Bugun biz bir bola bilan ish haqi bo'yicha daromad solig'i qanday hisoblanganligini bilib olamiz. Bu jarayon ko'plab fuqarolarga allaqachon tanish. Axir, oilalar ko'pincha turli imtiyozlardan foydalanadilar. Agar davlat shunday imkoniyat bersa, nega? Agar siz ushbu jarayonning barcha nuanslarini bilsangiz, siz o'zingiz haqli bo'lgan imtiyozlarni osongina olishingiz mumkin. U kimga tegishli? Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?
Daromad solig'i
Birinchidan, keling, qaysi biri bilan shug'ullanishimizni hal qilaylik. Axir, siz nima haqida gapirayotganimiz haqida tasavvurga ega bo'lishingiz kerak. Daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar yaxshi. Lekin hamma ham ularni qabul qilish imkoniga ega emas. Xuddi shu tarzda, bu badal fuqarolarning ayrim toifalari tomonidan to'lanmaydi.
Daromad solig'i foyda solig'i deb ham ataladi. Bu tashkilotlarga ham, jismoniy shaxslarga ham to'lanadi. Ikkinchi variant bizga mos keladi. Bu davlat g‘aznasiga har oyda majburiy to‘lovlardir. To'lov, yuqorida aytib o'tilganidek, har oy amalga oshiriladi. Hozirda jismoniy shaxslar o‘z daromadlarining 13 foizini davlat g‘aznasiga o‘tkazmoqda.
Chegirmalar
To'g'ri, daromad solig'i bo'yicha ba'zi imtiyozlar mavjud. Ko'pincha bu soliq solinadigan bazani kamaytirish jarayonining bir turi deb ataladi. Natijada sizning daromadingiz ham kamayadi, ya'ni soliq organlari ham kamroq to'laydi.
Bolalar daromad solig'i ota-onalar uchun muhim ahamiyatga ega. Ayniqsa, ish haqi allaqachon past bo'lsa. Bu erda hatto eng kichik xarajatlar ham foydali bo'ladi. Bunda hech qanday qiyin yoki alohida narsa yo'q. Chegirmalarga nisbatan qo'llaniladigan ba'zi qoidalarni bilish kifoya. Aynan qanday? Va qanday qilib imtiyozlarga ega bo'lishingiz mumkin? Bu haqda keyinroq.
Kimdan
Kim daromad solig'ini kamaytirish imkoniyatiga ega? Agar bola bo'lsa, demak, hamma ota-onalarga ega. Savol boshqacha - qancha miqdorda. Va bu imkoniyat har doim mavjudmi? Axir, deyarli barchamiz birovning ota-onasimiz. Ammo hamma ham chegirmalarni olmaydi.
Va bu to'g'ri. Axir, agar sizda faqat voyaga etmagan farzandlaringiz bo'lsa, daromad solig'ini kamaytirishingiz mumkin. Yoki bola o'qiyotgan ekan. Ya'ni, u kursant yoki kunduzgi talaba. Voyaga etgan bolaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi kerakligini hisobga olish kerak. Buni tushunish unchalik qiyin emas.
Bundan tashqari, ota-onaning yillik daromadi 280 000 rubldan oshmasligi kerak. Agar u yuqoriroq bo'lsa (amalda - oyiga 23 mingdan ortiq), unda siz hech qanday chegirmalarga ega emassiz. Vasiylar, farzand asrab oluvchilar va ularning turmush o'rtoqlari ham ushbu imtiyozdan foydalanish huquqiga ega. Fuqarolar qancha va qachon to'lanadi?
Chegirmalar haqida
Voyaga etmagan bolalar uchun daromad solig'i, biz allaqachon aniqlaganimizdek, kamaytirildi. Buning sababi shundaki, chegirma soliq stavkasini ma'lum darajada kamaytirilishini nazarda tutadi. Lekin qancha miqdorda? Fuqarolar u yoki bu holatda qancha oladi? Keling, batafsil ko'rib chiqaylik.
Hammasi oiladagi bolalar soniga bog'liq. Qanchalik ko'p bo'lsa, chegirma shunchalik yuqori bo'ladi. Va nogiron deb hisoblangan bolalar uchun maxsus qoidalar qo'llaniladi. Xususiyat kerakmi?
Agar sizda bitta farzand bo'lsa, unda siz oyiga 1400 rubl miqdorida chegirma olishingiz mumkin. Shunga o'xshash qoida ikkinchi voyaga etmaganga nisbatan qo'llaniladi. Uchinchi va keyingi bolalar sizga 3 ming nafaqa olish imkonini beradi. Bu 1 va 2 guruh nogironlariga ham tegishli. Ba'zi istisno hollarda ular 6000 dan 12 000 rublgacha chegirma olish huquqiga ega. Ammo bu amalda kamdan-kam uchraydigan maxsus holatlardir. Bu ularga e'tibor berishning ma'nosi yo'qligini anglatadi.
Hujjatlar (standart)
Bir bola (yoki bir nechta) bilan ish haqi bo'yicha daromad solig'i chegirma uchun ariza berishda kamayadi. Nafaqa odatda ota-onalarga ish joyida yoki soliq organlarida beriladi. Birinchi variant ko'proq mos keladi.
Buning uchun siz standart ariza va ma'lum hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak bo'ladi. Hammasi umuman olganda aniq vaziyatga bog'liq. Ayniqsa, agar bolaning ota-onasi ajrashgan bo'lsa va boshqa fuqarolar bilan turmush qurgan bo'lsa. Ularning barchasi daromaddan chegirma olish huquqiga ega.
Imtiyozlarga murojaat qilish uchun nimani ko'rsatishingiz kerak? Boshlash uchun 2-NDFL sertifikati. Ko'pincha u ish beruvchi tomonidan to'ldiriladi, ammo ba'zilari uni to'g'ridan-to'g'ri arizachi tomonidan to'ldirishni talab qiladi. 3-NDFL ham foydali bo'ladi. Imtiyozlar uchun ariza yozishni unutmang. Bu bizning bugungi savolimizga tegishli bo'lishi mumkin bo'lgan eng oddiy nuqta.
Maxsus holatlar
Ammo keyin o'yin-kulgi boshlanadi. Amalda, bir bola bilan daromad solig'iga va mos ravishda chegirmaga ta'sir qiluvchi ko'plab fikrlar mavjud. Misol uchun, ota-onalar ajrashgan va qayta turmush qurishgan, lekin butunlay begonalar bilan. Bu holatda nima qilish kerak?
Ro'yxatga olingan zarur hujjatlarga qo'shimcha ravishda, bolaning onasi (haqiqiy, biologik) chaqaloqning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini taqdim etadi. Va boshqa hech narsa. Uning sobiq eri ham chegirma uchun tug'ilganlik haqidagi guvohnomani o'z ichiga olishi kerak. Ammo bunga qo'shimcha ravishda aliment to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilishi kerak. Aks holda foyda berilmaydi. Biologik onaning yangi ishtiyoqi bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasiga nikoh guvohnomasini (nusxasini), shuningdek, uy-joy idorasidan chaqaloqning onasi va o'zi (ya'ni biologik bo'lmagan otasi bilan) yashayotganligi to'g'risidagi guvohnomani ilova qiladi. o'gay ota, agar xohlasangiz). Hech narsa qiyin emas, to'g'rimi?
Ikki o'lchamli
Ba'zi hollarda bitta bolali ish haqi bo'yicha daromad solig'i 2 barobar kamayishi mumkin. Bu holat, agar turmush o'rtoqlardan biri ikkinchi yarmi foydasiga nafaqa berishdan bosh tortsa, mumkin. Cheklovlar bor, lekin ularning ko'pi emas.
Birinchidan, ikkinchi turmush o'rtog'i 13% soliqqa tortiladigan rasmiy ish joyiga ega bo'lishi kerak. Ikkinchidan, siz mehnat birjasida ro'yxatdan o'tolmaysiz. Uchinchidan, uy bekalari yoki homilador ayollarga ikki baravar chegirma "berilishi" kerak bo'lganda, shuningdek, ular tug'ruq ta'tilida bo'lganida rad etiladi. Hech narsa qiyin emas.
Bu holatda unga qanday daromad solig'i to'lanadi? Agar biz bir yoki ikkita bola haqida gapiradigan bo'lsak, faqat 1400 ni 2 ga ko'paytiring.Bu ikki barobar bo'lib chiqadi.Eng keng tarqalgan hodisa emas, lekin bu qonunda mustahkamlangan.
Misollar
Endi bir oz o'ziga xoslik, shunda daromad solig'i hisob-kitoblari bolalar ishtirokida qanday amalga oshirilishi aniq bo'ladi. Keling, bir fuqaroning ikki farzandi bo'lgan vaziyatni faraz qilaylik. Birinchisi 12 yoshda, ikkinchisi 27. Ikkalasi ham sog'lom. xodimning oylik daromadi 20 000 rubl, yillik daromadi 240 000. Keyin bolaning daromad solig'i quyidagicha hisoblanadi:
Eng kattasi uchun chegirma yo'q. Ma'lum bo'lishicha, fuqaro nafaqa shaklida faqat 1400 rubl olish huquqiga ega. Daromad solig'i (20000 - 1400)*0,13=2418 bo'ladi.Agar bola bo'lmaganda 2600 bo'lardi.Kichik, lekin xarajatlarni tejash.
Endi vaziyat bir xil, ammo fuqaroning turmush o'rtog'i uning foydasiga imtiyozlardan voz kechganda. Endi chegirma ikki baravar ko'payadi. Bu 2800 rubl. Soliqlar oyiga to'lanadi (20000-2800)*0,13=2236.Aslida farq unchalik katta emas, lekin mavjud.
Kodlar
Tushunish kerak bo'lgan oxirgi narsa - bu yoki boshqa holatda 2-NDFL sertifikatida qanday kodlar ko'rsatilishi kerak. Axir, daromad solig'i chegirmasining o'ziga xos "ko'rsatkichlari" bor.
Ayni paytda ularning soni 114-125. Birinchi 3 ta kod ko'pincha ishlatiladi. Aniqroq aytganda, 114 (bitta bola uchun), 115 (ikkitasi uchun), 116 (3 yoki undan ko'p). Nogironlarga 117 kodi beriladi. Qolganlarning hammasi er-xotin chegirmalar bilan tavsiflangan maxsus holatlardir. Amalda ular juda tez-tez uchramaydi. Shuning uchun ko'pchilik ular haqida o'ylamaydilar.
Ko'rib turganingizdek, bitta bolali ish haqi bo'yicha daromad solig'i kamayishi mumkin. Ko'p emas, lekin bunday imkoniyat bor. Darhaqiqat, fuqarolar bu imtiyozdan juda tez-tez foydalanadilar. Nima bo'lishidan qat'iy nazar, bu xarajatlarni tejash. Ayniqsa, pul etarli bo'lmasa. Soliqlaringizni qonuniy ravishda kamaytirishingiz mumkin!
Bolalar uchun chegirma yoki bolalar uchun daromad solig'idan ushlab qolish huquqi ota-ona, shu jumladan farzandlikka olingan ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi, vasiy, vasiy, bolani qo'llab-quvvatlovchi vasiyga ega. Chegirma 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi - talaba, aspirant, rezident, stajyor, kursant (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi) uchun beriladi. federatsiyasi).
2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdori
Chegirma kim uchun? | Ta'minlash sharti | Chegirmani kim oladi? | |
---|---|---|---|
Ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, bolaga g'amxo'rlik qiluvchi farzand asrab oluvchi | Farzand asrab oluvchining vasiysi, homiysi, farzand asrab oluvchisi, farzand asrab oluvchining bolani ta’minlovchi turmush o‘rtog‘i | ||
Birinchi bola | Yoshi 18 yoshgacha yoki kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant | 1 400 | |
Ikkinchi bola | 1 400 | ||
Uchinchi va har bir keyingi bola | 3 000 | ||
Nogiron bola | Yoshi 18 yoshgacha | 12 000 | 6 000 |
I yoki II guruhdagi nogiron bola | Kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba |
Agar oilada, masalan, ikkita voyaga etmagan bola bo'lsa, ota-ona 2800 rubl miqdorida bola chegirmasini olishi mumkin. (1400 rub. + 1400 rub.). Ya'ni, 2 nafar bolali xodimning daromad solig'ini hisoblashda har bir bola uchun ajratilgan chegirmalar yig'iladi.
Ota-ona uchun bola nima - birinchi, ikkinchi va boshqalar - bolalarning tug'ilgan sanasi bo'yicha xronologik tartibda belgilanadi (Moliya vazirligining 2012 yil 8 noyabrdagi 03-04-05/8-sonli xati). 1257). Boshqacha aytganda, birinchi farzand oiladagi eng katta farzanddir. Bundan tashqari, buning uchun chegirma nazarda tutilganmi yoki yo'qmi, muhim emas. Ya'ni, agar, masalan, ikkita katta yoshli bola allaqachon voyaga etgan bo'lsa va ular uchun bolalar chegirmalari nazarda tutilmagan bo'lsa, lekin uchinchi bola 18 yoshga to'lmagan bo'lsa, u hali ham uchinchi bola hisoblanadi va chegirma olish huquqiga ega bo'ladi. 3000 rubl miqdorida. (Moliya vazirligining 2012 yil 15 martdagi 03-04-05/8-302-sonli xati). Bundan tashqari, har birining oldingi nikohdan farzandi bo'lgan turmush o'rtoqlar uchun qo'shma bola uchun chegirma miqdorini aniqlashda bolalarning umumiy sonidan kelib chiqish kerak (Moliya vazirligining 2018 yil 7 noyabrdagi № 03-04-05/80099).
Chegirma olish uchun daromad chegarasi
2018 yilda bo'lgani kabi, 2019 yilda bolaning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma yil boshidan boshlab umumiy daromadi 350 000 rublga etgunga qadar xodimga beriladi. Xodimning daromadi belgilangan miqdordan oshib ketgan oydan boshlab, bolalar uchun chegirma berilmaydi.
2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmasi: zarur hujjatlar
2019 yilda bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish uchun xodim o'z tashkilotining buxgalteriya bo'limiga chegirma huquqini tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi). Oddiy holatda, xodimning ota-onasi sifatida ko'rsatilgan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi etarli (Moliya vazirligining 2012 yil 22 avgustdagi 03-04-05 / 8-991-sonli xati). Bolaning yoshi ham sertifikat asosida belgilanadi.
Agar bola 24 yoshgacha bo'lgan to'liq kunlik talaba bo'lsa, u holda unga chegirma olish uchun ota-ona har yili buxgalteriya bo'limiga bolaning u erda o'qiyotganligini tasdiqlovchi ma'lumotnomalarni taqdim etishi kerak. Moliya vazirligining 2012 yil 2 apreldagi 03-04- 05/8-401-son). Aytgancha, chegirma maqsadlari uchun bolaning qaerda o'qiyotgani muhim emas - Rossiyada yoki chet elda (Moliya vazirligining 2011 yil 15 apreldagi 03-04-05 / 5-263-sonli xati).
Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa, bolalar uchun chegirma
Ota-onalar ajrashgan va bola ota-onalardan biri bilan yashasa ham, boshqa ota-ona, agar u bolani ta'minlashda ishtirok etsa, bolani ushlab qolish huquqiga ega. Agar siz ijro varaqasi, sud qarori va hokazolar asosida xodimning ish haqini ushlab qolsangiz, unda sizning xodimingiz bolani ta'minlashda ishtirok etishi aniq va ushlab qolish unga taqdim etilishi kerak (Ijro varaqasi, sud qarori va boshqalar). Moliya vazirligining 2012 yil 11 oktyabrdagi 03-04-05/8 -1179-son).
Yolg'iz ona uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma
2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki martalik bola chegirmasi bolaning yagona ota-onasiga beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Ikki marta chegirma faqat boshqa ota-ona bo'lmasa, masalan, agar u vafot etgan bo'lsa, bedarak yo'qolgan deb topilgan va hokazo bo'lsa, berilishi mumkin. (Moliya vazirligining 2013 yil 3 iyuldagi 03-04-05/25442-son xati).
Agar turmush o'rtoqlar ajrashsa va bola ulardan birida qolsa, bu bu ota-ona bola uchun yagona bo'lib qoladi degani emas (Moliya vazirligining 2013 yil 15 yanvardagi 03-04-05/8-23-son xati) . Buning aksi ham to'g'ri: yagona ota-ona turmushga chiqqan paytdan boshlab, u yagona bo'lishni to'xtatadi va bunday quvonchli voqeadan so'ng, chegirma unga yagona miqdorda taqdim etiladi.
Agar ota-onalardan biri ota-onalik huquqidan mahrum bo'lsa, ikkinchisi, Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, ikki baravar chegirma olish huquqiga ega emas (
Qonunchilik fuqarolarning soliqqa tortish uchun umumiy summadan chegirib tashlanadigan ayrim daromad turlarini tartibga soladi. Soliq chegirmalari, agar ular standart bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ining 13% stavkasini qo'llamaydi.
Bolalar uchun chegirilgan summalar standart soliq imtiyozlari hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, soliq yukini kamaytirishning ushbu shakli soliq to'lovchining dastlabki maqomi saqlanib qolganda (bu holda soliqqa tortiladigan daromadni olish va bir yoki bir nechta kelajakdagi merosxo'rlarning mavjudligi) doimiy ravishda amal qiladi.
Ushbu chegirma kimga berilishi mumkin?
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi soliq imtiyozlarini, shu jumladan "bolalar" chegirmalarini tayinlash va hisoblash tartibini belgilaydi. Qonunga ko'ra, bola soliq imtiyozlari- bu me'yoriy hujjatlarda belgilangan pul miqdori bo'lib, undan 13% shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) undirilmaydi.
Ushbu chegirmani amalga oshirish huquqiga ega har dan:
- bolaning tug'ma ota-onasi;
- farzand asrab oluvchilar;
- vasiylar;
- ishonchli shaxslar.
Ushbu soliq imtiyozini olish huquqi, agar 18 yoshga to'lmagan (24 yoshgacha) bir yoki bir nechta avlodlar bo'lsa, agar eng katta farzand kunduzgi o'quvchi bo'lsa:
- talaba;
- kursant;
- stajyor;
- aspirant;
- rezident.
MA'LUMOTINGIZ UCHUN! To'liq kunlik ta'lim nafaqat Rossiya Federatsiyasidagi ta'lim muassasasida, balki chet elda ham ruxsat etiladi. Birinchi oliy ma'lumot sifatida magistraturada o'qish soliq imtiyozlarini belgilashga to'sqinlik qilmaydi (tabiiyki, agar bola yosh mezoniga javob bersa).
Yoshidan qat'i nazar, nogiron bolalar uchun alohida soliq imtiyozlari hisoblanadi.
Birinchi, ikkinchi, uchinchi... Qanchani ayitamiz?
Soliq chegirmasi tayinlanadi har bir bola uchun alohida, yosh mezonlariga ko'ra mos keladi. Birinchi yoki ikkinchi tug'ilgan bola uchun bu bir xil miqdor, ya'ni 1400 rubl. Agar soliq to'lovchining qaramog'ida bo'lsa, uch yoki undan ortiq bolalar yoki undan kattaroq bolalar chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, ikkinchidan kichik bo'lgan har bir avlod uchun 3000 rubl miqdorida chegirma olinadi. Ularning har biri uchun ajratilgan summalar qo'shiladi.
Bolalar soni ish stajiga qarab, ya'ni tug'ilishning xronologik tartibida hisoblanadi. Bunday holda, katta yoshdagi bolalarning yoshi va ularning holati muhim emas. Misol uchun, eng kattasi allaqachon 18 yoshdan oshgan va kunduzgi talaba emas, ya'ni u soliq imtiyozlariga ega emas va oilada faqat uchta bola bor. Bunday holda, bu yoshga etmagan eng kichigi hali ham kattaroq miqdorda - 3000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega bo'lgan uchinchi farzanddir.
MUHIM! Bolalarning o'limining fojiali holatlarida ularning soni ish stajiga ko'ra o'zgarmaydi: har bir tirik bola hali ham tug'ilish paytidagi soni bo'yicha bir xil deb hisoblanadi. Agar turmush o'rtoqlar boshqa nikohda yangi bolalarga ega bo'lsa, ular endi birinchi bo'lib hisoblanmaydi: tug'ilishning xronologik tartibi saqlanib qoladi.
Nogiron bola quyidagi chegaralar doirasida chegirmalarni amalga oshirish huquqini beradi:
- Ota-onalarning har biri uchun 12 000 (tabiiy yoki asrab olingan);
- 6000 (vasiylar va homiylar uchun).
ESLATMA! Berilgan summalar bolalari bo'lgan soliq to'lovchiga qaytariladigan pul emas. Ushbu mablag'lardan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qo'shimcha 13% undirilmaydi. Masalan, ikkita voyaga etmagan bolasi bo'lgan fuqaro soliq imtiyozini oladi (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubl. Bu miqdor uning soliq yukini engillashtiradi.
Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti foydalanuvchilari onlayn xizmatdan foydalangan holda soliq imtiyozlarini mustaqil ravishda hisoblash imkoniyatiga ega. Hisoblash uchun siz dastlabki ma'lumotlarni maxsus maydonlarga kiritishingiz kerak bo'ladi:
- bolalar soni;
- oldingi davr uchun soliq solinadigan daromad summasi;
- nogiron bolalar to'g'risidagi ma'lumotlar.
Ikki marta chegirma miqdori
Qonun fuqarolarning ayrim toifalariga "bolalar" soliq chegirmalarini amalga oshirish huquqini beradi, bu ikki baravar oshiriladi. Agar bola yolg'iz ona tomonidan tarbiyalanayotgan bo'lsa, u so'zsiz bunday huquqqa ega (xuddi bolani yolg'iz tarbiyalayotgan ota kabi). Har qanday ota-ona unga tegishli bo'lgan bola chegirmasini olishdan bosh tortishi mumkin, keyin uning ushbu soliq imtiyozidagi ulushi boshqa ota-onaga o'tadi. Agar bola asrab olingan bo'lsa, farzand asrab oluvchilardan biri chegirmani rad etsa, ikkinchisi uni ikki baravar oladi.
Faqat bitta ota-ona bo'lganda
Qonun hujjatlarida “yagona ota-ona” atamasi mavjud emas. Yolg'iz ona (kamroq ota) qonun bo'yicha yagona ota-ona hisoblanadi, agar bu quyidagi hujjatlarda tasdiqlangan bo'lsa:
- ikkinchi ota-ona bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasida ko'rsatilmagan;
- FHDYo ikkinchi ota-ona to'g'risidagi ma'lumot guvohnomada birinchisining so'zlaridan (ko'pincha ota onaning so'zlaridan kiritilgan) qayd etilganligi to'g'risida guvohnoma berdi (25-shakl);
- ikkinchi ota-ona vafot etgan, buning uchun rasmiy tibbiy dalillar mavjud;
- ikkinchi ota-ona rasman ota-onalik huquqidan mahrum;
- ikkinchi ota-onani vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan deb e'lon qilgan sud qarori mavjud.
DIQQAT! Ro'yxatga olinmagan nikoh ota-onani yolg'iz deb tan olish uchun asos bo'la olmaydi.
Agar yolg'iz ota-ona nikohni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, u endi ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lmaydi, chunki u endi farzandining yagona tarbiyachisi emas. Ammo yangi turmush o'rtog'i avtomatik ravishda ushbu imtiyozga ega bo'lish huquqini oladi.
Chegirmalarni hisoblashda daromad uchun belgilangan chegara
Katta daromad fuqarolardan farzand ko'rganlik uchun soliq imtiyozlarini olish huquqidan mahrum qiladi. Agar fuqaroning daromadi miqdori davlat tomonidan belgilangan miqdordan oshsa, uning o'zi bolani ta'minlash uchun javobgar bo'lish uchun moliyaviy imkoniyatga ega, shuning uchun uning soliq yukini kamaytirish uchun hech qanday sabab yo'q. 2016 yilga qadar 280 ming rubldan ortiq mablag' olgan fuqarolar bola soliq imtiyozlari uchun ariza bera olmadilar. 2016 yilda bu miqdor o'zgartirildi va bugungi kunda u 350 ming rublni tashkil etadi.
Qabul qilingan daromadni hisoblash vaqti soliq davrining boshidan, ya'ni kalendar yilidan boshlab hisobga olinishni boshlaydi. Muayyan oyda hisoblangan summa qonuniy chegaraga yetgandan so'ng, chegirma keyingi oylar uchun hisoblanmaydi.
Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar
Agar bolaning ota-onasi rasmiy ravishda ishlayotgan bo'lsa, ularning ish beruvchisi tegishli soliq organiga kerakli hujjatlarni taqdim etadi. Fuqarolar faqat ushlab turilgan barcha soliqlar va ajratmalarga muvofiq ish haqi oladilar. Kerakli hujjatlar xodimlar tomonidan ish joyidagi kadrlar bo'limiga yoki buxgalteriya bo'limiga taqdim etiladi.
Standart "bolalar" soliq imtiyozlari uchun sizga kerak bo'ladi:
- tug'ilganlik yoki farzandlikka olish to'g'risidagi guvohnomalar (barcha bolalar uchun);
- xodim bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozini talab qiladigan ariza;
- o'tgan yil uchun 2-NDFL sertifikati (agar ish joyi o'zgartirilgan bo'lsa);
- allaqachon 18 yoshga to'lgan bolalar uchun - ma'lum bir ta'lim muassasasida to'liq vaqtda o'qiyotganligi to'g'risidagi guvohnoma (bu sertifikat har yili yangilanishi kerak).
QO'SHIMCHA! Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa yoki ularning nikohi ro'yxatga olinmagan bo'lsa, ikkinchi ota-ona o'z farzandlarini boqishda ishtirok etganligini hujjatlashtirsa, chegirma olishi mumkin: buning uchun u aliment to'lash to'g'risida kelishuv yoki guvohnoma taqdim etishi kerak. bola bilan bir xil yashash joyida ro'yxatdan o'tish. Ota-onalar ajrashgan taqdirda bola bilan birga bo'lgan shaxsni aniqlash to'g'risidagi sud qarori ham qonuniydir.
"Ikki tomonlama" chegirma uchun Ushbu hujjatlarga quyidagilar qo'shiladi:
- ikki tomonlama soliq chegirmalari uchun ariza;
- boshqa ota-onaning yoki farzand asrab oluvchining yozma ravishda rad etishi;
- Rad etishni yozgan ota-onaning 2-NDFL sertifikati (chegirma amalga oshirilgan har bir oy uchun).
Soliq to'lovchining javobgarligi
Ish beruvchi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etish, to'lanadigan to'lovlarni, shu jumladan soliq imtiyozlarini hisoblash va hisoblash bo'yicha barcha majburiyatlarni o'z zimmasiga oladi. Ushbu majburiyat ish beruvchining xodimlarga nisbatan bajaradigan soliq agenti funktsiyasi bilan ta'minlanadi.
Ammo ish beruvchi o'zining barcha harakatlarini bevosita xodimdan olingan ma'lumotlar va hujjatlar asosida amalga oshiradi. Agar ish beruvchi o'z majburiyatlarini vijdonan bajargan bo'lsa va keyin xodim noto'g'ri ma'lumotlar va (yoki) soxta hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa, bunday qilmish uchun javobgarlik (va ba'zan jinoiy javobgarlik) soliq to'lovchining o'ziga - yollangan xodimga yuklanadi. uning ish beruvchisi emas.
Chegirma qancha vaqtdan boshlab hisoblanadi?
Hisoblash davri kalendar yili hisoblanadi, shuning uchun bolalar uchun daromad solig'i bo'yicha chegirma bo'yicha soliq imtiyozlari yil boshidan boshlab hisoblanadi. Bunda soliq organiga ariza, deklaratsiya va qolgan hujjatlar aynan qaysi oyda topshirilganligi hisobga olinmaydi.
2017 yilda ba'zi tuzatishlar kiritildi: endi chegirmalarni hisoblash uchun yil boshi bola tug'ilgan oydan yoki u asrab olingan yoki vasiylik o'rnatilgan kundan boshlab hisoblanadi. Agar farzandlari bo'lgan xodim allaqachon tug'ilganda ishlayotgan bo'lsa, yangi ish beruvchi to'g'ridan-to'g'ri yangi joyda olingan daromadni hisobga olgan holda ishlagan oyidan boshlab kerakli nafaqalarni hisoblashni boshlaydi.
Kerakli chegirma olmadingizmi?
Shunday bo'ladiki, soliq to'lovchi u yoki bu sabablarga ko'ra yil davomida o'z farzandlari uchun soliq imtiyozini olmagan. Yoki bu chegirma unga to'liq hisoblanmagan bo'lishi mumkin: soliq agentlari ham xato qilishadi. Bu uning uchun chegirma imkoniyati yo'qolgan degani emas.
Kelgusi yilda u allaqachon to'langan soliqdan chegirma miqdorida summaning bir qismini qaytarish imkoniyatiga ega.
Asosiysi, soliq deklaratsiyasini va shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun kerakli hujjatlarni o'z vaqtida taqdim etish:
- har bir bola uchun tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganlik haqidagi guvohnoma (nusxalar);
- 3-NDFL shakli (deklaratsiya);
- 18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan o'g'il yoki qiz uchun - statsionar ta'lim to'g'risidagi guvohnoma.
Chegirmalarning yakuniy muddatlari
Agar bola bu yil 18 yoshga to'lsa va kunduzgi ta'limda bo'lmasa, standart soliq chegirmasi shu kalendar yilining oxirigacha (tug'ilgan oy muhim emas) to'lanadi.
24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi ota-onasiga quyidagi muddatga chegirma olish huquqini beradi:
- ta'lim muassasasini tugatgunga qadar (hatto u hali 24 yoshga to'lmagan bo'lsa ham);
- 24 yoshga to'lgan kuningizgacha (ta'lim tugallanmagan bo'lsa ham).
ESLATMA! Bolaning o'limining fojiali holatida, pasaytirilgan soliq stavkasi kalendar yilining oxirigacha ota-onalarda qoladi.
Chegirma uchun ariza
Agar korxonada siz faqat individual ma'lumotlarni kiritishingiz kerak bo'lgan tayyor ariza shakllariga ega bo'lsa va kerakli chegirmalar "tasdiqlash qutilari" bilan belgilanishi kerak bo'lsa, ularning hech biri unutilmaydi.
Biroq, arizaning bepul shakliga ham ruxsat beriladi, chunki bu borada qat'iy belgilangan namunalar mavjud emas.
Standart bola soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi
"Domostroy" MChJ direktoriga
omborchi R.L.Rozanovadan
Bayonot
Soliq solinadigan bazani aniqlashda farzandlarim A.D.Rozanov uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha har oyda me’yoriy soliq chegirmalarini taqdim etishingizni so‘rayman. (21 yosh, kunduzgi bo'lim talabasi), Rozanova O.D. (10 yil).
Men arizaga ilova qilaman:
- O.D.Rozanovning tug‘ilganlik haqidagi guvohnomasi nusxasi;
- A.D.Rozanovaning pasport nusxasi;
- Rozanova A.D. aslida Moskva davlat universitetida (Iqtisodiyot fakulteti) kunduzgi bo'limda o'qish.
14.01.2015 R.L.Rozanova
Ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi
“Vosxod” MChJ direktoriga
Zelentsova T.I.dan,
katta iqtisodchi,
TIN 36678398000,
manzilda yashaydi
Moskva, Yashil prospekt,
26-kvartira. 194
Bayonot
Iltimos, menga farzandlarim Zelentsova M.P uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozini bering. (04/13/2005), Zelentsov E.P. (07.06.2008), Zelentsov A.P. (18.10.2012) ikki barobar miqdorda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi 1-bandi asosida) mening erim Zelentsov P.I. 2016 yil 23 noyabrda vafot etgan.
Men arizaga quyidagi hujjatlarni ilova qilaman:
- bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarining nusxalari - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
- turmush o'rtog'i Zelentsovning o'limi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi P.I.
Uch bola uchun chegirma qancha?
13% stavkada soliqqa tortiladigan ish haqi va boshqa daromadlarni oladigan xodimlar uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarning har xil turlarini nazarda tutadi. Ushbu chegirmalardan biri 18 yoshgacha bo'lgan kamida bitta bolasi yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi bo'lgan bolasi bo'lgan xodimlarga (Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi) tegishli. Rossiya Federatsiyasi). Va agar bunday bolalar bir nechta bo'lsa, ularning har biri uchun chegirma beriladi.
1, 2, 3 bolalar uchun ajratmalar: o'lcham
Bola uchun chegirma miqdori birinchi navbatda ota-ona uchun qanday bola ekanligiga bog'liq. Shunday qilib, 1 va 2 bolalar uchun chegirma har biri 1400 rublni tashkil qiladi. har biri uchun, 3 ta bola va har bir keyingi uchun chegirma 3000 rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, 2018 yilda uchta bola uchun jami chegirma 5800 rubl miqdorida taqdim etiladi. (1400 rub. + 1400 rub. + 3000 rub.).
E'tibor bering, bolalarning paydo bo'lish tartibi kalendar hisobiga muvofiq belgilanadi. Shu bilan birga, endi chegirma olish huquqiga ega bo'lmagan xodimning farzandlari ham hisobga olinadi. Ya'ni, agar xodimning to'ng'ich o'g'li allaqachon 30 yoshga to'lgan bo'lsa, lekin uning yana ikkita voyaga etmagan farzandi bo'lsa, u holda 2 bola uchun soliq chegirmasi 1400 rublga, 3 bola uchun esa 3000 rublga teng bo'ladi. Jami - 4400 rub. (Moliya vazirligining 2018 yil 11 iyuldagi 03-04-05/48282-son xati).
Aytgancha, 2019 yilda "bolalar" shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdorining oshishi kutilmaydi.
Agar ota-onalar turli xil bolalar soniga ega bo'lsa
Ota-onalardan biri, masalan, erining uchta voyaga etmagan farzandi, shu jumladan oldingi nikohdan bo'lgan bolalari va xotinining bitta farzandi bo'lsa, bu mutlaqo haqiqiy hayotiy holat. Bunday holatda, er birinchi va ikkinchi farzandni tarbiyalashda ishtirok etishi, masalan, aliment to'lashi sharti bilan uchta bola uchun chegirma berilishi kerak. Va uning xotiniga qanday chegirma kerak: faqat uning bolasi uchunmi yoki 3 farzandi uchunmi?
Er-xotinlarning daromadlari ularning umumiy mulki hisoblanadi. Va aynan shu umumiy daromadlardan aliment to'lanadi. Bu shuni anglatadiki, aslida uning hozirgi xotini ham erning katta bolalarini qo'llab-quvvatlashda ishtirok etadi. Shunday qilib, u 2018 yilda uchta bola uchun chegirmalarni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2018 yil 11 maydagi 03-04-05/31741-sonli xati).
Agar u nogiron bo'lsa, 2018 yilda 3 ta bola uchun ajratmalar
18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalarning ota-onalari, shuningdek I yoki II guruh nogironlari va bir vaqtning o'zida kunduzgi bo'limda talabalar bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun chegirma ko'proq miqdorda belgilanadi va 12 000 rubl. Ammo bunday bolaga ega bo'lgan homiysi, homiysi, homiysi yoki homiysi yoki turmush o'rtog'i 6000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi, 1-bandi).
Ammo bu chegirma bola uchun odatiy chegirma bilan umumlashtiriladi. Boshqacha qilib aytganda, agar xodimning yagona nogiron bolasi bo'lsa, unda bunday xodimga 13 400 rubl miqdorida chegirma berilishi kerak. (1400 rubl + 12000 rubl) yoki 7400 rubl. (1400 rubl + 6000 rubl). Va 2018 yilda nogiron bo'lgan 3-chi bola uchun chegirma miqdori 15 000 rublni tashkil qiladi. (3 000 rub. + 12 000 rub.) yoki 9 000 rub. (3000 rub. + 6 000 rub.).
Soliq solinadigan bazani kamaytirish miqdorini aniqlash jarayoni asosan oiladagi bolalar soniga bog'liq. Shu munosabat bilan biz o'lchamni qanday qilib to'g'ri hisoblashni aniqlashni bir marta va barchasini taklif qilamiz. Biz ushbu maqolada qanday hisoblash haqida gapiramiz.
Agar jismoniy shaxs voyaga etmagan bolasi yoki ta'lim muassasasining kunduzgi bo'limida o'qiyotgan va hali 24 yoshga to'lmagan bolalar tomonidan boqilgan bo'lsa, bu holda soliq qonunchiligiga muvofiq unga pul kompensatsiyasi to'lanadi.
MUHIM! Bolalarni tarbiyalash uchun daromad solig'ini qaytarish nafaqat ota-onalar, balki bolani vasiylik yoki homiylikni o'z zimmasiga olgan jismoniy shaxslar, shuningdek, farzand asrab oluvchilar uchun ham mumkin.
Hujjatlar ro'yxati
Vaziyatga qarab, ish beruvchi ham, soliq to'lovchining o'zi ham chegirma bilan shug'ullanishi mumkinligi sababli, bolaning tug'ilishi va tarbiyasi bilan bog'liq pul kompensatsiyasini olish uchun zarur hujjatlar ro'yxati bilan tanishib chiqishingizni tavsiya qilamiz:
- . Avvalo, soliq idorasi nima uchun shaxs hujjatlar to'plamini yig'ishga qaror qilganligi va uni ko'rib chiqish uchun ushbu organga yuborishi kerakligi haqida xabardor qilinishi kerak. Bu bola uchun chegirma talabini qisqacha bayon qilgan bayonot yordamida amalga oshiriladi.
- Moliyaviy sertifikat. Qoida tariqasida, ushbu hujjat 2-NDFL shaklida tuziladi va ish beruvchi tomonidan beriladi. Sertifikat soliq imtiyozlari uchun ariza beruvchining ish haqi to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni, shuningdek, undan va boshqa daromad manbalaridan ushlab qolingan barcha soliq yig'imlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.
- Sertifikat. Pul kompensatsiyasini ro'yxatdan o'tkazish haqiqatan ham bolaga tegishli ekanligini tasdiqlash uchun soliq inspektori uning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasini taqdim etishi kerak.
- Deklaratsiya. Bunday hujjat jismoniy shaxs nafaqat ish haqi, balki boshqa daromadlardan ham to'laydigan soliq to'lovlari bo'yicha hisobotning bir turi bo'lib xizmat qiladi. Deklaratsiya 3-NDFL modeliga muvofiq ishlab chiqilgan shaklda to'ldiriladi.
Ba'zi hollarda yuqoridagi hujjatlar ro'yxati to'liq emas. Misol uchun, agar o'n sakkiz yoshdan oshgan bola ta'lim olayotgan bo'lsa va ota-onalar u uchun shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarib berishni xohlasa, soliq xizmati talabaning maqomini tasdiqlovchi ma'lumotnomani taqdim etishi kerak.
Bola tug'ilganda
Yaqinda o'z oilasida yangi tug'ilgan chaqaloqni kutib olgan ko'plab ota-onalar soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqidan qachon foydalanishlari mumkinligi haqida avtomatik ravishda savol tug'diradi. Soliq qonunchiligida chegirma tug'ilgan sana sifatida guvohnomada ko'rsatilgan oydan boshlab beriladi.
Masalan, agar yangi tug'ilgan chaqaloq 2019 yil aprel oyida tug'ilgan bo'lsa, u uchun pul soliq kompensatsiyasi aprel oyidan boshlab hisoblab chiqilishi mumkin.
Chegirmani qanday hisoblash mumkin
Majburiy soliq to'lovlari olinadigan soliq to'lovchining bazasini kamaytirish miqdorini hisoblash qoidalari juda oddiy. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, ya'ni 218-moddasida soliq imtiyozlari uchun ariza beruvchining ish haqidan har oy ushlab qolinadigan summalar ko'rsatilgan. Bundan tashqari, hisoblash uchun shaxsiy daromad solig'i undirilgunga qadar oylik ish haqini olish kerak.
Bolalarni tarbiyalash uchun chegirmalar miqdori
Chegirmalar miqdori oiladagi bolalar soniga, ular qaysi toifaga mansubligiga, shuningdek ularni kim tarbiyalayotganiga bog'liq bo'lib:
E'tibor bering, ma'lum bir chegara mavjud - 350 000 rubl, bu soliq chegirmasidan foydalanishni taqiqlaydi. Agar soliq davri boshidan boshlab hisoblangan har qanday oyda, chegirma uchun ariza beruvchining daromadi 350 000 rubldan ortiq bo'lsa, o'sha paytdan boshlab unga pul kompensatsiyasi hisoblanmaydi.
1400 rubl
Standart chegirmani hisoblab chiqqandan so'ng oylik ish haqi miqdorini qanday hisoblashni aniqlash uchun biz aniq ishni ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Soliqlarni hisobga olmaganda maoshi 29 000 rubl bo'lgan Andreeva Daria Sergeevna egizaklar tug'di va ular uchun pul kompensatsiyasi olishni xohlaydi. Quyidagi matematik amallarni bajarish kerak:
- 1 400 + 1 400 = 2800 rubl - bu soliq chegirmasining umumiy miqdori, bitta bola uchun 1400 rubl va ikkinchisi uchun aynan bir xil;
- 29 000 – 2 800 = 26 200 rubl- bu shaxsiy daromad solig'i 13% stavkada olinadigan ish haqining umumiy miqdori;
- (26 200/100)*13 = 3 406 rubl- bu Daria Sergeevnaning maoshidan har oy olinadigan daromad solig'i miqdori;
- 29 000 – 3 406 = 25 594 rubl - bu ikki bolaning onasi qo'lida oladigan chegirmalar va soliq to'lovlarini hisobga olgan holda oxirgi oylik ish haqi.
Keling, soliq imtiyozini hisobga olmasdan, lekin shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlagan holda ish haqini hisoblaylik. Shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida belgilanganligi sababli, biz ularni 29 000 rubl miqdoridan topamiz va 3770 rubl ko'rsatkichini olamiz. Olingan natijani ish haqining umumiy miqdoridan chiqarib tashlasak, biz 25 230 rublni olamiz.
Soliq chegirmasi (25 594) va unsiz (25 230) hisoblangan ish haqini solishtirgandan so'ng, biz ikki farzandning onasi chegirma uchun ariza berganda oyiga 364 rubl ko'proq olishi mumkinligini tushunamiz.
Katta oilalar uchun ajratmalarni hisoblash
Oilada uch nafardan ortiq bola bo'lgan hollarda, soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdor bitta bola uchun xuddi shunday tarzda hisoblanadi. Biroq, hali ham bitta farq bor - bu daromad solig'i undirilgunga qadar ish haqidan ushlab qolingan umumiy summaning miqdori.
Ko'p bolali ota-onalar uchun ajratmalar miqdori:
- 5 800 rubl - Agar oilada uchta bola bo'lsa, soliq solinadigan baza ushbu miqdorga kamaytirilishi mumkin;
- 8 800 rubl - to'rt farzandning ota-onalariga beriladigan chegirma miqdori;
- 11 800 rubl - besh bolani tarbiyalayotgan oilalar uchun soliq imtiyozlari.
Bundan tashqari, oltita bola uchun chegirma miqdorini olish uchun 11 800 rubl miqdoriga 3000 rublga teng miqdorni qo'shish kifoya. Shunday qilib, har bir keyingi bola tug'ilgan taqdirda, soliq imtiyozlari miqdoriga oddiygina 3000 rubl qo'shiladi.
Shuni esda tutish kerakki, chegirma faqat o'n sakkiz yoshga to'lmagan bolalar yoki 24 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun beriladi. Agar oilada uchta bola bo'lsa va bitta bola katta bo'lsa va hech qanday joyda o'qimasa, soliq organlari faqat ikkitasi uchun kompensatsiya beradi.