Krievijas PJSC Sberbank grāmatvedības (finanšu) pārskati
Krievijas Sberbank vērš lietotāju uzmanību uz to, ka šajā preses relīzē norādītie rādītāji ir aprēķināti, izmantojot Krievijas Sberbank iekšējo metodiku. Datos uz 2014. gada 1. janvāri ir ņemti vērā notikumi pēc pārskata datuma. Datos uz 2015. gada 1. janvāri nav ņemti vērā notikumi pēc pārskata datuma.
2014. gada finanšu rezultātu pārskata galveno posteņu dinamika attiecībā pret 2013. gadu:
- - tīrie procentu ienākumi pieauga par 18,3%;
- - tīrie komisijas naudas ienākumi pieauga par 21,4%;
- - ar kreditēšanu nesaistītie komisiju ienākumi pieauga par 24.0%;
- - pamatdarbības ienākumi pirms kopējām rezervēm pieauga par 26,8%;
- - izdevumi kopējo rezervju veidošanai sastādīja 397,7 miljardus rubļu. pret RUB 104,8 miljardiem;
- - saimnieciskās darbības izdevumi pieauga par 9,6%;
- - peļņa pirms ienākuma nodokļa samazinājās par 14,3% un sasniedza 400,1 miljardu RUB.
- - Neto peļņa sasniedza 305,7 miljardus rubļu. (izņemot notikumus pēc pārskata datuma) pret 377,7 miljardiem rubļu. 2013. gadā (ņemot vērā notikumus pēc pārskata datuma). Galvenie faktori peļņas samazinājumam 2014. gadā bija būtiski izdevumi rezervēm, ārvalstu valūtas ieguldījumu meitas sabiedrībās pārvērtēšanas izslēgšana no finanšu rezultāta, kā arī atliktā nodokļa saistību atzīšana kopš 2014. gada maija saistībā ar izmaiņām grāmatvedības noteikumi.
Tīrie procentu ienākumi sasniedza 853,7 miljardus rubļu, kas ir par 18,3% vairāk nekā iepriekšējā gadā:
- - procentu ienākumi pieauga par 313,4 miljardiem rubļu. sakarā ar kredītportfeļa pieaugumu juridiskām un fiziskām personām;
- - procentu izdevumi pieauga par 181,2 miljardiem rubļu. sakarā ar klientu līdzekļu (gan fizisko, gan juridisko personu) apjoma pieaugumu, kā arī sakarā ar Krievijas Bankas līdzekļu piesaistes apjoma un izmaksu pieaugumu; Decembrī īpaši strauji pieauga Federālās Valsts kases un Krievijas Bankas līdzekļu izmaksas pēc bāzes likmes paaugstināšanas līdz 17%.
Neto komisijas naudas ieņēmumi sasniedza 276,9 miljardus rubļu, kas ir par 21,4% vairāk nekā pērn. Ar kreditēšanu nesaistītie komisiju ienākumi pieauga par 24.0%. Lielākais pienesums šajā izaugsmē bija darījumiem ar banku kartēm un pieņemšanas operācijām - to pieaugums gadā veidoja 32,2% jeb 30,7 miljardus rubļu, savukārt decembrī tika nopelnīti 14,9 miljardi rubļu. Šo pieaugumu decembrī noteica karšu īpašnieku veikto darījumu apjoma ievērojams pieaugums. Straujos tempos 2014. gadā pieauga arī komisijas naudas ieņēmumi no banku garantiju izsniegšanas, tirdzniecības finansēšanas un dokumentāro darījumu veikšanas, apdrošināšanas un ieguldījumu produktu pārdošanas.
Neto ienākumi no valūtas pārvērtēšanas un tirdzniecības operācijām finanšu tirgos 2014. gadā bija 81,2 miljardi rubļu, kas ir 3,7 reizes vairāk nekā pērn. Galveno ietekmi atstāja rezervju izveidošana aizdevumiem ārvalstu valūtā, pateicoties šo kredītu pozitīvajai pārvērtēšanai rubļa devalvācijas rezultātā 2014. gada beigās, nepasliktinot pašu kredītu kvalitāti (tikai 4. 2014. gada ceturksnis - aptuveni 48 miljardi rubļu). Vienlaikus saskaņā ar banku atklātās valūtas pozīcijas regulēšanas noteikumiem ārvalstu valūtas kredītu amortizācijas rezerves tika iekļautas ārvalstu valūtas prasībās un pienākumos pārvaldīt ārvalstu valūtas pozīciju. Šo prasību un saistību, kā arī visu ārvalstu valūtu aktīvu un saistību ārvalstu valūtā pārvērtēšana tika atspoguļota ienākumu no tirdzniecības operācijām postenī. Tādējādi rezervju veidošana kredītiem ārvalstu valūtā tehniski ietekmēja ieņēmumu pieaugumu no tirdzniecības operācijām.
Kopumā pamatdarbības ienākumi pirms kopējām rezervēm palielinājās par 26,8% un pārsniedza 1,25 triljonus RUB.
Pamatdarbības izdevumi pieauga par 9,6%. Izdevumu attiecība pret ienākumiem samazinājās par 5,8 procentpunktiem. līdz 36,6%, pateicoties Sberbank veiktajai izmaksu optimizācijas programmai. Pamatdarbības ienākumu pieauguma temps pirms kopējām rezervēm (26,8%) ievērojami pārsniedz pamatdarbības izdevumu pieaugumu (9,6%).
Izdevumi par kopējām rezervēm 2014. gadā sastādīja 397,7 miljardus rubļu. pret 104,8 miljardiem rubļu. gadu iepriekš. Vairāk nekā 45% no rezervju pieauguma notika 4. ceturksnī. Rezervju apjomu šajā ceturksnī ietekmēja straujš rubļa kursa kritums pret galvenajām valūtām, kas tehniski lika papildus veidot rezerves kredītiem ārvalstu valūtā, nepasliktinot to kvalitāti. Turklāt papildus tika izveidota rezerve vairākiem lieliem Ukrainas aizņēmējiem sakarā ar situācijas pasliktināšanos Ukrainā.
Kopumā banka turpina veidot rezerves iespējamiem zaudējumiem atbilstoši Krievijas Bankas prasībām, pieturoties pie konservatīvas pieejas esošo kredītrisku segšanai. Bilancē izveidotās rezerves 2,6 reizes pārsniedz kavēto parādu (uz 2014. gada 1. janvāri 2,2 reizes).
Peļņa pirms ienākuma nodokļa, salīdzinot ar 2013. gadu, samazinājās par 14,3% un bija 400,1 miljardu rubļu. Neto peļņa sasniedza 305,7 miljardus rubļu. (izņemot notikumus pēc pārskata datuma) pret 377,7 miljardiem rubļu. 2013. gadā (ņemot vērā notikumus pēc pārskata datuma).
Aktīvi gadā pieauga par 33,2% un sasniedza 21,8 triljonus RUB. Gandrīz trešdaļu pieauguma noteica aktīvu ārvalstu valūtas komponentes pozitīva pārvērtēšana rubļa kursa pavājināšanās rezultātā. Visvairāk bankas bilancē palielinājās juridiskām un fiziskām personām izsniegto kredītu atlikums.
Decembrī banka izsniedza aizdevumus korporatīvajiem klientiem RUB 1,4 triljonu apmērā. Kopumā gada laikā tika izdoti aptuveni 8 triljoni rubļu. - par 8,8% vairāk nekā gadu iepriekš. Korporatīvo klientu kredītportfelis decembrī palielinājās par 893 miljardiem rubļu. Kopumā gada laikā portfelis pieauga par 3,1 triljonu rubļu. jeb par 36,3% un sastādīja 11,7 triljonus rubļu. Pieaugums ir saistīts gan ar no jauna izsniegtajiem kredītiem, gan ar pozitīvu iepriekš izsniegto ārvalstu valūtu kredītu pārvērtēšanu, kas radies valūtas kursu izmaiņu ietekmē.
Decembrī privātajiem klientiem tika izsniegti vairāk nekā 200 miljardi rubļu, kas ir 2 triljoni rubļu kopš gada sākuma. kredīti, kas ir par 10% lielāks nekā pēdējā gada laikā izsniegto kredītu apjoms, neskaitot kredītkaršu apgrozījumu. Privāto klientu kredītportfelis decembrī palielinājās par 55 miljardiem rubļu. Gada laikā portfelis pieauga par 737 miljardiem rubļu. jeb par 22,1% un sastādīja gandrīz 4,1 triljonu rubļu. Aptuveni pusi no bankas privātpersonu portfeļa veido mājokļu kredīti.
Kavēto parādu īpatsvars kredītportfelī uz 2015. gada 1. janvāri bija 2,0%, kas gada laikā ir samazinājies par 0,2 procentpunktiem.
Ieguldījumu apjoms vērtspapīros gadā samazinājās par 35,9 miljardiem rubļu. jeb par 1,8%. To atlikums 2015. gada 1. janvārī bija 1,9 triljoni rubļu.
Juridisko personu līdzekļi decembrī pieauga par 966 miljardiem rubļu. termiņnoguldījumu sezonālā pieauguma un iepriekš piesaistīto ārvalstu valūtas līdzekļu pārvērtēšanas dēļ. Pieaugums gadā kopumā sasniedza 1949 miljardus rubļu. jeb 62,5%. Juridisko personu līdzekļu atlikums 2015. gada 1. janvārī bija 5,1 triljons rubļu.
Individuālie līdzekļi decembrī pieauga par 192 miljardiem rubļu. gan līdzekļu pieplūduma, gan ārvalstu valūtas noguldījumu pārvērtēšanas dēļ. Gada laikā privātpersonu līdzekļi pieauga par 473 miljardiem rubļu. jeb par 5,9% un uz 2015. gada 1. janvāri sastādīja 8,5 triljonus rubļu.
Sberbank bāzes un pamatkapitāla vērtības sakrīt papildu kapitāla avotu trūkuma dēļ un saskaņā ar operatīvajiem datiem uz 2015. gada 1. janvāri sastāda 1630 miljardus RUB. Kopējais kapitāls tajā pašā datumā ir 2254 miljardi rubļu.
- - N1.1 - 8.2% (Krievijas Bankas noteiktā minimālā vērtība, 5%)
- - N1.2 - 8.2% (Krievijas Bankas noteiktā minimālā vērtība 5.5%)
- - N1,0 -- 11,2% (minimālā vērtība, ņemot vērā likuma “Par noguldījumu apdrošināšanu” prasības 10%).
2. ievads
1. Krievijas PJSC Sberbank vispārīgie raksturojumi 3
2. Krievijas Sberbank organizatoriskā struktūra
3. PJSC finansiālās un saimnieciskās darbības analīze 4
"Krievijas Sberbank"
4. Bankas kredītdaļas darba organizācija 7
11. secinājums
Izmantoto avotu saraksts 12
Lietojumprogrammas
Ievads
Kredītu organizācijām ir būtiska loma tirgus attiecību attīstībā un komercstruktūru izveidē. Kredītiestādes, no kurām lielākā daļa ir bankas, ir lielākās līdzekļu turētājas un spēj ietekmēt jebkuras tautsaimniecības attīstību. Bankas ekonomiskās drošības trūkumi skar ne tikai tās darbiniekus un vadības personālu, bet arī klientus un akcionārus. Bankām ir viena no svarīgākajām lomām tautsaimniecībā, tāpēc valsts ekonomikai visnozīmīgākās ir to ekonomiskās drošības problēmas, kas galvenokārt izpaužas to finansiālās stabilitātes uzturēšanā. Arī modernās datortehnoloģijas banku nozarē rada jauna veida draudus.
Darbā ir sniegts Krievijas Federācijas mūsdienu banku sistēmas apraksts; komercbanku darbības iezīmes un to drošības nodrošināšanas veidi. Krievijas Sberbank OJSC darbības apraksts, tās struktūra un ekonomiskās drošības departamenta biznesa procesi.
Pētījuma priekšmets ir attiecības, kas rodas komercbankas klientu kreditēšanas procesā.
Pētījuma objekts ir Sberbank of Russia OJSC ekonomiskās drošības departaments.
Darba mērķis ir apzināt veidus un metodes ekonomiskās drošības nodrošināšanai kredītiestādēs
Pamatojoties uz mērķi, darbā tiek izvirzīti šādi uzdevumi:
- Apsveriet PJSC Sberbank of Russia rašanās vēsturi
- Izpētīt Krievijas PJSC Sberbank organizatorisko struktūru
- Nosakiet bankas prioritārās darbības
- Atklājiet bankas kredītpolitikas būtību
- Atklājiet Krievijas Sberbank kredītu nodaļas struktūru un galvenās funkcijas.
1 Krievijas PJSC Sberbank vispārīgie raksturojumi
PJSC Sberbank vēsture sākas ar cara Nikolaja personīgo 1841. gada dekrētu par krājkasēm, no kurām pirmā tika atvērta Sanktpēterburgā 1842. gadā... Pusotru gadsimtu vēlāk - 1987. gadā - specializēta Darba krājkase Banka tika izveidota uz valsts darbaspēka krājkasēm un iedzīvotāju kreditēšanas bāzes - PSRS Sberbank, kas apkalpoja arī juridiskas personas. PSRS Sberbankā ietilpa 15 republikas bankas, tostarp Krievijas Republikāņu banka.
1990. gada jūlijā ar RSFSR Augstākās padomes lēmumu PSRS Sberbankas Krievijas republikāņu banka tika pasludināta par RSFSR īpašumu. 1990. gada decembrī tā tika pārveidota par akciju komercbanku, kas juridiski izveidota akcionāru pilnsapulcē 1991. gada 22. martā. 1991. gadā Sberbank kļuva par Krievijas Federācijas Centrālās bankas īpašumu un tika reģistrēta kā “Krievijas Federācijas akciju komercbanka (Krievijas Sberbank”).
Sberbank līdz šai dienai ir Krievijas Bankas iecienītākā ideja, kurai pieder vairāk nekā 57% akciju. Lielā mērā pateicoties Krievijas Bankas atbalstam un maksas par norēķinu pakalpojumiem palielinājumam, Sberbank izdevās izturēt 1998. gada GKO-OFZ saistību nepildīšanu (tolaik valsts parāda saistību daļa Sberbank aktīvos bija 52%) un kredītportfelis veidoja tikai 21% no neto aktīviem).
Ievads
1. nodaļa PJSC Sberbank organizatoriskās un ekonomiskās īpašības
2. nodaļa Bezskaidras naudas maksājumu organizēšana PJSC Sberbank
Secinājums
Izmantoto avotu saraksts
Ievads
Pirmsdiploma prakses mērķis ir attīstīt prasmes teorētisko zināšanu praktiskajā izmantošanā praktiskajā darbībā, vācot, sistematizējot un apstrādājot praktisko informatīvo materiālu par noslēguma kvalifikācijas darba tēmu “Bezskaidras naudas norēķinu organizēšana komercbankā. ”.
Pētījuma objekts – PJSC Sberbank
Prakses laikā tika izvirzīti un atrisināti šādi jautājumi:
– sniegts PJSC Sberbank darbības raksturojums;
– sastādīta organizatoriskās vadības struktūras shēma;
– apskatītas galveno struktūru funkcijas un to savstarpējā mijiedarbība;
– apskatītas bezskaidras naudas norēķinu formas un veidi;
– izpētīts bezskaidras naudas norēķinu pārvaldības process;
– analizēta bezskaidras naudas norēķinu organizācija;
– sastādīti aizpildīto dokumentu reģistri Krievijas valūtā;
– pārzināt visus bezskaidras naudas norēķinu veidus;
– iemācījās apstrādāt un apmaksāt pārskaitījumus.
Rakstot referātu, tika izmantotas sistematizācijas metodes, analītiskā, prognostiskā, aprēķinu un grafiskā.
Praktiskās apmācības tika pabeigtas PJSC Sberbank papildu birojā Nr. 85932/04.
Praktiskās apmācības mērķis ir nostiprināt teorētiskās zināšanas banku darbības jomā, apgūt speciālista profesionālās iemaņas un apkopot informāciju projekta ziņojuma rakstīšanai.
1. nodaļa PJSC Sberbank organizatoriskās un ekonomiskās īpašības
PJSC Sberbank ir lielākā banka Krievijā un NVS valstīs ar visplašāko nodaļu tīklu, kas piedāvā pilnu investīciju bankas pakalpojumu klāstu. Sberbank PJSC dibinātājs un galvenais akcionārs ir Krievijas Federācijas Centrālā banka, kurai pieder 50% no pamatkapitāla plus viena balsstiesīga akcija; vairāk nekā 40% akciju pieder ārvalstu uzņēmumiem. Apmēram puse no Krievijas privāto noguldījumu tirgus, kā arī katrs trešais uzņēmumu un privātpersonu kredīts Krievijā nāk no Sberbank.
Pilns bankas nosaukums: Publiskā akciju sabiedrība Sberbank.
Bankas saīsinātais nosaukums: PJSC Sberbank.
Krievijas Sberbank vēsture sākas ar imperatora Nikolaja I personīgo 1841. gada dekrētu par krājbanku izveidi, no kurām pirmā tika atvērta Sanktpēterburgā 1842. gadā. Pusotru gadsimtu vēlāk - 1987. gadā - uz valsts darbaspēka krājkasēm bāzes tika izveidota specializēta darbaspēka uzkrājumu un iedzīvotāju kreditēšanas banka - PSRS Sberbank, kas strādāja arī ar juridiskām personām. PSRS Sberbankā ietilpa 15 republikas bankas, tostarp Krievijas Republikāņu banka.
Šobrīd, neskatoties uz tālu no izcilas pakalpojumu kvalitātes lielākajā daļā filiāļu (izņemot pakalpojumus VIP klientiem), banka ir līdere ne tikai pēc aktīvu apjoma, bet arī juridisko personu norēķinu kontu skaita. (vairāk nekā 1 miljons). Privāto noguldījumu tirgū Sberbank PJSC ir monopolists - tā kontrolē 45% tirgus (lielākā daļa “fiziķu” noguldījumu ir tā sauktie pensiju noguldījumi rubļos). Jāatzīmē, ka 2002. gada sākumā bankas daļa bija 71,4%. Tālāku Sberbank aizņemtās tirgus daļas samazināšanos lielā mērā veicina noguldījumu apdrošināšanas sistēma un apdrošināšanas atlīdzības apmēra pieaugums. Apmēram 11 miljoni cilvēku saņem algas caur Sberbank PJSC, bet 12 miljoni saņem pensijas. Banka ir izsniegusi vairāk nekā 30 miljonus plastikāta karšu, uzstādīto bankomātu skaits pārsniedz 19 tūkstošus cilvēkiem.
Galvenās banku darbības jomas:
- Korporatīvā uzņēmējdarbība: norēķinu un norēķinu kontu apkalpošana, noguldījumu atvēršana, visa veida finansējuma nodrošināšana, garantiju izsniegšana, klientu eksporta-importa darījumu apkalpošana, inkasācijas pakalpojumi, skaidras naudas pakalpojumi, konvertācijas pakalpojumi, pakalpojumi iedzīvotāju naudas pārskaitīšanai par labu juridiskām personām , darījumi ar rēķiniem un citi.
- Mazumtirdzniecība: banku pakalpojumu sniegšana klientiem - privātpersonām naudas pieņemšanai noguldījumos, kreditēšanai, bankas karšu apkalpošanai, darījumiem ar dārgmetāliem, noguldījumu sertifikātiem un vekseļiem, ārvalstu valūtas pirkšanai un pārdošanai, maksājumiem, naudas pārvedumiem, tostarp bez bankas kontu atvēršanas , vērtslietu glabāšana un citi.
- Darījumi finanšu tirgos: ar vērtspapīriem, atvasinātajiem finanšu instrumentiem, ārvalstu valūtu; līdzekļu izvietošana un piesaiste starpbanku tirgū un kapitāla tirgos un citos.
Norādīto darbības jomu ietvaros Sberbank PJSC piedāvā plašu bankas produktu un pakalpojumu klāstu.
Papildus banku operācijām banka veic:
- Garantiju izsniegšana trešajām personām;
- Prasījuma tiesību iegūšana no trešajām personām;
- Fondu trasta pārvaldība;
- Profesionālā darbība vērtspapīru tirgū, tostarp brokeru, dīleru un depozitārija darbības;
- Citas darbības un pakalpojumi.
Akcionāru pilnsapulce ir bankas augstākā vadības institūcija. Akcionāru pilnsapulcē tiek pieņemti lēmumi par galvenajiem bankas darbības jautājumiem. Akcionāru pilnsapulces kompetencē esošo jautājumu sarakstu nosaka 1995. gada 26. decembra federālais likums “Par akciju sabiedrībām” Nr. 208-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2013. gada 28. decembrī) un bankas statūti.
Saskaņā ar statūtiem vispārējo bankas darbības vadību veic padome. Padomes kompetencē ietilpst jautājumi par bankas prioritāro darbības virzienu noteikšanu, valdes locekļu iecelšanu un viņu pilnvaru pirmstermiņa izbeigšanu, akcionāru pilnsapulču sasaukšanas un sagatavošanas jautājumi, ieteikumi par akciju dividenžu apmēru, periodiski. uzklausīt prezidenta, bankas valdes priekšsēdētāja ziņojumus par bankas darbību un citiem jautājumiem . Padomes komitejas ir institūcijas, kas izveidotas padomes kompetencē esošo svarīgāko jautājumu iepriekšējai izskatīšanai un ieteikumu sagatavošanai par tiem. Katru gadu no bankas padomes locekļu vidus tiek izveidotas komitejas. Katrā komitejā ir neatkarīgi direktori. Komitejas veicina darba mijiedarbību ar bankas vadības struktūrām. Bankas pašreizējās darbības vadību veic bankas prezidents, valdes priekšsēdētājs un direktoru padome.
Lai uzlabotu darbības efektivitāti un biznesa attīstību, bankā ir vairākas PJSC Sberbank valdei pakļautas koleģiālas darba institūcijas (komitejas), kuru galvenie uzdevumi ir risināt jautājumus par vienotas, koordinētas politikas ieviešanu dažādās jomās. bankas pamatdarbības. Kolēģija ir platforma aktīvai bankas attīstības stratēģisko jautājumu apspriešanai un optimālu risinājumu izstrādei, ņemot vērā reģionu īpatnības.
Apskatīsim PJSC Sberbank finansiālo stāvokli.
1. tabula ¾ PJSC Sberbank galvenie finanšu rādītāji 2012.-2014.
Aktīvu pieaugums 2012.gadā salīdzinājumā ar 2013.gadu bija 19,8%, savukārt 2014.gadā salīdzinājumā ar 2013.gadu pieauguma temps pieauga līdz 33,6%. Bankas kapitāla novirze 2013.gadā pret 2012.gadu bija 18,4%, un 2014.gadā salīdzinājumā ar 2013.gadu pieauguma temps samazinājās līdz 16,2%.
Apsveriet bankas bilances rādītāju dinamiku un struktūru.
2. tabula ¾ PJSC Sberbank aktīvu dinamika 2012.–2014. gadā, miljardi rubļu.
Bankas aktīvi 2013.gadā pieauga par 19%, salīdzinot ar iepriekšējo periodu, savukārt 2014.gadā pieaugums bija 34% salīdzinājumā ar 2013.gadu. Galvenie bankas aktīvu pieauguma faktori ir: neto kredīta parāda pieaugums, kas 2014. gadā bija 32% un 2013. gadā 22%, ieguldījumu vērtspapīros pieaugums par 0,1% 2014. gadā un 13% 2013. gadā. Arī 2014. gadā bija ievērojams līdzekļu pieaugums. Kopējo aktīvu pieauguma tempa pieaugums ir saistīts ar galveno aktīvu posteņu pieauguma pieaugumu.
Apskatīsim Sberbank PJSC aktīvu struktūras analīzi.
3. tabula ¾ PJSC Sberbank aktīvu struktūra 2012. – 2014. gadam, miljardi rubļu.
Lielāko daļu bankas aktīvu struktūrā aizņem neto kredītu parāds (73%), kas pētāmajā periodā saglabājas tādā pašā līmenī. Neto ieguldījumi vērtspapīros aizņem 10% no bankas bilances aktīviem, kas liecina par bankas augsto investīciju aktivitāti.
4. tabula ¾ PJSC Sberbank pamatkapitāla dinamikas analīze 2012.-2014. gadā, miljardi rubļu.
No datiem par pašu kapitāla dinamiku varam secināt, ka laika posmā no 2012. līdz 2013.g. pieaug daži rādītāji, piemēram: “iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa (nesegtie zaudējumi)” un “pārskata perioda neizmantotā peļņa (zaudējumi).
Kā redzams attēlā, pašu kapitāls uzrāda stabilu pieaugumu.
5. tabula ¾ PJSC Sberbank pamatkapitāla struktūras analīze 2012.-2014. gadam, miljardi rubļu.
Kā liecina tabula, lielāko daļu pašu kapitāla struktūrā aizņem reinvestētā peļņa, savukārt stabili pieaug iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas īpatsvars, un pārskata perioda neizmantotās peļņas daļai ir tendence samazināties. Samazinās arī akcionāru pamatlīdzekļu pārvērtēšanas summu un akciju uzcenojumu īpatsvars. Pārdošanai pieejamo vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā ir negatīva, kas liecina par zaudējumiem no ieguldījumu darbības.
Apsveriet Sberbank PJSC ekonomiskos standartus 2012.-2014. gadam
Kā liecina 4. attēls, 2014. gadā bankas kapitāla pietiekamības rādītājs būtiski samazinājies no 12,87% līdz 11,5%, lai gan tas joprojām atbilst nepieciešamajai 10% vērtībai.
Apskatīsim PJSC Sberbank piesaistīto līdzekļu dinamikas analīzi.
6. tabula ¾ PJSC Sberbank piesaistīto līdzekļu dinamikas analīze 2012.-2014. gadā, miljardi rubļu.
Bankas saistības pētāmajā periodā uzrāda pozitīvu dinamiku: 2013.gadā saistību pieaugums bija 20% salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu, bet 2014.gadā 37,8% salīdzinājumā ar 2012.gadu. Galvenie izaugsmes faktori ir: Centrālās bankas kredītu un noguldījumu pieaugums, kas 2013. gadā bija 43%, bet 2014. gadā – 78,7%, salīdzinot ar 2011. gadu. Privātpersonu noguldījumiem ir tendence samazināties (2013. gadā noguldījumi bija 20% salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu, bet 2014. gadā – 5,4% salīdzinājumā ar 2013. gadu)
7. tabula ¾ PJSC Sberbank piesaistīto līdzekļu struktūras analīze 2012.-2014. gadam, miljardi rubļu.
Lielāko daļu piesaistīto līdzekļu struktūrā aizņem līdzekļi no klientiem, kuri nav kredītiestādes, to īpatsvars 2013.gada beigās bija 77,6%. Ievērojamu daļu 2013. gadā piesaistīto līdzekļu struktūrā veidoja arī aizdevumi, noguldījumi un citi līdzekļi no Krievijas Federācijas Centrālās bankas.
2. nodaļa Bezskaidras naudas maksājumu organizēšana PJSC Sberbank
Bezskaidras naudas maksājumi ir maksājumi, kas veikti, neizmantojot skaidru naudu, pārskaitot naudas līdzekļus uz kontiem kredītiestādēs un veicot savstarpējo prasījumu ieskaitus. Bezskaidras naudas norēķiniem ir liela ekonomiska nozīme naudas apgrozījuma paātrināšanā, apgrozībai nepieciešamās skaidrās naudas samazināšanā un izplatīšanas izmaksu samazināšanā. Atšķirība starp bezskaidras naudas maksājumiem un skaidras naudas maksājumiem:
1) skaidras naudas norēķinos piedalās maksātājs un saņēmējs, pārskaitot skaidru naudu. Bezskaidras naudas maksājumos ir trīs dalībnieki: maksātājs, saņēmējs un banka, kurā tiek veikti maksājumi, veicot ierakstu maksātāja un saņēmēja kontos;
2) bezskaidras naudas norēķinu dalībniekiem ir kredītattiecības ar banku. Šīs attiecības izpaužas šādu norēķinu dalībnieku kontu atlikumu summās. Skaidras naudas apgrozībā šādu kredītattiecību nav;
3) vienam norēķinu dalībniekam piederošās naudas kustības (pārskaitījumi) par labu otram tiek veiktas, izdarot ierakstus savos kontos, kā rezultātā mainās bankas kredītattiecības ar šo darījumu dalībniekiem. Tādējādi skaidrās naudas aprite tiek aizstāta ar kredītoperāciju. Bezskaidrās naudas maksājumi tautsaimniecībā tiek organizēti pēc noteiktas sistēmas, kas tiek saprasta kā bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas principu kopums, prasības to organizēšanai, ko nosaka konkrēti uzņēmējdarbības nosacījumi, kā arī maksājumu formas un metodes. un saistīto dokumentu plūsma.
Maksājuma forma ir savstarpēji saistītu elementu kopums, kas ietver maksājuma veidu un atbilstošo dokumentu plūsmu. Dokumentu plūsma ir norēķinu dokumentu un naudas līdzekļu reģistrācijas, izmantošanas un pārvietošanas sistēma, kas ietver: nosūtītāja rēķina izrakstīšanu un nodošanu citiem norēķinu dalībniekiem; maksājuma dokumenta saturu un tā rekvizītus; norēķinu dokumenta noformēšanas termiņi un uzrādīšanas kārtība bankai, kā arī citiem norēķinu dalībniekiem; maksājumu dokumentu pārvietošana starp banku iestādēm; norēķinu dokumenta apmaksas, naudas līdzekļu pārskaitīšanas un saņemšanas kārtība un termiņi; norēķinu dokumenta izmantošanas kārtību norēķinu dalībnieku savstarpējai kontrolei un ekonomiskās ietekmes pasākumu īstenošanai.
Bezskaidras naudas maksājumi galvenokārt kalpo uzņēmumu ekonomisko attiecību sfērai un to saistību ar finanšu un kredītsistēmu. Tādējādi to būtība ir tāda, ka saimnieciskās struktūras veic maksājumus viena otrai par inventāru un sniegtajiem pakalpojumiem, kā arī par finansiālajām saistībām, pārskaitot no maksātāja konta maksājamās summas uz saņēmēja kontu vai ieskaitot savstarpējo parādu.
Bezskaidras naudas norēķinu nozīme ir liela, jo:
1) bezskaidras naudas maksājumi veicina naudas resursu koncentrāciju bankās. Bankās glabātie uzņēmumu īslaicīgi brīvie naudas līdzekļi ir viens no kreditēšanas avotiem;
2) bezskaidras naudas maksājumi veicina normālu naudas līdzekļu apriti tautsaimniecībā;
3) skaidra bezskaidrās un skaidrās naudas aprites nošķiršana rada apstākļus, kas atvieglo naudas aprites un bezskaidrās naudas aprites plānošanu, kā arī skaidrās naudas emisijas un izņemšanas no apgrozības apmēra noteikšanu.
No vienas puses, bezskaidras naudas norēķinu attīstība noved pie skaidras naudas nepieciešamības samazināšanās un izplatīšanas izmaksu ietaupījuma. Jo lielāks maksājums, jo izteiktāki ir šie ieguvumi. Taču, ja maksājuma summa ir niecīga, tad skaidrā naudā maksājums ir izdevīgāks. Ir diezgan grūti precīzi noteikt līniju, kurā skaidras naudas norēķinu priekšrocības pārvēršas mīnusos.
Bezskaidras naudas darījumi tiek atspoguļoti norēķinu, norēķinu un citos kontos, ko bankas atver saviem klientiem pēc tam, kad tie ir iesnieguši attiecīgos dokumentus.
Visi bezskaidras naudas maksājumi tiek veikti, pamatojoties uz maksājuma dokumentiem. To veidlapām jāatbilst noteiktajiem standartiem, un tajās jāietver šāda informācija:
– norēķinu dokumenta nosaukums un tā formas kods atbilstoši OKUD;
– dokumenta numurs, diena, mēnesis, tā noformēšanas gads. Šajā gadījumā datumu norāda ar cipariem, mēnesi ar vārdiem, gadu ar cipariem;
– maksātāja bankas nosaukums un atrašanās vieta, tās bankas identifikācijas kods (BIC), korespondentkonta vai subkonta numurs;
– maksātāja nosaukums, viņa identifikācijas numurs (TIN), kontrolpunkts, kā arī bankas konta numurs;
– naudas līdzekļu saņēmēja vārds, uzvārds, bankas konta numurs;
– saņēmēja bankas nosaukums un atrašanās vieta (nav norādīts uz čeka), tās bankas identifikācijas kods (BIC), korespondentkonta vai subkonta numurs. Šajā gadījumā ir atļauts saīsināt maksātāja un saņēmēja vārdu, kas neapgrūtina banku un klientu darbu;
– maksājuma mērķis (nav norādīts čekā). Maksājuma dokumentā kā atsevišķa rindiņa ir izcelts maksājamais nodoklis (pretējā gadījumā jābūt norādei, ka nodoklis nav samaksāts);
– maksājuma summa, kas norādīta cipariem un vārdiem;
– maksājuma kārtība un darījuma veids.
Norēķinu organizēšanas principi ir to īstenošanas pamatprincipi. Principu ievērošana kopā ļauj nodrošināt aprēķinu atbilstību prasībām: savlaicīgums, uzticamība, efektivitāte. Pirmais princips – norēķinu un maksājumu veikšanas tiesiskais režīms – prasa, lai norēķinu attiecību dalībnieku rīcība atbilstu likuma un tiesiskās atbildības normām. Pamats tam ir likumu un noteikumu kopums. Galvenā maksājumu sistēmas regulējošā iestāde ir Krievijas Federācijas Centrālā banka (Krievijas Banka). Viens no galvenajiem tās uzdevumiem ir nodrošināt norēķinu sistēmas efektīvu un nepārtrauktu darbību.
Otrs princips ir maksājumu veikšana uz bankas kontiem. Nepieciešams priekšnoteikums ir bankas kontu klātbūtne gan piegādātājiem, gan pircējiem. Norēķinu pakalpojumiem starp banku un klientu tiek noslēgts bankas konta līgums - patstāvīgs divpusējs (dalībniekiem ir gan tiesības, gan pienākumi) civiltiesisks līgums. Klientiem ir tiesības atvērt nepieciešamo norēķinu, noguldījumu un citu kontu skaitu jebkurā valūtā bankās ar viņu piekrišanu, ja vien federālajos likumos nav noteikts citādi. Lai veiktu norēķinus savā starpā, bankas un citas kredītiestādes atver korespondentkontus - savā starpā (tiek noslēgts korespondentkonta līgums) un, bez šaubām, Krievijas Bankas institūcijās (līgums par bankas norēķinu pakalpojumiem).
Trešais princips ir likviditātes saglabāšana tādā līmenī, kas nodrošina nepārtrauktus maksājumus. Šī principa ievērošana ir skaidras, beznosacījumu saistību izpildes atslēga. Visiem maksātājiem ir jāplāno ieņēmumi, līdzekļu norakstīšana no kontiem un apdomīgi jāmeklē trūkstošie resursi, lai savlaicīgi izpildītu parādsaistības.
Ceturtais princips ir maksātāja akcepta (piekrišanas) klātbūtne maksājumam. Šis princips tiek īstenots, izmantojot vai nu atbilstošu maksāšanas līdzekli (čeku, vekseli, maksājuma uzdevumu), norādot īpašnieka rīkojumu par naudas līdzekļu norakstīšanu, vai arī speciālu naudas līdzekļu saņēmēju izsniegtu dokumentu (maksājuma pieprasījumu, vekseļu) pieņemšanu.
Tajā pašā laikā tiesību akti paredz neapstrīdamas (bez maksātāju piekrišanas) naudas līdzekļu norakstīšanas gadījumus: nodokļu un citu obligāto maksājumu parādi - pamatojoties uz tiesu izdotiem izpildu rakstiem, daži naudas sodi uz rīkojumiem. kolektoru tiešā norakstīšana par siltumu un elektrību, komunālajiem pakalpojumiem utt. P.
Piektais princips – maksājuma steidzamība – izriet no pašas tirgus ekonomikas būtības, kuras būtisks nosacījums ir savlaicīga un pilnīga maksājumu saistību izpilde. Šī principa jēga slēpjas apstāklī, ka nepārtraukti iztērētie līdzekļi preču ražošanai un pakalpojumu sniegšanai ir jāatmaksā ar pircēju maksājumiem noslēgtajos līgumos noteiktajos termiņos.
Sestais princips ir mantiskās atbildības princips par līguma noteikumu neievērošanu. Šī principa būtība ir tāda, ka līgumsaistību pārkāpumi izlīguma ziņā paredz civiltiesiskās atbildības piemērošanu zaudējumu atlīdzības, soda samaksas, kā arī citu atbildības pasākumu veidā. (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 25. nodaļa, 395. pants)
Septītais princips - visu dalībnieku kontrole pār aprēķinu pareizību, noteikto noteikumu ievērošanu par to īstenošanas kārtību - ir sadalīts sākotnējā, pašreizējā, turpmākajā, iekšējā un ārējā kontrolē. Svarīga loma šī principa ievērošanā ir iestādei saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas 1996. gada 21. novembra Federālā likuma Nr. 129-FZ “Par grāmatvedību” 16. pantu, finanšu pārskatu publicitāti.
Bezskaidras naudas maksājumi tiek veikti, pamatojoties uz noteiktas formas maksājuma dokumentiem un ievērojot atbilstošu dokumentu plūsmu. Maksājuma veida izvēli galvenokārt nosaka:
– ekonomisko attiecību raksturs starp darījuma partneriem;
– piegādāto produktu īpašības;
– darījuma pušu atrašanās vieta;
– preču pārvadāšanas veids;
– juridisko personu finansiālais stāvoklis.
Krievijas Centrālās bankas noteikumi, kas datēti ar 2002. gada 3. oktobri. Nr.2-P “Par bezskaidras naudas maksājumiem Krievijas Federācijā” nosaka šādus bezskaidras naudas maksājumu veidus: maksājumi ar maksājuma uzdevumiem, akreditīva maksājuma veids, maksājumi ar čekiem un inkasācija.
Maksājuma uzdevums ir konta īpašnieka (maksātāja) rīkojums viņu apkalpojošajai bankai, kas noformēts ar norēķinu dokumentu, pārskaitīt noteiktu naudas summu uz saņēmēja kontu, kas atvērts šajā vai citā bankā.
Maksājumos par precēm un pakalpojumiem tiek izmantoti maksājuma uzdevumi:
– par saņemtajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem (pasūtījumā atsauce uz pavaddokumenta numuru un datumu, kas apliecina preču vai pakalpojumu saņemšanu no maksātāja);
– maksājumiem preču un pakalpojumu avansa maksājuma secībā (saite pasūtījumā uz pamatlīguma, līguma, līguma, kas paredz avansa maksājumu, numuru);
– maksājumi transporta, komunālajiem, mājsaimniecības uzņēmumiem par operatīvajiem pakalpojumiem u.c.
Norēķinos par darījumiem, kas nav preces, maksājuma rīkojumi tiek izmantoti:
– maksājumi visu līmeņu budžetos un ārpusbudžeta fondos;
– banku kredītu un kredītu procentu atmaksa;
– naudas līdzekļu pārskaitīšana valsts un sociālās apdrošināšanas iestādēm;
– līdzekļu iemaksas pilnvarotajos fondos, dibinot AS, SIA u.c.;
– akciju, obligāciju, noguldījumu sertifikātu, banku parādzīmju iegāde;
– sodu, naudas sodu, sodu u.c.
Maksājuma uzdevumu maksātājs izsniedz uz standarta veidlapas, kurā ir norādīta visa nepieciešamā informācija:
– naudas līdzekļu maksātājam un saņēmējam - nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN), nosaukums un konta numurs kredītiestādē (filiālē) vai Krievijas Bankas norēķinu tīkla nodaļā;
– kredītiestādēm - to nosaukumus un atrašanās vietas, bankas identifikācijas kodu (BIC) un norēķinu darījumu kontu numurus.
Maksājuma uzdevumus banka pieņem neatkarīgi no naudas līdzekļu pieejamības maksātāja kontā. Ja kontā nav naudas līdzekļu vai to nepietiek, maksājuma uzdevumi tiek ievietoti kartotēkā Nr.2 un tiek apmaksāti līdz ar līdzekļu ienākšanu likumā noteiktajā kārtībā. Saskaņā ar likumu atļauta daļēja maksājuma uzdevumu apmaksa no kartotēkas, savukārt banka izmanto maksājuma uzdevumu.
Bankai ir pienākums informēt maksātāju pēc viņa pieprasījuma par maksājuma uzdevuma izpildi ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc maksātāja sazināšanās ar banku, ja bankas konta līgumā nav paredzēts cits termiņš.
Maksājuma rīkojumi tiek izmantoti norēķiniem plānoto maksājumu secībā, t.i. periodiski pārskaitot līdzekļus no pircēja konta uz piegādātāja kontu noteiktos laikos un noteiktā apmērā, pamatojoties uz preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas plānu nākamajam mēnesim (ceturksnim). Maksājumi, izmantojot plānotos maksājumus, ir progresīvs maksājumu pārskaitīšanas veids, jo to pamatā ir naudas un preču pretkustība. Tas nodrošina ātrākus norēķinus, savstarpējo debitoru un kreditoru parādu samazināšanos, kā arī ļauj uzņēmumiem labāk plānot maksājumu apgrozījumu.
Maksājumiem ar maksājuma uzdevumiem ir vairākas priekšrocības salīdzinājumā ar citiem maksājumu veidiem: salīdzinoši vienkārša dokumentu plūsma, naudas plūsmas paātrinājums, maksātāja iespēja iepriekš pārbaudīt apmaksāto preču un pakalpojumu kvalitāti, kā arī iespēja izmantot šo veidlapu. maksājumu par maksājumiem, kas nav preces.
Akreditīvs ir bankas nosacīta monetāra saistība, ko tā izsniedz klienta vārdā sava darījuma partnera labā saskaņā ar līgumu, saskaņā ar kuru banka, kas atvēra akreditīvu (izdevējbanka), var veikt maksājumu piegādātājam. vai pilnvarot citu banku veikt šādus maksājumus, ja tai ir iesniegti akreditīvā paredzētie dokumenti un tiek izpildīti citi akreditīva nosacījumi. Akreditīvs ir paredzēts tikai vienam piegādātājam, un to nevar pārsūtīt. Apmaksa no akreditīva tiek veikta tikai ar bezskaidras naudas norēķinu.
Bankas var atvērt šāda veida akreditīvus:
– segts (noguldīts) un nesegts (garantēts);
– atsaucams un neatsaucams.
Atverot segto akreditīvu, izdevējbanka uz maksātāja līdzekļu vai viņam piešķirtā aizdevuma rēķina pārskaita izpildītājas bankas rīcībā esošo akreditīva summu uz visu vēstules derīguma termiņu. kredīts. Atverot nesegtu akreditīvu, izdevējbanka piešķir izpildītājai bankai tiesības norakstīt līdzekļus no tās uzturētā korespondentkonta akreditīva apmērā. Kārtība naudas līdzekļu norakstīšanai no izdevējbankas korespondentkonta saskaņā ar garantētu akreditīvu tiek noteikta, bankām vienojoties.
Atsaucams akreditīvs ir tāds, kuru izdevējbanka var grozīt vai atcelt, iepriekš nebrīdinot līdzekļu saņēmēju. Šāds akreditīvs nesniedz pārdevējam pietiekamu garantiju par maksājuma saņemšanu, tāpēc praksē tas gandrīz nenotiek. Akreditīvs ir atsaucams, ja vien tā tekstā nav skaidri norādīts, ka tas ir neatsaucams. Neatsaucams akreditīvs ir tāds, kuru nevar grozīt vai atcelt bez līdzekļu saņēmēja piekrišanas un uz kura ir attiecīga atzīme. Šāds akreditīvs ir bankas stingra apņemšanās maksāt pārdevējam par piegādi vai pakalpojumu, ja tas atbilst visiem akreditīva nosacījumiem. Lielākā daļa akreditīvu ir neatsaucami.
Lai atvērtu akreditīvu, izdevējbankai tiek iesniegts maksātāja pieteikums noteiktā formā, kurā norādīts:
– līguma numurs, saskaņā ar kuru tiek atvērts akreditīvs;
– akreditīva derīguma termiņš;
– piegādātāja nosaukums un akreditīvu noformējošās bankas nosaukums;
– to dokumentu nosaukums, kas ir par pamatu samaksai saskaņā ar akreditīvu;
– to iesniegšanas termiņš un reģistrācijas kārtība;
– akreditīva veids un tā summa;
– preču, darbu un pakalpojumu saraksts, par kuriem tiek atvērts akreditīvs, un piegādes noteikumi;
– akreditīva ieviešanas metode.
Maksājot ar akreditīvu, saņēmējbankai (izpildbankai) ir pienākums pārbaudīt piegādātāja atbilstību visiem akreditīva noteikumiem, kā arī kontu reģistra pareizību, piegādātāja parakstu atbilstību un zīmogu uz tā ar deklarētajiem paraugiem. Dokumenti, kas apliecina maksājumus saskaņā ar akreditīvu, piegādātājam jāuzrāda bankā pirms akreditīva termiņa beigām un jāapstiprina visu akreditīva nosacījumu izpilde. Ja tiek pārkāpts vismaz viens no šiem nosacījumiem, maksājumi saskaņā ar akreditīvu netiek veikti.
Akreditīvs tiek slēgts izpildbankā (akreditīva vai tā atlikuma apmērā):
– pēc akreditīva termiņa beigām;
– pamatojoties uz naudas līdzekļu saņēmēja iesniegumu atteikt turpmāku akreditīva izmantošanu pirms tā termiņa beigām, ja šāda atteikuma iespēja ir paredzēta akreditīva noteikumos;
– ar maksātāja rīkojumu par pilnīgu vai daļēju akreditīva atsaukšanu, ja šāda atsaukšana ir iespējama saskaņā ar akreditīva noteikumiem.
Akreditīva maksājuma veids ir visdārgākais. Tas pircējam prasa papildu izdevumus, tas ir saistīts ne tikai ar lielajām komisijas maksām, ko iekasē banka, bet arī ar to, ka lielākā daļa akreditīvu, ar kuriem strādā Krievijas firmas, ir “segti”. Tas nozīmē, ka līguma darbības laikā no pircēja apgrozījuma tiek novirzīti ievērojami līdzekļi, kas ir vienādi ar līguma maksājuma summu.
Šī maksājuma veida ērtība gan piegādātāja uzņēmumam, gan pircēja uzņēmumam slēpjas noteiktā garantijā: savlaicīga un pilnīga maksājuma saņemšana no piegādātāja puses, ja piegāde atbilst līgumam; pasūtīto preču atbilstība noteiktajiem nosacījumiem, ko bieži uzrauga pircēja uzņēmuma pilnvarots pārstāvis.
Čeks ir nodrošinājuma dokuments, kas satur rīkojumu no atvilktnes bankai samaksāt čeka turētājam tajā norādīto summu. Čeka izdevējs var būt jebkura juridiska vai fiziska persona, kurai bankā ir naudas līdzekļi, kurus tā pārvalda, izsniedzot čekus par labu čeka turētājam; Maksātājs ir atvilktnes banka.
Norēķinu čeku saņemšanai no apkalpojošās bankas tiek sastādīts noteiktās formas pieteikums, ko parakstījis uzņēmuma vadītājs, galvenais grāmatvedis un apliecināts ar zīmogu. Aplikācijā ir norādīts čeku skaits un kopējās nepieciešamības apmērs norēķiniem ar čekiem, kas ļauj noteikt viena čeka limitu, kas jānovieto katra čeka aizmugurē. Čeku grāmatiņas tiek izsniegtas uz noteiktu periodu un kopējo maksājuma summu.
Ir divu veidu čeku grāmatiņas: ierobežotas un neierobežotas. Atšķirība starp tām ir tāda, ka, saņemot ierobežotu grāmatu, tiek iemaksāta kopējā maksājuma summa atsevišķā atvilktnes personīgajā kontā. Šajā kontā tiek ieskaitīta līdzekļu summa, kas noguldīta no attiecīgā konta.
Neierobežota grāmata neparedz līdzekļu iemaksu. Šajā gadījumā čeks bankā tiek segts no naudas līdzekļiem attiecīgajā izdevēja kontā, bet nepārsniedzot summu, ko banka garantējusi, vienojoties ar izdevēju, izsniedzot čeku grāmatiņu. Banka var garantēt čeka devējam, ja viņa kontā īslaicīgi trūkst līdzekļu, čeku apmaksu uz bankas rēķina.
Čekā jābūt šādai obligātai informācijai:
– dokumenta tekstā iekļautais nosaukums “čeks”;
– rīkojums maksātājam samaksāt noteiktu naudas summu;
– maksātāja nosaukums un maksājuma konta norāde;
– maksājuma valūtas norāde;
– norāde par čeka noformēšanas datumu un vietu;
– čeka izrakstītāja – atvilktnes – paraksts. Ja dokumentā nav norādītas kādas no norādītajām detaļām, tas atņem tā likumību. Čeks, kurā nav norādīta tā izdošanas vieta, uzskatāms par parakstītu atvilktnes izcelsmes vietā.
Tiesības uz čeku var nodot, izņemot reģistrētu čeku, kas nav nododams.
Veicot maksājumus ar čeku, jāatceras, ka čeks ir jāapmaksā pilnā apmērā, par kādu tas tika izsniegts, bez komisijas maksas (šajā gadījumā procentu norāde tiek uzskatīta par nerakstītu). Izdevējs nevar atsaukt čeku, pirms nav beidzies bankas iekšējos noteikumos noteiktais termiņš tā uzrādīšanai apmaksai (čeka turētājs čeku uzrāda bankai).
Ja maksātāja kontā naudas līdzekļu nav vai naudas līdzekļu nepietiek, maksājuma pieprasījumi tiek ievietoti lietu skapī Nr.2. Šādā gadījumā izpildītājbanka par to informē izdevējbanku, nosūtot tai paziņojumu ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc norēķinu dokumentu ievietošanas kartotēkā. Savukārt izdevējbanka pēc izpildītājas bankas paziņojuma saņemšanas nogādā klientam paziņojumu par iesniegšanu.
Krievijā, atšķirībā no starptautiskās prakses, bezskaidras naudas norēķinu čeku forma ir retāk izplatīta.
Ar inkaso norēķiniem tiek saprastas bankas operācijas, kurās kredītiestāde (banka) apņemas klienta vārdā un uz viņa rēķina veikt maksājuma summas saņemšanas darbību no maksātāja. Maksājumus par inkasāciju noformē ar maksājuma pieprasījumu un inkasācijas uzdevumu.
Maksājuma pieprasījums satur naudas līdzekļu saņēmēja lūgumu maksātājam samaksāt noteiktu naudas summu, izejot no maksātāja norēķinu konta, ir noformēts uz standarta veidlapas un papildus maksājuma uzdevumā norādītajiem rekvizītiem satur tādas detaļas kā: -
maksājuma nosacījumi;
– pieņemšanas termiņš;
– līgumā paredzēto dokumentu piegādes maksātājam datums;
– preces (darbu, pakalpojumu) nosaukums un piegādes datums;
– līguma numurs un datums;
– preču piegādi (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana) apliecinošu dokumentu numuri;
– piegādes veids un citi rekvizīti – laukā “Maksājuma mērķis”. Norādītās prasības piegādātājs iesniedz savākšanai pēc preču nosūtīšanas un nosūtīšanas dokumentu noformēšanas. Piegādātāja bankai ir pienākums nosūtīt dokumentus uz maksātāja banku, iekasēt no tās naudas līdzekļus un pārskaitīt tos uz piegādātāja bankas kontu. Maksātāja banka, saņēmusi dokumentus, informē maksātāju un pieņem tos apmaksai tikai pēc iepriekšēja akcepta saņemšanas no viņa. Iespējama arī atteikšanās pieņemt.
Norēķinu dokumentu apmaksa tiek veikta, naudas līdzekļiem ienākot maksātāja kontā likumā noteiktajā kārtībā. Ir atļauta daļēja maksājuma pieprasījumu un inkaso uzdevumu apmaksa, kas tiek veikta ar maksājuma uzdevumu līdzīgi maksājuma uzdevuma daļējas apmaksas kārtībai, izņemot atzīmi, kas norāda daļēju samaksu.
Inkasācijas uzdevums ir norēķinu dokuments, uz kura pamata neapstrīdami tiek norakstīti naudas līdzekļi no maksātāju kontiem. Inkasācijas rīkojumi tiek piemēroti:
– gadījumos, kad ar likumu noteikta neapstrīdama naudas līdzekļu iekasēšanas kārtība, tai skaitā kontroles funkcijas veicēju institūciju iekasēšanai;
- pamatlīguma pušu paredzētajos gadījumos, ja maksātāju apkalpojošā banka nodrošina tiesības norakstīt līdzekļus no maksātāja konta bez viņa rīkojuma.
Galvenie iekasēšanas operāciju veidi ir vienkārša (tīrā) kolekcija un dokumentālā (komerciālā). Pirmajā gadījumā banka apņemas saņemt naudu no trešās personas, pamatojoties uz maksājuma pieprasījumu, kuram nav pievienoti komercdokumenti, bet otrajā bankai jāuzrāda no sava klienta saņemtie komercdokumenti. Komercdokumenti ietver rēķinus, nosūtīšanas un apdrošināšanas dokumentus, īpašumtiesību dokumentus un citus nefinanšu dokumentus.
Kopumā starptautiskajos maksājumos norēķini inkasācijas veidā ir diezgan plaši izplatīti. Maksājumi saskaņā ar līgumiem tiek veikti uz komercaizdevuma nosacījumiem, un ārvalstu bankas pieņem inkasošanai dažādus dokumentus, tostarp papildus iepriekš minētajiem rēķiniem un čekiem, akcijas, obligācijas un citus.
Šis maksājuma veids ir saistīts ar zināmiem riskiem, un tas ir jānodrošina ar uzticamām attiecībām starp darījuma partneriem. Piegādātājam rēķinu apmaksas kavējuma risku var samazināt, iegūstot noteiktas garantijas no pircēja. Šajā gadījumā līgumā var izmantot dažādus juridiskos līdzekļus maksājumu saistību nodrošināšanai (galvojumi, bankas garantija, ķīla u.c.).
Šīs aprēķina formas priekšrocības:
– piegādātājam – bankas aizsargā viņa tiesības uz preci līdz dokumentu apmaksai vai pieņemšanai. Maksātājam tiesības uz preci piešķir īpašumtiesību dokumenti, kurus viņš pārņem pēc samaksas (pieņemšanas). Dokumenti paliek bankas rīcībā līdz apmaksas brīdim un nemaksāšanas gadījumā tiek atdoti piegādātāja bankai, norādot nemaksāšanas iemeslus.;
– maksātājam šis maksāšanas veids ļauj maksimāli ietaupīt ārvalstu valūtas resursus un nereti apmaksu par precēm (ja tas paredzēts līgumā) var veikt ar kavēšanos līdz 30 dienām no datuma, kad banka saņem dokumentus inkasošanai .
Bezprocentu ienākumu daļas palielināšana ir viens no Sberbank stratēģiskajiem mērķiem.
2014. gada beigās tīro bezprocentu ienākumu īpatsvars pamatdarbības ienākumos pirms uzkrājumiem mazumtirdzniecībā bija 22,5%.
Galvenais bezprocentu ienākumu pieauguma faktors mazumtirdzniecībā ir darījumi ar bankas kartēm, pieņemšana, maksājumi un pārskaitījumi.
Banku karšu izsniegšanas pieaugums būtiski paātrināja karšu kontos veikto darījumu apjoma pieaugumu.
8. tabula – PJSC Sberbank izsniegto bankas karšu skaits un karšu darījumu apjoms 2012.-2014.gadam.
2014.gadā banku karšu izsniegšanas pieaugums palielinājās par 9%, un karšu darījumu apgrozījums pieauga par vairāk nekā trešdaļu. Bezskaidras naudas darījumu īpatsvars kopējā karšu apgrozījuma apjomā stabili pieaug un 2014.gadā pieauga no 19,5% līdz 23,8%.
Pēc izsniegto karšu skaita Sberbank ieņem pirmo vietu Eiropā.
Kā redzams 10. attēlā, karšu darījumu apjoms uzrāda stabilu pieaugumu.
2013. gadā Sberbank ieviesa jaunas premium kartes kā daļu no Premier tarifu plāna: Visa Platinum PayWave un World MasterCard Black Edition Paypass
Kopš 2013. gada jūlija kredītlimits kredītkartēm tiek noteikts izsniegšanas brīdī. Klienti var saņemt karti un nekavējoties veikt savu pirmo darījumu. Karti var izsniegt, izmantojot pasi un citu dokumentu, un saņemt jebkurā birojā neatkarīgi no pasūtījuma vietas. Varat arī pasūtīt karti, izmantojot Sberbank Online, un pēc tam ierasties filiālē, lai to izņemtu.
2014. gadā visā Krievijā tika uzsākta Krievijas maksājumu sistēmas “Universālā elektroniskā karte” (PRO100) banku karšu emisija; Līdz gada beigām ražošanas apjoms pārsniedza 50 tūkstošus karšu. PRO100 kartes tiek izsniegtas kategorijās “Personīgais” un “Alga”, un tās tiek pieņemtas visā Krievijas Sberbank pieņemšanas tīklā, kā arī to banku infrastruktūrā, kas piedalās UEC maksājumu sistēmā.
9. tabula – Aktīvo tirdzniecības un apkalpošanas punktu skaits un apgrozījums PJSC Sberbank pieņemšanas tirdzniecības tīklā 2012.-2014.
Pakalpojumu iegūšanā iesaistīto aktīvo tirdzniecības un apkalpošanas punktu skaits 2014. gadā palielinājās par 130 tūkstošiem līdz 446,1 tūkst.
Sberbank kopējie komisiju ieņēmumi no tirdzniecības pieņemšanas pakalpojumiem 2014. gadā pieauga līdz 30,4 miljardiem rubļu (+43% salīdzinājumā ar 2013. gadu). Tajā pašā laikā Sberbank daļa iegūšanas tirgū pieauga par 3,2 procentpunktiem līdz 46,4%.
Banku karšu gada apgrozījums internetā pieauga no 17 miljardiem rubļu. līdz 47 miljardiem rubļu, un kopējais klientu skaits, kas izmantoja Sberbank interneta pieņemšanas pakalpojumu, sasniedza vairāk nekā 750 organizācijas.
2012. gadā banka Sapsan ātrvilcienos ieviesa bezsaistes maksājumu tehnoloģiju, kas ļauj apkalpot bankas kartes vilciena kustības laikā, ja nav pastāvīgas komunikācijas, uzsāka MasterCard PayPass un Visa payWave bezkontakta karšu iegādi un pilotprojektu. parakstu uztveršanas tehnoloģijas izmantošana (papīra čeka aizstāšana ar digitālo parakstu).
2013. gadā banka turpināja attīstīt MasterCard payPass un Visa payWave bezkontakta karšu pieņemšanas tīklu. Tirdzniecības un servisa punktos tos pieņem 433 tūkstoši termināļu.
Kopā ar Valsts vienoto uzņēmumu Maskavas metro Sberbank īstenoja pilotprojektu, lai metro kioskos kā maksājumu par biļetēm pieņemtu bezkontakta Visa PayWave un MasterCard PayPass kartes. 10 Maskavas metro stacijās ir uzstādīti 64 biļešu tirdzniecības automāti; Plānos ietilpst visu metropoles metro staciju aprīkošana ar automātiem.
Sadarbībā ar Valsts iestādi “Maskavas autostāvvietas administrators” un uzņēmumu ASPARK LLC, Sberbank Maskavā ir sākusi pieņemt bankas kartes autostāvvietas automātos. Dārza gredzenā ir uzstādīti 350 automāti, kuru pieņemšanas pakalpojumus nodrošina Sberbank. Tur par stāvvietu var norēķināties ar Visa un MasterCard bankas kartēm ar magnētisko joslu un mikroprocesoru, kā arī bezkontakta Visa payWave / MasterCard PayPass kartēm.
2013. gada jūlijā Soču Olimpiskā parka Lielajā ledus arēnā pirmo reizi Krievijā tika uzsākta karšu pieņemšana pašapkalpošanās automātā, kas darbojas bez kases. Kopumā olimpisko spēļu norises vietās atrodas vairāk nekā 150 šādu ierīču.
Banka ir veiksmīgi ieviesusi inovatīvu mobilās pieņemšanas tehnoloģiju, kas ļauj norēķināties par precēm un pakalpojumiem, izmantojot magnētiskās joslas kartes vai čipkartes, izmantojot mobilo tālruni.
Kā 2014. gada olimpisko spēļu oficiālais ieguvējs Sberbank sadarbībā ar Soči 2014 organizācijas komiteju un Olimpisko spēļu biļešu operatoru organizēja spēļu biļešu apmaksu ar bankas kartēm. Banka nodrošināja arī līdzjutēju iegādāto olimpisko pasākumu biļešu iegūšanu.
2012.gada beigās Sberbank daļa pensiju izmaksu tirgū pieauga par 5,3 procentpunktiem, pirmo reizi pārsniedzot 50% līmeni, un 2013.gada 1.janvārī tā bija 51,4%. 2012. gadā pensiju saņemšanai ar Sberbank starpniecību (neskaitot mirstības gadījumus) tika piesaistīti 3,3 miljoni pensionāru, no tiem vairāk nekā 1 miljons ar konsultāciju punktiem Pensiju fondu nodaļās.
2012. gadā Banka palielināja savu daļu algu maksājumu tirgū par 5,7 procentpunktiem. un pārsniedza 37% atzīmi. Vairāk nekā 28 miljoni privātpersonu regulāri saņem algas ar bankas kartēm.
Sberbank ir ieviesusi jaunu tehnoloģiju, kas vienkāršo algu izmaksas procesu klientu darbiniekiem. Pietiek, ja uzņēmums, izmantojot Sberbank Business Online reģistru, sniedz Bankai darbinieku sarakstu un maksājamās summas. Pēc tam tiešsaistē, atkarībā no līdzekļu pieejamības uzņēmuma norēķinu kontā, algas tiek uzreiz ieskaitītas darbinieku kartēs. Process ir pilnībā automatizēts, tajā nepiedalās Bankas operatīvie darbinieki, un darbības kļūdu iespējamība ir pilnībā izslēgta.
Darba algas karšu skaits 2013.gadā palielinājās par 1,9 miljoniem līdz 21,1 miljonam. Algu pārvedumu apjoms pieauga par 28% līdz 6,273 miljardiem rubļu.
Pieaudzis to pensionāru skaits, kuri saņem sociālās pensijas caur Sberbank. Tajā pašā laikā ir palielinājies to pensionāru īpatsvars, kuri saņem pensiju caur Sberbank.
Kopš 2013. gada jūlija visas jaunās Sberbank Visa un MasterCard kartes ir aprīkotas ar mikroshēmu, kas ievērojami paaugstina kartē glabājamo datu drošības līmeni un ir efektīva metode cīņai pret nosmelšanu. Kartēm ar mikroshēmu ir augstāka drošības pakāpe, salīdzinot ar kartēm, kurās ir tikai magnētiskā josla: visām darbībām ir jāievada PIN kods, informāciju no mikroshēmas nevar kopēt. Turklāt viss pašapkalpošanās ierīču tīkls un Sberbank mazumtirdzniecības un apkalpošanas punkti ir aprīkoti ar mikroshēmu pieņemšanu, kas ļauj veikt darījumus, izmantojot mikroshēmu, nevis izmantojot magnētisko joslu, kas paliek uz kartes atbilstoši prasībām. maksājumu sistēmām.
Visā tīklā kartes tiek izsniegtas bez PIN aploksnēm: saņemot karti filiālē, klients var izvēlēties sev vieglāk iegaumējamu PIN kodu. Iepriekš šī tehnoloģija tika izmantota momentkartēm, tagad – visām kartēm.
Sberbank ir veiksmīgi uzsākusi pilotprojektu “Campus Card” Mari State University. Studenti saņēma daudzfunkcionālu karti, kas ir atslēga bankas konta pārvaldīšanai un ir integrēta universitātes infrastruktūrā: ieskaite, atzīmju grāmatiņa, pieeja elektroniskajai bibliotēkai.
Ieviests klienta SMS paziņojums par kartes izsniegšanu uz viņa vārda, kas var būtiski samazināt bankas karšu nesankcionētas izsniegšanas risku.
Nozīmīgākais Bankas pakalpojums darījumu skaita ziņā joprojām ir maksājumu pieņemšana no sabiedrības (naudas pārvedumi par labu juridiskām personām). To apjoms 2012. gadā sasniedza 2446 miljardus rubļu, un kopējais pieņemto maksājumu skaits sasniedza vairāk nekā 1,1 miljardu. Tajā pašā laikā pastāvīgi pieauga bezskaidras naudas veidā veikto maksājumu skaits (pieaugums). maksājumu skaits no klientu kontiem pārsniedza 70%). Šo dinamiku lielā mērā nodrošina iespējamo maksājumu klāsta paplašināšana informācijas un maksājumu terminālos, mobilās un internetbankas attīstība, kā arī servisa Automaksājums klientu bāzes aktīva izaugsme.
Ņemot vērā Bankas augsto daļu maksājumu valsts budžeta sistēmā tirgū, optimizācija skārusi arī pakalpojumus šajā jomā. Pateicoties federālajam dienestam maksājumu veikšanai Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot dokumentu indeksu, bezskaidras naudas maksājumu daļa budžetā gada laikā palielinājās no 2,5% līdz 8%.
Vēl viens jauns pakalpojums 2012. gadā bija iespēja atmaksāt citu banku izsniegtos kredītus, izmantojot informācijas un maksājumu termināļus. Gada laikā no trešo pušu bankām tika atmaksāti vairāk nekā 15 miljardi rubļu.
2012. gadā Banka veiksmīgi attīstīja Automaksājuma pakalpojumu, kas ļauj automātiski no bankas kartes konta norēķināties par mājokļa un komunālajiem pakalpojumiem, fiksētās un mobilās telefonijas pakalpojumiem, interneta piekļuves pakalpojumiem. Klientu skaits, kas izmanto šo pakalpojumu, uz 2013. gada 1. janvāri pārsniedza 6,7 miljonus cilvēku.
2012. gada decembrī Sberbank spēra nozīmīgu soli, lai palielinātu savu klātbūtni strauji augošajā interneta maksājumu tirgū: tika pieņemts lēmums apvienot bankas infrastruktūru ar Yandex interneta tehnoloģijām. Sberbank parakstīja līgumu par 75% akciju mīnus 1 rubli iegādi uzņēmumā Yandex.Money.
2012. gadā naudas pārvedumu apjoms starp privātpersonām pieauga uz pusi. Pārskaitījumi no kartes uz karti visdinamiskāk attīstījās to ērtības dēļ: pārskaitījumu apjoms gada laikā pieauga vairāk nekā 2,5 reizes līdz gandrīz 1 triljonam rubļu.
2013. gadā Blitz tulkojumiem tika mainīts zīmols – tagad tas ir Kolibri produkts. "Kolibri" iekšējie tulkojumi ir pārveidoti, lai tie darbotos tiešsaistē: tulkošana visā valstī aizņem mazāk nekā 10 minūtes.
Sberbank turpina attīstīt automātisko maksājumu pakalpojumu. Klientu ērtībām ir ieviesta iespēja noteikt ikdienas limitu Automaksājumu summai par mobilajiem sakariem. 21,5% no maksājumiem par mobilajiem sakariem tiek veikti, izmantojot Autopayments. Klientu skaits, kas mobilajiem sakariem izmanto pakalpojumu Autopayment, pārsniedza 10,8 miljonus cilvēku. Kopumā Bankas daļa mobilo maksājumu tirgū pārsniedza 30%.
Banka paplašinājusi servisa “Mājokļu un komunālo pakalpojumu automātiskais maksājums” funkcionalitāti – pieaudzis to organizāciju skaits, kuru labā var aktivizēt pakalpojumu. Pakalpojuma “Mājokļu un komunālo pakalpojumu automātiskais maksājums” klientu skaits pieauga līdz 2 miljoniem cilvēku. Sākta automātiskā apmaksa par kredītiem no trešo pušu bankām. Pirmo reizi Maskavas banka ieviesa “Autopayment”, izmantojot bezmaksas informāciju, kas ļauj automatizēt jebkuru pastāvīgo klientu maksājumu.
2014. gadā bija vērojams stabils maksājumu pieaugums no fiziskām personām juridiskām personām par visiem galvenajiem maksājumu veidiem. Vidējais maksājumu skaits pieauga par 27% un sasniedza 10 miljonus dienā. Sberbank ir kļuvusi par līderi maksājumu pieņemšanā par mājokli un komunālajiem pakalpojumiem, kur banka aizņem 35% tirgus un mobilo sakaru jomā - 39% no tirgus. Šis rezultāts tika sasniegts, pateicoties aktīvai bezskaidras naudas maksājumu attīstībai, izmantojot Mobilās bankas un Sberbank Online SMS pakalpojumu kanālus. Kopumā Autopayment pakalpojumu ir abonējuši 19,6 miljoni Sberbank klientu (+35% gadā). Pakalpojuma “Autopayment – Cellular Communications” abonentu skaits sasniedzis 12,9 miljonus cilvēku. Pakalpojumu “Automātiskais maksājums par mājokli un komunālajiem pakalpojumiem” izmanto 6,7 miljoni cilvēku vairāk nekā 100 Krievijas pilsētās.
2014. gadā ievērojami palielinājās pārskaitījumu apjoms. Pieaugums bija 60%, kopējais pārskaitījumu apjoms gadā bija 4,3 triljoni rubļu. Pieaugumu galvenokārt nodrošināja karšu pārskaitījumi.
Bezskaidras naudas maksājumu un pārvedumu apjoma pieaugumu veicināja Sberbank meitasuzņēmuma Yandex.Money pakalpojumu attīstība. 2014. gadā integrācijas programmas ietvaros ar Yandex.Money Sberbank turpināja uzlabot maksājumu risinājumus, paplašināt kopīgo pakalpojumu klāstu un paplašināt klientu bāzes pārklājumu. Sberbank ir kļuvusi par galveno kanālu Yandex.Money elektronisko maku papildināšanai ar papildināšanas apjomu vairāk nekā 1 miljards rubļu mēnesī. Aktīvi attīstās Yandex.Money partneru digitālo preču izplatīšanas jomas Sberbank Online un risinājuma “Pay through Sberbank” replikācija Yandex.Money produktos.
Secinājums
Es stažējos 23 dienas PJSC Sberbank 8593/04 Lipetsk centrālajā bankā darba ar privātpersonām nodaļā. Prakses sākumā apguvu nepieciešamo normatīvo regulējumu darbam nodaļā darbam ar privātpersonām:
Krievijas Bankas 2002.gada 5.decembra noteikumi Nr.205-P “Grāmatvedības uzskaites kārtošanas noteikumi kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā”;
2. Krievijas Bankas 2002.gada 3.oktobra noteikumi Nr.2-P “Par bezskaidras naudas maksājumiem Krievijas Federācijā”;
3. Krievijas Sberbank 2000.gada 14.decembra noteikumi Nr.662-r “Par Krievijas Sberbank Centrālā biroja operatīvo vadību”;
4. Krievijas Sberbank noteikumi Nr.304-2-r, datēti ar 2000.gada 4.novembri “Dokumentu plūsmas un grāmatvedības informācijas apstrādes tehnoloģijas noteikumi Krievijas Sberbank”;
5. Krievijas Sberbank 2002.gada 27.marta noteikumi Nr.355-3-r “Par starpnozaru norēķinu veikšanu Krievijas Sberbank”;
6. Krievijas Sberbank noteikumi Nr. 881-2-r, datēti ar 2003.gada 13.martu “Iekšējās kontroles noteikumi noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas apkarošanai”;
7. 2004.gada 14.aprīļa kārtība Nr.814-3-r “Kārtība, kādā Krievijas Sberbank un tās filiāles atver, slēdz un uztur juridisko personu kontus”.
Tieši praksē Sberbankā man bija iespēja salīdzināt teorētiskos pamatus un zināšanas ar praktisko darbību.
Es iepazinos ar visiem bezskaidras naudas norēķinu veidiem un strādāju ar šādiem maksājumu dokumentiem: maksājuma uzdevumi, čeki, maksājuma pieprasījumi, inkasācijas uzdevumi, maksājuma uzdevumi un piemiņas uzdevumi.
Iemācījos apstrādāt un apmaksāt “kolibri” pārskaitījumu un veikt bezskaidras naudas norēķinus ar privātpersonām. personām, naudas līdzekļu pārskaitīšana no kartes uz Sberbank karti.
Tā kā saskaņā ar bankas pakalpojumiem ir iespējams sniegt konta izrakstus (pēc klienta pieprasījuma), izsniegt norēķinu konta darījumu izrakstu, nodrošināt konta izraksta dublikātu, pēc klienta pieprasījuma nodrošināt maksājuma dokumenta dublikātu , kā arī veikt valūtas kontroli, precizēt detaļas utt., tad attiecīgi Sberbank iekasē komisiju, kas tiek sastādīta piemiņas pasūtījumā.
Iepazīstoties ar nodaļas dokumentu plūsmu, katru dienu maksājuma pieprasījumus reģistrēju speciālā maksājumu pieprasījumu reģistrēšanas žurnālā, kur norādīju pieprasījuma datumu, maksātāja konta numuru, saņēmēja vārdu un uzvārdu un summa. Iekasēšanas rīkojumus ierakstīju arī citā speciālā žurnālā, taču to ierakstīšanai bija nepieciešams noteiktu organizāciju uzraugošā kontroliera paraksts.
Darbs patiesībā izrādījās ļoti darbietilpīgs un radīja daudz jautājumu no manas puses vadītājai un palīdzēja man izprast dokumentu plūsmas sarežģītību.
Izietās prakses priekšrocības uzskatu apstāklī, ka iepazinos ar lielu informācijas apjomu, uz kuru balstās bankas darbības, iepazinos ar Sberbank datordarba programmām un apguvu iemaņas darbā ar tās iekšējo dokumentāciju.
Izpētot pasākumus, kas tiek piedāvāti maksājumu sistēmas uzlabošanai, atklājās, ka piedāvātie pasākumi būtiski mainīs Krievijas Federācijas maksājumu sistēmu, uzlabos monetāro politiku, paplašinās bezskaidras naudas norēķinus, kā arī ieviesīs modernas tehnoloģijas un informācijas nodošanas metodes. . Pakalpojumiem visiem maksājumu dalībniekiem jākļūst efektīvākiem un uzticamākiem. Šie pasākumi stabilizēs maksājumu sistēmu, tuvinās to starptautiskajiem standartiem un nodrošinās monetārās politikas finansiālo stabilitāti.
Izmantoto avotu saraksts
1 Krievijas Federācijas Civilkodekss (2. daļa): 1996. gada 26. janvāra federālais likums Nr. 14-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2011. gada 30. novembrī)
2 Par bankām un banku darbību: Federālais likums Nr. 395-1, datēts ar 1990. gada 2. decembri (ar grozījumiem, kas izdarīti 2012. gada 3. decembrī).
3 Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banka): Federālais likums Nr. 86-FZ, datēts ar 2002. gada 10. jūliju (ar grozījumiem, kas izdarīti 2012. gada 3. decembrī).
4 Par valsts maksājumu sistēmu: 2011. gada 27. jūnija federālais likums. Nr.161-FZ;
5 Par naudas pārvedumu veikšanas noteikumiem: Krievijas Bankas 2012. gada 19. jūnija noteikumi Nr. 383-P.
6 Par noteikumiem elektronisko dokumentu apmaiņai starp Krievijas Banku, kredītiestādēm (filiālēm) un citiem Krievijas Bankas klientiem, veicot maksājumus caur Krievijas Bankas norēķinu tīklu: Krievijas Bankas marta noteikumi. 12, 1998 Nr.20-P
7 Par banku karšu izdošanu un darījumiem, kas veikti, izmantojot maksājumu kartes: Krievijas Bankas 2004. gada 24. decembra noteikumi Nr. 226-P
8 Par grāmatvedības noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā: Krievijas Bankas 2012. gada 16. jūlija noteikumi Nr. 385-TT.
9 Tračuks A. V. Bezskaidras naudas mazumtirdzniecības maksājumu attīstības perspektīvas / A. V. Tračuks // Finanses un kredīts. – 2012. – Nr.7. – 24.-32.lpp
10 Skaidrā nauda un elektroniskie maksāšanas līdzekļi: problēmas, tendences // Finanses un kredīts. – 2012. – 7.nr. – P. 3-23
11 Krievijas nacionālā maksājumu sistēma: problēmas un attīstības perspektīvas / NA. Savinskaja [un citi]; rediģēja Ekonomikas doktors zinātnes, prof. UZ. Savinskaja, Windows zinātņu doktore, prof. G.N. Beloglazova. - Sanktpēterburga. : Izdevniecība Sanktpēterburgas Valsts ekonomikas un ekonomikas universitāte, 2011. – 131 lpp.
12 Kokorevs N. Bezskaidras naudas maksājumi // Finanšu av. Reģionālais numurs.-2010.-Nr.25.- 32.lpp.
13 Devjatlovskis V. N. Bezskaidras naudas maksājumu organizēšanas principi / V. N. Devjatlovskis // International Journal of Applied and Fundamental Research. 2012. – 12.nr. – 107.-109.lpp
14 Devjatajeva N.V. Bezskaidras naudas norēķinu sistēmas uzlabošanas problēmas Krievijā / N.V.Devjatajeva // Nauda un kredīts - 2011. - Nr.9. - P. 3-11
15 Berezina M.P. Bezskaidras naudas maksājumi Krievijā: organizācijas iezīmes un pilnveidošanas virzieni // Finanses un kredīts, - 2011. - Nr. 5. - 24. lpp.
16 Bulatovs M.A. Bezskaidras naudas norēķinu uzlabošana // Grāmatvedība un bankas. 2011. -№4.-S. 28.
17 www.sbrf.ru Krievijas Sberbank PJSC oficiālā vietne 18 www.cbr.ru Krievijas Bankas oficiālā vietne
19 Krievijas Sberbank OJSC 2012. gada pārskats
20 Krievijas Sberbank OJSC gada pārskats par 2013. gadu
21 Krievijas Sberbank OJSC 2014. gada pārskats
Ziņojums par praksi Sberbank PJSC atjaunināts: 2017. gada 31. jūlijā: Zinātniskie raksti.Ru
Licences līgums par datorprogrammas "LIK:EXPERT" lietošanas tiesībām 1 (vienai) darba vietai uz 1 (vienu) gadu par tarifu LIK:EXPERT LE1.
Šis licencētais līgums ir OF CJSC LIK CJSC OGRN: 1137746308039, TIN/IZAUGSME: 7719841799/771901001, Adrese: 105679, Maskavas šoseja, D. 44, nosaukts Licences devēja vārdā, norādītais izglītības programmas "IK" lietotājs: Izglītības programmas IK lietotājs: kā Licences turētājam.
Par akceptu šī licences līguma izpratnē tiek uzskatīts atlīdzības samaksas fakts saskaņā ar šo līgumu vai datorprogrammas LIK lietošanas uzsākšanas (Licences līguma pieņemšana palaišanas brīdī) fakts atkarībā no tā, kurš notikums notiek pirmais. .
1. Terminu definīcija
- 1.1. Datorprogramma "LIK:EXPERT" ir intelektuālās darbības rezultāts - programmatūras un informācijas komplekss, kas izstrādāts, lai iegūtu atklātus un publiski pieejamus datus par juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem. Nākamais - UZ "LIK".
- 1.2. Licences līgums – LIK programmatūras lietošanas noteikumi, ko Licences turētājs akceptē, palaižot LIK programmatūru.
- 1.3. Identifikācijas dati: Pieteikšanās vārds un Parole – ļauj identificēt Licences turētāju.
- 1.4. Darba vieta ir komplekts, kas ietver programmatūru un identifikācijas datus.
2. Līguma priekšmets
- 2.1. Šī Licences līguma priekšmets ir Licences devēja neekskluzīvu tiesību nodošana intelektuālās darbības rezultāta - LIK programmatūras izmantošanai Licences ņēmējam saskaņā ar vienkāršas (neekskluzīvas) licences nosacījumiem, atverot piekļuvi Licences devēja datubāzei. serveris atbilstoši lietotāja izvēlētajam Tarifam.
- 2.2. Ekskluzīvo tiesību uz LIK programmatūras un informācijas kompleksu īpašnieks ir AS "LIK" OGRN: 1137746308039, INN/KPP: 7719841799/771901001, adrese: 105679, Maskava, Izmailovskoye Shosse, 44.
- 2.3. Licences devējs var nodot Partnerim savas tiesības izplatīt vienkāršu (neekskluzīvu) LIK programmatūras licenci saskaņā ar papildus noslēgtu līgumu.
- 2.4. Licences devējs patur tiesības uz LIK programmatūras un ar to saistīto dokumentu saturu, nosaukumu un jebkādu komerciālu un nekomerciālu izmantošanu, ieskaitot autortiesības un citas tiesības.
- 2.5. Piekļuve LIK programmatūrai tiek nodrošināta 1 (vienas) darba dienas laikā no nodevas samaksas dienas.
- 2.6. Licences devējam ir tiesības izdot jaunus LIK programmatūras laidienus un versijas, noteikt nosacījumus to nodrošināšanai Licences turētājam, tehniskā atbalsta un uzturēšanas nosacījumus.
3. Ekskluzīvas tiesības. Lietošanas noteikumi.
- 3.1. LIK programmatūra ir Licences devēja intelektuālās darbības rezultāts, un to aizsargā Krievijas Federācijas autortiesību likumi. Programmatūra LIK neizmanto nekādus elementus, pārkāpjot trešo personu tiesības.
- 3.2. Programmatūras LIK lietošanas tiesības tiek piešķirtas tikai Licences turētājam bez tiesībām nodot trešajām personām tikai šajā Licences līgumā noteiktajā apjomā, ja vien nav autortiesību īpašnieka rakstiskas piekrišanas citādi. Licences turētājam ir aizliegts gūt ienākumus no informācijas, kas iegūta, izmantojot LIK programmatūru, tālākpārdošanas.
- 3.3. Licences devējs garantē, ka visa informācija, ko Licences turētājs var iegūt, izmantojot LIK programmatūru, ir iegūta likumīgi, pamatojoties uz 08.08.2001. federālā likuma 6. pantu. 129-FZ “Par juridisko personu valsts reģistrāciju”, saskaņā ar kuru vienotajā valsts juridisko personu reģistrā un vienotajā valsts individuālo uzņēmēju reģistrā esošā informācija (izņemot fizisko personu pases datus, informāciju par kontiem un dzīvesvietu individuāla uzņēmēja) ir atvērti un publiski pieejami. Izmaiņas informācijā par juridiskajām personām un individuālajiem uzņēmējiem sistēma uzkrāj, saņemot jaunākus datus. Tās apjomu nosaka informācijas avoti, kā arī šīs informācijas iegūšanas un apstrādes iespējas.
- 3.4. Gadījumos, kad Licences turētājs pārkāpj šī līguma noteikumus vai konstatē robotizētus pieprasījumus LIK programmatūrai, Licences devējs var bloķēt Licences turētāju piekļuvi LIK programmatūrai vai noteikt ierobežojumus zvanu skaitam LIK programmatūrai terminos. informācijas meklēšanā un iegūšanā.
- 3.5. Licences devējam ir tiesības noteikt tehniskus ierobežojumus sistēmai iesniegto pieprasījumu skaitam. Tarifu plānā LIK:EXPERT LE1 iekļauto LIK programmatūras izsniegto objektu skaita pamatierobežojumi: kopā - 600 000 visā licences darbības laikā, Vienotā valsts juridisko personu reģistra/Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra izrakstiem ar ciparparakstu. - līdz 100 dienā, izrakstiem no Vienotā valsts juridisko personu reģistra - līdz 5 dienā.
- 3.6. Programmatūra "LIK" tiek nodrošināta Licences turētājam "tāda, kāda tā ir" ("KĀDA IR"). Licences devējs negarantē, ka LIK programmatūra bez kļūdām darbosies jebkurā iekārtā, jebkurā darbstacijā, kopā ar citām lietojumprogrammām.
4. Pušu tiesības un pienākumi.
- 4.1. Licences devēja pienākumi:
- 4.1.1. LIK programmatūras diennakts darbības nodrošināšana, izņemot apkopes laiku;
- 4.1.2. Savlaicīgi programmatūras atjauninājumi.
- 4.2. Licences devēja tiesības:
- 4.2.1. Izmaiņu veikšana LIK programmatūrā
- 4.2.2. Piekļuves datu bāzes serverim bloķēšana, ja Licenciāts pārkāpj šī līguma nosacījumus vai Licences līguma noteikumus, kam seko ne vēlāk kā trīs darba dienas pēc bloķēšanas, paziņojot Licences turētājam par pārkāpuma faktiem. un iespējamie veidi, kā novērst pārkāpumus.
- 4.3. Licences turētāja pienākumi:
- 4.3.1. Nemēģiniet kopēt, modificēt, dekompilēt vai izjaukt LIK programmatūru.
- 4.3.2. Neizmantojiet no LIK programmatūras iegūtos datus tālākpārdošanai trešajām personām.
- 4.3.3. Neizmantojiet savus LIK programmatūras pieteikšanās akreditācijas datus nodošanai vai tālākpārdošanai trešajām personām.
- 4.3.4. Ievērojiet Licences līguma nosacījumus.
- 4.4. Licences turētāja tiesības:
- 4.4.1. Diennakts piekļuves iegūšana datu bāzes serverim, izmantojot LIK programmatūru, izņemot apkopes laiku.
- 4.4.2. Kvalificēta tehniskā atbalsta saņemšana.
- 4.5. Neejot pretrunā ar piedāvājuma noteikumiem, Licences devējam un Licenciātam ir tiesības jebkurā laikā sastādīt Licences līgumu rakstiska divpusēja dokumenta veidā.
5. Līguma darbības laiks.
- 5.1. Šis līgums stājas spēkā, akceptējot šī līguma noteikumus, un ir spēkā licencē noteikto laiku. Līgumu Puses var pagarināt uz jaunu termiņu.
- 5.2. Ja Licences turētājs pārkāpj šī Līguma noteikumus, Licences devējam ir tiesības lauzt līgumu pirms termiņa un nekavējoties bloķēt piekļuvi serverim.
- 5.3. Šī Licences līguma noteikumu pārkāpuma gadījumā, izņemot 3.4., 4.3.1.-4.3.3. punktus, jebkurai no Pusēm ir tiesības vienpusēji atteikties pildīt šo Licences līgumu, neizvirzot pret katru no mantiskām vai citām pretenzijām. cits, paziņojot otrai Pusei, nosūtot 30 (trīsdesmit) dienu brīdinājumu elektroniski. Reģistrācijas laikā tiek norādīta Licences turētāja e-pasta adrese. Licences devēja e-pasta adrese - [aizsargāts ar e-pastu] Ja Licences turētājs pārkāpj šī Licences līguma 3.4., 4.3.1.-4.3.3. punktu noteikumus, Licences devējam ir tiesības vienpusēji atteikties pildīt šo Licences līgumu.
- 5.4. Licences turētāja vienpusēja atteikuma gadījumā no šī Licences līguma (saskaņā ar 5.3.punktā noteiktajiem noteikumiem) Licences turētājam tiek piešķirtas tiesības izmantot LIK programmatūru līdz piekļuves perioda beigām saskaņā ar Licences devēja izvēlēto Tarifu. Licences devēja atlīdzība nav atmaksājama.
6. Apmaksas kārtība.
- 6.1. Licences turētājs maksā Licences devējam licences maksu par tiesībām lietot LIK programmatūru Licences devēja izrakstītajā rēķinā norādītajā apmērā atbilstoši izvēlētajam Tarifam.
- 6.2. Licences turētājs apmaksā rēķinu ar bankas pārskaitījumu uz Licences devēja kontu.
7. Pušu atbildība.
- 7.1. Par šajā Licences līgumā noteikto saistību neizpildi vai nepareizu izpildi Licenciārs un Licences turētājs ir atbildīgi saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem.
- 7.2. Licences devējs nav atbildīgs par datu pilnīgumu un apjomu, kas sniegti, izmantojot LIK programmatūras izmantotos atvērtos avotus.
- 7.3. Licences devējs nav atbildīgs par nespēju izmantot LIK programmatūru no Licenciāra neatkarīgu iemeslu dēļ.
- 7.4. Licences devējs nav atbildīgs par Licences ņēmēja darbībām un lēmumiem, kas pieņemti, pamatojoties uz informāciju, kas iegūta, lietojot LIK programmatūru, to sekām, kā arī tiešiem un netiešiem zaudējumiem, tai skaitā LIK programmatūras lietošanas rezultātā negūto peļņu. programmatūras komplekss.
8. Sīkāka informācija par pusēm.
Licences devējs:
AS "LIK"
Juridiskā/faktiskā adrese:
105679, Maskava, Izmailovskas šoseja, 44
OGRN: 1137746308039
INN/KPP: 7719841799/771901001
Licences turētājs:
Lietotājs (dati tiek sniegti, veicot maksājumu)