taqsimlanishi haqida aniq ma’lumot bera olmaymiz”, — dedi Soliqlar va yig‘imlar vazirligining aloqa markazi xodimi tekin xorijiy yordamdan olinadigan daromad solig‘i nimaga sarflanayotgani haqidagi KYKY savoliga javob berdi.
Shunday qilib, belarus shunchaki davlatga to'lashi kerak. Uning soliqlari xayrli ishlarga ketishiga ishonish esa muqaddasdir.
Matnda xatolikni payqadingiz - uni tanlang va Ctrl + Enter ni bosing
Yaqinda do'stlarimiz bilan soliqqa tortish haqida suhbatlashdik. Ulardan biri yaqinda Evropadan keldi va biz qiyosiy tavsifni o'tkazdik. Umumiy sharmandalik uchun, biz bu raqamlarni noto'g'ri boshqarmoqdamiz, shuning uchun biz soliqlar qayerga va qanday soliqlarga to'lanishi, ular qanday hisoblanganligi va 2019 yil byudjetida o'zgarishlar bor-yo'qligini batafsilroq aniqlashga qaror qildik.
“Mashaqqat bilan ishlab topgan” pullarimiz qayerga va nimaga sarflanayotgani mavzusini muhokama qilishdan oldin, keling, 2019 yilda amalda qancha soliq to'langani va ular nima ekanligini aniqlab olaylik.
Soliq inspeksiyasi korxonalarning soliqlarni o‘z vaqtida va to‘liq to‘lashini qattiq nazorat qiladi. Agar bu sodir bo'lmasa, jarima belgilanadi (masalan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasiga muvofiq to'lanmagan summaning 20 foizini kamaytirganlik uchun).
Daromad solig'i
- Shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi tomonidan har oyda xodimning ish haqidan hisoblab chiqiladi. Shu sababli, har bir kishi o'z qo'lida mehnat shartnomasini imzolashda kelishilganidan kamroq miqdorni oladi.
- 2019 yilda soliq hisob-kitobi avvalgi yildagi, 2018 yildagi kabi saqlanib qoldi.
- Bu oddiygina hisoblangan. Agar xodim, masalan, bolalar uchun chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, u ish haqidan ushlab qolinadi, keyin esa soliq ko'rsatkichiga ko'paytiriladi.
- 2019 yilda 13% - daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) rezidentlar, Rossiya Federatsiyasida patent bo'yicha ishlaydigan yuqori malakali mutaxassislar va YeOIIdan kelgan chet elliklar uchun belgilanadi.
- 30% - norezidentlar uchun daromad solig'i.
Yana qanday badallar to'lanadi
Mutlaqo barcha kompaniyalar va ish beruvchilar Federal Soliq xizmatiga sug'urta badallarini to'lashlari shart, uning tarifi San'at bilan belgilanadi. 426 - 429 NK. Ular, shuningdek, xodimlarga, shuningdek, fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlaydiganlarga hisoblangan to'lovlardan hisoblanadi.
- Jami hissa 30% ni tashkil qiladi.
- Ba'zi kompaniyalar, agar qonun talab qilsa, kamroq sug'urta mukofotlarini to'laydi.
- 2019-yilda hech qanday o‘zgarishlar bo‘lmadi, ko‘plab kompaniya va tadbirkorlar imtiyozlardan mahrum.
- FSS, shuningdek, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta mukofotlarini ham sanab o'tadi. Bu yil hech qanday o'zgarishlar yo'q.
- To'lovlar har oyning 15-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.
2019 yilda hashamat solig'ini joriy qilmaslik to'g'risida qaror qabul qilindi (faqat o'zgartirishlar - agar quvvati 410 ot kuchidan ortiq bo'lgan avtomobil bo'lsa, qo'shimcha mablag'lar undiriladi).
Qo'shimcha (bilvosita) soliqlar
- QQS - qo'shilgan qiymat solig'i ba'zi tovarlarni ishlab chiqaradigan yoki har qanday xizmatlarni ko'rsatadigan barcha kompaniyalar tomonidan to'lanadi. Oddiy xaridor uchun yakuniy narx allaqachon ushbu to'lovni o'z ichiga oladi, bu oziq-ovqat uchun 7%, nooziq-ovqat mahsulotlari uchun 9%, aroq uchun 50% va benzin uchun 25% dan ortiq.
- Yer, transport va mulk solig'i Federal Soliq Xizmatiga yiliga bir marta to'lanadi.
- 2019-yildan buyon yana 3 ta – ekologik, turistik va yakka tartibdagi tadbirkorlardan olinadigan soliq joriy etildi.
PricewaterhouseCoopers ma'lumotlariga ko'ra, rossiyalik o'rtacha 47,4% (2016 yil ma'lumotlari) davlatga to'lagan va aniqroq miqdor Moskva davlat universitetida olib qo'yilgan - 48%. Ya'ni, daromadning yarmi davlatga beriladi. Qayerda sarflanadi?
Davlatda soliqlar qayerga va nima uchun to'lanadi
Shaxsiy daromad solig'i xodim ishlaydigan hududda, ya'ni ish beruvchi rasmiy ro'yxatdan o'tgan joyda qoladi. Jami summadan ularning boshqarmalari qoshidagi daromad solig‘ining 85 foizi viloyat hokimliklariga tushsa, bor-yo‘g‘i 15 foizi o‘z o‘rnida qolib, ehtiyojlar uchun taqsimlanadi.
Qonunga ko‘ra, bu mablag‘larni ta’mirlash, yo‘llar qurish va ularni yaxshi holatda saqlash, maktablar, uy-joy kommunal xo‘jaligini ta’mirlash, yong‘in xavfsizligini ta’minlash, jamoat tartibini saqlashga sarflanishi kerak.
Pensiya, ijtimoiy jamg'armalar va tibbiy sug'urta shunday tashkil etilgan: barcha mablag'lar bir joyda yig'iladi va u erdan pensiyalar, ijtimoiy nafaqalar va tibbiy yordamga taqsimlanadi.
Barcha QQS federal byudjetga tushadi. Mablag'lar hukumat tomonidan quyidagi tarmoqlar bo'yicha taqsimlanadi (yillik byudjet tuziladi):
- politsiya;
- davlat apparatini saqlash;
- armiya;
- ta'lim;
- ilm-fan va butun davlat uchun boshqa muhim tarmoqlar.
Soliqlar davlat ijtimoiy maqsadlarni amalga oshirishi uchun zarur bo'lib, ular fuqarolarning hayot sifati, sog'lig'i, ta'lim va farovonligini o'z ichiga oladi.
Daromadimizning bir qismini byudjetga bersak, qulay hayot yaratishda ishtirok etamiz. Aslini olganda, biz yo'llar, ta'lim, milliy xavfsizlik va qashshoqlik dasturlariga sarmoya kiritamiz.
2019 yilgi federal byudjet
Davlat byudjeti - bu Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan kelgusi yil uchun iqtisodiy rivojlanish yo'nalishini taqdim etish uchun qabul qilingan asosiy iqtisodiy hujjat (loyiha). U bir nechta qismlardan iborat - ochiq va yopiq.
Byudjetning ochiq qismini hisobga oladigan bo'lsak, biz fuqarolar hayotining turli sohalariga xarajatlar tarkibini ko'rishimiz mumkin. Ish haqi, pensiya va umumiy ijtimoiy daraja yaxshilanadimi yoki yomonlashadimi, buni tahlil qilish qiyin emas.
- 63,4 dollar - neftning bir barrel narxi (Urals brendi).
- 63,9 rubl — narxi 1 AQSh dollari.
- 4,3% inflyatsiya darajasi.
- 19,948 trln surtish. byudjetning bir qismi foydalidir. Joriy yilda u 4,766 trln. rubl 2018 yilga nisbatan.
- 18,063 trln surtish. - xarajatlar qismi. O‘tgan yilga nisbatan bu deyarli 1,5 trillionga ko‘p. surtish.
- 1,885 trln surtish. - profitsit, bu YaIMning 1,8% ni tashkil etadi. Shuningdek, 2011 yil profitsit bilan bo'ldi, keyin esa barcha yillar defitsit bilan chiqdi.
- 2019 yil uchun 1,3% o'sish. Asosan undirilgan soliqlar, shu jumladan QQSning 18% dan 20% gacha ko'tarilishi bilan oqlanadi.
- 3 trillion surtish. maxfiy xarajatlarga o'ting va umumiy byudjetda juda maxfiy.
- Fanga 35,1 mlrd.
- 12,6 milliard - madaniyat uchun.
- 512 milliard rubl - demografik vaziyatni yaxshilash uchun ajratilgan (aholi o'sishi, o'rtacha umr ko'rish davomiyligi).
- 70 milliard - saraton kasalliklariga yordam.
- 1 litr benzin uchun - taxminan 50 rubl.
- 65% dan ortig'i Milliy mudofaaga (yopiq qism) yo'naltirilgan.
- 11280 rub. federal MRO.
- 453026 - 2018 yildagi kabi indekslanmaydigan onalik kapitali.
Moliya vazirligi Rossiya moliya bozorida yuqori volatillik kutilayotgani haqida ogohlantirmoqda. Bunga AQShning Rossiyaga qarshi yangi sanksiyalari, shuningdek, tashqi bozorlardagi tebranishlar sabab bo‘lmoqda.
Hududlarda byudjet taqchilligi 0,1% ni tashkil qiladi va federal subsidiyalar kamayadi.
Davlat qarzi o‘sishda davom etmoqda va 16,209 trillion rubldan (YaIMning 15,3 foizi) 18,138 trillionga (YaIMning 16,4 foizi) oshadi. Shu bilan birga, byudjet xavfsizligini tenglashtirish uchun subsidiyalar miqdori ortadi.
Ijtimoiy to'lovlar va hokazolar uchun nima uchun pul etarli emas?
Umuman olganda, rasm quyidagicha: mintaqalarning taxminan 80 foizi byudjetga berganidan ko'ra ko'proq federal pul oladi. Sabablari bor.
- Biznesning zaif rivojlanishi, ijtimoiy ishlab chiqarishning pasayishi.
- 2019 yilda tendentsiya yanada yaxshilanayotgan bo'lsa-da, Federal Soliq Xizmati soliqdan bo'yin tovlaydigan kompaniyalarga qarshi kurashni agressiv ravishda rejalashtirmoqda.
- Byudjet mutlaqo neft va gaz sanoatiga bog'liq bo'lib, u allaqachon (yagona) 2019 yilda 18,9 foizga yuqori daromad keltirgan. Rossiya uchun yana bir asosiy daromad manbai - bojxona to'lovlarini qo'shishingiz mumkin. Ular birgalikda federal byudjetning yarmini tashkil qiladi, qolganlari QQSdir.
- Mudofaa xarajatlarining oshishi.
- Iqtisodiyotning "soya" sektorining o'sishi.
Hududlarga byudjetni tenglashtirish uchun subsidiya berilayapti, lekin u xarajatlarni qoplamayapti, davlat qarzi esa oshib bormoqda. Uning asosiy ulushi (70%) tijorat tuzilmalarining qarzidir. Davlat byudjeti oldidagi qarzlarni to‘lash esa yildan-yilga qiyinlashib bormoqda.
Xulosa
- 2019 yil va undan keyingi rejalar juda katta. Moliyalashtirish 1,7 trln. surtish. fuqarolarning hayotini yaxshilash va Rossiyani dunyoning kuchli 5 ta iqtisodiyotiga kiritishga qaratilgan. Qashshoqlik darajasini bir necha barobar kamaytirish rejalashtirilgan.
- 13 ta milliy loyihani ishlab chiqish ham ustuvor yo‘nalish bo‘lib, uning asosiy maqsadi ijtimoiy ta’minotni tenglashtirish, aholi turmush darajasini oshirish, demografik ko‘rsatkichlarni oshirishdan iborat.
- Texnologik rivojlanishni jadallashtirish va raqamli texnologiyalarni joriy etish muhim rol o'ynaydi.
1 oktyabr sanasi - mulk va yer solig'ini to'lash vaqti qanchalik yaqin bo'lsa, biz shunchalik tez-tez savollar haqida o'ylaymiz: nega soliq to'layman va ular qayerga ketadi? Buni aniqlashda bizga Chimkent shahar Al-Farobiy nomidagi soliq boshqarmasi yuridik shaxslarning soliq tekshiruvi bo‘limi boshlig‘i Lidiya Mirzasaliyeva yordam beradi.
- Lidiya Abdulazovna, qanday soliqlar mavjud va ularni kim ixtiro qilgan?
– Soliqlarning bir necha turlari mavjud: jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i, aktsizlar, yer qa'ridan foydalanuvchilar soliqlari, ijtimoiy soliq, yer solig'i, transport vositalari solig'i, mol-mulk solig'i, yig'imlar, yig'imlar, boshqa to'lovlar. Soliqlar zamonaviy shaklda XVIII asrda shotlandiyalik iqtisodchi, soliq nazariyasi klassikasi Adam Smit tomonidan ixtiro qilingan. U o'zining "Xalqlar boyligining tabiati va sabablarini o'rganish" asarida soliqqa tortishning bugungi kungacha dolzarb bo'lib qolayotgan 5 ta asosiy tamoyilini - bu majburiylik, birlik, adolat, aniqlik va oshkoralikdir.
– Bugun oddiy ishchi, deylik o‘qituvchi yoki hamshira qanday soliqlarni to‘lashi shart?
– Korxona yoki muassasaning buxgalteriya hisobi har oyda xodimning ish haqidan 10% daromad solig‘i va yana 11% ijtimoiy soliqni ushlab qoladi (shundan 6% ish beruvchi, 5% ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi tomonidan to‘lanadi), siz shuningdek, har oy pensiya jamg'armasiga ish haqining 10 foizini ushlab turing, lekin men rezervatsiya qilaman - bu soliq emas, balki kelajakda foydalanishingiz mumkin bo'lgan jamg'armalaringiz. Yiliga bir marta mol-mulk solig'i, er solig'i, kimning avtomobili - transport solig'ini to'lashingiz kerak.
“Odamlar soliqlari qayerga ketayotgani bilan qiziqadi.
- Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar, qoida tariqasida, mahalliy byudjetga tushadi. Ya'ni, biz aholi bilan uch turdagi soliqlar bo'yicha ishlaymiz - mulk, yer, transport (kimda bor). Soliq organlari faoliyatini baholash mezonlari ko'rsatkichlarida mahalliy byudjetga soliq tushumlarining to'liqligi ko'rsatkichi ham mavjud.
Barcha ushlab qolingan, to'langan soliqlar davlat byudjetiga - davlat kassasiga tushadi, u erdan ular keyinchalik turli ehtiyojlar uchun taqsimlanadi: davlat muassasalari - maktablar, bolalar bog'chalari, kasalxonalar, huquqni muhofaza qilish organlarini saqlash uchun; davlat xavfsizligini ta'minlash - armiyani saqlash; davlat dasturlarini moliyalashtirish, subsidiyalar berish, subsidiyalar va kreditlar berish; davlat boshqaruv apparatini saqlash (davlat xizmatchilariga ish haqini to'lash); ijtimoiy ob'ektlar va hududlarni qurish va obodonlashtirish; pensiyalar va boshqalar.
— Aytaylik, bozorda savdo qilayotgan odam qanday soliq turlarini to‘lashi kerak? O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor (IP)?
- Bu erda uchta imkoniyat bor. Birinchidan: agar yakka tartibdagi tadbirkor patent bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, u holda u hisoblangan daromadning 2 foizi miqdorida soliq to'lashi kerak. Ikkinchi variant: agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq to'lovi sxemasi bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, u holda u jami daromadning 3 foizini to'laydi. Uchinchi variant: yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan umumiy belgilangan rejim bo'yicha soliq to'lash - foydaning 10 foizidan soliqqa tortish. Foyda - bu daromadlar miqdoridan xarajatlar miqdorini ayirish. Bundan tashqari, yuqorida aytib o'tilganlar mol-mulk, yer va avtomobillar uchun soliqdir. Bu soliqlarning barchasi mahalliy byudjetga ham tushadi. Atrof-muhitni ifloslantirish uchun soliqlar mahalliy byudjetga tushadi, ammo bu yuridik shaxslarga tegishli.
– Joriy yil boshidan bozorlarda savdo qilayotganlar uchun bir martalik kuponlar bekor qilindi. Bu to'lovlarni yig'ishga ta'sir qildimi?
- Xudoga shukur, yo'q. Bu bozorlardagi savdogarlar o‘rtasida olib borilgan keng tushuntirish ishlarining samarasi, deb o‘ylayman.
- Lekin, ko'ryapsizmi, patent bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkor ham, yuridik shaxslar ham o'z taxminiy daromadini kamaytirib qo'yadigan holatlar bormi? Qanday bo'lish kerak?
– Bu borada bizga, soliq idoralariga kameral nazorat yordam bermoqda. Kameral tekshirishning maqsadi soliq to‘lovchiga kameral tekshirish natijalari bo‘yicha soliq organlari tomonidan aniqlangan huquqbuzarliklarni mustaqil ravishda bartaraf etish huquqini berishdan iborat. Bu kontseptsiya qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) va yuridik shaxslardan olinadigan foyda solig'i (KS) va boshqa turdagi soliqlarning deklaratsiya qilinmagan summalarini aniqlashni anglatadi. Kameral tekshirish natijalari bo‘yicha huquqbuzarliklar aniqlangan taqdirda, qoidabuzarliklarni bartaraf etish to‘g‘risida bildirishnoma beriladi, soliq to‘lovchiga qo‘shimcha soliqlar manbasi mavjudligi to‘g‘risida soliq xabarnomasi beriladi. Ya'ni, mehribon bo'ling, soliqni 30 ish kuni ichida deklaratsiya qiling va to'lang! Agar bu yordam bermasa, biz soliq ma'muriyatchiligi choralarini qo'llash huquqiga egamiz.
– Yaqinda viloyat boshqarmalari rahbarlari ishtirokida o‘tkazilgan kengaytirilgan yig‘ilishda viloyat soliq idoralari tomonidan byudjet ijrosi yuzasidan hisobot berildi. Birinchi yarim yil yakunlari esa juda yaxshi: Davlat byudjeti rejasi 104,3 foizga bajarildi, reja 100706,5 million tenge, amalda 105009,9 million tenge tushdi. Mahalliy byudjet rejasi 31 766,7 million tenge bo‘lsa, amalda 35 061,4 million tenge mablag‘ tushdi. Birgina joriy yilning birinchi yarmida 10,5 milliard tenge miqdoridagi qo‘shimcha zaxiralar aniqlanib, undirilgani ma’lum qilindi. "Qo'shimcha zahiralar" nimani anglatadi?
- qo'shimcha - rejadan ortiq yig'ilgan mablag'lar. Men er solig'ini misol qilib bo'rttirib tushuntiraman. Soliq organlari vakolatli organlarning ma'lumotlarini ro'yxatga olingan soliq to'lovchilar va ularning yer solig'ini to'lash summalari bilan solishtiradilar. Mulk solig'i bo'yicha biz ma'lumotlarni nafaqat BTI bilan, balki joriy yilda amalga oshirilgan ko'chmas mulk oldi-sotdi operatsiyalari to'g'risidagi ma'lumotlar bilan ham taqqoslaymiz. Bu mulk daromadi deb ataladi. Ma’lumki, bitim tuzishda ko‘chmas mulk qiymatining oshishi uchun 10% soliq to‘lanadi. Transport solig'i uchun - biz MAI ma'lumotlarini o'zimiz bilan taqqoslaymiz. Agar farq topilsa, biz etishmayotgan miqdorni qidiramiz.
- Mana, ma'lum bo'ldiki, sizning vazifalaringiz qanday, soliq organlari xodimlari ... Soliq xizmatining vazifalarini eslatib qo'ying.
- Fiskal, tartibga soluvchi, rag'batlantirish, qayta taqsimlash va nazorat qilish. Har qanday kattalar byudjet mablag'larini sarflash yo'nalishlarini bilgan holda, soliq to'lashning ahamiyati va zarurligini tushunishi kerak. O‘z vaqtida va yetarli miqdorda soliq tushumlari davlat xavfsizligini, moliyaviy barqarorligini va mustaqilligini ta’minlashi mumkin. Oddiy qilib aytganda, fuqarolar uchun mutanosib byudjet deganda kafolatlangan ijtimoiy yordam, pensiya va kelajakka ishonch demakdir. Tadbirkorlar uchun soliqlarni vijdonan to‘lash davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlanishi, kredit olishi va buning natijasida tadbirkorlik faoliyati ravnaqini kafolatlaydi. Bu erda hamma narsa o'zaro bog'liq.
- Aniqlik uchun rahmat.
Farida SHARAFUTDINOVA