적용 가능한 과세 시스템의 특정 샘플 인증서가 있습니까? 2020년 납세자가 고려해야 할 기능은 무엇입니까?
독자 여러분! 이 기사는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 당신의 문제를 정확하게 해결- 컨설턴트에게 문의:
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러시아 연방에는 통합 세금 시스템이 없는 것으로 알려져 있습니다. 거래 당사자는 완전히 다른 모드로 작업할 수 있으므로 항상 편리한 것은 아닙니다.
회사는 파트너가 작업하는 시스템을 단순히 알지 못합니다. 그런 다음 문제가 발생합니다-사용 된 시스템을 찾는 방법은 무엇입니까?
해당 과세 제도의 증명서를 작성하는 샘플을 어딘가에서 얻을 수 있습니까? 그러한 문서는 언제 필요합니까?
일반 정보
우선, 우리는 다른 시스템의 과세의 뉘앙스를 이해할 것입니다. 누가 특정 유형의 제도를 사용할 수 있으며, 어떤 경우에 그러한 권리가 상실됩니까?
모드 선택
법인의 지위를 가진 각 기업가 및 회사는 규제 문서에 명시된 요구 사항을 충족하는 경우 정부가 제안한 과세 시스템 중 하나를 사용할 권리가 있습니다.
특수 모드 또는 기존 시스템인 OSNO 중 하나로 전환할 수 있습니다. 특수 모드는 다음과 같습니다.
세금 시스템을 선택할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 활동;
- 기업에서 근무하는 직원 수 또는
- 이익과 비용의 비율;
- OS의 존재;
- 설립자의 승인 된 자본에 대한 참여.
영향을 미치는 요인은 회사의 위치, 매출액 등입니다. 조세 제도를 잘못 계산하지 않으려면 예비 계산을 수행하고 결과를 비교할 가치가 있습니다.
누가 무엇을 할 자격이 있습니까?
각 과세제도의 특징은 무엇이며 누구에게 사용될 수 있는지 분석해 보겠습니다.
기초적인
활동의 종류에는 제한이 없습니다. 제도를 사용할 때 지불인은 세금을 계산해야 합니다.
또한 예산 외 자금 (FSS 및 PFR) 및 기타 세금 (토지, 운송, 수역 사용, 광업 등)에 대한 보험료를 지불해야합니다.
OSNO 혜택은 다음과 같습니다.
- 모든 회사의 적용 가능성;
- 대기업에 편리합니다.
- 특정 유형의 활동(수출, 수입, 임대 등)을 수행할 때 VAT 환급이 허용됩니다.
- 회사의 소득세 규모를 결정할 때 생산 공정 비용을 고려할 수 있습니다.
주요 단점:
- 대량의 문서 흐름과 복잡한 회계로 인해 회계사를 고용해야 합니다.
- 매월 연금 기금, FSS, 의무 의료 보험 기금의 구조에 보고서를 제출할 가치가 있습니다.
- 다른 유형의 지불에 대한 분기별 보고서가 제출됩니다.
Ch. 세금 코드 26.2, 이 모드를 사용할 권리는 다음 조건이 충족될 때 발생합니다.
촉진 지불자는 지불하지 않을 권리가 있습니다:
나머지 세금 및 기부금은 일반 규칙()에 따라 이전됩니다.
기업은 다음 항목 중 하나를 선택할 수 있습니다.
간이과세제도의 납세자는 분기마다 세금을 납부하며, 신고서는 연 1회 제출합니다. 제도를 적용할 권리는 세무서()에 적절한 통지를 제출한 후에 발생합니다.
이점은 다음과 같습니다.
- 낮은 세율(설명);
- 보고 용이성;
- 최소한의 부기;
- FSS, FOMS에 보고서를 제출할 필요가 없습니다.
그러나 기업과 개인 기업가의 손에 있지 않은 요소도 있습니다.
- 에 언급된 활동을 수행할 때 단순화된 언어를 사용할 수 없습니다.
- 지점 또는 별도의 하위 부서를 열면 사용 권한이 상실됩니다.
- 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 세금 기간이 시작될 때만 가능합니다 (조직 등록 중에 통지가 제출되지 않은 경우).
- "소득" 개체가 있는 단순화된 세금 시스템을 사용하면 비용을 고려하지 않고 계산됩니다.
- 단순화 된 세금 시스템 "소득 빼기 비용"을 사용하면 비용에 대한 증거를 제공할 가치가 있습니다.
UTII
Ch. 26.3 북한. 이러한 과세 시스템은 러시아 연방 구성 기관의 정부가 승인한 유형의 활동을 수행할 때 적용됩니다. 러시아의 모든 지역이 아닌 UTII에서 작업할 수 있습니다.
납부 세금:
- 기본 수익성, 계수 및 물리적 지표를 고려하여 계산된 단일 세금;
- 보험료;
- 세무 대리인의 직무를 수행할 때 개인 소득세;
- 토지, 수도 등 모든 기업에 부과되는 세금
전가 적용이 가능한 활동의 종류는 에 반영됩니다. 보고는 매 분기()마다 제출해야 합니다.
UTII 작업의 이점:
단점은 다음과 같습니다.
- 회사가 UTII를 사용할 수 없는 물리적 지표의 한계가 승인되었습니다.
- LLC 또는 개별 기업가가 전가 지급인이 된 지역 내에서만 활동을 수행할 수 있습니다.
ESHN
시스템 Ch. 26.1 북한. 농작물 생산, 축산에 종사하는 농산물 생산자뿐만 아니라 번식 및 어업에 종사하는 회사 ()가 정권에서 일할 수 있습니다.
1차 또는 산업 처리에만 종사하는 회사는 ESHN에서 일할 자격이 없습니다.
동영상: 기본 과세 제도
지불인은 다음과 같은 세금을 계산할 수 없습니다():
- 배당금 및 기타 부채 의무로 지불되는 경우를 제외하고 회사 이익에 대해;
- 재산에;
- VAT(수입품 제외).
전환은 세무 당국에 제공된 통지를 기반으로 자발적입니다 (세법 346.2 조 5 항). 이 조세 제도는 새해 초부터(전환에 관한 문서 제출 후) 사용할 수 있습니다.
조직이 통합 농업세를 위해 일할 수 있는 주요 요구 사항은 농업 산업 활동에서 얻은 이익이 70% 이상이어야 한다는 것입니다.
소비세 상품을 생산하고 도박 산업, 국유, 예산 및 자율 기업에서 운영하는 LLC 시스템 및 개별 기업가를 적용 할 권리가 없습니다.
이 모드는 개별 기업가만 사용할 수 있습니다.
개인 사업자는 다음 조건이 충족되면 PSN에서 일할 수 있습니다.
- 직원 수는 15명()을 초과할 수 없습니다.
- 재산 대상의 단순한 파트너십 및 신탁 관리 계약에 따라 수행되는 활동이 없습니다(세법 346.43조 6항).
사람은 다음 세금이 면제됩니다.
- 개인 소득세.
- 재산을 위해.
특허를 보유한 기업가는 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 자발적으로 제도로 전환할 수 있지만, 신청서는 활동 시행 10일 전까지 제출해야 합니다().
PSN과 다른 제도의 동시 적용이 허용됩니다(세법 346. 43조).
규범적 기반
현재 문서는 다음과 같습니다.
- 문서 양식을 승인한 규제법이 승인되었습니다.
- 1 기사 346.45 ch. 세금 코드 26.5(특허 양식 승인 시).
2020년 적용과세제도 증명서(샘플)
특정 유형의 과세에 대한 작업을 증명하는 방법은 무엇입니까? OSNO, STS 또는 기타 제도의 적용을 확인하는 문서가 있습니까?
단순화할 때
세무 당국은 사용 된 제도의 인증서 신청서를 제출할 때 객관적인 정보를 가지고 있지 않습니다. 이를 고려하여 세무 당국은 그러한 문서를 제출할 이유가 없습니다.
그러나 2010년 4월 13일자 규범 문서 No. MMV-7-3 / [이메일 보호]단순화 된 세금 시스템 적용에 대한 통지 제출 날짜, 단순화가 사용 된 기간에 대한 제출 정보가 포함 된 승인.
더 이상 발행되지 않음을 알려드립니다. 즉, 기업이 간이세제 사용을 확인하는 인증서 발급을 요청하는 경우 검사관이 "정보 서한"을 제출합니다.
지불인은 인증서 신청서를 자유 형식으로 작성합니다.
UTII
UTII에서 작업할 때 회사는 전가가 사용되었다는 사실을 확인하는 세무 당국의 인증서를 받을 수 없습니다.
그러한 문서가 필요한 경우 귀속 소득에 대한 단일 납세자 등록 증명서 사본을 제시할 수 있습니다.
일반적인 과세 제도 하에서
종합과세제도 적용을 증명하는 증명서가 없습니다.
상대방이 OSNO가 적용되었는지 확인하기 위해 귀하에게 문서를 요청하는 경우 다음과 같이 편지를 작성할 수 있습니다.
- 회사 이름;
- 세무 당국 등록 정보(등록 증명서에 따름)
- 부가가치세 납세자 여부.
다음으로 서명하고 날인해야 합니다. 상대방이 어떤 방식으로 운영되고 있는지 알고 싶다면 조세 제도에 따라 납부한 모든 세금을 반영하는 정부 기관과의 정산 증명서를 요청할 수 있습니다.
신청서를 작성하여 세무 대리인으로부터 그러한 문서를 가져갈 수 있습니다. 담당자는 해당 OSNO 과세 시스템의 샘플 인증서와 같은 문서를 발급합니다.
상대방에 대한 단순화 된 세금 시스템 적용에 관한 서신은 기업가의 비즈니스 생활에서 중요한 부분입니다. 따라서 그는 제품 또는 서비스 비용에 VAT를 포함하지 않는 이유를 비즈니스 파트너에게 알릴 권리가 있습니다.
파일
어려움은 각 지도자 자신이 과세 형태를 선택하고 서로 전환할 권리가 있다는 사실에 있습니다. 그리고 그가 함께 일하는 상대방이 항상 변화하는 조건에 대비할 준비가 되어 있지는 않습니다. 그들은 상호 작용하는 조직의 과세 또는 당사자 간의 협력이 점점 좋아지는 형태로 발생한 변화를 인식하지 못할 수 있습니다.
이러한 이유로 거래상대방에 대한 간소화된 세금 시스템 적용에 관한 편지는 유익한 비즈니스 커뮤니케이션을 구성하는 데 유용한 문서입니다.
이 양식을 반드시 사용해야 합니까?
주어진 양식이 통일되지 않았습니다. 기존 법률에 따르면 상대방에 대한 간이 세금 시스템 적용에 대한 서신에 대한 양식이 없습니다. "자유 양식"이라는 문구와 첨부된 여러 요구 사항이 있습니다. 그것들을 모두 준수하려면 주어진 양식에 집중하는 것이 더 편리합니다. 편리하고 비즈니스 프레젠테이션 스타일을 따르며 모든 세부 사항이 언급됩니다.
구성품
편지는 대부분 머리글, 소개 부분, 본문 및 문서 끝으로 구성됩니다. 헤더에는 다음에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
- 조직의 전체 이름입니다. 상대방에게 편지를 보내는 사람.
- 기본 세부 정보. 대기업에서는 주소, 전화 번호, TIN, PSRN, KPP를 즉시 나타내는 특수 양식이 발행됩니다. 비즈니스 서신을 배치하는 것이 좋습니다.
- 생성된 요청입니다. 맨 처음에 조직에서 받은 요청의 번호와 날짜를 참조하는 것이 좋습니다. 상대방이 데이터를 요청한 날짜와 요청한 날짜를 상기시키는 것이 비즈니스 커뮤니케이션에서 좋은 형식으로 간주됩니다. 또한 들어오는 문서의 양이 많을 때 양 당사자를 혼란으로부터 보호합니다.
- 현재 문서의 번호와 날짜. 당연히 조직이 편의를 위해 그러한 번호 매기기를 채택한 경우.
주요 부분에는 일반적으로 상대방으로부터 받은 요청에 대한 링크 형식의 소개가 있습니다. 동기 부여 후에 주요 데이터의 메시지, 즉 다음과 같은 메시지가 나옵니다.
- 언제 어디서 회사를 등록했는지, 설립 초기부터 어떤 과세 체계를 사용했는지.
- 과세 시스템이 변경된 경우-이 변경이 발생한 시점.
- 지원 문서에 대한 링크입니다. 그들의 사본은 편지에 첨부되어 있습니다. 신청서는 과세 시스템 중 하나에 따른 활동 종료 통지 인 세금 환급이 될 수 있습니다.
- 통지 사본이 러시아 연방 세금 서비스의 인증을 받으면 문서의 신뢰성이 높아집니다.
마지막 부분의 필수 내용은 서명의 직위 및 해독과 함께 기관장(예: 총책임자) 또는 권한을 위임받은 대리인의 서명입니다.
조세 제도
러시아 연방에는 VAT가 지불되는 주요 조세 제도 외에도 여러 가지 특별 제도가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- USN. 그것은 "단순한 세금 시스템"을 의미합니다.
- 단일 농업세.
- 과세의 특허 시스템.
- 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금.
- 생산 공유 계약을 이행할 때 CH.
세금 코드는 각각을 정확하게 설명합니다. 동시에 "단순화 업체"는 VAT를 지불하지 않는다고 명시되어 있습니다(366.11조).
정보 메일
아시다시피 단순화 된 과세 시스템으로 전환하려면 기업가가 자신의 위치에있는 세무서에 연락하면 충분합니다. 그녀는 누구에게도 양도를 거부할 권리가 없습니다.
제출 된 이전 신청서에 대한 정보를 요청하고 선언이 자신을 대신하여 제출되었는지 확인하기 위해 납세자 (IP, LLC, OJSC)는 요청을 세무서에 보낼 수 있습니다. 그리고 그녀는 이를 위해 특별히 제공된 양식 26.2-7 "정보 편지"를 사용하여 그에게 대답해야 합니다.
상대방을위한 단순화 된 세금 시스템의 적용에 관한 편지에 대한 부록의 주요 내용입니다. 그러나 그것을 받기 위해서는 조직 또는 개인 사업자가 독립적으로 세무서에 요청을 작성해야 합니다.
중요한! 납세자는 세무서로부터 정보 서신을 요청할 필요가 없습니다. 그러나 본격적인 비즈니스 커뮤니케이션을 위해서는 경우에 따라 이것이 필요합니다.
세무당국이 정보 제공을 거부하는 경우
세무 조사관이 신청한 법인에 대한 정보 제공을 거부하는 경우 세법 제21조의 규정을 위반하는 것입니다. 권리, 의무 및 기타 과세의 뉘앙스에 대해 모든 사람에게 알리는 것은 직원의 직접적인 책임입니다. 이러한 설명을 포함하여 서면으로 작성할 수 있습니다. 이 경우 조직에서 적용한 과세 시스템에 대한 정보 서한입니다.
상호 작용 방식
상대방과의 서신에 관해서는 여기 상황이 상당히 꼼꼼합니다. 일부 조직은 제공되는 문서의 최소 구성에 만족하고 다른 조직은 고급 문서에 만족합니다. 본질적으로 존재하지 않는 문서에 대한 요청을 공식화하는 경제 회전율 참가자가 있습니다. 따라서 조직은 상대방과 상호 작용하는 세 가지 방법을 가지고 있으며 간소화된 세금 시스템을 적용할 때 서한 첨부 파일에 대한 근거에 대한 요구 사항이 증가합니다.
- 협력을 중지하십시오.
- 상대방이 요청에서 언급한 모든 유가 증권을 제공하십시오.
- 필요한 문서 목록을 실현 가능한 수준으로 줄이기 위해 비즈니스 파트너를 설득하여 협상합니다.
상대방을 위한 간소화된 세금 시스템 적용에 대한 다운로드 가능한 샘플 편지는 이 기사의 상단에서 찾을 수 있습니다.
우리나라에서는 입법 수준에서 상인에게 비즈니스 수행에 적합한 과세 시스템을 선택할 기회가 주어집니다. 어떤 경우에는 거래를 할 때 상대방이 사용하는 기존 유형을 알아야 합니다. 이 문제를 더 자세히 살펴보고 일반 인증서가 무엇인지 알아 내려고 기사에서 샘플을 제공하겠습니다.
종합과세제도(OSNO)란?
우리나라 영토의 세금 법적 관계는 세금 코드에 의해 규제됩니다. 그러나 거기에는 OSNO라는 개념이 없다. 이 제도는 조세제도의 한 종류로 간주되지 않고 특정 세금의 사용을 의미할 뿐입니다. 등록 중에 기업가가 조세 제도를 선택하지 않은 경우 기본적으로 지정됩니다. 결과적으로 OSNO로의 전환 신청서는 작성되지 않습니다.
전문가들은 연초에만 변경할 수 있기 때문에 과세 제도 선택 문제를 진지하게 고려할 것을 권장합니다. 그리고 긍정적인 측면을 가진 OSNO에는 상당한 단점이 있습니다. 일반 과세 제도의 장단점을 고려하십시오. 장점은 다음과 같습니다.
- 특별 제도와 달리 제한 사항(직원 수, 수입 금액, 재산 가치 등)이 없습니다.
- 활동이 수익성이 없으면 소득세가 지불되지 않습니다.
- 기업가는 활동 유형에 제한이 없습니다.
OSNO의 단점:
- 모든 세금(그리고 충분히 있음)은 전액 양도되어야 합니다.
- 회계는 필수입니다.
- 세금 서비스를 위해 상당히 많은 양의 문서 및 보고를 유지해야 합니다.
- 법 집행 및 조세 구조의 관심 증가.
OSNO 확인 방법
이 질문은 VAT 때문에 발생합니다. OSNO를 사용하는 회사는 공제 세금을 제시할 때 문제를 피하기 위해 동일한 시스템에서 조직과 협력하는 것을 선호합니다. 단순화된 체제에서 운영하는 회사는 VAT 납부가 면제됩니다. 따라서 거래 후 회사가 "VAT 없음"이라는 문서를 받으면 세금을 할당하지 않을 권리를 확인하는 인증서 또는 서신을 요청할 권리가 있습니다.
양식과 같은 일반 과세 시스템 적용에 대한 샘플 인증서는 찾기 어려울뿐만 아니라 단순히 불가능합니다. 예를 들어 이 모드로 전환할 때 발행된 알림 사본을 제시할 수 있습니다. OSNO에는 이와 같은 것이 제공되지 않습니다. 세금 코드에는 사용된 과세 시스템을 상대방에게 알릴 수 있는 편지 양식이나 인증서 양식이 포함되어 있지 않습니다.
납세자가 기업가가 특수 모드 중 하나를 사용할 기회를 잃고 일반 모드로 이전되었다는 Federal Tax Service의 알림으로 시스템을 확인하도록 제안하는 경우가 있습니다. 예를 들어 조직이 최대 허용 소득 한도를 초과하거나 특별 체제에서 제공하지 않는 활동 유형을 변경할 때 가능합니다. 이 경우 세무 조사관은 현재 과세 제도를 포기하고 OSNO로 전환할 것을 요구하는 서류를 보냅니다. 이 메시지는 양식 26.2-4에 따라 작성됩니다.
종합과세제도 증명서 : 샘플
자유 형식으로 컴파일됩니다. 인증서에는 조직의 이름과 세부 정보, 연방세 서비스 등록 데이터(등록 인증서에서 가져옴) 및 조직이 과세 시스템에 따라 부가가치세를 이전한다는 정보가 포함되어야 합니다. 데이터의 정확성을 확인하기 위해 최신 VAT 환급 사본 및 적용된 과세 시스템을 확인하고 세금을 예산으로 이전했음을 나타내는 기타 문서(사본)를 첨부할 수 있습니다. 인증서는 성적 증명서 및 직위 표시와 함께 이사의 서명으로 완료됩니다.
명확한 뉘앙스
실습에서 알 수 있듯이 인증서를 작성할 때 설득력을 높이려면 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.
- 자세한 내용과 인감이 있는 회사 레터헤드에 인증서를 제출하십시오. 이렇게 하면 정보의 출처를 쉽게 확인할 수 있습니다.
- 일반 과세 시스템에 대한 작업 시작을 표시하고(특히 최근 전환이 발생한 경우) 지원 문서를 첨부하십시오.
- 인증서에 OSNO와 특별 과세 제도의 조합을 표시하십시오.
일반 과세 시스템의 증명서 (위에 제시된 작성 예)는 공식 문서로 간주됩니다. 손으로 작성하거나 입력합니다. 거래 상대방이 많은 경우 표준 방식으로 양식을 작성하는 것이 좋습니다.
우리는 세무 당국에 인증서를 신청합니다
특별한 경우(예: 대규모 거래 시)에는 Federal Tax Service에서 발행한 증명서가 필요합니다. 세무 당국에 대한 이러한 요청에는 몇 가지 규칙이 적용됩니다. 다음은 법률입니다.
- 2006년 5월 2일자 No. 59-FZ "신청 고려 절차에 대해 ...";
- 2009년 9월 2일자 8-FZ "액세스 제공 중 ...".
세금 코드뿐만 아니라 하위. 제32조 4항 1항.
일반적으로 59 번째 연방법은 세무 당국에 대한 신청 고려를 규제합니다. 즉, Federal Tax Service에서 일반 과세 시스템 적용에 대한 인증서를 받기 전에 다음을 표시해야하는 신청서를 작성해야합니다.
- 수취인 조직의 이름입니다.
- 요청자의 이름(또는 전체 성, 이름 및 부칭).
- 응답을 받을 주소입니다.
서명된 이의 제기는 필수 사항이어야 합니다. 이는 신청자를 식별하는 데 중요합니다. 연방법 No. 59의 12조는 제출된 항소를 검토하는 기간을 30일로 규정합니다.
OSNO 전환 확인
일반 과세 시스템 인증서 (기사에 샘플 제공)를 OSNO로의 전환으로 대체 할 수 있다는 의견이 있습니다. 그렇습니까?
특별 체제 하에서 운영되는 조직은 VAT를 지불하지 않습니다. 다만, 세법에서 정하는 특별한 경우(국내로 물품을 수입하는 경우 등)는 예외로 할 수 있습니다. 동시에 동일한 코드에 따르면 모든 유형의 활동에 대해 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 추천이있는 사람에게만 OSNO를 적용 할 수 없으며 ESHN, UTII 및 PSN을 사용하는 다른 조직은이를 결합 할 권리가 있습니다 주요 제도.
어떤 이유로든 특수 모드에서 작동하는 상대방이 기본 모드로 전환되면 다음과 같은 일이 발생합니다.
- 그는 세무 당국에 통지를 보냅니다 (세법 346.13 조 5, 6 항에 따라). 이 경우 Federal Tax Service는 이전을 확인하는 문서를 발행하지 않습니다.
- 등록이 취소됩니다(PSN 또는 UTII가 사용된 경우). 특허가 종료되면 (세법 346.45 조 4 항) 통지가 발행되지 않습니다. 그러나 기관에서 전환하면 등록 취소에 대해 알리는 문서를 발행합니다 (세법 346.28 조 3 항). 문서 형식(1-5-회계)은 주문 번호 YaK-7-6/ [이메일 보호] 2011년 8월 11일자.
여기에서 설명된 통지의 사본을 제공한다고 해서 상대방이 OSNO로 전환되는 것이 보장되지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 예를 들어 UTII가 단순화된 세금 시스템과 병행하여 사용된 경우 UTII가 폐기되면 조직은 단순화된 세금 시스템으로 돌아갑니다. 그리고 1-5-Accounting 양식 자체에는 신청자가 어떤 시스템으로 전환하는지에 대한 표시가 없습니다.
상대방을 우회하여 인증서를 얻는 방법
예를 들어 많은 고위 당국이있는 예산 조직에서 발생하는 것처럼 일반 과세 시스템 (위에 게시 된 샘플)에 대한 인증서의 필요성이 매우 심각한 경우 IFTS에서 인증서를 얻을 수 있습니까? 상대방에게 연락하지 않고? 문제는 논쟁의 여지가 있습니다.
이것이 러시아 연방 세금 서비스가 답변하는 방법입니다.
세무서에 이러한 요청을 하는 것을 금지하는 규정은 없는 것 같지만, 세무 당국은 집단 항소를 두려워하여 이 아이디어를 지지하지 않습니다. 주요 재정 당국은 2012년 2월 7일자 17항 연방세 서비스 행정 규정 No. . 즉, 기업가가 납세 의무를 적절하게 이행하는지 부적절하게 이행하는지에 대한 직접적인 질문은 불가능합니다. 응답해야하는 Federal Tax Service에 대한 항소 형식이 있지만.
세금 코드가 그것에 대해 "생각"하는 내용은 다음과 같습니다.
아마도 이 질문에 대한 답은 세금 비밀일 것입니다. 여기에는 세금 규칙 및 규정 위반(러시아 연방 세금 코드 102조, 1조 3항) 및 조직에서 사용하는 특별 제도(러시아 연방 세금 코드 102조, 제1조 7항).
따라서 법에 따라 세무 당국은 필요한 정보를 제공하여 상대방에게 응답할 의무가 있습니다. 그리고 이미받은 답변에 따르면 상대방이 일반 과세 시스템 (OSNO)을 사용한다고 결론을 내릴 수 있습니다.
재무부의 입장
러시아 대법원의 결정에 대해 재무부는 조직 및 개인의 납세 의무 이행에 대한 정보는 세금 비밀이 될 수 없다고 지적했습니다. 따라서 이러한 요청에 세무 당국이 답변하지 않은 상태로 두어서는 안됩니다.
따라서 세 가지 매개 변수에 따라 연방 세금 서비스에 요청을 보낼 수 있습니다.
- 상대방에게 납세 의무를 부과합니다.
- 상대방의 OSNO 사용에 대해.
- 특별 정권의 사용에 대해.
그들은 자발적으로 움직입니다. 간이세제로 전환하는 시기는 사업자 등록 후 30일이 지나거나 새해 초부터 상당히 어렵다. 동시에 제 시간에 신고하는 것뿐만 아니라 단순화 된 과세 선택에 대해 연방 세금 서비스에 알렸다는 확인을받는 것도 중요합니다.
일반적으로 이 문제는 양식 26.2-1에 통지 사본을 2개 또는 3개 제출하면 해결됩니다. 한 부에 세금 조사관이 수락 표시를 남깁니다. IFTS 마크가 있는 통지는 검사와 분쟁 시 논쟁거리가 될 수 있으므로 보관해야 합니다.
사실 때때로 세무 당국은 전환 통지를받지 못했다는 간소한 세금 시스템에 대한 선언을 불법적으로 거부합니다. 결국 러시아 연방 세법은 단순화 된 지불 자 등록을위한 특별 절차를 제공하지 않습니다.
요청은 제출 확인을 받는 방식으로 전송됩니다. 검사에 직접 제출할 때 두 번째 사본에 표시를 남겨달라고 요청해야 합니다. 그리고 우편으로 보낼 때 첨부 파일에 대한 설명과 함께 등기 편지에 대한 영수증을 보관하십시오.
IFTS의 응답 시간은 납세자의 요청을 받은 후 30일입니다(2012년 7월 2일자 러시아 재무부 명령 No. 99n에 의해 승인된 연방세청 행정 규정 93항).
IFTS의 정보 편지에 포함되어야 하는 내용
이미 언급했듯이 세금 조사관의 응답은 승인된 양식 26.2-7에 따라 작성됩니다. 예를 들어 선택한 과세 대상 (또는)에 대한 추가 정보를 의미하지 않는 한 페이지 양식입니다.
단순화 된 세금 시스템 적용에 대한 정보 편지는 두 가지 사실을 확인해야 합니다.
- 조직 또는 개별 기업가가 전환 통지를 제출했습니다(제출 날짜가 표시됨).
- 납세자는 간이과세제도에 따라 신고하고 신고서를 제출하거나 제출하지 않습니다(간이과세제도 적용기간이 제출기한에 해당하는 경우).
참고: IFTS가 단순화된 체제로의 전환 통지 제출을 확인했지만 선언이 제출되지 않았다고 표시한 경우 이 문제를 해결해야 합니다. 보고 기한 위반은 현재 계정을 차단하는 이유이자 파트너에 대한 파렴치한 상대방의 징후 중 하나입니다.
실제로 연간 신고서를 제출하지 않은 경우 가능한 한 빨리 보고해야 합니다. 신고서가 제출되었고 이를 확인한 경우 확인을 위해 검사실에 문의하십시오. IFTS 직원이 기술적 오류를 범했을 수 있으므로 정보 서신을 다시 요청해야 합니다.
질문에 답하기 위해 다음 문서 및 규정이 사용되었습니다.
- 러시아 연방 세법(TC RF),
- 2002년 9월 19일자 세금 및 의무에 관한 러시아 연방 부령 No. VG-3-22 / 495 "단순 과세 제도 적용을 위한 문서 형식 승인";
- 2010년 4월 13일자 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호]"단순 과세 제도 적용을위한 문서 형식 승인시";
- 2012년 11월 2일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호];
- 사건 번호 A12-23585/2010에 대한 2011년 8월 9일자 볼가 지방 연방 중재 법원의 판결.
제공된 정보를 바탕으로 다음과 같은 보고가 필요하다고 판단됩니다.
러시아 연방의 현재 세법은 여러 조세 제도를 제공합니다. 부가가치세(VAT)와 소득세를 납부해야 하는 일반 조세 제도 외에도 다른 제도가 있습니다. 특별 조세 제도에는 농업 생산자에 대한 과세 제도(단일 농업세), 단순화된 과세 제도, 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 제도, 생산 공유 계약 이행을 위한 과세 제도가 포함됩니다. , 특허 과세 시스템.
예술에 따라. 346.11. 단순화 된 과세 시스템을 적용하는 러시아 연방 조직 및 개인 기업가의 세금 코드는 법에 명시된 경우를 제외하고 VAT를 지불하지 않습니다. 납세자에 대한 요건 및 납세자에 대한 제한은 제346.12조에 규정되어 있습니다. 및 346.13. NK RF.
예술에 따라. 346.13. 러시아 연방 세법, 간소화된 과세 시스템으로의 전환은 통지 성격을 띠고 있습니다. 즉, 간소화된 과세 시스템으로 전환하려면 그러한 욕구를 표현하고 요구 사항을 충족하는 조직 또는 개인 기업가입니다. 단순화 된 과세 시스템으로 전환하려면 조직 위치 또는 개별 기업가의 거주지에서 세무 당국에 알려야합니다. 간이과세제도를 적용하기 위해서는 허가가 필요하지 않습니다. A12-23585 / 2010 사건의 2011년 8월 9일자 결정에서 볼가 지방 연방 중재 법원이 지적한 바와 같이 세금 조사관은 납세자가 간소화된 과세 시스템으로 전환하는 것을 거부할 수 없습니다.
단순화 된 과세 시스템으로의 전환에 대한 권장 통지 양식은 2012년 11월 2일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-3/에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호]"간이 과세 제도 적용을위한 문서 형식 승인시". 이 명령은 또한 양식 No. 26.2-7을 승인했습니다. 납세자의 요청에 따라 세무 당국이 납세자에게 세금을 제공한 경우 납세자가 간소화된 과세 시스템으로 전환하기 위한 신청서를 제출했는지 여부를 보고하는 정보 편지 간이과세제도 적용과 관련하여 납부한 신고의 유무 납세자는 편지를 요청하거나 받거나 받을 필요가 없습니다. 납세자가 간이 과세 시스템에 있다는 충분한 확인은 납세자가 세무서에 통지를 보내는 것에 대한 우편 문서를 첨부하거나 세무 당국의 표시가 있는 간이 과세 시스템으로의 전환을 신청하는 것입니다. 정보 서신은 납세자가 검사에 대한 통지를 보냈다는 사실을 추가로 확인하는 것입니다. 아마도 상대방이 이 "인증서"를 언급하고 있을 것입니다.
세무당국이 해명을 거부한 것도 잘못이다. 예술에 따르면. 러시아 연방 세법 21조에 따라 납세자는 세금 및 수수료에 관한 현행 법률, 이 분야의 현행 부칙, 해당 분야의 설명을 받을 권리에 대해 세무 당국으로부터 무료 정보를 받을 권리가 있습니다. 권리와 의무 및 세무 당국 및 공무원의 권한 분야. 예술에 따라. 러시아 연방 세법 32조에 따라 세무 당국은 세금 및 수수료, 납세자의 권리 및 의무, 세무 당국의 권한. 예술에 따르면. 러시아 연방 세법 111, 세무 당국에 대한 서면 설명의 조직 또는 개별 기업가에 의한 구현은 세무 당국의 설명 실행으로 인한 세금 위반에 대한 납세자의 책임을 배제합니다. 러시아 연방 재무부는 세법을 설명할 권리도 부여받았습니다.
세무당국이 협의를 거부한 것은 확실히 옳지 않다. 세법은 납세자에게 세법에 대한 무료 설명을 들을 수 있는 권리를 제공합니다. 이 권리는 납세자(시민 및 조직)에게 세금 및 수수료에 관한 법률 조항을 설명하고 신고 양식을 제공하며 작성 절차를 설명하는 세무 당국의 의무와 관련이 있습니다.
한 상대방이 다른 상대방에게 제공해야 하는 문서와 관련하여 경제적 회전율에 참여하는 다양한 참가자의 요구 사항은 완전히 다릅니다. 일부는 최소한의 문서를 제출해야 하고 다른 일부는 존재하지 않는 문서를 포함하는 긴 목록을 작성합니다. 압도적으로 많은 경우 상대방에게 문서를 요구하지 않고 계약을 체결하고 지정된 문서없이 작업하도록 유도하는 것은 불가능합니다. 따라서 상대방과의 관계에서 세 가지 방법이 가능합니다. 첫 번째는 상대방이 요청한 모든 문서를 제공하는 것이고, 두 번째는 상대방이 합의점을 찾아 필요한 문서 목록을 줄이도록 설득하는 것이며, 세 번째는 그러한 상대방과의 협력을 거부하는 것입니다.
고려중인 경우 상대방이 "인증서"가 정확히 무엇을 의미하는지 명확히 할 필요가 있습니다. 세무 당국의 정보 서신에 대해 이야기하는 경우 위에 제공된 형식에 대한 링크, 즉 세무 당국이 납세자가 간소화 된 과세 시스템으로의 전환 통지를 세무 당국에 제출했음을 확인하는 서신에 대해 세무서에 자유 형식의 발급 요청을 제출하는 것이 합리적 일 수 있습니다 그런 정보 편지의. 상대방이 간이 과세 제도 적용 가능성에 대한 통지를 강력하게 주장하는 경우 세무 조사관이 이전에 간이 과세 제도 사용 가능성에 대한 통지를 VG-3-22 번 발행했음을 명심해야합니다. /495 2010년 4월 13일 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호]"간이 과세 제도 적용을위한 문서 형식 승인"(현재 유효하지 않음) 및 후자의 명령 채택 순간부터 과세 당국은 간이 과세 제도 적용 가능성에 대한 통지를 발행하지 않습니다. , t.to. 현재 주문에 포함되지 않습니다.
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