Куди йдуть гроші платників податків? Наскільки ефективно вони витрачаються? Чому обсяг корупції можна порівняти з обсягом бюджету країни? Ці та інші питання - тема 2-го з'їзду Російського союзу платників податків, що відкривається завтра. На запитання "РГ" відповідає голова ради Спілки Сергій Шахрай.
Російська газетаДосі громадянам пропонувалося лише одне: заплати та спи спокійно. Тепер йдеться про "народний контроль"?
Сергій Шахрай |Ми вважаємо, що сплата податків - не лише обов'язок громадян, а й особлива форма їхньої участі в управлінні державою. З іншого боку, держава також має відповідально ставитись до витрачання нашого спільного надбання – держбюджету. І якщо ми чесно виконуємо свій обов'язок щодо сплати податків, то маємо конституційне право знати, наскільки ефективно держава формує та витрачає держбюджет. Звідси концепція нашого союзу – взаємна відповідальність громадян та держави у формуванні та управлінні громадськими фінансовими ресурсами.
Наше завдання – підвищувати рівень правової свідомості платників податків та формувати податкову культуру. Все це зрештою призведе до створення громадського контролю за діяльністю органів державної влади з управління коштами держбюджету, механізму громадської підтримки державних зусиль щодо вдосконалення бюджетно-фінансової сфери та формування єдиної системи державного фінансового контролю.
РГ |Однак, погодьтеся, поки більшість платників податків не бачить особливого взаємозв'язку між податками та державними витратами.
Мошенник |На жаль, ви маєте рацію. Адже від того, наскільки законно та ефективно держава витрачає бюджетні кошти, залежить не лише рівень нашого сьогоднішнього добробуту, а й рівень майбутнього податкового навантаження. Бо кожен незаконно витрачений карбованець лягає на плечі платника податків. Він залишає непокритими певну частину державних витрат та збільшує потребу у податках. При цьому коли наші податки потрапляють до бюджету, ми не завжди можемо контролювати, що з ними відбувається. І річ навіть не в корупції. Формально все може виглядати правильно. Скільки заплановано – стільки витрачено. Питання в тому, що витрачено неефективно, неекономно, неправильно.
РГ |Як ви бачите своє взаємини з владою?
Мошенник |Ми і опоненти, і помічники. Ми всі зацікавлені в ефективній податковій системі, яка б забезпечила не тільки надходження доходів до бюджету, а й вільний розвиток економіки. Податкова система не повинна стримувати підприємницьку ініціативу та активність. Вона повинна мати нейтральний характер щодо свободи вибору економічної діяльності. Ми розуміємо, що не всі платники податків відповідально підходять до виконання свого конституційного обов'язку. Існує безліч питань щодо збору податків, що вимагають кардинальних рішень. Тому ми готові до взаємодії у вирішенні цих проблем насамперед із податковими органами та органами фінансового контролю.
Тільки спільними зусиллями ми можемо виробити єдине правильне рішення, яке однаково враховує інтереси держави і суспільства. Через громадський контроль ми маємо намір допомагати державі в усуненні її надлишкових та дублюючих функцій, які відволікають кошти платників податків, але й перевірятимемо її, наскільки ефективно витрачаються наші кошти.
РГ |Тобто, яким чином ви претендуєте на контрольні повноваження тієї ж Рахункової палати?
Мошенник |Один із принципів взаємовідносин громадянського суспільства та влади – контроль за використанням суспільного надбання, незалежний від його розпорядників. Звичайно, такий контроль здійснює Рахункова палата. Адже вона формується парламентом і за дорученням громадян, які його обрали, контролює правильність витрачання коштів платників податків. Але так само незалежні від виконавчої влади та організації громадянського суспільства. Одні стежать за дотриманням прав людини, інші за дотриманням законності, скажімо, у сфері інтелектуальної власності. А союз – за правильністю взаємин держави та громадян у податковій сфері.
Проте Рахункова палата від імені платників податків здійснює зовнішній, незалежний фінансовий аудит. Тобто контроль за державою, опонуючи при цьому виконавчу владу. І в цьому їй асистують інститути громадянського суспільства: ЗМІ, Громадська палата, наш союз. Тож він по суті – неформальна складова частина незалежного фінансового аудиту.
«Це побудовано на гроші платників податків!», «Чиновники жують за наш рахунок!», «Куди йдуть наші податки?». Подібні фрази нерідко використовуються в політичних суперечках, коли йдеться про відповідальність держави перед своїми громадянами. Тільки – не в Росії. Система збору податків у нас побудована так, що пересічні громадяни майже не замислюються над тим, які податки вони платять і на що вони йдуть. Є, звичайно, винятки на кшталт податків на нерухомість та автотранспорт – їх справді доводиться оформляти самостійно, але ці платежі (поки що) не такі великі, щоб відігравати роль у політичному житті.
Щоб оцінити тягар податків у Росії, ми вирішили, по-перше, розібратися, наскільки держава справді залежить від наших з вами платежів. А, по-друге, уявити, що було б, якби ми не платили податки (отримуючи замість посереднє медичне обслуговування та мізерну пенсію), а розпоряджалися б цими грошима на власний розсуд.
Отже, які податки сплачують росіяни?
Фізичні особи сплачують податки на машину, квартиру, будинок, землю тощо. Працюючі громадяни також сплачують податок на власні доходи (ПДФО).
Непрямо на плечі населення лягають податок на додану вартість товарів та послуг, страхові відрахування роботодавця до позабюджетних фондів, акцизи на алкоголь, тютюн.
Скільки податків сплачує найманець?
Безпосередньо – лише ПДФО (13% зарплати). Втім, працівник цього зазвичай не відчуває – податок вираховується із зарплати та перераховується державі роботодавцем. Коли людину запитують про її зарплату, вона зазвичай називає «чисту» суму – те, що надходить на її банківський рахунок або видається в касі. Насправді його зарплата – це вся сума разом із податком. У наведеному прикладі працівник сказав би, що його місячна зарплата 87 000 руб. Насправді - 100 000 руб.
Роботодавець сплачує також за співробітника страхові внески до Пенсійного фонду РФ (22% від зарплати до сплати податку), Федерального фонду обов'язкового медичного страхування (5,1%) та Фонду соціального страхування (2,9%). Якщо працівник заробляє більше певної суми протягом року, то страхові внески до ПФР знижуються до 10%, а ФСС – обнуляются.
Який був би дохід, якщо не сплачувати податків?
Найманий працівник із щомісячною зарплатою до сплати податків у 100 тисяч рублів, обходиться своєму роботодавцю майже 1,5 млн рублів на рік: 1 млн рублів з них дістається, власне, працівнику, а майже 0,5 млн рублів – державі. На руки людина із зазначеного прикладу отримує 87 тисяч карбованців на місяць. Якщо уявити, що державної медицини та пенсій немає, а також якби не було прибуткового податку, то працівник із нашого прикладу отримував би на руки 125 тисяч рублів на місяць і теоретично міг би витрачати 25 000 руб. на своє здоров'я та/або відкладати на старість.
Мрія про мир без податків має і свої обмеження. Якщо соціальні внески одразу скасувати, навряд чи більшість людей відкладатиме на майбутнє – скоріше, воліє витратити гроші тут і зараз. Це призведе до стрибка попиту на товари та послуги по всій країні – а отже, й збільшить ціни на них. Тобто зростання реального добробуту може виявитися незначним.
Як багато ми працюємо на державу?
Можна подивитися на податки та внески під іншим кутом – як на додатковий час, проведений на роботі задля їхньої сплати. Для зарплат менше 60 тисяч рублів (на руки), до яких не застосовуються знижки зі сплати соціальних внесків, це 33% робочого часу. Тобто кожен робочий день із 8 годин, проведених на заводі, в офісі або біля прилавка, умовний росіянин одну годину та 21 хвилину працює на Пенсійний фонд, 48 хвилин – на регіональну та місцеву владу, а ще півгодини – на фонди ЗМС та соцстрахування. За рік набігає близько 80 робочих днів, які йдуть на сплату податків та внесків.
Для людей із високими зарплатами частка доходу, що віддається державі, буде нижчою, але все одно залишиться значною: ставлення обов'язкових платежів до загальних витрат роботодавця знижується з 33% до 25% тільки для зарплат 600 тисяч рублів на місяць і вище.
Куди йдуть прямі та непрямі податки на фізосіб?
Надходження від ПДВ ідуть до бюджету Російської Федерації. 85% ПДФО надходить до бюджету суб'єкта федерації, решта – до місцевих бюджетів. Регіонам також дістається транспортний податок. Акцизи діляться між федеральним і регіональним бюджетам: зокрема, центру дістається акцизи на тютюн, а регіонам – більшість акцизів на алкоголь. Земельний податок та податок на майно фізосіб відходять муніципалітетам.
Страхові відрахування на пенсію, медицину та соцстрахування дістаються відповідним фондам. З цих грошей ПФР платить пенсії пенсіонерам, ФФОМС оплачує медичні послуги тим, хто звертається до державних лікарень та поліклінік, а ФСС – платить допомогу з тимчасової непрацездатності, вагітності, пологів та догляду за дитиною. Враховуючи, що Пенсійний фонд виконується з великим дефіцитом, який доводиться компенсувати з федерального бюджету, можна сказати, що на виплату пенсій фактично йдуть не лише внески росіян, що працюють, а й інші федеральні податки.
Наскільки бюджет залежить від податків?
Дуже сильно. У 2015 році податки разом зі страховими внесками склали 79% доходів та 71% видатків бюджетів усіх рівнів, а також позабюджетних фондів. Вклад податку на доходи фізосіб, втім, скромніший – близько 10% загальних доходів за минулий рік. Цього не вистачить ні на освіту, ні на охорону здоров'я, ні на оборону – хіба підтримання безпеки та роботу правоохоронних органів.
Таке порівняння, втім, дуже умовне, оскільки ПДФО йде до бюджетів суб'єктів, а не до федерального бюджету. Тобто 13% зарплати йдуть не так на танки та ракети (хоча побічно і на них теж), як на такі речі, як школи та дороги.
Георгій НЕЯСКІН
Інфографіку та таблицю до статті можна переглянути.
У багатьох країнах люди мають можливість впливати на верстку держбюджету. А як щодо Білорусі? KYKY розпитує про це Володимира Коваликна із сайту «Кошт уряду», а потім намагається з'ясувати в Міністерстві податків і зборів, куди йде конкретний прибутковий податок із іноземних переказів, що стягується згідно з декретом № 24.
Стріт-арт на обкладинці: LEVALET
Видаткова частина бюджету Білорусі на 2015 рік – 141 трильйон рублів. За курсом на 30 грудня - день, коли бюджет було підписано - це $11,9 млрд. За нинішнім курсом - близько $8 млрд. Нам хотілося б, щоб держава витрачала ці гроші на ремонт доріг, будівництво парковок і дитячих майданчиків у дворах , зарплату вчителям та лікарям, допомога сиротам та літнім людям. І, безперечно, якась частина державного бюджету йде на ці потреби. Але дороги все одно залишаються розбитими, дитячих майданчиків не вистачає, а середня зарплата медичних працівників – одна з найнижчих країн.
Чи можемо ми якось вплинути на те, щоб одні статті видаткової частини бюджету були збільшені, інші взагалі зникли з нього? Це питання KYKY поставив Володимиру Ковалкіну – керівнику сайту «Ціна уряду», який аналізує бюджет. На ньому є спеціальний калькулятор, який допомагає білорусу зрозуміти, скільки він платить державі.
На цю тему: Історія одного зносу. Як зробити, щоб чиновники чули людейКрім того, розважитись під час обідньої перерви можна у розділі «Запропонуйте ваш державний бюджет».
«Людині, яка не підготовлена в економічному плані, дуже складно розібратися в питанні планування доходів і видатків бюджету держави. Особливо, якщо це стосується нашої держави, – розповідає Володимир Ковалкін. - У цивілізованій країні за правилами гарного тону мають бути підготовлені та опубліковані такі документи: попередня бюджетна заява, бюджетне продовження виконавчої влади, затверджений бюджет, поточний звіт, піврічний огляд, річний звіт та аудиторський звіт. Також є спеціальна версія під назвою громадянський бюджет – лайт-версія для громадян, яка допомагає зрозуміти, що відбувається. З усього цього переліку документів у нас публікується лише затверджений бюджет та річний звіт».
Справді, у багатьох європейських країнах публікуються усі документи, наведені Володимиром. Таким чином, люди мають можливість вплинути на планування бюджету. Чи є подібна нагода у білорусів? «З точки зору Конституції, громадяни мають мати доступ до інформації про фінанси держави. З іншого боку, Міністерство фінансів не оприлюднює звіти, перелічені мною. Усі ці документи залишаються для службового користування. З чого випливає: білорус аж ніяк не може вплинути на планування бюджету. Він не бачить процедури узгодження документів. Як вона проходить? Проект готує Міністерство фінансів, а потім воно погоджує його з іншими міністерствами. Після чого цей узгоджений з усіма бюджет надходить до парламенту, де його знову обговорюють, затверджують та передають на підпис президенту. Білорусі просто не дають доступу до інформації на етапі планування бюджету, повністю виключаючи його з цієї процедури», - пояснює Володимир.
На цю тему: Податок на адекватність
Як відбувається планування бюджету в інших країнах
«У розвинених країнах громадяни можуть вплинути на планування бюджету через депутатів, яких вони справді обирають. Тобто людина може прийти до свого депутата та внести пропозицію. Цю пропозицію обов'язково розглянуть і, ймовірно, ухвалять», - розповідає Володимир Ковалкін. Білоруси також мають змогу зателефонувати своїм депутатам і щось запропонувати. Але навряд чи багато хто пам'ятає, як звати цих людей. Та й навіть якщо білорус додзвониться до депутата, незнання повної системи планування видатків бюджету навряд чи дозволить йому запропонувати щось слушне.
Чи можна, в принципі, дізнатися, на що держава витрачає податки білорусів? Суми за галузями та міністерствами, затверджені на весь рік, можна знайти у додатках 3 та 4 до закону «Про республіканський бюджет». На сайті Міністерства фінансів у розділі "Бюджетна політика" щомісяця з'являються звіти про виконання бюджету. Сайт «Ціна уряду» також стежить за тим, як витрачається бюджет. Інформація береться з Мінфіну та з Фонду соцзахисту захисту населення. Але дізнатися, на що саме пішли гроші, майже неможливо. Хіба ви можете зайти на сайт icetrade.by і простежити за держзакупівлями. Наприклад, на персональний комп'ютер для Оперативно-аналітичного центру витрачено майже 70 мільйонів. Закупівля паперу для офісної техніки Нацбанку обійшла країні в 507 629 826 рублів, легковий автомобіль для ВАТ «БелЭнергоСнабКомплект» придбали за 936 мільйонів, офісні меблі для «Пінського лісгоспу» коштували 24 783 942 рублі, а закупівля ковдр для Полоцького9 216 рублів. Але найцікавіше читати про суми, витрачені на автомобілі представницького класу для голів райвиконкомів.
З'ясовуємо, куди йде конкретний прибутковий податок
З 2003 року у Білорусі діє декрет №24 «Про отримання та використання іноземної безоплатної допомоги». Якщо протягом місяця на ваше ім'я з-за кордону перераховується сума, що перевищує 500 базових величин ( 1 базова величина сьогодні становить 180 тисяч рублів - прим. KYKY), ви зобов'язані надати повну інформацію до Міністерства з податків і зборів: хто і навіщо надіслав вам ці гроші.
На цю тему: Десять порад, як налагодити стосунки з владою, якщо хочеш змінити містоЯкщо фінанси перерахували родичі, вас відпустять зі світом. Але якщо кошти надійшли на рахунок від людини, яка не має до вашого життя жодного відношення, вас зобов'язують заплатити прибутковий податок у розмірі 13% від суми, яка надійшла на ваш рахунок.
Минулого року прибутковий податок становив 12%. Ще 1% додали, щоб забезпечити материнським капіталом сім'ї, в яких з'являється третя дитина. Але окремий фонд для зарахування цього відсотка так і не з'явився, каже Володимир Ковалкін. Додаткові гроші все ще потрапляють до загального бюджету країни - це ще один штрих до питання про те, чи можна простежити, на що йдуть конкретні податки.
«Дівчино, всі кошти йдуть до бюджету. Ми не можемо надати вам інформацію, як саме розподілять ваші гроші», - відповів на запитання KYKY про те, на що витрачають прибутковий податок із безоплатної іноземної допомоги, співробітник контакт-центру Міністерства з податків та зборів.
Таким чином, білорус просто має платити державі. І свято вірити, що його податки підуть на добрі справи.
Помітили помилку в тексті – виділіть її та натисніть Ctrl+Enter
Нещодавно була у нас бесіда з друзями з приводу оподаткування. Один із них нещодавно приїхав із Європи, і ми проводили порівняльну характеристику. На загальний сором ми погано орієнтуємося в цих цифрах, тому вирішили докладніше дізнатися, куди і на що йдуть податки, як вираховуються, чи є зміни в бюджеті 2019 року.
Перш ніж обговорити тему, куди й на що витрачаються наші з вами «кровно» зароблені, уточнимо, скільки ж насправді у 2019 році сплачується податків та які вони.
Податкова інспекція уважно стежить за тим, щоб компанії вчасно та в повному обсязі сплачували податки. Якщо цього немає, то передбачається штраф (наприклад, за заниження доходу 20% від несплаченої суми відповідно до ст. 123 НК РФ).
Податок на прибуток
- ПДФО вираховується роботодавцем із зарплати працівника щомісяця. З цієї причини на руки всі отримують суму, меншу від тієї, що обумовлювалася під час підписання трудового договору.
- У 2019 році розрахунок податку залишився таким самим, як і в минулому, 2018-му.
- Обчислюється він просто. Якщо є право на відрахування у співробітника, наприклад, дитячий, його вираховують із зарплати, а потім множать на цифру податку.
- 2019 року 13% — прибутковий податок (ПДФО) призначений для резидентів, фахівців високої кваліфікації, які працюють у РФ за патентом та для іноземців з ЄАЕС.
- 30% - прибутковий податок для нерезидентів.
Які ще внески сплачуються
Абсолютно всі компанії та роботодавці зобов'язані сплачувати страхові внески до ФНП, тариф яких встановлений ст. 426 - 429 НК. Вираховуються вони також із виплат, що нараховуються працівникам, а також тим, хто працює за цивільно-правовими договорами.
- Загальний внесок складає 30%.
- Деякі компанії сплачують занижені страхові внески, якщо це передбачено законодавством.
- У 2019 році немає змін, і багато компаній та підприємців позбавлені пільг.
- У ФСС також перераховуються страхові внески від нещасних випадків на виробництві та професійних хвороб. Нинішнього року змін немає.
- Платяться внески не пізніше 15 числа кожного місяця.
Податок на розкіш у 2019 році вирішено не вводити (тільки поправки – якщо є машина з потужністю понад 410 кінських сил, то стягуються додаткові кошти).
Додаткові (непрямі) податки
- ПДВ — податок на додану вартість виплачують усі компанії, які виробляють якісь товари або надають будь-які послуги. Кінцева ціна для звичайного покупця вже включає цей збір, що становить 7% для продтоварів, 9% — непродовольчих, 50% — горілка і понад 25% — бензин.
- Раз на рік сплачуються у ФНП земельний, транспортний та майновий податки.
- З 2019 року запроваджено ще 3 – екологічний, туристичний та податок на самозайнятих громадян.
За даними PricewaterhouseCoopers, росіянин у середньому виплачував 47,4% (дані на 2016 рік) державі, а в МДУ було виведено точнішу суму — 48%. Тобто половина доходів надається державі. Куди вона витрачається?
Куди і на що йдуть податки у державі
ПДФО залишається у тому ж регіоні, де працює співробітник, тобто де офіційно зареєстрований роботодавець. Із загальної суми 85% прибуткового податку під своє відомство одержують регіональна влада, а лише 15% залишається на місці та розподіляється на потреби.
За законом ці гроші повинні йти на ремонти, будівництво доріг та підтримання їх у нормальному стані, ремонт шкіл, потреби ЖКГ, пожежну безпеку, громадський порядок.
Пенсійний, Соціальний Фонди та Медичне Страхування організовано так: усі кошти збираються в одному місці, а звідти розподіляються на пенсії, соціальні виплати та медичне обслуговування.
ПДВ іде весь до Федерального бюджету. Розподіляються кошти урядом (складається щорічно бюджет) на такі галузі:
- поліція;
- утримання держапарату;
- армія;
- освіта;
- наука та інші важливі галузі для всієї держави.
Податки потрібні для того, щоб держава мала можливість реалізовувати соціальні цілі, до яких належать якість життя громадян, здоров'я, рівня освіченості та добробуту.
Коли ми віддаємо частину своїх доходів до бюджету, то беремо участь у створенні сприятливого життя. По суті, ми інвестуємо у будівництво доріг, освіту, національну безпеку та програми з бідністю.
Федеральний бюджет у 2019 р.
Державний бюджет - основний економічний документ (проект), який приймається урядом РФ, щоб подати хід економічного розвитку на наступний рік. Він складається з кількох частин – відкритої та закритої.
Розглядаючи відкриту частину бюджету, ми можемо побачити структуру видатків на різні сфери життя громадян. А вже за ними неважко проаналізувати, покращити або погіршити рівень зарплат, пенсійного забезпечення та загальний соціальний рівень.
- 63,4 $ - ціна за барель нафти (марка Юралс).
- 63,9 руб. - Вартість 1 $ США.
- 4,3% – рівень інфляції.
- 19,948 трлн. руб. - Частина бюджету доходна. Нинішнього року вона більша на 4,766 трлн. руб., ніж у 2018 році.
- 18,063 трлн. руб. - Витратна частина. У порівнянні з минулим роком вона більша за майже 1,5 трлн. руб.
- 1,885 трлн. руб. - Профіцит, що становить 1,8% ВВП. Також профіцитним був 2011 р. Потім усі роки були дефіцитними.
- 1,3% — зростання за 2019 р. Обґрунтовано переважно за рахунок стягуваних податків, у тому числі збільшення ПДВ з 18% до 20%.
- 3 трлн. руб. йдуть на секретні витрати та підвищено секретні у загальному бюджеті.
- 35,1 млрд. буде виділено на науку.
- 12,6 млрд. – на культуру.
- 512 млрд. руб. - Виділяється на поліпшення демографічної ситуації (зростання чисельності населення, підвищення тривалості життя).
- 70 млрд. - Допомога онкохворим.
- За 1 л бензину – близько 50 руб.
- Понад 65% направлено на Нацоборону (закрита частина).
- 11280 руб. федеральний МРОТ.
- 453026- материнський капітал, який проіндексований не буде, як і у 2018 р.
Міністерство фінансів попереджає, що очікується висока волатильність фінансового ринку РФ. Це з новими санкціями США стосовно Росії, і навіть із коливаннями зарубіжних ринків.
Дефіцит бюджетів у регіонах становитиме 0,1%, а федеральне субсидування буде знижено.
Державний борг продовжує зростати та збільшиться з 16,209 трильйона рублів (15,3% ВВП) до 18,138 трильйона (16,4% ВВП). При цьому сума дотацій на вирівнювання бюджетної забезпеченості підвищуватиметься.
Чому не вистачає грошей на соціальні виплати та інше?
Картина загалом така: близько 80% регіонів одержують більше федеральних грошей, ніж віддають до бюджету. Причин є такі.
- Слабка розвиненість бізнесу, спад громадського виробництва.
- Хоча тенденція покращується більше у 2019 році, ФНП методом агресивного планування бореться з компаніями — «одноденками», які ухиляються від сплати податків.
- Бюджет повністю залежить від нафтогазової галузі, яка вже й дала (єдина) більший дохід у 2019 на 18,9%. Можна ще додати одне основне джерело доходів Росії - мито. Вони разом становлять половину федерального бюджету, решта – ПДВ.
- Вищі витрати на оборону.
- Зростання «тіньового» сектора економіки.
Регіонам видається дотація на вирівнювання бюджету, але вона не перекриває видатків, а державний борг зростає. Левова частка його (70%) - борг комерційних структур. А борги до держбюджету з кожним роком віддавати все складніше.
Висновок
- Плани на 2019 р та подальші амбітні. Фінансування у сумі 1,7 трлн. руб. спрямоване на покращення життя громадян та виведення Росії в Топ - 5 економік світу. Планується знизити рівень бідності у кілька разів.
- Також у пріоритеті розвиток 13 національних проектів, основна мета яких – вирівняти соціальне забезпечення, покращити рівень життя, підвищити показники демографічні.
- Чималу роль відводять прискоренню технологічного розвитку та впровадження цифрових технологій.
Чим ближче до дати 1 жовтня – часу сплати податку на майно та землю – тим частіше замислюємося над питаннями: а навіщо я плачу податки і куди вони йдуть? Розібратися в цьому нам допоможе начальник відділу податкового аудиту юридичних осіб Аль-Фарабійського Податкового управління міста Шимкента Лідія Мірзасалієва.
– Лідіє Абдулазівно, які взагалі існують податки і хто їх придумав?
- Видів податків кілька: індивідуальний прибутковий податок, корпоративний прибутковий податок, податок на додану вартість, акцизи, податки з надрокористувачів, соціальний податок, земельний податок, податок на транспортні засоби, податок на майно, збори, мита, інші платежі. Податки у їх сучасному вигляді придумав у 18 столітті шотландський економіст Адам Сміт – класик теорії оподаткування. У своїй праці «Дослідження про природу та причину багатства народів» він виклав 5 основних принципів оподаткування, які залишаються актуальними до цього дня – обов'язковість, єдність, справедливість, визначеність і гласність.
– Які податки зобов'язана сплачувати сьогодні проста людина, скажімо, учитель чи медсестра?
– Щомісяця із заробітної плати працівника бухгалтерія підприємства чи установи утримує 10% прибуткового податку та ще 11% соціального податку (з них 6% сплачує роботодавець, 5% – фонд соціального страхування), також щомісяця ви відраховуєте 10% від зарплати до пенсійного фонду, але обмовлюся - це не податок, а ваші накопичення, які ви зможете використати в майбутньому. Раз на рік ви повинні сплачувати податок на майно, податок на землю, хто має автомобіль – податок на транспорт.
– Людей цікавить, куди йдуть податки, що сплачуються ними.
– Податки із фізичних осіб, як правило, йдуть до місцевого бюджету. Тобто ми з населенням працюємо за трьома видами податків – на майно, землю, транспорт (у кого він є). У показниках критеріїв оцінки діяльності органів податкових служб є і показник повноти надходжень податків до місцевого бюджету.
Усі податки, що відраховуються, сплачуються до державного бюджету – каси держави, звідки потім розподіляються на різні потреби: на утримання державних установ – шкіл, дитячих садків, лікарень, правоохоронних структур; забезпечення безпеки держави – утримання армії; фінансування держпрограм, субсидування, надання дотацій та позичок; утримання апарату управління державою (виплата зарплат держслужбовцям); будівництво та благоустрій соціальних об'єктів та територій; пенсійне забезпечення тощо.
– А які види податків має оплачувати людина, скажімо, яка торгує на ринку? Так звана самозайнята людина, індивідуальний підприємець (ІП)?
– Тут можливі три варіанти. Перший: якщо ІП працює за патентом, він повинен сплатити податок у сумі 2% від передбачуваного доходу. Другий варіант: якщо ІП працює за спрощеною схемою сплати податків, він платить 3% із загального доходу. Третій варіант: оплата ІП податку за загальновстановленим режимом – оподаткування із 10% від прибутку. Прибуток – це сума доходу – мінус сума витрати. Плюс згадані вище – податок на майно, землю та авто. Усі ці податки також йдуть до місцевого бюджету. До місцевого ж бюджету йдуть податки за забруднення довкілля, але це стосується юридичних осіб.
– З початку цього року було скасовано разові талони для торгуючих на ринках. Це якось відбилося на зборі платежів?
- Слава Богу ні. Думаю, це результат великої роз'яснювальної роботи, проведеної серед тих, хто торгує на ринках.
- Але, погодьтеся, не виключені випадки, коли ІП, який працює, скажімо, за патентом, а також юридичні особи можуть занизити суму свого передбачуваного доходу? Як бути тоді?
– Щодо нас, податківців, рятує камеральний контроль. Мета камерального контролю – надання платнику права самостійного усунення порушень, виявлених податковими органами за результатами камерального контролю. Це поняття означає виявлення незадекларованої суми податку на додану вартість (ПДВ) та корпоративного прибуткового податку (КПН) та інших видів податків. У разі виявлення порушень за результатами камерального контролю оформляється повідомлення про усунення порушень, виставлення платнику податків податкового повідомлення про те, що має додаткове джерело податків. Тобто будь ласка, заяви та сплати податок протягом 30 робочих днів! Якщо це не допоможе, ми маємо право застосувати заходи податкового адміністрування.
– Нещодавно на розширеній нараді за участю керівників обласних управлінь податківці області звітували про виконання бюджету. І підсумки першого півріччя дуже непогані: план держбюджету виконано на 104,3%, за плану 100706,5 млн. тенге фактично надійшло 105009,9 млн. тенге. При плані місцевого бюджету 31766,7 млн. тенге фактично надійшло 35061,4 млн. тенге. Було заявлено, що лише за перше півріччя цього року виявлено та стягнуто додаткові резерви на суму 10,5 млрд. тенге. Що означає «додаткові резерви»?
– Додатковий – означає стягнений понад заплановане. Перебільшено поясню на прикладі земельного податку. Податківці порівнюють дані уповноважених органів із фактично зареєстрованими платниками податків та сумою їх оплати земельного податку. За майновим податком звіряємо дані не лише з БТІ, а й з даними щодо операцій купівлі-продажу нерухомості, вчиненими цього року. Це так званий майновий дохід. Як відомо, при вчиненні правочину сплачується 10% податку від приросту вартості нерухомості. З транспортного податку – звіряємо дані МАІ зі своїми. У разі виявлення різниці шукаємо недостатню кількість.
– Ось, виявляється, які у вас, співробітників податкових органів, завдання… Нагадайте функції податкової служби.
- Фіскальна, регулююча, стимулююча, перерозподільна та контрольна. Будь-яка доросла людина, знаючи напрямки витрачання бюджетних коштів, має розуміти важливість та необхідність сплати податків. Своєчасні та достатні податкові надходження здатні забезпечити безпеку, фінансову стабільність та незалежність держави. Простіше кажучи, для громадян – збалансований бюджет означає гарантовану соціальну допомогу, пенсійне забезпечення та впевненість у завтрашньому дні. Підприємцям сумлінна сплата податків гарантує державну підтримку, кредитування та як результат – процвітання їхнього бізнесу. Усе тут взаємопов'язане.
– Дякую вам за роз'яснення.
Фарида ШАРАФУТДІНОВА