Schimbări: ianuarie 2020
Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține conceptul de „raportare zero”, dar cel mai adesea înseamnă o declarație cu indicatori zero pentru activități în general sau pentru valoarea impozitului de plătit. În funcție de situația în care se completează declarația, există:
- Raportare cu indicatori zero pentru toate activitățile (lipsa veniturilor și cheltuielilor, valoarea impozitului de plătit la buget). Acest document este depus de către antreprenori care efectiv nu desfășoară activități în perioada de raportare sau fiscală.
- Raportarea cu o sumă „zero” a impozitului de plătit (cu o scădere a sumei impozitului de plătit integral cu suma cheltuielilor).
Tipul declarației zero, forma acesteia și procedura de reflectare a informațiilor în ea, depind de regimul de impozitare.
De regulă, se depune o declarație obișnuită pentru regimul de impozitare selectat, dar în unele cazuri, un antreprenor poate depune o singură declarație simplificată (SUD) în loc de o declarație zero. În esență, acest document poate fi, de asemenea, atribuit raportării zero, deoarece nu conține nicio informație despre tranzacțiile venituri-cheltuieli și este depus numai în cazul suspendării complete a activităților antreprenorului individual și al absenței oricărui impozit. tranzacţiile pentru care se depune. Să luăm în considerare mai detaliat, cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual pe fiecare dintre regimurile de impozitare, inclusiv EUD.
IP pe OSNO
Antreprenorii din OSN sunt obligați să raporteze cu privire la două taxe principale:
- TVA - trimestrial, nu mai târziu de 25 de zile de la încheierea acestuia;
- Impozitul pe venitul persoanelor fizice - anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
În acest caz, trebuie completate doar Pagina de titlu și Secțiunea 1. Restul foilor nu sunt completate.
Un exemplu de completare a unei declarații de TVA zero
Pagina titlu
- Perioada fiscală este indicată în conformitate cu Anexa nr. 3 la Ordinul care a aprobat declarația (în exemplul nostru, declarația este depusă pentru un an”);
- Perioadă de raportare. Dacă declarația va fi depusă pentru anul 2017, schimbăm 2016 în 2017;
- La locație (contabil) cod - valoarea este indicată în conformitate cu Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 29.10.2014:
- Blocul „contribuabil” se completează conform pașaportului;
- În câmpul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor”, este necesar să se indice valoarea „1” dacă declarația este completată și depusă de către întreprinzător însuși și „2” - dacă reprezentantul său. Când depuneți prin reprezentant, trebuie să specificați numele complet al acestuia (rândurile de mai jos) și detaliile procurii;
Sectiunea 1
În secțiunea 1, trebuie doar să completați:
- cod OKTMO;
- KBK - pentru TVA 18210301000011000110.
Toate celelalte secțiuni sunt marcate cu liniuțe.
Vă rugăm să rețineți că pentru TVA, un antreprenor individual poate depune raportarea zero pe cont propriu sau prin intermediul unui reprezentant doar în formă electronică prin operatorul TCS. Dacă raportarea este depusă pe hârtie, se va considera nedepusă deloc.
Vă rugăm să rețineți că, în noiembrie 2016, formularul de declarație privind impozitul pe venitul personal a fost modificat și, prin urmare, pentru a completa o declarație de impozit pe venit zero pentru 2016, trebuie să utilizați formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 24 decembrie 2014. N ММВ-7-11 / [email protected](modificat la 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected]).
Pagina titlu
Pagina de titlu trebuie să includă:
- TIN eliberat de întreprinzătorul individual la înregistrare;
- Numărul de ajustare „0--” deoarece se depune declarația primară, nu cea revizuită;
- Perioada fiscală este „34”. Această valoare nu se modifică, deoarece perioada de impozitare pentru NDTL este de unu - un an calendaristic;
- Perioada de raportare este „2016”. Dacă declarația va fi depusă pentru anul 2017, schimbăm 2016 în 2017;
- „Depus la autoritățile fiscale” - sunt indicate primele 4 cifre ale codului autorității fiscale în care este înregistrat antreprenorul individual (în exemplul nostru, 5001 este codul IFTS pentru Balashikha);
- Codul categoriei de contribuabil - „720”. Valoarea specificată pentru IP nu se modifică;
- Blocurile „Informații despre contribuabil” și „Adresa de reședință” sunt completate în conformitate cu pașaportul.
La sfârșit, este necesar să menționați numărul de foi ale declarației - „3”, să indicați cine depune declarația (1 - dacă antreprenorul individual este în persoană, 2 - dacă reprezentantul său) și să completați informații despre reprezentant, dacă este necesar.
Sectiunea 1
În secțiunea unu, trebuie doar să specificați:
- cod OKTMO;
- CBC - declarația nulă corespunde valorii - 18210102020011000110.
Toate celelalte linii sunt întrerupte.
Sectiunea 2
Declarația de impozit pe venit poate fi depusă atât în format hârtie, cât și în format electronic. Legislația actuală nu stabilește restricții cu privire la formatul de raportare a veniturilor.
IP pe USN
Antreprenorii simplificați depun o singură declarație - una simplificată. Aceștia sunt scutiți de obligația de a depune declarații de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice.
Este necesar să depuneți declarația IP la USNO la timp până la 30 aprilieîn urma celui de raportare.
Pentru USN - 6% (obiect de venit), trebuie să completați Pagina de titlu și Secțiunile 1.1 și 2.1.1
Pentru USN - 15% (venit obiect minus cheltuieli), trebuie să completați Pagina de titlu și Secțiunile 1.2 și 2.2.
Pagina titlu
Pe pagina de titlu, care este aceeași atât pentru obiectul venit, cât și pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”, trebuie să indicați:
- TIN (în conformitate cu IFTS (MRI FTS) la înregistrare);
- Numărul de ajustare - „0”
- Perioada fiscală - „34” (an);
- La locație - „120” (cod pentru IP);
- Numele complet în conformitate cu pașaportul;
- Codul activității principale (OKVED)
- Număr de telefon
- Și numărul de foi de declarație „3”
După blocul principal cu informații, este necesar să se indice cine raportează: de către antreprenorul individual sau reprezentantul său autorizat și să se introducă informații despre reprezentant (numele și detaliile procurii)
Secțiunea 1.1
OKTMO.
Secțiunea 2.1.1
Secțiunea 2.1.1 indică doar semnul contribuabilului și cota pentru obiect.
Restul rândurilor sunt subliniate.
Declarație zero în sistemul fiscal simplificat - 15%
Secțiunea 1.2
În secțiunea specificată, trebuie să specificați numai OKTMO.
Secțiunea 2.2
Vă rugăm să rețineți că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține instrucțiuni cu privire la cât timp este posibil să se depună raportarea zero unui antreprenor individual și, prin urmare, un antreprenor individual o poate depune până când este radiat sau începe să primească venituri.
O declarație unică simplificată (SUD) se depune de către un contribuabil în cazul suspendării complete a activităților pentru unul sau mai multe impozite, în locul zero declarații pentru regimul de impozitare aplicabil.
În prezent, există o poziție ambiguă a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse cu privire la problema depunerii acestui document.
Poziția 1 - livrarea EUD este datoria contribuabilului, iar pentru nedepunerea unui IP, este amenințată cu amendă în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, poziția a 2-a - înlocuirea declarațiilor zero cu o singură declarație. cea simplificată este un drept, nu o obligație a contribuabilului.
De remarcat că primul punct de vedere este părtinitor în sensul că aplicarea penalităților și a altor sancțiuni pentru nedepunerea întocmai a UND cu depunerea la timp a declarațiilor zero la organele fiscale pentru regimul de impozitare selectat, întreprinzătorilor individuali. este ilegală, întrucât contribuabilul și-a îndeplinit obligația de a depune rapoarte privind sistemul de impozitare stabilit:
Cine este eligibil pentru a lua EUD
Un antreprenor individual care îndeplinește următoarele condiții poate trece EUD:
- Absența oricăror tranzacții (inclusiv eronate) în contul curent.
Această condiție presupune că nu a avut loc o singură tranzacție în contul curent pentru perioada de raportare, indiferent dacă a fost anularea chiriei, plata salariilor personalului sau plata facturilor de utilități. Chiar și returnarea fondurilor în contul curent sau transferul lor eronat îl vor priva pe antreprenorul individual de dreptul de a depune aceste rapoarte;
- Lipsa obiectelor de impozitare si a tranzactiilor fiscale (taxelor) pentru care se depune EUD
Pentru ce taxe poate trece un antreprenor individual EUD
Vă rugăm să rețineți că pentru impozitul pe venitul personal nu este furnizată prezentarea EUD.
Termenul limită pentru depunerea EUD
EUD trebuie depus în cel mult 20 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare.
Astfel, IP-ul poate prezenta EUD:
- conform USN pentru 2016 - până la 20.01.2017;
- pentru TVA pentru trimestrul 4 - până la 20.01.2017.
Modalități de a trece EUD
Spre deosebire de decontul de TVA, care trebuie depus doar electronic, EUND poate fi depus atât electronic, cât și pe hârtie.
Antreprenorii individuali completează doar una, prima filă, a declarației.
Pe o singură foaie a declarației trebuie să indicați:
- Tip document - 1/-;
- Anul de raportare - 2016 sau 2017;
- Cod (OKATO)
Vă rugăm să rețineți că acest câmp indică codul OKTMO, nu OKATO. Dacă codul este format din 8 caractere, în celulele rămase se pun zerouri;
- OKVED;
- Impozit sau taxe pentru care se face o declarație (coloana 1)
Coloana 2 indică numărul capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse, care conține informații despre impozit (sistemul de impozitare.
Coloana 3 indică perioada fiscală sau de raportare pentru care este prezentată DMU. Dacă perioada de raportare (de impozitare) pentru impozit este un trimestru, atunci se indică „3”. Pentru TVA, valoarea specificată este întotdeauna „3”
Coloana 4 indică numărul trimestrului: 01, 02, 03, 04.
Odată cu suspendarea activităților și absența veniturilor, IP este în continuare obligat să raporteze autorităților de reglementare. Dacă nu există nimic de afișat în rapoarte, trebuie să furnizați date nule. Raportarea IP în absența activității se numește zero.
Când un antreprenor individual depune o declarație zero
Antreprenorul trebuie să depună o declarație fiscală zero, a cărei formă depinde de modul în care își desfășoară activitatea antreprenorul individual. Un antreprenor, în funcție de activitatea sa și de volumul acesteia, poate alege un regim fiscal convenabil - clasic sau unul dintre regimurile speciale. Fiecare tip de regim fiscal are propriul formular de declarație. Pentru a furniza un raport zero, nu sunt furnizate formulare speciale, sunt completate formulare concepute pentru modul utilizat. Diferența dintre declarația de zero constă în conținutul acesteia - în câmpurile pentru indicarea sumelor sunt puse fie liniuțe, fie zerouri.
Prin depunerea unei declarații zero, un antreprenor individual informează astfel organele fiscale că își amintește atribuțiile sale de contribuabil, dar din lipsă de activitate, nu are obligații de a plăti impozite. Specialiștii fiscali, după ce au primit un raport zero de la un antreprenor individual, nu vor aplica penalități comerciantului pentru neplata impozitelor, deoarece vor vedea absența unei baze de calcul.
Dacă întreprinzătorul individual nu furnizează o declarație zero în termenul prevăzut, atunci amenda va fi egală cu 1000 de ruble. - aceasta este amenda minimă posibilă prevăzută pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale și nu este necesară plata impozitului.
Cazuri în care antreprenorii individuali trebuie să depună zero rapoarte:
- Activitatea antreprenorială nu se desfășoară în perioada de raportare;
- Antreprenoriatul individual s-a format recent, iar activitatea nu a avut timp să înceapă din plin.
Se depune o declarație zero dacă nu există venituri, cheltuieli și, în consecință, profit sau pierdere, adică nu există nicio bază pentru calcularea sarcinii fiscale.
IP pe OSNO
În cazul în care un întreprinzător nu a depus niciun document de notificare și cerere privind aplicarea unuia dintre regimurile speciale, atunci el este recunoscut automat drept contribuabil în regimul fiscal tradițional. Dacă, în același timp, nu au fost efectuate acțiuni antreprenoriale în anul de raportare, atunci trebuie depuse următoarele declarații zero:
- Pentru TVA - depusă de 4 ori pe an, termenul limită de depunere este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare;
- 3-NDFL - trimite 1 dată pe an, termenul limită de livrare este 30 aprilie pentru anul trecut.
Decontare cu TVA zero
Un antreprenor în regim fiscal tradițional are obligația de a percepe taxa adăugată la sumele la vânzare. În cazul în care operațiunile supuse acestui tip de impozit nu sunt efectuate, atunci nu există obiect de impozitare a TVA, și, prin urmare, nu există obligații de plată a acestuia. Nu va exista dreptul la rambursarea taxelor dacă nu au fost efectuate tranzacții pe chitanțe în perioada de raportare.
În ciuda absenței sumei TVA de plătit sau rambursabil, este obligatoriu ca un comerciant să depună o declarație pentru acest tip de impozit în timp util. Raportul va include valorile nule.
Formularul de declarație a fost întocmit prin Ordinul Nr. MMB-7-3 / [email protected] din 29.10.14. Se depune de 4 ori pe an, pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, termenul limită este a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
Declarația conține destul de multe foi, totuși, la depunerea unui raport zero, trebuie completate doar pagina de titlu și prima secțiune.
Pagina de titlu prezintă informații despre plătitor, perioada de raportare și informații de contact. Prima secțiune determină suma totală a taxei adăugate plătibile sau rambursabile. Întrucât nu există o bază de calcul a impozitului, în câmpurile acestei secțiuni sunt puse liniuțe. Trebuie doar să completați câmpul cu OKTMO și KBK. Toate celelalte câmpuri sunt tăiate.
Nu este nevoie să completați nimic altceva în declarație, deoarece toate celelalte fișe reflectă date privind tranzacțiile efectuate în trimestrul și impozitul adăugat acumulat și nu există nimic de reflectat pe aceste fișe din cauza lipsei de activitate.
Declarație zero 3-NDFL
Această declarație arată veniturile anuale, sursele de producere a acestora, deducerile, impozitele și sumele de avans. Dacă întreprinzătorul individual nu are date pentru a completa astfel de indicatori, atunci se introduc zerouri în câmpurile declarației.
Formularul 3-NDFL, care trebuie completat de către întreprinzătorii individuali în 2016 pentru a depune indicatori zero, aprobat prin ordinul nr. MMB-7-11 / [email protected] din 24.12.14 (modificat la 25.11.15).
Dacă un antreprenor dorește să închidă un IP, atunci zero 3 impozit pe venitul personal trebuie depus în termen de 5 zile de la data înregistrării de stat a faptului închiderii. Termenul se stabilește în zile lucrătoare. Această acțiune trebuie luată dacă afacerea este încetată înainte de sfârșitul anului de raportare.
Un raport zero se depune la locul de reședință al comerciantului, unde acesta este înregistrat ca plătitor de impozit pe DOS. Adresa IP trebuie să fie documentată, de exemplu, o înregistrare în pașaport.
Impozitul pe venit zero 3-personal poate fi completat și depus în formă scrisă de mână sau electronic prin poștă, personal sau printr-un operator electronic.
Organizația are posibilitatea, în absența activității, în locul tuturor declarațiilor zero, să întocmească una simplificată, în care să fie afișați indicatori zero pentru toate tipurile de impozite. Pentru antreprenorii persoane fizice, această posibilitate nu este prevăzută; în modul clasic, antreprenorul este obligat să furnizeze impozit pe venit 3 persoane, indiferent de afacerea efectivă.
Exemplu de declarație zero 3-NDFL pentru antreprenori individuali
Partea de titlu a declarației include informații:
- Despre comerciant - TIN, nume complet, informații despre naștere, detalii pașaport, detalii de contact;
- Despre perioada de raportare - indică codul „34” și anul;
- Pe numărul de foi depuse ale declarației, precum și numărul de documente anexate (de exemplu, o împuternicire pentru un reprezentant);
- Despre persoana care depune impozit pe venit 3-personal.
Dacă nu există subiect de impozitare, atunci primele două secțiuni trebuie completate.
Completarea câmpurilor:
Declarație zero de IP privind sistemul fiscal simplificat
Dacă antreprenorul lucrează într-un mod simplificat, atunci, în absența activității, trebuie completată o declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare.
Acest raport se depune o dată pe an, ultima dată pentru depunere este 30 aprilie. an după anul de raportare. Locul de prezentare este filiala la care intreprinzatorul individual este inregistrat ca contribuabil (la adresa de resedinta, documentata).
Formularul de declarație a fost întocmit și anexat la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. MMV-7-3 / [email protected]
Declarația include mai multe secțiuni și o pagină de titlu, care este obligatorie pentru toți antreprenorii individuali. În funcție de obiectul impozitării, trebuie să completați fie secțiunile 1.1 și 2.1.1 la impozitarea veniturilor, fie 2.1 și 2.2 - la impozitarea veniturilor/cheltuielilor. Dacă antreprenorul individual nu plătește taxa de tranzacționare și nu primește bani țintă financiar pentru dezvoltare, atunci paginile rămase ale declarației nu sunt emise.
Pagina de titlu include:
- Detaliile comerciantului - TIN, nume complet, date de contact;
- Date privind perioada de raportare - codul acesteia ("34") și anul;
- OKVED al principalului tip de afacere;
- Numărul de foi ale declarației depuse, precum și numărul documentelor anexate;
- Date privind completarea declarației - antreprenorul individual însuși sau reprezentantul său de încredere.
Completarea secțiunilor din declarația simplificată:
Numele domeniului | Explicații |
1.1 - sistem de impozitare simplificat profitabil | |
010 | Cod digital conform clasificatorului teritorial OKTMO |
Alte linii | Sunt tăiate. |
1.2 - sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli | |
010 | Cod teritorial OKTMO |
Alte linii | Sunt tăiate. |
2.1.1 - sistem de impozitare simplificat profitabil | |
102 | Pentru antreprenorii individuali cu personal - „1”, fără personal - „2”. |
120-123 | Cota de impozitare în diferite municipalități poate varia de la 0 la 6%. |
Alte linii | Sunt tăiate. |
2.2 - sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli | |
260-263 | Cota de impozitare în diferite OM poate varia de la 0 la 15%. |
Alte linii | Sunt tăiate. |
Declarație zero de IP pe UTII
Dacă un întreprinzător desfășoară activități în regimul special UTII, atunci, ca atare, nu va fi posibilă depunerea unei declarații UTII zero, întrucât impozitul special unic de plătit în acest regim nu depinde de rezultatele activității, ci de venit imputat stabilit pentru tipul de activitate, impozabil UTII.
Prin urmare, chiar dacă întreprinzătorul individual suspendă operațiunile, impozitul va trebui calculat, plătit și reflectat în declarație. Dacă întreprinzătorul nu dorește să facă acest lucru, atunci ar trebui să informeze fisc despre intenția sa de a suspenda munca în regimul imputat. Codul Fiscal al Federației Ruse obligă escrocii să efectueze această acțiune în termen de 5 zile din momentul suspendării activității imputate.
Declarația UTII conține date pe baza calculării sarcinii fiscale, acest indicator depinde de un număr de componente stabilite (indicator fizic, venit imputat, factori de ajustare) și nu depinde de rezultatul real al afacerii în perioada de raportare. De aceea este extrem de neprofitabil să existe activități pe UTII, care este suspendată temporar. Trebuie să eliminați imediat afacerea din „imputare”.
Declarația se depune de patru ori pe an, pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Termenul limită de depunere este data de 20 a lunii următoare fiecărui trimestru.
Formularul de declarație pentru UTII este cuprins în anexa la Ordinul Nr. MMB-7-3 / [email protected] din data de 22.12.15 trebuie aplicat incepand cu raportarea pentru 1 mp. 2016
Dacă un întreprinzător individual își încetează activitatea pe UTII, atunci în termen de 5 zile se transmite Serviciului Federal de Taxe UTII-4 o notificare privind radierea în calitate de plătitor de impozit imputat. Normele Codului Fiscal al Federației Ruse nu permit depunerea declarației de mai sus cu liniuțe sau zerouri.
Declarație zero în regimul de impozitare simplificat - raport depus de contribuabili - entități comerciale care aplică regim preferențial dacă nu au avut activitate.
Raportarea se formează pe baza cerințelor ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]. Deoarece a fost modificat din momentul aprobării, este necesar să se studieze eșantionul de declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2019 înainte de a-l trimite la Serviciul Fiscal Federal. Mai mult, dacă în acest an nu a fost activitate, atunci raportul este întocmit fără indicatori specifici. Antreprenorii raportează pentru anul nu mai târziu de 30.04.2020, iar organizațiile - până la 31 martie.
Ce este
Raportarea fiscală se numește în mod condiționat zero. Nu există un astfel de concept în documentele oficiale. Include transmiterea de informații de către entitățile comerciale care nu au desfășurat activități în perioada fiscală, adică nu au avut o mișcare a fondurilor pe conturile de decontare. În acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că un antreprenor individual cu un sistem de impozitare simplificat nu are dreptul să depună rapoarte complet goale. Trebuie să plătiți cel puțin prime de asigurare pentru pensie și asigurări de sănătate și să le reflectați în documentele dumneavoastră.
Compoziția simplificată a raportării
Răspunsul la întrebarea ce rapoarte depune un SRL la sistemul de impozitare simplificat în 2019 fără lucrători zero depinde de mai mulți factori: dacă nu există activitate, dacă există o rată preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economiei și (sau) antreprenori care tocmai încep o afacere. În plus, se alege tipul de raportare în funcție de obiectul de impozitare pe care omul de afaceri l-a preferat. Tabelul prezintă secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:
Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.
Umplere eșantion
Absolut toți contribuabilii trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:
- Specificați un nume.
- Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
- Specificați perioada fiscală.
- Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
- Număr pagini.
- Datați și verificați cu o semnătură.
- Puneți liniuțe în toate celulele goale, inclusiv în secțiunea „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor”.
Un exemplu de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2019 pentru „venitul” IP arată astfel:
La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase - liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în restul celulelor.
În secțiunile 2.1.1 (obiect „venit”) și 2.2 (obiect „venit - cheltuieli”), trebuie să introduceți venituri și cheltuieli și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0; 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.
Completarea unei declarații zero privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali implică prezența cecurilor la rândurile 140-143, unde este necesară indicarea cuantumului primelor de asigurare care reduc valoarea impozitului. Dar din moment ce nu a fost activitate și de fapt nu este nimic de redus, atunci nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.
Dacă impozitul pe sistemul simplificat s-a dovedit a fi zero (posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează ca de obicei, numai în rândul 100 al secțiunii 1.1 vor fi liniuțe. Acest lucru se întâmplă atunci când veniturile sunt sub valoarea primelor de asigurare.
Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare
Dacă un antreprenor nu se gândește la timp la modul de depunere a declarațiilor fiscale zero pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat, el are dreptul de a fi pedepsit, în conformitate cu normele. Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. O astfel de explicație este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar această sumă este redusăîn prezenţa unor circumstanţe atenuante. ÎN articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse astfel de circumstanțe includ o ușoară întârziere în prezentarea raportului. În plus, amenda pentru întreprinderile mici este înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trimite o petiție la Serviciul Fiscal Federal pentru a reduce valoarea amenzii cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.
De asemenea, nu trebuie uitat asta articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse este prevăzută posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru depunerea cu întârziere a declaraţiilor fiscale (inclusiv cele cu zerouri). Nu trebuie să întârziați cu livrarea mai mult de 10 zile.
Cu o soluție la problema cum se completează o declarație de impozit zero pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2019 pentru antreprenorii individuali, serviciile speciale vor ajuta. Aproape toate programele de contabilitate oferă o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. Și nu numai că nu va trebui să cheltuiesc, chiar dacă sunt mici, bani pentru a depune rapoarte fără a avea venituri, dar nu va trebui să-mi dau seama ce și când să predau. În cazul înregistrării în program, ea însăși vă va reaminti ce raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie să transmiteți și vă va oferi să generați documentele necesare. Tot ceea ce este necesar de la un antreprenor individual este pur și simplu să introducă datele, TIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.
De unde să descărcați formularul
Rețineți că nu este furnizată o declarație zero separată a sistemului de impozitare simplificat, se completează raportarea simplificată obișnuită, dar ținând cont de caracteristicile indicate. În schimb, ei depun și o singură declarație simplificată, dar termenul limită pentru depunerea acesteia a expirat pe 20.01.2020.
Toată lumea are perioade în care trebuie să se oprească, să privească înapoi, să evalueze drumul parcurs și să proiecteze noi oportunități. Adesea, acest lucru este necesar și de afaceri. Principalul lucru este să pregătiți corect o astfel de vacanță de afaceri. Nu pierdeți controlul asupra tuturor formalităților care trebuie îndeplinite și eliberați timp pentru procesarea corectă a dosarelor.
Break in IP business - pentru ce plătim, cum raportăm
Există situații în viață când o persoană înregistrată ca antreprenor privat este nevoită să-și amâne afacerea pentru o perioadă. Motivele pot fi diferite: un alt loc de muncă temporar, îngrijirea celor dragi, nevoia de un tratament propriu sau doar dorința de a se relaxa.
În orice caz, înghețarea activităților comerciale ar trebui efectuată corect, înțelegându-vă în mod clar drepturile și obligațiile dumneavoastră în calitate de contribuabil. Acest lucru va evita multe probleme, amenzi și proceduri cu autoritățile fiscale.
Întrebări cheie care apar în această etapă:
- dacă un antreprenor individual trebuie să plătească taxe și pentru ce;
- de la care plăți statul scutește întreprinzătorii care nu lucrează;
- care contribuții vor fi anulate numai după închiderea completă a afacerii;
- modul de raportare la serviciul fiscal și la fondurile extrabugetare în perioada în care nu se desfășoară activități comerciale.
Dacă vorbim despre plățile obligatorii ale unui antreprenor individual inactiv, atunci trebuie să știți că, chiar și fără a face afaceri, un antreprenor este obligat să facă contribuții ca cetățean independent la Fondul de pensii al Federației Ruse, precum și la Fondul de asigurări medicale obligatorii.
Obligația de a plăti primele de asigurare intră în vigoare din momentul înregistrării unui antreprenor individual și încetează numai în momentul închiderii oficiale a unei afaceri private.
Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim:
- Suma plății fixe a întreprinzătorilor individuali în 2018 pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate este de 5.840 de ruble. (subclauza 2, clauza 1, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- Toți antreprenorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite în 2018, trebuie să transfere o contribuție la OPS pentru ei înșiși în valoare de 26.545 de ruble. (clauza 1 clauza 1 articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Tabel: CCA pentru primele de asigurare IP din 01.01.2017
Există unele concesii cu privire la problema suspendării plății primelor de asigurare. Ele depind direct de motivul pentru care omul de afaceri își încetează afacerea. Cu toate acestea, pentru a suspenda plățile către fondurile de asigurări în afara bugetului, aveți nevoie de motive întemeiate:
- îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unei persoane cu dizabilități din primul grup sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
- imposibilitatea de a face afaceri în regiunea în care antreprenorul locuiește împreună cu familia (de exemplu, unități militare, în străinătate);
- serviciu de recrutare.
Dacă mai devreme, pentru a elimina obligația de plată a primelor de asigurare, era necesar să se furnizeze o mulțime de documente care să confirme acest drept, acum autoritățile de reglementare au anulat această cerință. Cu toate acestea, anularea contribuțiilor va trebui să fie justificată în FIU.
Toți ceilalți antreprenori nu sunt scutiți de taxele de pensie, precum și de contribuțiile obligatorii la asigurările de sănătate.
Suspendarea plăților asigurării IP este posibilă, dar are nevoie de motive întemeiate
În ceea ce privește raportarea fiscală în perioada de absență a activităților de afaceri IP, răspunsul este fără echivoc - este necesar să se furnizeze declarații bazate pe rezultatele perioadei de raportare. Aceasta nu depinde de perioada pentru care activitățile sunt suspendate (câteva luni sau ani). Până când antreprenorul este șters din Registrul Unificat al Antreprenorilor (EGRIP), aceasta este responsabilitatea principală a antreprenorului individual.
Aceste cerințe sunt consacrate în articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse „Declarația fiscală”. Legal stabilește că depunerea la timp a unei declarații de calcul a impozitului este o obligație directă a tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent dacă trebuie să plătească impozite sau plăți în avans, dacă funcționează sau sunt pur și simplu înscriși ca antreprenori. Fiecare om de afaceri privat, după expirarea perioadei fiscale de raportare, care este stabilită de sistemul de impozitare, trebuie să depună declarații pentru toate taxele alocate acestui sistem (și tipurile de activități IP).
Vestea bună este că raportarea va fi minimă și nu va dura mult timp, cel mai probabil chiar mai puțin decât atunci când se justifică perioadele de grație.
Scopul principal al depunerii unei declarații zero este de a confirma dreptul unui antreprenor individual de a nu plăti taxe fiscale. Declarația zero poate fi aplicată numai în cazurile în care întreprinzătorul individual nu a primit venituri, nu a efectuat tranzacții de decontare, adică nu a existat un flux de numerar nici pe conturile de decontare din bănci, nici la casierie. Acest fapt va fi principala justificare pentru oprirea temporară a activității.
Raportarea zero pentru vacanțele de afaceri este furnizată pentru aproape toate regimurile fiscale, cu excepția:
- sistemul de brevete - pentru că pur și simplu nu există nicio raportare despre el;
- impozit pe venitul imputat - deoarece acest lucru nu este implicat de sistemul de impozitare în sine, chiar dacă doar înțelegeți conceptele: impozitul este imputat pe venit, nu există venituri - sistemul nu funcționează.
Pentru declaranții care nu desfășoară activități comerciale private, fiecare regim fiscal are propriile declarații zero.
Declararea impozitelor este obligatorie chiar și cu indicatori de performanță zero ai întreprinzătorilor individuali
Raportare zero pe OSNO
Să analizăm exemplul cu regimul fiscal general (OSNO), întrucât este cel mai complex, inclusiv raportarea zero.
Când un antreprenor individual lucrează pe OSNO, trebuie să plătească 2 taxe principale la buget:
- taxa pe valoarea adaugata - daca se efectueaza tranzactii supuse TVA;
- Impozitul pe venitul personal - dacă în perioada de raportare antreprenorul a primit venituri și (sau) a plătit salarii angajaților.
Dar în lipsa activității unui om de afaceri, această obligație dispare automat. Întrucât un antreprenor nu are nici venituri, nici cheltuieli, atunci nu plătește impozite. Dar - așa cum am menționat mai sus - trebuie să raportați impozitarea chiar dacă nu există venituri.
Caracteristici ale tranziției întreprinzătorilor individuali în modul general la declarația zero atunci când raportează TVA:
- Până când un antreprenor individual nu a declarat la IFTS și și-a confirmat dreptul la scutire de TVA, el este plătitor al acestei taxe. Adică trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic (până în data de 25 a lunii următoare).
- Acest lucru se poate face cu o declarație de TVA zero. Forma unei astfel de raportări este identică cu cea a declarației standard de TVA, în care rămân doar datele complete despre întreprinzătorii individuali și sunt plasate liniuțe pentru toate calculele fiscale (un exemplu de completare a galeriei foto de mai jos).
- Cu raportarea zero, o declarație unică standard (simplificată) la sfârșitul anului este, de asemenea, introdusă în fluxul de documente între antreprenorii individuali și Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Este necesar ca antreprenorii individuali să raporteze taxa pe valoarea adăugată la sfârșitul perioadei de raportare.
- Totodată, dacă o declarație obișnuită de TVA trebuie depusă doar prin gestionarea electronică a documentelor, atunci o singură declarație poate fi depusă atât prin EDI, cât și pe hârtie.
- Dacă un antreprenor individual nu dorește să depună o declarație de TVA zero în fiecare trimestru, se poate depune la inspecție până în data de 20 a lunii în care trebuie să retragă din TVA:
- notificare de anulare a TVA-ului (un formular special aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse poate fi descărcat de pe link);
- precum și un extras din Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor IP.
- După confirmarea scutirii de la IFTS, întreprinzătorul în modul general raportează TVA o dată pe an conform unei singure declarații (simplificate), care se depune la biroul fiscal de la locul de reședință al întreprinzătorului, termenul limită de depunere a acesteia. este 20 ianuarie.
Scutirea de TVA se acordă afacerilor private strict timp de 1 an. Nu se rotește automat. Atunci când un antreprenor decide să prelungească perioada de grație a TVA cu încă un an, notificarea trebuie depusă din nou.
Dacă un om de afaceri de pe OSNO își suspendă afacerea pentru o perioadă lungă de timp, ar trebui să vă gândiți să treceți la un regim de impozitare simplificat. Este mai ușor să pregătiți rapoarte acolo și mai rar trebuie să le predați. Puteți trece la „simplificat” de la începutul anului calendaristic.
Galerie foto: mostre dintr-o declarație de TVA zero și o declarație unică (simplificată).
Pagina de titlu a declarației de TVA zero A doua pagină (finală) a declarației de TVA zero Pagina de titlu a declarației de TVA unificate (simplificate)
Procedura de emitere a unei singure declarații (simplificate).
Toate declarațiile fiscale sunt completate în formulare care pot fi citite de mașină, așa că trebuie să fiți deosebit de atenți când le depuneți în formă scrisă de mână. Modelul de formular al declarației unificate (simplificate) în diferite formate (TIF, PDF, MS-Excel) poate fi descărcat.
Cerințele generale pentru completarea manuală a formularului unic de declarație sunt standard:
- completați textul cu un stilou negru sau albastru;
- litere mari;
- literele și cifrele sunt introduse rând pe rând în fiecare celulă, fără a „sări” din limitele acesteia;
- datele sunt scrise lizibil;
- la corectarea erorilor - tăiați valorile incorecte, trebuie să se avizeze date noi și să fie stabilită data corectării;
- este interzisă aplicarea de corectori sau suprascrierea erorilor.
Cu siguranță nu va fi dificil pentru un antreprenor individual să completeze o astfel de declarație - un minim de date și o singură pagină.
Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3
Principalele date care trebuie introduse într-o singură declarație (simplificată):
- În primul câmp superior de pe fiecare pagină (Nr. 1-2), se pune TIN-ul antreprenorului, în linia punctului de control - liniuțe (vide);
- tip de document - setul 1, numărul 3 se stabilește numai dacă aceasta nu este prima declarație depusă pentru această perioadă. La fiecare ajustare, se indică un număr printr-o fracție, de exemplu: 3/1 - prima declarație revizuită, 3/2 - a doua etc.;
- anul de raportare - 2018 (sau cel pentru care se depune raportul);
- numele organului fiscal - scriem în întregime numele IFTS, unde este înregistrat IP-ul, lângă acesta este codul acestei inspecții;
- Numele complet al întreprinzătorului este indicat în întregime, așa cum este scris în pașaport;
- codul obiectului - completat conform OKTMO (clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților), puteți verifica numărul acestuia pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau făcând clic pe link. Dacă codul municipiului este format din 10 (sau mai puțin) caractere, se pun zerouri (00) în celulele goale;
- OKVED - se pune tipul principal de activitate al IP-ului;
- Enumerăm tipurile de taxe pentru care se depune o declarație. Totodată, numele sunt scrise corect și complet, de exemplu: Taxa pe valoarea adăugată (fără abreviere - TVA);
- numărul capitolului - punem codul fiscal pentru care se depune declarația (pentru TVA, de exemplu, nr. 21);
- Perioadele de raportare UTII - în coloana nr. 3 punem numărul „3” (numărul de luni), cifra din coloana nr. 4 „numărul trimestrului” este determinată de trimestrul calendaristic (ianuarie - martie - 01 (primul trimestru), etc.);
- conform rapoartelor anuale ale sistemului de impozitare simplificat sau impozitului pe venitul persoanelor fizice în coloana nr. 3 punem „0”, „număr trimestru” - nu se completează;
- indicați telefonul IP;
- număr de pagini - 1;
- numărul de foi de documente justificative - 0 (dacă este ceva de furnizat, îl considerăm);
- avizăm prima pagină a declarației cu propria noastră semnătură.
A doua pagină a declarației unificate (simplificate) nu este completată și semnată de întreprinzătorii individuali, ea este destinată doar persoanelor fizice.
Va trebui să vă raportați la OSNO pe un decont de TVA zero de 4 ori pe an, dacă nu eliminați obligația plătitorului de taxa pe valoarea adăugată sau treceți la sistemul simplificat de taxă.
Caracteristici ale întocmirii unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice
Cu impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal), situația este mai simplă:
- Notificarea IFTS nu este necesară;
- în același timp, întreprinzătorul individual trebuie să depună o declarație de impozit simplificată 3-NLFL pentru anul trecut cu venituri (și cheltuieli) zero;
- raportul trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 aprilie;
- formularul actual 3-NDFL a fost aprobat la sfârșitul anului 2015; atunci când faceți o declarație, trebuie să utilizați modelul astfel cum a fost modificat la 25.11.2015.
Puteți descărca formularul 3-NDFL, precum și să vă familiarizați cu cerința autorităților fiscale de a completa declarația, pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.
Exemplu de completare a paginii de titlu 3-NDFL: șablon curent
Principalele puncte de luat în considerare atunci când completați declarația 3-NDFL:
- se intocmesc numai paginile nr.1 si 2, predate IFTS - numai paginile care contin date;
- la pagina 2, în locul cifrelor din rândurile de venituri și cheltuieli, punem o liniuță, chiar dacă sunt cheltuieli (o declarație zero trebuie să fie zero);
- în partea de sus indicăm TIN-ul declarantului (IP);
- Număr IFTS - de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului, codul poate fi specificat și la adresa IP de înregistrare de pe site-ul biroului fiscal;
- coduri categorii de contribuabili - 720 (acesta este un cod pentru antreprenorii individuali);
- codul țării - 643 (Rusia);
- cod tip document - 21 (pașaport);
- perioada fiscală (cod) - 34 (la lichidarea IP - 50);
- Codurile OKTMO - codul municipalității, puteți verifica pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.
Video: cum se completează o declarație standard sub formă de impozit pe venit pentru 3 persoane
Este posibilă o declarație zero pentru UTII?
Atunci când un antreprenor privat alege un impozit imputat în timpul înregistrării, el devine plătitor al unei taxe regionale, a cărei valoare este stabilită de puterea executivă a unei entități constitutive a Federației Ruse. Regulile regimului fiscal indică faptul că rapoartele UTII trebuie depuse la organul fiscal trimestrial.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse declară cu privire la această problemă că un antreprenor individual care lucrează cu venituri imputate este scutit de plata tuturor impozitelor generale ale unui antreprenor (TVA, impozit pe venitul personal, proprietate etc.). Dar, în același timp, articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse îi atribuie venituri. Și dacă un antreprenor individual nu primește profit mai mult de o lună, el nu are dreptul să rămână pe „imputare”.
Astfel, în cazul în care un întreprinzător privat, fiind contribuabil UTII, își încetează temporar activitatea, acesta trebuie să:
- în termen de 5 zile lucrătoare din momentul încetării activității, trimiteți o notificare către Serviciul Federal de Impozite cu privire la eliminarea obligației plătitorului de venit imputat;
- după ce s-a radiat în cadrul „imputației”, treceți la un regim fiscal simplificat (alte regimuri preferențiale nu vor funcționa aici);
- așteptați o decizie pozitivă din partea taxei;
- înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului calendaristic, depune raportul final privind impozitul imputat pentru întreaga perioadă de lucru pe UTII;
- apoi raportați o dată pe an:
- conform declarației zero în regim simplificat de impozitare – până la 30 aprilie;
- sau o singură declarație (simplificată) - până pe 20 ianuarie (funcționarii fiscali permit ambele opțiuni de raportare).
Nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero pentru impozit imputat
2 declarații zero pentru USNO
În ceea ce privește procedura „simplificată” de furnizare a unei declarații zero, nu este de fapt diferită de declarația standard a USN. Și, de asemenea, la sfârșitul anului, se completează o declarație fiscală, al cărei termen limită de depunere este 30 aprilie.
Ultima formă a declarației în cadrul sistemului simplificat a fost aprobată în 2016. Din acest moment, toți antreprenorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să întocmească rapoarte conform acestui șablon.
Luați în considerare câteva puncte atunci când întocmim pagina de titlu a declarației USN, ce date introducem, ce sărim:
- TIN al antreprenorului, în câmpurile punctului de control - liniuțe (completate doar pentru companii);
- numărul - "0-" pentru prima declarație pentru perioada, dacă calculul de ajustare, pune "1-";
- perioada fiscală (cod) - dacă calculul este pentru un an - numărul de cod este 34, dacă IP este lichidat, atunci 50;
- depus la organul fiscal (cod) - numărul IFTS (de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului);
- la locație (contabilitate) (cod) - 120 (cod pentru toți antreprenorii individuali);
- formă de reorganizare, lichidare (cod) - pune liniuță;
- TIN / KPP al organizației reorganizate - o liniuță;
- OKVED - pentru activitatea principală, este suficient să puneți primele 4 cifre, apoi - liniuțe.
În paginile rămase, în loc de cifre pentru venituri și cheltuieli, trebuie introduse liniuțe.
În același timp, autoritatea de reglementare fiscală nu interzice întreprinderilor private care lucrează în sistemul simplificat de impozitare să utilizeze pentru raportare forma unei declarații unice (simplificate). Principalul lucru este să respectați termenii acestui formular special: calculele trebuie să fie la biroul fiscal înainte de 20 ianuarie.
Chiar și fără a desfășura activități antreprenoriale, un antreprenor individual este obligat să țină evidența fiscală. Chiar dacă este zero, dar un antreprenor individual ar trebui să aibă o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli.
O mostră de completare a paginii de titlu a declarației zero privind sistemul fiscal simplificat
De bază pe declarația zero
Rezumând principalele cerințe pentru furnizarea de raportare zero:
- Doar antreprenorii individuali au dreptul de a depune o declarație:
- care nu desfășoară afaceri;
- nu există tranzacții de plată în conturile întreprinzătorilor individuali în perioada de raportare, nu trec fonduri prin casierie.
- Formularul se depune la IFTS la locul de înregistrare a antreprenorului individual.
- Termen limită:
- a 20-a zi a fiecărui trimestru - conform unei singure declarații (simplificate);
- termene standard - conform calculelor zero în declarațiile pentru 3-impozit pe venit, TVA și USNO.
- Formularul poate fi depus atât electronic, cât și pe hârtie.
- Puteți depune o declarație:
- personal sau printr-un reprezentant legal;
- mail (cu descriere);
- prin internet prin intermediul operatorilor de gestionare electronică a documentelor (aveți nevoie de un ES și de o cheie de acces calificată);
O declarație zero poate fi depusă electronic pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse
Nu uitați că Codul Fiscal al Federației Ruse prevede sancțiuni grave pentru raportarea cu întârziere:
- 1000 de ruble amendă sau 5% din impozitul acumulat - în caz de întârziere a declarației fiscale (sau absența acesteia). Este de remarcat faptul că penalitatea se percepe pentru fiecare lună de întârziere completă (și incompletă). În același timp, există o restricție asupra pragului superior al amenzii - aceasta nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului. Așa spune articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Nedepunerea unei declarații fiscale”.
- 200 de ruble - dacă metoda sau forma de depunere a declarației fiscale este incorectă, IFTS nu va accepta raportul, iar autoritățile de reglementare pot, de asemenea, amendă antreprenorul individual pentru întârziere (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- 10 zile întârziere - este suficient pentru ca IFTS să blocheze toate conturile de decontare ale antreprenorului individual (precum și cardurile sale bancare ca persoane fizice).
Oprirea unei afaceri este un proces simplu. Dar nu se poate face fără cunoașterea complexității legislației fiscale și a pașilor pregătitori corecti. Înainte de a vă îngheța activitățile, pregătiți terenul, rezolvați toate formalitățile cu organele fiscale și cu fondurile nebugetare. Acest lucru va evita multe întrebări și probleme problematice în viitor.
Înțelegând ce rapoarte depune un antreprenor individual privind sistemul general de impozitare în 2020, oamenii de afaceri sunt personal convinși de avantajele sistemului ales. Spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, nu există restricții privind UTII, ceea ce reduce nivelul birocrației birocratice. Pentru a transmite informații către autoritățile fiscale în timp util, un antreprenor trebuie să cunoască termenii, tipurile de rapoarte, cazurile în care trebuie depus unul sau altul document.
DE BAZĂ: caracteristici ale sistemului
OSNO sau sistemul general de impozitare este destul de complex, mai ales din punct de vedere al raportării. Cu toate acestea, permite unui antreprenor să lucreze fără teama de restricțiile impuse de legislația Federației Ruse cu privire la alte opțiuni de impozitare:
- după numărul de angajați;
- din punct de vedere al venitului anual;
- după numărul de activități în care este angajat omul de afaceri.
Deoarece dezvoltarea unei întreprinderi poate implica diverse domenii de activitate, în unele cazuri OSNO poate fi combinat cu diverse opțiuni pentru sisteme simplificate. Pentru organizații, este posibilă combinarea sistemului general cu UTII. Pentru antreprenorii individuali, puteți utiliza OSNO în combinație cu un brevet, o singură taxă.
Când OSNO este benefic pentru un antreprenor individual
Raportarea pe un sistem comun este mai dificilă decât pe omologii simplificați. Cu toate acestea, în următoarele cazuri, este benefic ca IP să rămână pe OSNO:
- Cu venituri zero, nu există nicio plată a impozitului pe venit, spre deosebire de sistemele simplificate. Cu toate acestea, nu uitați că raportarea pentru IP pe OSNO cu activitate zero trebuie transmisă în timp util.
- Când un om de afaceri este plătitor de TVA, cooperează cu întreprinderi care sunt și plătitoare de această taxă sau importă produse din străinătate. În acest caz, devine posibil să reduceți costurile fiscale, să obțineți imaginea unui partener profitabil și să creșteți competitivitatea afacerii dvs.
Taxe pentru antreprenorii individuali pe OSNO
Impozitarea pe sistemul comun este destul de complicată. Pentru a raporta cu succes pentru perioada trecută, trebuie să plătiți următoarele taxe:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice - în cuantum de 13% din profit;
- TVA, a cărui cotă, în funcție de produsele vândute, poate fi de 0%, 10% sau 18%;
- Impozitul pe proprietate - până la 2%.
Începându-și activitatea, un antreprenor individual se află pe sistemul general de impozitare, dacă nu și-a declarat dorința de a trece la o versiune simplificată. Dacă în procesul de muncă un antreprenor individual a ales un sistem simplificat, atunci pentru a trece la OSNO este suficient sa contactati fiscul.
Atunci când un antreprenor individual angajează mai mulți muncitori decât prevede reglementările, primește un profit mare, este transferat automat la OSNO.
Toate taxele plătite de antreprenori sunt supuse raportării și trebuie transferate în timp util către fondurile corespunzătoare. Un antreprenor individual care lucrează, dar OSNO este obligat să păstreze documentația primară. Ea sta la baza declarațiilor, certificatelor, formularelor depuse. Aceasta este o carte de venituri și cheltuieli, care reflectă veniturile și cheltuielile unui om de afaceri legate de activitățile antreprenoriale. Ulterior, acestea afectează cuantumul deducerilor pentru calculele TVA.
Rapoarte pentru antreprenorii individuali fără angajați
Ce rapoarte să depuneți la IP pe OSNO fără angajați în 2020:
Tipul documentului | Caracteristicile umpluturii sale |
---|---|
TVA | Declarația de TVA se depune trimestrial. Te rog noteaza asta raportul este acceptat exclusiv în formă electronică până la data de 25, și impozitul trebuie plătit în fiecare lună. |
impozitul pe venitul personal | Antreprenorul completează formularul 3-NDFL o dată pe an. Impozitul în sine se calculează pe baza veniturilor din activități de întreprinzător și a veniturilor unei persoane fizice, dacă acestea nu se referă la activitățile unui antreprenor individual. Când studiați ce fel de raportare depune un antreprenor individual pentru OSNO fără angajați în 2020, vă rugăm să rețineți că Cota de impozit pe venitul personal de 13% este oferită numai pentru rezidenți. Pentru nerezidenții fără angajați, cota de impozitare este de 30%. |
Impozitul pe proprietate | Achitat in valoare de 0,1-2% din valoarea mijloacelor fixe, daca este cazul. Această cheltuială nu poate fi optimizată, deoarece bunurile sunt evaluate de către specialiști, iar prețul lor cadastral diferă rareori de prețul real de piață. Cu toate acestea, acest indicator reduce dimensiunea profitului net al întreprinderii și, în consecință, impozitul pe venitul personal. |
Caracteristici ale furnizării de raportare zero
Dacă în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu a desfășurat activități, nu a primit venituri, acesta este obligat să depună un raport zero. O astfel de cerință este prezentată, deoarece după înregistrarea de stat un om de afaceri devine un obiect care este obligat să plătească în mod constant impozite.
În cazul în care raportul zero nu a fost furnizat în timp util, antreprenorului i se aplică o amendă pentru încălcarea contabilității. Deoarece zero este un document cu drepturi depline, merită să abordați designul său cu toată responsabilitatea.
Ce să luați cu raportarea IP zero pe OSNO în 2020
Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați, pachetul de documente pentru raportarea zero nu va diferi de cel standard. Ar trebui să includă o declarație de TVA, un formular 3-NDFL completat și un raport pentru ROSSTAT.
Atunci când un antreprenor individual are angajați, va fi necesar să depună un raport trimestrial. Pachetul de documente va include o declarație de TVA, un certificat 4-FSS, un raport RSV și personificare. În ciuda faptului că nu există profit, compania continuă să funcționeze, iar ROSSTAT va trebui să depună un raport anual.
Termenele de raportare
Termenele limită pentru depunerea documentelor nu depind de dacă aveți un venit mare sau nu aveți deloc profit. Trebuie să păstrați evidența în același mod, și chiar și prima zi de întârziere cu rapoarte va fi un motiv bun pentru a primi o amendă:
- Lucrările sunt depuse la UIF până în a 15-a zi, la o lună după perioada de raportare.
- De asemenea, FSS va trebui să viziteze lunar până pe 15.
- 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depus anual pana la sfarsitul lunii aprilie.
- Declarația de TVA se depune lunar până pe data de 20.
- ROSSTAT așteaptă raportul până pe 20 ianuarie.
- Este mai bine să rezolvați problema cu Fondul de pensii înainte de a 15-a zi a lunii următoare după sfârșitul trimestrului de raportare.
Metode de transmitere a rapoartelor
Documentele care se referă la orice tip de rapoarte pot fi depuse pe hârtie sau în format electronic. Dacă un antreprenor alege raportarea la distanță, va trebui să obțină semnatura electronica.
Când intenționați să transmiteți rapoarte în formă electronică, vă rugăm să rețineți că acestea trebuie să fie acceptate de un specialist până la termenul specificat. În cazul în care documentul este respins, omul de afaceri se așteaptă la o amendă, chiar dacă nu a existat profit în perioada de raportare. Valoarea penalității aplicate antreprenorului începe de la 1000 de ruble.
Deoarece raportarea pentru antreprenorii individuali care lucrează pe OSNO este destul de complicată, majoritatea antreprenorilor preferă să angajeze profesioniști care să țină evidențe, să genereze documente și să le trimită în timp util.