개인 기업가를 위한 단일 귀속 소득 또는 UTII는 개인 기업가 및 LLC가 사용하는 특별 과세 제도입니다. 이 기사에서는 이 과세 시스템의 특징을 자세히 고려할 것입니다.
UTII는 어디에 사용됩니까?
귀하의 요청에 따라 UTII 체제로 전환할 수 있습니다. 자발적으로 거부할 수도 있습니다. UTII의 사용은 2017년 말 이전에 종료될 예정이었지만 법안에 따라 유효 기간이 3년 더 연장되었습니다. 따라서 이 세금은 2020년 말까지 사용이 가능합니다.
러시아 연방 조세법에 규정된 특정 유형의 활동에 종사하는 개인 기업가는 UTII를 사용할 권리가 있습니다.
그러나 각 개별 지역에는 현지 법률에서 승인한 고유한 특정 활동 목록이 있습니다. 또한 개인 기업가에 대한 귀속세는 단순화된 조세 제도 등 다른 조세 제도와 결합될 수 있습니다. 활동이 다음과 관련된 경우 UTII를 사용할 수 있습니다.
- 가사 서비스(경제 활동 유형에 대한 코드 목록은 전러시아 분류자 OK 029-2014에 나와 있으며, 서비스 목록은 2016년 11월 24일자 러시아 연방 정부 명령 No. 2496-r에 나와 있습니다. );
- 수의학 서비스;
- 승객, 화물 운송, 주유소, 세차 서비스, 주차;
- 소매업(홀이 없거나 최대 150평방미터의 홀이 있음);
- 케이터링 서비스(홀이 없거나 최대 150평방미터의 홀 포함)
- 배달 또는 행상업;
- 옥외 광고 배치;
- 인구의 임시 거주 서비스(최대 500평방미터);
- 다른 서비스.
UTII 사용에 적합한 활동 유형에 대한 보다 정확한 그림은 세금 코드의 전체 목록을 연구하면 얻을 수 있습니다. 또한 이 활동이 수행될 특정 지역의 목록도 지역마다 다를 수 있으므로 고려하십시오.
귀속 조세 제도로 전환하려면 전년도 개인 사업자 직원의 평균 수가 100명 미만이어야 합니다. 다음과 같은 경우 UTII로 전환할 수 없습니다.
- 재산 관리에 대한 단순한 파트너십 또는 계약상의 신탁 조건이 유효한 경우
- 개인 기업가는 특허세 또는 통합 농업세 납부로 전환했습니다.
- 개인 기업가는 임시 소유/사용을 위해 주유소를 양도합니다.
UTII로 전환하려는 LLC는 대규모 납세자가 아니어야 하며 승인된 자본에 대한 다른 법인의 지분 참여가 25%를 초과해서는 안 됩니다. UTII는 무역세가 도입된 활동에는 사용되지 않습니다.
개인 기업가는 UTII에 대해 어떤 세금을 지불하고 어떤 세금이 면제됩니까?
이 제도는 귀속 소득에 대해 단일 세금 납부를 규정합니다. UTII 금액은 고정되어 있으며 실제 사업 활동 소득 금액에 따라 변경되지 않으며 세율은 귀속 소득의 15%입니다.
인정 소득은 특정 유형의 활동에 대한 잠재적 수익 금액으로 계산됩니다. 이는 다음 공식으로 계산됩니다.
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VP = 기본 수익성 x 물리적 지표 x K1 x K2
러시아 연방 세금 코드는 UTII 계산에 허용되는 특정 활동의 기본 수익 및 성과 지표 값을 제공합니다. 물리적 지표는 활동 유형(예: 매장 면적, 차량 수, 좌석 수 또는 단순히 직원 수)에 따라 달라지는 특수 비즈니스 지표입니다. 세금 코드 표에 표시되어 있습니다.
- 계수 K1은 해당 연도에 설정되는 디플레이션 계수입니다. 2017년 K1은 1.798이다.
- 계수 K2는 사업 여건에 따라 지역 차원에서 설정되는 기본 수익성 조정 계수입니다. K2는 0.005에서 1까지 다양합니다.
기업가는 보고 월의 다음 달 25일까지 UTII를 지불해야 합니다. 4월 25일까지 - 1분기의 경우, 7월 25일까지 - 2분기의 경우, 10월 25일까지 - 3분기의 경우, 4번째의 경우 1월 25일까지 4분의 1.
UTII의 개인 기업가는 소득세 및 VAT 납부가 면제됩니다 (수입품 제외). 재산세는 계산 기준이 지역 당국이 승인한 재산의 지적 가치인 경우 납부해야 합니다.
UTII의 개별 기업가에 대한 운송 및 토지세는 OSNO 및 단순화된 세금 시스템에 따라 지불됩니다. 이 세금은 개인 사업자의 실제 소득에 따라 달라지므로 소득이 없으면 세금을 납부할 필요가 없습니다. 다음 보고 연도의 12월 1일까지 지급됩니다. 개인 기업가에 대한 단일 귀속세는 수익성 및 활동 수준에 관계없이 납부됩니다.
직원이 없는 개인 기업가에 대한 UTII 세금은 개인 소득세 납부 측면에서만 직원이 있는 개인 기업가와 다릅니다. 고용된 직원이 있는 경우 개인 기업가는 세무 대리인 역할을 합니다. 직원 임금에서 13%의 개인 소득세 금액을 원천징수하고 예산으로 이전합니다. 개인 소득세는 직원이 급여를 받는 날까지 이전됩니다. 직원이 없으면 개인 기업가는 소득세를 내지 않습니다.
보험료 납부
세금 외에도 UTII를 등록한 기업가는 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 보험료를 지불합니다.
- 개인 기업가가 직원을 고용하지 않는 경우 보험료;
- 귀하와 직원을 위한 보험료(있는 경우).
세금 기간은 분기로 간주됩니다. UTII를 이체하는 경우 동일한 기간 동안 이체된 기여금을 공제할 수 있는 권리를 사용할 수 있습니다. 즉, 계산된 UTII 금액에서 다음을 빼야 합니다.
- 혼자 일하고 직원을 고용하지 않는 경우 자신의 보험료 전액;
- 직원의 보험료 금액은 최초 계산된 세액의 50%를 초과할 수 없습니다.
미국에는 “피할 수 없는 유일한 것은 죽음과 세금뿐이다”라는 유명한 말이 있다. 아마도 귀속 소득에 대한 단일 세금이 가장 불가피할 것입니다. 결국 수익이나 비용에 의존하지 않습니다. 그러나 인류가 수세기 동안 불멸을 위해 노력해 온 것처럼 기업가도 국가와 가능한 한 적게 공유하려고 노력합니다. 그리고 우리가 말하는 세금의 종류는 중요하지 않습니다. 전가에 대해서도. 사실, 이 특정 세금을 절약하려면 최대한의 독창성을 보여야 합니다...
적을 눈으로 알아야 한다
세금을 최소화하기 전에 법에 따라 세금을 납부해야 하는 방법을 이해하는 것이 좋습니다. 따라서 기업가가 UTII(대체 소득에 대한 단일 세금)를 지불하는 특정 유형의 활동이 있습니다. 특히 여기에는 소매업, 요식업, 도로 운송, 개인 서비스, 서비스 등이 포함됩니다.
한때 국가는 국가 경제의 일부 부문에서 사업가들이 소득을 숨김으로써 뻔뻔스럽게 국가를 속이고 있다고 결정했습니다. 단순히 외설적입니다. 그러다가 공무원들은 그러한 기업가들로부터 고정된 기부금을 받는 것이 더 낫다는 결론에 도달했습니다. 이것이 사업가의 소득이나 지출에 영향을받지 않는 일종의 세금이 나타난 방식입니다. 사람이 얼마를 버는지는 중요하지 않습니다. 중요한 것은 직원이 몇 명인지, 매장이 차지하는 공간이 얼마나 되는지입니다. 방을 빌리는 것만으로도 충분하며 기업가는 자동으로 UTII 지불을 시작합니다. 또한, 분기별로 보고서를 제출해야 합니다.
우리는 무엇을 지불하고 있습니까?세상에는 우리의 "전가"와 직접적인 유사점이 없습니다. 그러나 헝가리, 그리스, 스페인에는 매우 유사한 조세 제도가 존재합니다. 러시아 UTII에 가장 가까운 중소기업을 위한 조세 제도는 스페인과 그리스에 있습니다.단일 세율은 귀속 소득 금액의 15%입니다. 대가 지불은 거의 모든 세금을 대체합니다.
개인 소득세 (사업 활동으로 얻은 소득과 관련),
개인 재산세(사업 활동에 사용되는 재산과 관련)
통합된 사회세(기업가의 소득과 직원의 급여 모두에서).
그러나 전가금이 지불 되더라도 기업가는 연금 기금에 매월 150 루블을 지불하고 임금 기금에서 연금 기금에 기부금 (14 %) 및 직원 급여에서 소득에 대한 세금 (13 %)을 지불합니다. ).
예를 들어, 그리스에서는 자유 직업의 대표자들이 개인 진료를 하는 의사, 공증인, 변호사 등 "대가"를 지불합니다. 각 직업 유형에는 고정된 월 지불액이 있습니다. 이는 모든 세금을 대체합니다. 신고할 필요가 없습니다. 즉, 신고서를 제출하면 됩니다. 그 사람이 개인 업무에 종사하고 있으며 다음 달부터 고정 세금을 납부할 수 있다는 내용의 편지를 세무 기관에 보내는 것으로 충분합니다. 참고로 전혀 작지 않습니다. 활동 유형에 따라 한 달에 수천 유로에 이를 수도 있습니다.
스페인에서는 대가 시스템이 주로 서비스 부문의 소규모 기업을 위해 설계되었습니다. 예를 들어 레스토랑, 세탁소, 택시 회사, 소규모 상점, 미용실, 수리점 등이 있습니다. 사실, 스페인 정부는 예산에 중단 없는 자금 조달을 제공하기 위해서가 아니라 사업가들의 삶을 더 쉽게 만들기 위해 그러한 세금을 도입했습니다. 결국, 이들 산업의 회계는 매우 복잡합니다. 귀속 소득에 대한 아이디어는 전기 소비, 건물 면적, 직원 수 등 간접 지표를 사용하여 해당 기업의 소득 수준을 결정하는 방법론을 개발하는 것입니다. 추정 소득이 실제 많은 연구가 수행되었습니다. 스페인의 소규모 회사들은 기업가가 회계 기록을 보관하도록 강요받지 않고 고정 금액을 지불함으로써 법 앞에 깨끗하기 때문에 이 고정 수입 시스템에 만족합니다.
그러나 UTII와 유럽 UTII 사이에는 매우 중요한 차이점이 하나 있습니다. 그리고 요점은 그리스와 스페인의 기업가들이 정액 세금을 납부할지 아니면 정기적으로 기록을 유지할지 선택할 수 있다는 것입니다. 차이점을 느끼시나요? 우리는 아무것도 선택할 수 없습니다. 그런데 실제로는 처음에 대가를 선택한 많은 사업가들이 나중에 일반 과세 시스템으로 돌아가는 것을 선호한다는 것을 보여줍니다. 이는 기업의 소유주와 관리자가 수입과 지출을 보다 명확하게 통제하고 계획하기 위해 정상적인 회계 기록을 유지하기를 원하기 때문입니다.
다른 나라에도 비슷한 것이 없습니다. 그러나 귀속소득 개념은 숨겨진 소득을 식별하는 도구 중 하나 역할을 합니다. 따라서 미국에서는 세무 조사관이 감사 중에 회계 부정 행위를 발견한 경우 세무 조사관이 회사의 소득을 평가하기 위해 간접적인 방법을 사용할 권리가 있습니다.
귀속 소득에 대한 단일 세금은 공정하다고 할 수 없습니다. 동일한 상품 범위와 판매 면적을 가진 두 개의 작은 상점을 소유한 두 명의 개인 사업자는 동일한 세금을 납부해야 합니다. 첫 번째 매장의 매출이 두 번째 매장의 매출보다 몇 배 더 높더라도 마찬가지입니다.예를 들어, 미용실 원장이 비현실적인 보고서를 제시하는 경우 검사관은 약품 사용량, 이발 비용, 직원이 소비하는 시간 등 각 주인의 작업을 분석할 수 있습니다. 그런 다음 세무 당국은 통계 데이터와 유사한 기업의 작업을 기반으로 결론을 내리고 세금을 평가합니다. 또는 예를 들어 세탁물에 대해 이야기하는 경우 전기 계량기, 수량계 표시기 및 세제 구매 데이터가 사용됩니다. 기업가가 계산된 금액에 동의하지 않으면 법원에 갈 수 있습니다. 그러나 공무원과 사업가 모두 과세에 대한 접근 방식이 완전히 다릅니다. 우리나라에서는 세무공무원이 회사 수입에 대해 자기 생각대로 세금을 계산할 수 있다는 상상조차 하기 무섭습니다...
하지만 모든 사람이 어김없이 '전가'로 전이되는 단순한 현실로 돌아가자. 그리고 해마다 주정부는 세금 금액에 영향을 미치는 소위 기본 수익성을 증가시킵니다. 따라서 2004년에 소매점의 1평방미터당 기본 수익성이 1,200루블이었다고 가정해 보겠습니다. 결과적으로 기업가는 1미터에 대해 월 180루블(15%)의 세금을 지불했습니다. 올해 관리들은 러시아인의 복지가 향상되고 기본 소득이 1,800 루블로 증가하기로 결정했습니다. 즉, 거의 50%입니다. 귀하의 소매점 수익이 실제로 1년 만에 50% 증가했습니까?! 그런데 지난해 인플레이션은 14%였습니다. 그러나 실질소득은 20% 증가하는데 그쳤다. 내년에는 수익성이 2,300 루블로 증가할 계획입니다.
이것이 바로 기업가들이 전가로 또 다른 수천 달러를 절약하는 방법에 대해 점점 더 생각하고 있는 이유입니다. 그리고 어떤 사람들은 그것을 아주 잘합니다.
확률이란 무엇입니까?무슨 상관이야...세금 코드는 기본 수익성의 규모를 결정하지만 지역 법률에 따라 지방 당국은 특별 조정 계수를 설정할 수 있습니다. 그들은 기본 수익을 상당히 크게 변경할 수 있습니다. 특히 계수는 매장 위치나 제품 구성에 따라 달라집니다. 예를 들어, 술을 파는 사업가는 봉제인형을 파는 사업가보다 더 많은 돈을 지불할 것입니다.
총 3개의 계수가 있습니다. K1 – 토지의 지적 가치에 따라 달라집니다. K2 – 사업 위치와 유형, 상품 및 서비스 범위에 따라 다릅니다. K3는 러시아 정부가 제정한 지수로 우리나라 소비자물가 상승률을 나타내는 지수이다. 2005년에는 K3 계수가 1.104로 설정되었습니다.
이제 우리는 가장 중요한 것, 즉 어떻게 비용을 적게 지불할 것인가에 이르렀습니다. 내 의무로 인해 UTII를 절약할 수 있는 방법을 제안할 뿐만 아니라 기업가의 경험도 알아야 합니다. 그건 그렇고, 많은 사람들에게 유용할 수 있습니다.
기업가 Nikolai Ponomarenko: “저는 10년 동안 소매업을 해왔고 칼리닌그라드에 4개의 매장을 운영하고 있습니다. 각 소매 공간은 약 25미터입니다. 즉, 수수료를 전액 지불하면 매 분기마다 주에 27,000루블(약 1,000달러)을 주어야 합니다. 그러므로 나는 옵션을 찾아야만 한다. 예를 들어, 3개 매장의 경우 쇼핑센터 공간을 임대했는데 벽은 3개뿐입니다. 즉, 카운터와 옷을 걸 수 있는 벽이 3개 있습니다. 거기에서 공간을 임대하는 것이 아니라 소매 공간을 임대하는 방식으로 임대 계약이 체결되었습니다. 소매 공간의 기본 수익성은 매장이나 파빌리온이 차지하는 면적에 관계없이 9,000루블입니다. 내 4가지 포인트 모두에 대해 기본소득은 월 63,000루블입니다. 그리고 나는 한 달에 27,000이 아닌 분기당 약 25,000의 세금을 지불합니다. 일반적으로 저는 2/3를 절약합니다. 사람은 더 나은 것을 꿈꿀 수 있을 뿐입니다. 그런데 세무당국에서 이미 여러 차례 확인을 해봤는데 특별한 불만사항은 없었습니다.”
그건 그렇고, 임대 계약서에 쓰여진 내용이 정말 중요합니다. 예를 들어, 총 면적이 45m²인 매장을 임대하고 판매 면적이 15m에 불과한 경우 15m부터만 지불하면 됩니다. 그러나 임대차 계약서에 판매 면적의 규모가 명시되어 있지 않으면 세무 당국은 전체 면적에 대해 세금을 납부하도록 강요합니다. 또한 이에 대한 완전한 법적 근거가 있습니다.
거래소란 무엇인가요?때로는 동시에 여러 유형의 활동에 참여한다는 사실이 기업가의 비용을 줄이는 데 도움이 됩니다. 웨딩 살롱의 주인인 세르게이(Sergei)는 이러한 옵션 중 하나에 대해 이야기했습니다.세금 코드에는 소매업에서 세금을 매장 구역에서 납부해야 한다고 명시되어 있습니다. 그러나 연방 국세청 직원과 재무부 직원은 기업가와 지역 조사관의 부하 직원에게 거래 현장이 무엇인지 설명하기 위해 한 묶음의 종이를 작성했습니다. 따라서 공무원에 따르면 이들은 모두 납세자가 방문자에게 서비스를 제공하기 위해 사용하는 건물입니다. 즉, 진열장, 카운터, 탈의실 등을 포함하여 구매자가 접근할 수 있는 모든 건물을 의미합니다.
저희 살롱에서는 웨딩드레스를 판매 및 대여하고 있습니다. 하지만 우리는 소매 거래를 전혀 보여주지 않습니다. 첫째, 드레스는 우리에게서 거의 구입되지 않습니다. 둘째, 소매업은 지역에 따라, 임대료는 직원 수에 따라 지불해야 합니다. 저와 공식적으로 등록되지 않은 아내 외에는 직원이 없기 때문에 기본소득은 월 700만 루블에 불과합니다. 그렇지 않으면 45미터 거리에서 비용을 지불해야 합니다. 그 차이는 엄청납니다. 그건 그렇고, 누군가가 우리에게서 드레스를 구입하면 우리는 그것을 대여로 등록한 다음 간단히 취소합니다. 일반적으로 문서에 따르면 우리는 거래가 없고 임대만 가능합니다.”
대가 지불은 매출이 크고 비용이 적은 수익성이 높은 기업에 유리합니다. 나머지 사람들은 세금 납부를 최소화하는 방법에 대해 끊임없이 고민해야 합니다. 결국, 이제 막 사업을 시작했고 아직 발전할 시간이 없는 사람들을 포함하여 모든 사람에게 세금은 동일합니다.전가를 최소화하는 가장 쉬운 방법은 서비스를 제공하는 사업가를 위한 것이라고 말할 가치가 있습니다. 사실은 점유 공간이 아니라 직원 수를 기준으로 비용을 지불한다는 것입니다. 우리 사업가들은 실제 부하 직원 수를 숨기는 데 익숙하지 않습니다. 그리고 이것으로 많은 돈을 절약할 수 있다면... 일반적으로 모든 직원과 즉시 고용 계약을 체결해서는 안 됩니다.
그런데 직원이 공식적으로 등록되는 옵션이 있지만 직원에 대한 전가를 지불할 필요는 없습니다. 요점은 부하 직원도 기업가로 등록해야한다는 것입니다. 예를 들어, 한 사업가가 비디오 대여점(가정 서비스)을 운영하고 있습니다. 기본 수익성은 개인 기업가를 포함하여 직원 수당 7,000 루블로 설정됩니다. 예를 들어 매표소에서 일하는 영업 사원이 두 명이라면 기본 월 소득은 21,000 루블이 될 것입니다. 결과적으로 기업가는 분기당 9,450루블(21,000*3=63,000*15%)의 세금을 납부해야 합니다.
이제 임대 직원의 급여가 10,000루블이라고 가정해 보겠습니다. 기업가-관리자는 다양한 서비스 제공을 위해 기업가-직원과 계약을 체결합니다. 직원 기업가 자체는 인구에게 가사 서비스를 제공하지 않으므로(기업가-관리자에게 서비스를 제공) 따라서 전가 지불자가 아닙니다. 그들은 단순화된 세금 시스템으로 전환하고 급여의 6%를 지불할 수 있습니다. 따라서 해당 분기 동안 기업가는 6,750 루블(21,000 * 15% = 3,150 + 60,000 * 6% = 3,600)만 지불하게 됩니다. 즉, 사업가는 세금의 30%를 절약할 수 있고 그의 직원은 연공서열을 잃지 않을 것입니다.
최소화에 대한 또 다른 흥미로운 사례는 자동차 용품 매장을 운영하는 기업가 Svetlana Golovanova가 들려준 것입니다.
저희 매장에서는 엔진오일을 비롯한 다양한 자동차용 제품을 판매하고 있습니다. 석유는 연료와 윤활유로 분류되며 법에 따라 연료와 윤활유 거래는 귀속 대상이 아닙니다. 따라서 나는 석유 판매에 대해 단순화된 세금 제도에 따라 세금을 납부합니다. 한 상점에서 나는 활동을 수행하는데 그 중 일부는 전가 대상이고 다른 부분은 과세되지 않는 것으로 나타났습니다. 두 가지 질문이 생겼습니다. 첫 번째는 금전 등록기를 통해 모든 것을 얻는 방법입니다. 물론 UTII의 경우 수익이 무엇인지는 중요하지 않지만 간단히 말하면 매출액에서 지불해야하므로 수익이 중요합니다. 이 문제는 KKT 서비스 센터에서 해결되었습니다. 마스터는 내가 여러 부서에서 다양한 제품을 샘플링할 수 있도록 기계를 설정했습니다. 두 번째 질문은 지역에 관한 것이었습니다. 결국 전가는 판매 면적의 규모에 따라 다르지만 UTII 대상 활동의 경우 매장 전체를 사용하지 않습니다. 그 결과 주인과 한 매장에 대해 두 개의 임대 계약을 체결해야했습니다. 연료와 윤활유, 기타 제품을 판매하여 얻은 수입에 비례하여 면적을 나누었습니다. 결과적으로 내 25미터 탄창에는 미터당 6미터만 있습니다. 나는 그들에게서 돈을 지불합니다.”
개념의 전쟁
하지만 엔진오일을 임대하거나 판매하지 않더라도 세금을 몇 천 달러 절약할 수 있는 기회가 있습니다. 예를 들어, 대중교통 정류장 옆에 작은 푸드 파빌리온을 소유한 한 기업가는 최소화에 너무 열심이어서 매장 내부에 유리벽을 세웠습니다. 투명 파티션은 기술 재고국(Bureau of Technical Inventory)에 등록되었습니다. 한 사람이 상점에 들어가서 그 앞에 빈 진열창과 상품 분배 창을 보는 것으로 밝혀졌습니다. 이 경우 기업가는 구매자가 위치할 수 있는 지역, 즉 몇 미터 이내의 모든 지역에 대해서만 전가금을 지불합니다.
건축하고 싶지 않다면 임대 계약을 "플레이"할 수 있습니다. 예를 들어 매장 면적이 매우 큰 경우 소매 공간에 대해서만 임대 계약을 체결할 수 있습니다(기본 수익성은 월 9,000루블입니다). 나머지 공간은 계약서에 전시공간으로 지정할 수 있습니다.
일부 기업가는 계약에 의도적으로 더 작은 영역을 포함합니다. 결국, 건물을 임대하는 경우 세무 당국은 임대 계약서만 보유하고 부동산에 관한 문서는 볼 수 없습니다. 이는 실제 영역을 확인할 수 없음을 의미합니다. 동시에, 지역에서는 줄자를 들고 세무 공무원이 매장에 와서 매장 면적을 측정하기 시작하는 경우가 매우 자주 발생합니다.
그러나 검사관이 검사 중에 매장을 측정하더라도 그의 작업 결과는 법정에서 쉽게 이의를 제기할 수 있습니다. 단일 문서 나 법률은 세무 공무원이 매장 면적을 측정 할 권리를 규정하지 않습니다. 이를 수행할 권리가 있는 유일한 기관은 기술 재고국(Technical Inventory Bureau)입니다. 즉, 검사관이 매장의 실제 면적에 대한 정보를 얻으려면 공식적으로 요청해야 합니다. 정식으로 요청해야 합니다. 그러나 BTI는 세무 당국에 대응하기를 꺼려하며 이것이 불법임을 알면서도 스스로 측정을 수행할 수밖에 없습니다. 사실, 기업가가 감사 결과에 이의를 제기하지 않으면 "세무 당국에 따라" 비용을 지불해야 합니다. 검사들이 기대하는 바는 이렇습니다.
다른 사업가들은 부정확한 법률 표현을 사용하여 세무 당국과 싸우는 것을 선호합니다. 특히, 거래소 구역에서 UTII를 지불해야 합니다. 그러나 일반적으로 상점에는 창고, 직원 휴게실 등 다른 건물도 있습니다. 그러나 예를 들어 매장에 창고가 없으면 상품은 매장에 보관됩니다. 보관에 사용된 면적에 대해서는 전가금을 지불할 필요가 없는 것으로 나타났습니다.
기업가들은 이를 이용하여 매장에 상품을 전시하고 세무 당국에 해당 상품이 판매되는 것이 아니라 보관되고 있음을 알립니다. 이 경우, 상품에서 가격표를 제거하기만 하면 됩니다. 가격표의 정확성을 확인하는 경찰 조사의 경우 회사 또는 사업자의 서명 및 인감이 인증된 가격표를 미리 준비하는 것이 좋습니다. 그러면 상품이 보관될 것으로 예상되는 지역에 대해 비용을 지불할 필요가 없으며 가격표에 대한 논쟁도 없을 것입니다.
변호사 Vitaly Mekhantiev는 사업가들에게 대형 품목(가구, 가전제품 등)을 판매하는 사람들에게 적합한 또 다른 최소화 방법을 제공합니다.
예를 들어, 가구를 판매하고 대형 매장을 운영하고 있다고 가정해 보겠습니다. 일반적으로 가구는 사람들의 집으로 배달됩니다. 즉, 제품을 선택하고 주문한 다음 상품을 받습니다. 상황은 가전 제품 및 기타 대형 제품과 거의 동일합니다. 따라서 계획의 본질은 매장에서 거래하는 것이 아닙니다. 소매업에는 귀속 소득에 대해 단일 세금이 부과됩니다. 소매업의 개념 자체는 상품과 교환하여 돈을 이전하는 것을 전제로 합니다. 이는 현금영수증으로 확인됩니다.
매장에서 금전등록기를 떼어내면 매장 내에서는 사실상 거래가 없는 것으로 드러났습니다. 금전 등록기는 사무실에 설치할 수 있습니다. 절차는 다음과 같습니다. 구매자가 제품을 선택하고 주문한 후 문서(예: 영수증)를 받습니다. 그는 또한 소액의 선불, 즉 선불을 할 수도 있습니다. 예금 발행 자체는 소매 구매 및 판매 계약을 구성하지 않으며 계약 체결을 보장하는 역할만 합니다. 그 후 사무실에서 전액 수표를 뽑아 배송을 담당하는 회사 직원에게 전달합니다. 그는 구매자에게 상품을 전달하고 돈을 받고 수표를 제공합니다. 이 경우에는 100㎡ 규모의 거래장을 가지고 있더라도 배달거래에 해당하므로 거래공간에 대한 비용을 지불하게 됩니다.
이러한 구성표를 사용할 때는 매우 중요한 세부 사항 하나를 고려해야 합니다. 임대차 계약서에는 '상점', '상점' 등의 표현은 피해야 합니다. "쇼룸"이라는 단어로 바꾸는 것이 좋습니다. 또한 "영업사원"을 제거하고 "컨설턴트"로 대체하는 것이 좋습니다.
그리고 마지막으로 한 가지. 법에 따르면 "정직하게" 전가를 줄이는 방법은 한 가지뿐입니다. 다른 옵션이 적합하지 않은 사람들이 자주 사용합니다. 따라서 분기 별 UTII 금액은 직원 급여의 연금 기금 기여금과 회사 비용으로 지급되는 임시 장애 수당 금액으로 줄어들 수 있습니다. 이것은 무엇을 제공합니까? 그리고 예를 들어 10,000 루블의 급여로 직원을 고용 할 수 있다는 사실. 예를 들어, 이 직원은 가까운 친척이 될 것입니다.
사람이 병가를 구입하는데 다행히도 지금은 가격이 저렴하고 어느 진료소에서나 병가를 작성할 수 있습니다. 직원이 아픈 것 같고 회사는 자비로 병가에 대해 보상하는 것 같습니다. 이 경우 UTII는 지급된 임시 장애 수당 전액만큼 줄어들 수 있습니다.
사실, 재무부가 오랫동안 이 허점을 주시해 왔으며 기회가 생기면 세금 코드가 수정되면 이 규범이 변경될 가능성이 높다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 하지만 지금은 사용할 수 있습니다.
요약하다. 비용을 절약하려면 영역을 숨기고, 직원을 숨기고, 파티션을 만들어야 합니다. 즉, 최종 세액을 결정짓는 '물리적 지표'가 흔적도 없이 사라져야 한다는 것이다. 그러면 아마도 우리 사업가들은 로모노소프-로보이지에 법칙을 반박할 수 있을 것입니다...
UTII: 누가 지불인이 될 수 있나요?
단일 납세자는 개인 기업가일 수도 있고 법인일 수도 있습니다. 지급인은 세무 당국에 등록되어 있어야 하며 해당 제도에서 허용하는 활동을 수행해야 합니다. UTII에 해당하는 모든 유형의 활동은 Art의 단락 2에 나열되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.26.
케이터링 및 소매업, 가구 제공, 자동차 운송, 수의학 및 호텔 서비스, 광고 활동 - 이는 귀속 소득에 대해 단일 세금이 부과될 수 있는 작업 및 서비스의 전체 목록이 아닙니다. 단일 세금의 적용은 의무가 아닌 권리이며 선언적 성격을 갖습니다.
중요한! 연방 서비스 목록 외에도 연맹의 각 주제는 UTII 시스템에 따라 과세될 수 있는 지역 활동 목록을 허용합니다. UTII 적용의 주요 조건은 연맹 주체의 당국이 지역 수준의 활동 유형을 승인해야 한다는 것입니다.
UTII 지불인은 어떤 기준을 준수해야 합니까?
단일세는 조직이나 기업가가 세금 기록을 유지할 필요가 없기 때문에 중소기업 부문에서 가장 인기 있는 세금 중 하나입니다. 납세자의 남용을 방지하기 위해 UTII 체제의 특정 조건이 법으로 설정됩니다.
UTII 기준은 법인과 개인 기업가에 따라 다소 다릅니다. 목록 형태로 제시해 보겠습니다.
지불인의 법적 지위에 따른 UTII 적용 조건
지불인 - 법인은 다음 조건을 준수할 의무가 있습니다.
당신의 권리를 모르시나요?
- 지난 연도 동안 조직의 총 평균 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
- 승인된 자본에서 다른 조직의 지분은 25%를 넘지 않습니다.
- 최대 납세자 중 하나가 되어서는 안 됩니다.
- 케이터링 서비스를 제공하는 동시에 사회 보장, 의료 또는 교육 분야의 기관이 될 수 없습니다.
지불인 - 개인 기업가는 다음 조건을 준수할 의무가 있습니다.
- 고용된 직원의 총 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
- 지불인의 활동 유형은 지방 자치 단체의 입법 행위에 있어야 하며 UTII 체제는 해당 영토에서 허용됩니다.
- 주유소 및 주유소 임대인이 될 수 없습니다.
- 단순 파트너십이나 신탁관리계약으로는 활동을 할 수 없습니다.
중요한! UTII를 지불하는 개인 기업가의 경우 회계 기록 유지 의무가 취소되었습니다.
UTII 납부자에게 부과되는 제한 사항
입법자는 UTII 활동에 대해 여러 가지 제한 사항을 설정했습니다. , 이를 준수해야 하며, 그렇지 않으면 감사에서 세금 위반 사항이 드러날 수 있으며, 이로 인해 납부한 단일 세금과 벌금이 다시 계산됩니다.
- 활동 유형에 대한 제한. 러시아 연방 세금 코드에 명시된 비공개 목록의 활동 유형에만 단일 과세가 적용됩니다. 다른 작업 및 서비스가 수행되는 경우 지급인은 현행법에 따라 별도의 기록을 유지하고 기타 거래에 대한 세금을 납부할 의무가 있습니다.
- 서비스가 제공되는 사람의 범위에 대한 제한. 지불인은 귀속 활동의 틀 내에서 개인에게만 가사 서비스를 제공할 의무가 있습니다. 가사 서비스 수혜자가 법인인 거래에는 단일 세금이 부과될 수 없습니다. 자동차 수리, 유지 보수 및 세척 서비스는 개인과 법인 모두에게 제공될 수 있습니다.
- 신체적 제한. 무역을 수행하거나 케이터링 서비스를 제공할 때 거래 층의 면적은 150제곱미터를 초과할 수 없습니다. m. 특히 150제곱미터 이상의 면적에 대한 총소유는 금지됩니다. m 상호의존적인 사람. 운송 서비스를 제공하는 지불인에 대해 차량 20대 제한이 설정되어 있습니다.
- 지역에 따른 제한. 지방 당국이 연맹 주체의 영토에 무역세를 설정한 경우 해당 영토에서 UTII의 사용이 금지됩니다.
- 과세 시스템 결합에 대한 제한. UTII 납부자에게는 UTII를 다른 과세 시스템과 결합할 권리가 있습니다. 그러나 UTII 및 통합 농업세 (통합 농업세)가 적용되는 소매업 활동과 공공 케이터링 서비스 제공의 결합에 대한 직접적인 금지가 설정되었습니다.
상당히 광범위한 입법 금지에도 불구하고 지불자의 UTII 수익에는 사실상 제한이 없습니다. 이는 세금 계산이 조직이나 기업가의 경제 활동에 대한 실제 지표가 아니라 물리적 지표와 기본 수익성에 따라 달라지는 잠재 소득을 기반으로 하기 때문입니다. 여기서 언급할 가치가 있는 유일한 점은 가장 큰 납세자의 경우 UTII로의 전환이 불가능하다는 것입니다.
중요한! 각 활동 유형에 대한 기본 수익성 금액은 예술 분야의 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정됩니다. 346.29.
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귀속 소득에 대한 단일 세금은 무역, 요식업 및 소비자 서비스에 종사하는 중소기업에 널리 퍼져 있습니다. 주에서는 전가 적용을 위한 여러 가지 조건을 설정했습니다. 이는 직원 수, 활동 영역, 활동 유형 및 법인 설립자의 구성과 관련이 있습니다.
귀속 소득에 대해 단일 세금을 납부하려면, 귀속 소득에 대해 단일 세금이 부과되는 허용된 활동 유형과 관련하여 가장 심각한 제한이 설정되어 있다는 점을 기억할 필요가 있습니다.
법인 또는 개인 기업가에 대한 과세의 기본 원칙과 달리, 귀속 소득에 대한 단일 세금(또는 UTII)의 도입은 특정 유형의 사업 활동과 관련된 세금 관계를 결정하기 위한 것입니다.
단일과세제도의 주요 특징은 사실상의 소득이 아닌 귀속(예비 계산) 소득에서 세금을 징수한다는 점입니다. 이것이 바로 이 시스템이 일반 및 단순화된 과세 절차와 쉽게 결합되는 이유입니다. 2013년부터 EBIT는 필수 절차 범주에서 자발적 지불 범주로 전환되었습니다. 이 경우 납세자의 조치는 러시아 연방 세법 26.3의 별도 장에 의해 규제됩니다.
UTII 지불인
이 정의에는 세금 코드의 관련 섹션에 정의된 프레임워크 내에서 운영되고 단일 세금 시스템을 적용하는 데 관심이 있는 조직 및 개인 기업이 모두 포함될 수 있습니다. EVND 사용에 대한 예외는 다음과 같습니다.
- 매우 큰 납세자;
- 교육, 의료 또는 사회 기관에서 케이터링 서비스 분야에서 운영되는 법인
- 제3자 사업체의 지분이 25%를 초과하는 조직(세법 제346.26조에 명시된 예외 제외)
- 보고기간 동안 근로자 수가 100명을 초과하는 조직
- 주유소, 주유소를 임대하는 단체 및 개인 사업자.
또한, 공동활동 협약에 따라 수행되는 사업활동이나 신탁재산관리를 이용하는 경우에는 단일세가 부과되지 않습니다.
단일 조세 제도에 따라 과세되는 활동 유형은 조세법 346.26조 2항에 명시되어 있습니다. 또한 UTII 과세가 적용되는 비즈니스 활동 유형 목록을 정의하는 추가 지역 입법법이 있습니다.
UTII 계산
VD = BD x FP,
여기서 BD는 각 특정 유형의 비즈니스 활동에 대한 기본 또는 조건부 월별 수익성(화폐 기준)을 나타내는 지표입니다. FP는 각 활동 유형에 대해 정의된 물리적 지표의 값입니다.
세금 코드에 따르면 각 활동 유형에는 자체 물리적 지표와 기본 수익성이 있습니다. 예를 들어, 서비스 부문에서는 직원 수를 의미하고, 소매업에서는 매장 면적 1제곱미터당 직원 수를 의미합니다.
물리적 지표 및 기본 UTII 수익성
지역 및 사업 활동의 특성에 따라 각 특정 보고 세금 기간에 대한 기본 수익성은 특수 UTII 조정 계수(K1 및 K2)를 사용하여 규제됩니다.
보정 계수 K1 및 K2
연방법에 의해 확립된 소위 조정 계수-디플레이터(즉, 인플레이션 고려)인 K1. 그 가치는 다양한 범주의 상품 및 서비스에 대한 소비자 가격 지수에 해당합니다.
K2 – 기본 수익성을 결정하는 계수(지방 당국에서 설정) 이 계수는 사업 수행의 세부 사항(상품 및 서비스 목록), 작업 빈도 및 시간, 소득 금액, 지역 특성 등을 고려합니다. 이 지표의 값은 러시아의 각 주제에 따라 결정됩니다. 페더레이션은 매년 이루어지며 범위는 0.01에서 1까지입니다.
UTII 계산 공식 및 지불
UST 세율은 총 귀속 소득의 15%이며, 계산된 세금 기간은 일반적으로 분기로 간주됩니다.
월별 세금 계산은 다음 공식에 따라 얻을 수 있습니다.
UTII = VD x K1 x K2 x 15%(세율).
물리적 지표가 변경되면 기업가는 발생한 변경 사항을 고려하여(당월 초) 단일 세금 금액을 계산합니다.
세금 기간 결과에 따라 UTII(단일 세금) 납부 기한은 다음 세금 기간의 첫 번째 달 25일로 제한됩니다.
단일 납세자가 UTII 과세 범위에 포함된 여러 유형의 활동에 참여하는 경우 각 유형의 사업 활동에 대해 별도로 세금을 계산하고 납부할 의무가 있습니다.
단일 세금이 적용되는 활동을 수행하는 조직 또는 개인 기업은 예산에 추가로 다음 비용을 지불해야 합니다.
- 개인 소득에 관한 것;
- 다양한 예산 외 자금에 대한 기부;
- 토지를 소유한 경우 - 토지세;
- 차량을 소유한 경우 - 운송세
- 특별하거나 특수한 유형의 물 사용(물 추출, 생산 목적을 위한 수역 사용) - 물세.
자발적으로 단일 납세자가 된 조직 및 개인 기업가는 기타 여러 납부금에서 면제됩니다.
- 소득세 - 조직의 경우 개인 소득세 - 개인 기업의 경우
- VAT 또는 부가가치세(러시아 연방 영토로 물품을 수입할 때의 세금 제외).
- 재산세;
또한 다음과 같은 공제 범주로 인해 UTII 지불 금액이 줄어들 수 있습니다.
- UTII가 지급되는 동일한 활동 분야에서 동일한 기간 동안 의무 연금 보험에 대한 보험료;
- 개인 기업가가 지불하는 보험료 및 임시 장애 혜택.
그러나 의무 연금 보험료 및 병가 지급과 관련하여 UTII 금액을 50 % 이상 줄일 수는 없습니다.
UTII 계산의 예
예를 들어, 비식품 소매점에 대한 단일세의 분기별 계산을 고려해 볼 수 있습니다. 매장의 사용 가능한 면적이 75㎡라고 가정해 보겠습니다.
1평방미터당 기본 생산량을 1800루블로 설정하면 물리적 지표 값은 75평방미터입니다. 및 해당 계수:
K1 – 1.148 및 K2 – 0.7,
과세표준은 다음 계산에 의해 구해집니다:
1800 문지름. x 75 평방미터 x 3(개월) x 1.148 x 0.7 = 325,458 루블
이 경우 단일 세금 금액은 다음과 같습니다.
325458 x 15/100 = 48819 루블
무역 기업이 분기 동안 22,760 루블의 연금 보험에 대한 필수 보험료를 지불한 경우 이 수치는 총 세액의 50% 미만이 됩니다.
결과 UTII 값과 필수 보험료의 차이는 다음과 같습니다.
48819 – 22760 = 26059 루블
전체적으로 회사는 예산에 26,059 루블의 단일 세금을 납부해야 합니다.
UTII 계산에 대한 도움말
연방세청(http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd)과 다양한 전문 사이트(http://ipipip.ru)에서 사용자에게 제공되는 수많은 온라인 세금 계산기는 계산을 더 쉽게 해줍니다. . /envd/).
2020년부터 UTII의 점진적인 폐지 과정이 시작되었으며, 2021년에는 완전히 폐지될 예정이다. 그러나 그것이 시행되는 동안 UTII의 기능, 계산 및 지불 절차에 대해 알려 드리겠습니다.
OSNO 외에도 러시아 연방 예산에 대한 기여금 계산 및 지불을 위한 기본 계획, 소위 특수 모드가 많이 있습니다. 그들의 출현은 OSNO에 대한 회계 및 보고의 복잡성과 소기업의 업무를 복잡하게 만드는 광범위한 지불로 인해 정당화됩니다.
그리고 중소기업을 위한 조세 제도를 선택할 때 대부분의 기업가는 귀속 소득에 대한 단일 세금을 고려합니다. 대부분의 경우 사용이 가장 간단하고 수익성이 높은 것으로 밝혀졌으며 이 시스템을 사용하여 직접 회계를 수행할 수 있습니다.
러시아 연방에서 가장 인기 있는 "우대" 과세 시스템 중 하나는 UTII입니다. 하는 모드입니다 회사는 하나의 일반 세금을 지불합니다. 후자는 다음을 대체합니다.
- (납부자가 단체인 경우)
개인 기업가의 경우 UTII가 개인 소득세를 대체합니다.
- 재산세- 이 혜택은 조직과 개인 기업가 모두에게 적용됩니다.
이 "완화"는 기업 활동과 관련된 부동산 및 고정 자산에만 적용됩니다.
- 부가가치세- 모든 지불자에게 적용됩니다.
따라서 UTII가 대체됩니다. 기본세, 이는 기업가 또는 LLC에게 지불되어야 합니다. 그러나 이 목록에 포함되지 않은 모든 수수료 및 비용은 전액 청구됩니다. 따라서 교통세, 토지세, 지역 공제, 보험료를 지불해야합니다.
에프 UTII 형식은 기존 세금을 대체하지만 근본적으로 다릅니다. 계산은 소위 대가 소득을 기준으로 합니다. 이것 평균 금액, (세무 당국의 계산에 따르면) 이는 선택한 활동 분야에서 기업이 받는 이익과 거의 같습니다.
그렇다면 UTII 모드에서 과세를 선택할 수 있습니다. 계산은 실제 수익과 관계없이 소매점의 고정 귀속 금액을 기준으로 이루어집니다.
따라서 UTII는 기업가와 조직에 적합한 특별한 제도입니다. 계산이 간편하고 서류 및 세금 부담이 줄어드는 것이 특징이므로 중소기업에 적합합니다. 그러나 모든 중소기업이 이 시스템을 사용할 권리가 있는 것은 아닙니다.
2020년 및 2021년 개인 기업가 및 LLC를 위한 UTII
2021년 1월 1일부터 특별 제도는 러시아 전역에 적용되지 않으며 그 근거는 Art 8부에 명시되어 있습니다. 2012년 6월 29일자 법률 No. 97-FZ 5항 및 2019년 10월 2일자 연방세청 서신 MMV-17-3/245.
2020년에는 그 효과가 유효하지만 다른 우대 제도와 마찬가지로 "대체"가 모든 조직에 적합한 것은 아닙니다. 연방 세금 서비스는 부과 UTII에 대한 활동 수행 가능성에 대한 심각한 제한.우리는 러시아 연방 세법 제 346.26조 및 346.27조의 문구를 고려한 목록을 제공합니다.
- 개인 기업가 또는 LLC가 일함 다음 지역에서: 인구, 요식업, 소매업을 위한 가사 서비스(홀 면적이 150평방미터 이하). 기존 항목에 추가하여 2020년부터 모피로 만든 의약품, 의류, 신발 판매가 추가되었습니다.
- (2019년 9월 29일자 No. 325-FZ). 제어 표시로 표시해야 합니다. 해당 활동이 연도 중반에 시작되더라도 기업가는 전가받을 권리를 상실합니다.
자동차 및 주유소 임대는 예외입니다. 의료, 사회 보장 또는 교육 기업에서 케이터링 서비스를 제공하는 경우에도 UTII가 적용되지 않습니다.
- UTII를 적용하려면 다음이 필요합니다. 지방 자치 단체적절한 조세 제도가 도입되었습니다.
전가는 국가의 대부분에서 유효하지만 사용이 불가능한 도시가 많이 있습니다. 2014년 이후 모스크바에는 이 특별 제도가 존재하지 않았습니다.
- 선택한 활동 유형을 표시해야 합니다. 현지 법률에.
UTII 자격을 갖춘 기업 유형 목록은 지방자치단체에 의해 변경될 수 있습니다.
- 활동은 다음에서 수행되지 않습니다. 신뢰경영의 형태또는 간단한 파트너십 계약.
- (소유 형태와 관계없이) 100명 미만.
- 조직의 경우 추가 제한이 적용됩니다. 승인된 자본에서 법인의 지분 25%를 초과해서는 안 됩니다.
또 다른 설명은 다양한 활동 영역에 대해 여러 시스템을 동시에 사용하는 조직에 관한 것입니다. UTII는 모든 모드와 호환되지 않습니다:
- 동시에 사용할 수 있습니다."대체" 및 OSNO 또는 통합 농업세 제도에 따른 과세.
- UTII와 불가능한.
모드를 결합할 때는 각 모드에 대한 회계와 보고를 분리해야 한다는 점을 기억하세요. 이는 장부를 복잡하게 하지만 추가적인 세금 혜택을 제공할 수 있습니다.
보시다시피 기업의 물리적 지표는 UTII 선택의 기초이며 매출과 이익에는 영향을 미치지 않습니다."대치" 사용 가능성에 대해.
동시에 일반 조건(UTII에 해당하는 소수의 활동, 현지 규정 채택 필요성) 크게 제한하다이 세금의 잠재적 납부자 수.
UTII 세금은 어떻게 계산됩니까?
다른 조세제도와 마찬가지로, 귀속 소득에 대한 단일 세금 금액은 납세자가 직접 계산합니다.. 그는 또한 신고서를 작성하고 검사관에게 비용을 지불합니다. 금액을 잘못 표시하면 벌금, 위약금, 심지어 UTII가 취소될 수도 있습니다. 보고서를 제때에 정확하게 제출하고 기여하는 것이 중요합니다.
UTII 계산은 1개월을 기준으로 이루어집니다. 지불 금액은 다음 지표를 곱한 특수 공식을 사용하여 결정됩니다.
- UTII 비율- 오늘 이 모드의 경우 15%입니다.
- 물리적 지표 값. 이는 서비스 부문의 직원 수, 매장 매장 면적 등이 될 수 있으며 이는 조직의 수입 증가에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다.
- 기본수익률- 특정 활동에 대해 세무 당국이 승인한 이익 지표입니다.
기본 수익성은 물리적 지표 단위(예: 소매 기업의 경우 면적 1제곱미터)별로 표시됩니다. 따라서 매장 면적이 클수록 "귀속" 세금이 높아집니다.
- 계수 K1- 주 차원에서 설치된 디플레이터. 모든 지역에서 동일하며 2015년부터 1.798과 동일합니다.
- K2 계수- 지방자치단체 조정 계수. 그 값은 지방자치단체가 정하며 0.5~1 범위 내에 있어야 한다.
K2는 지방자치단체가 납부해야 할 UTII 세금 금액을 크게 줄일 수 있는 감소 요소입니다.
표시된 모든 값을 곱하면 다음을 얻습니다. 1개월 동안의 UTII 세금 금액.
분기 동안 물리적 지표나 기본 수익성에 변화가 없으면 결과 값에 3을 곱하여 예산 지불을 위한 UTII 계산을 얻을 수 있습니다.
변경 사항이 발생하면 UTII가 계산됩니다. 매달 따로. 또한 비례 계산을 사용하여 고려할 수 있습니다. 한 달도 안 돼한 시스템에서 다른 시스템으로 전환하거나 월 중순에 발생한 변경 사항.
UTII 세금 - 검사관과의 보고 및 정산
모든 세금 시스템(특별 제도 포함)의 중요한 측면은 예산 및 보고에 대한 지불 빈도와 형태입니다. 이를 명확하게 하는 것은 바로 이 지표입니다. 이 모드나 저 모드를 사용하는 것이 얼마나 쉬운가요?, 기록을 유지하기 위해 고용된 인력이 필요한지, 아니면 사업가가 스스로 처리할 수 있는지 여부.
따라서 개별 기업가 및 조직에 대한 UTII 세금은 어떻게 지불되며 기업이 제출해야 하는 보고서는 무엇입니까?
- 과세기간이 특별 정권의 경우 - 1분기. 산출된 세금은 다음 달 25일까지 납부해야 합니다.
- 주요 보고 문서- 세금 환급. 분기별로 보고기간(1분기~4월 20일)의 다음달 20일까지 심사에 제출됩니다.
UTII에 대한 세금 납부와 신고서 제출은 1년에 4회 발생합니다. 마감일이 주말인 경우에는 다음 영업일로 넘어갑니다.
- 법에 따르면, "대가"에 대한 모든 지불인은 서면으로 보관해야 합니다. 물리적 지표의 회계: 사업장 면적, 직원 수, 케이터링 좌석 수 등 이 요구 사항은 개인 기업가와 조직 모두에 적용됩니다. 그러한 책이 없으면 검사로 인해 500-700 루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.
에프물리적 지표를 기록하는 문서 형식은 법률로 정해져 있지 않습니다. 많은 조사관에서는 납세자에게 개별 기업가가 UTII에 기록을 보관할 필요가 없는 "소득" 및 "비용" 열도 포함된 특별 장부를 구입하도록 촉구합니다. 귀하는 그것 없이 작업하거나 물리적 지표가 있는 규정된 열만 문서에 작성할 권리가 있습니다.
- 회계"대체"에 대한 조직의 경우 필수입니다. 조직은 양식 1-6에 대한 설명과 함께 연방세 서비스에 보고서를 제출합니다.
개인 기업가는 회계를 유지하지 않습니다.
- 개인 기업가와 LLC도 임대합니다. 추가 세금 및 수수료에 대한 보고서, 지불-보험료, 운송세.
UTII 양식
매년 세무 당국은 특별 제도 적용 조건을 명확히 하고 추가 제한 사항이나 혜택을 도입하는 등 많은 입법안을 채택합니다. 2017년 UTII 시스템도 많은 변화를 겪었습니다:
- 용어'서비스' 우대 혜택이 2021년까지 연장되었습니다. 당초 UTII는 2018년 폐지될 예정이었지만 국내 경제 상황과 중소기업 운영의 어려움으로 인해 입법자들은 결정을 재고해야 했다.
- IP 수신됨 기여도 감소 가능성"개인"보험금에 대한 UTII에 따르면. 2017년까지는 직원에 대한 급여만 공제가 가능했습니다.
기업가가 혼자 일하는 경우 금액에 제한 없이 "자신을 위해" 기부금으로 지불한 UTII를 줄일 수 있는 기회가 있습니다. 직원을 고용한 개인 기업가는 직원과 자신 모두를 위한 지불 예산에 대한 기여를 줄입니다. 그러나 이 경우 "대가"를 절반 이상 줄이는 것은 불가능합니다.
- 신고서 양식이 변경되었습니다.. 따라서 2017년에는 문서의 계산 형식이 변경되었습니다(세액 절감 측면에서 개별 기업가를 위한 혁신으로 인해).
바코드가 있는 필드와 보험금 지급 관련 문구가 변경되었습니다.
- 특혜 특별 제도에 따른 기업가 정신 유형 결정이 현재 진행 중입니다. 다른 분류자에 따르면, 2017년부터 채택됨 - OK 029-2014
UTII와 관련된 주요 변경 사항은 2021년 1월까지 유효성이 증가한다는 것입니다. "전가"에 대한 많은 기업가들은 이 소식에 안도의 한숨을 쉬었습니다. 현재로서는 UTII를 적절하게 대체할 수 있는 단일 체제가 없습니다. 또한 개인 기업가는 보험 및 연금 기여를 통해 세금 공제를 크게 줄일 수 있는 실질적인 기회를 갖습니다. 이는 기업가, 특히 혼자 일하는 기업가에게 전가를 훨씬 더 매력적으로 만들었습니다.
결론
UTII는 러시아에서 가장 일반적인 특별 제도 중 하나입니다. 소매업, 다양한 서비스 제공, 케이터링 시설 개업에 종사하는 조직 및 기업가는 이 시스템으로 전환할 권리가 있습니다. 동시에 모드 사용에 대한 제한 목록이 있습니다.
UTII는 여러 세금을 대체하고 기업 결과에 의존하지 않는 고정 금액을 나타냅니다. 이 모드로 전환하기로 결정한 사업가는 세무서 및 회계와의 정산을 단순화합니다. 그러나 정권의 활용이 불가능하거나 수익성이 없는 상황이 있습니다.
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