შუადღე მშვიდობისა, ძვირფასო IP!
ხშირად ხდება, რომ ინდივიდუალური მეწარმე გაიხსნა, მაგრამ კომერციულ საქმიანობას არ აწარმოებს. არ მუშაობს როგორც ინდმეწარმე, შემოსავალი ნულის ტოლია. და აქ ბევრი მეწარმე უშვებს უზარმაზარ შეცდომას და ამტკიცებს შემდეგს: ”კარგი, რადგან შემოსავალი არ მაქვს და არ ვმუშაობ როგორც ინდმეწარმე, მაშინ სახელმწიფოს არაფრის ვალი არ მაქვს!”
და მერე მართლა არაფერს აკეთებენ. ისინი არ იხდიან შენატანებს „თავისთვის“, არ წარადგენენ დეკლარაციას და სხვა ანგარიშებს…. შემდეგ კი ისინი იღებენ მოთხოვნებს უზარმაზარი თანხების გადახდაზე სადაზღვევო პრემიის სახით მაქსიმალური ოდენობით და რამდენიმე ასეული ათასი რუბლის ჯარიმით.
აქ არის ძალიან დამახასიათებელი კომენტარი ბლოგის მკითხველისგან, რომელიც ასევე ფიქრობდა ასე:
ისევ და ისევ, ასე ფიქრი არის ძალიან სერიოზული შეცდომა, რომელიც იწვევს უზარმაზარ პრობლემებს. ვფიქრობ, დაგარწმუნეთ, რომ ის, რომ ინდმეწარმე არ მუშაობდა და არ ჰქონდა შემოსავალი, არ არის მიზეზი იმისა, რომ არ წარადგინოს ანგარიშები, არ გადაიხადოს გადასახადები და შენატანები.
განვიხილოთ კონკრეტული მაგალითი ინდივიდუალური მეწარმისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% შემოსავლის გარეშე 2020 წლისთვის.
ჩვენ შევისწავლით სიტუაციას გადასახადებთან და შენატანებთან დაკავშირებით 2020 წელს კონკრეტული შემთხვევისთვის, როდესაც ერთდროულად დაკმაყოფილდება შემდეგი პირობები:
- IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% „შემოსავალი“;
- IP ღია იყო 2019 წლის 1 დეკემბრამდე (ამ მნიშვნელოვან საკითხზე ქვემოთ მოცემულ ვიდეოში ვისაუბრებ).
- ინდივიდუალური მეწარმე დასაქმებულის გარეშე (ანუ არ არის რეგისტრირებული დამსაქმებლად და არასოდეს დაუქირავებია თანამშრომლები, არ დადო სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებები ფიზიკურ პირებთან);
- IP-ს შემოსავალი არ აქვს. ანუ მეწარმე არ აწარმოებს არანაირ კომერციულ საქმიანობას IP-ის ფარგლებში;
- ინდმეწარმეებს წინა საგადასახადო პერიოდებში გადასახადებისა და შენატანების დავალიანება არ აქვთ. ასევე არ არის ჯარიმები ან პროცენტები.
დაუყოვნებლივ გაფრთხილებთ, რომ აქ განვიხილავთ სქემას მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის და სავალდებულო შენატანებისთვის. ფაქტია, რომ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის გარდა, შემოსავლის გარეშე ინდივიდუალური მეწარმე შეიძლება იყოს სხვა გადასახადების გადამხდელიც. მაგალითად, დარგობრივი გადასახადები. ეს სულ სხვა ამბავია.
ასევე გახსოვდეთ, რომ ქვემოთ საუბარია ინდმეწარმეებზე 6%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის“ ნიშნით.
ასე რომ, დავიწყოთ.
1. გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით
თუ არ იყო შემოსავალი IP-დან, მაშინ არ გჭირდებათ მისი გადახდა. თქვენ არ გჭირდებათ ვინმეს შეატყობინოთ, უბრალოდ არ გადაიხადოთ. ის, რომ შემოსავალი ნულოვანია, აისახება გამარტივებული საგადასახადო სისტემით საგადასახადო დეკლარაციაში, რომელიც დროულად უნდა იყოს წარდგენილი.
2. წვლილი PFR-სა და FFOMS-ში
სინამდვილეში, 2017 წლიდან, ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები "თავისთვის" უნდა გადაიხადოს არა FIU, არამედ ფედერალური საგადასახადო სამსახურში. ანუ, უფრო სწორია ვთქვათ არა "წვლილი PFR-ში" და "წვლილი FFOMS-ში", არამედ:
- ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები "თავისთვის" საპენსიო დაზღვევისთვის (რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში)
- ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები „თავისთვის“ ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის (FFOMS)
2020 წელს ეს შენატანები იქნება:
- შენატანები PFR-ში საკუთარი თავისთვის (საპენსიო დაზღვევისთვის): 32,448 რუბლი.
- შენატანები FFOMS-ში საკუთარი თავისთვის (ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის): 8426 რუბლი.
- სულ 2020 = 40874 რუბლი.
- ასევე, არ დაივიწყოთ წლიური შემოსავლის 300,000 რუბლზე მეტი თანხის 1%
- საპენსიო დაზღვევის მაქსიმალური შენატანი წელიწადში 300 ათას რუბლზე მეტი შემოსავლით იქნება 32448 * 8 = 259584 რუბლი.
3. IP-ის ძალიან გავრცელებული შეცდომა შემოსავლის გარეშე
ბევრი ფიქრობს, რომ რადგან ინდმეწარმე არ მუშაობდა, ფიქსირებული შენატანები არ უნდა გადაიხადოს. არა, ეს შენატანები უნდა იყოს გადახდილი, რადგან მათი ოდენობა არ არის დამოკიდებული ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალზე.
მაგრამ ეს სარგებელი წინასწარ უნდა იქნას მიღებული. თქვენ არ შეგიძლიათ უბრალოდ შეწყვიტოთ გადასახადების გადახდა, რადგან ეს აუცილებლად გამოიწვევს პრობლემებს.
4. მჭირდება თუ არა ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენა?
აუცილებლად. თუ ჩვენი ინდმეწარმე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მაგალითიდან 6% არ წარადგენს დეკლარაციას 2020 წლისთვის, მაშინ 2021 წელს მიიღებს საპენსიო დაზღვევაში შენატანის გადახდის მოთხოვნას. მაქსიმალური ოდენობით 259584 რუბლი.ასევე დაამატებენ ჯარიმას დეკლარაციის დაგვიანებისთვის + დაითვლება ჯარიმები.
თუ ბანკში არის ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიში, მაშინ ის დაიბლოკება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენისგან. USN დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს 2021 წლის 30 აპრილამდე.
5. აუცილებელია თუ არა KUDIR-ის ჩატარება?
კი საჭიროა. ნულიც რომ იყოს, უნდა გქონდეს. მაგრამ აქ თქვენ არ გჭირდებათ მისი გადაცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად.
6. მჭირდება თუ არა გადავიხადო 1% წელიწადში 300000 რუბლზე მეტი შემოსავალზე?
გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შემოსავლის გარეშე ინდმეწარმე ამ 1%-ს არ იხდის, რადგან შემოსავალი არ ჰქონდა.
7. საჭიროა თუ არა შენატანების გადახდა „საკუთარი თავისთვის“, თუ ინდივიდუალური მეწარმე ერთდროულად მუშაობს სხვა კომპანიაში, როგორც რიგითი თანამშრომელი?
კი საჭიროა. რატომ გჭირდებათ ამის გაკეთება, ნახეთ ეს მოკლე ვიდეო:
იქ გავჩერდები
ვიმეორებ, რომ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გავითვალისწინეთ საბაზისო სქემა 6% შემოსავლის გარეშე 2020 წელს. მაგრამ შეიძლება არსებობდეს სხვა ნიუანსი, რადგან ყველას მდგომარეობა განსხვავებულია. თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვა, უმჯობესია დაუსვათ ის ქვემოთ მოცემულ კომენტარებში ან სხვა შესაბამის ბლოგ პოსტში.
პატივისცემით, დიმიტრი რობიონეკი.
ძვირფასო მკითხველებო!
2020 წელს IP-ის გახსნის დეტალური ნაბიჯ-ნაბიჯ სახელმძღვანელო მზად არის. ეს ელექტრონული წიგნი ძირითადად განკუთვნილია დამწყებთათვის, რომელთაც სურთ გახსნან ინდივიდუალური მეწარმე და იმუშაონ საკუთარ თავზე.
ასე ჰქვია:
"როგორ გავხსნათ IP 2020 წელს? ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები დამწყებთათვის"
ამ სახელმძღვანელოდან შეიტყობთ:
- როგორ შევადგინოთ დოკუმენტები IP- ის გახსნისთვის?
- IP-სთვის OKVED კოდების არჩევა
- ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო სისტემის არჩევა (მოკლე მიმოხილვა)
- მე ვუპასუხებ ბევრ დაკავშირებულ კითხვას.
- რომელ სამეთვალყურეო ორგანოებს სჭირდებათ ინფორმირება IP-ის გახსნის შემდეგ?
- ყველა მაგალითი 2020 წლისთვისაა
- Და უფრო მეტი!
ძვირფასო მეწარმეებო!
ახალი ელექტრონული წიგნი გადასახადებისა და სადაზღვევო პრემიების შესახებ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე 6% თანამშრომლების გარეშე 2020 წლისთვის მზად არის:
„რა გადასახადებსა და სადაზღვევო პრემიებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%-ით დასაქმებულების გარეშე 2020 წელს?
წიგნი მოიცავს:
- კითხვები, თუ როგორ, რამდენი და როდის უნდა გადაიხადოთ გადასახადები და სადაზღვევო პრემიები 2020 წელს?
- გადასახადების და სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების მაგალითები "საკუთარი თავისთვის"
- მოცემულია გადასახადებისა და სადაზღვევო პრემიების გადახდის კალენდარი
- საერთო შეცდომები და პასუხები ბევრ სხვა კითხვაზე!
ძვირფასო მკითხველებო, 2020 წლის IP-სთვის ახალი ელექტრონული წიგნი მზად არის:
"IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% შემოსავლისა და თანამშრომლების გარეშე: რა გადასახადები და სადაზღვევო შენატანები უნდა გადაიხადოთ 2020 წელს?"
ეს არის ელექტრონული წიგნი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე 6% თანამშრომლების გარეშე, რომლებსაც არ აქვთ შემოსავალი 2020 წელს. დაწერილია ინდივიდუალური მეწარმეების არაერთი შეკითხვის საფუძველზე, რომლებსაც აქვთ ნულოვანი შემოსავალი და არ იციან როგორ, სად და რამდენი გადაიხადონ გადასახადები და სადაზღვევო პრემიები.
ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადების განხილვის დაწყებისას, დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ ინდივიდუალური მეწარმე არ არის იურიდიული პირი, არამედ ჩვეულებრივი ფიზიკური პირი, მაგრამ აქვს სამეწარმეო საქმიანობის უფლებით. ამ განსხვავების გამო, ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გადახდილი გადასახადები შეიძლება იყოს ბევრად უფრო ადვილი და მარტივი, ვიდრე ორგანიზაციების.
ჩვენ გირჩევთ გადაიხადოთ გადასახადები და განახორციელოთ საქმიანი ანგარიშსწორება უნაღდო ფორმით სპეციალურის გამოყენებით.
ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ტვირთი შედგება არა მხოლოდ თავად გადასახადებისგან, არამედ. გადასახადებისგან განსხვავებით, რომელთა ოდენობის დარეგულირება შესაძლებელია სწორი საგადასახადო სისტემის არჩევით, ეს არის ფიქსირებული თანხა. არ უნდა, თუ ისინი ჯერ არ აწარმოებენ საქმიანობას, მაგრამ სადაზღვევო პრემიები უნდა გადაირიცხოს მუდმივად, სანამ მეწარმის მონაცემები ჩამოთვლილია USRIP-ში, ე.ი. რეგისტრაციისთანავე.
სადაზღვევო პრემია გულისხმობს შენატანებს საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევაში, ასევე სოციალური დაზღვევის ფონდში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები. სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ არის დამოკიდებული არჩეულ საგადასახადო რეჟიმზე ან საერთოდ განხორციელდება თუ არა სამეწარმეო საქმიანობა. გარდა ამისა, ჩვენ შევეცადეთ გვეთქვა გადასახადების და ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების შესახებ გასაგებ ენაზე და რაც შეიძლება სტრუქტურირებულად.
IP დაზღვევის პრემიები 2020 წ
ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში
IP სადაზღვევო პრემიები OPS-სთვის 2020 წელს არის ფიქსირებული თანხა, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით - 32 448 რუბლი მთელი წლის განმავლობაში. ეს ფორმულა მოქმედებს შენატანების გაანგარიშებისას, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი 2020 წლისთვის არ აღემატებოდა 300 ათას რუბლს. თუ მიღებული შემოსავალი მეტია, მაშინ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა იზრდება ამ ზღვარზე მეტი მიღებული შემოსავლის კიდევ 1%-ით.ასევე არსებობს საპენსიო დაზღვევის შენატანების ზედა ზღვარი - არაუმეტეს 259 584 რუბლი.
ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში
IP სადაზღვევო პრემიები CHI-სთვის 2020 წლისთვის დადგენილია 8 426 რუბლები. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში შენატანები არ იზრდება შემოსავლის ზრდასთან ერთად და შეადგენს მუდმივ ოდენობას.
საერთო ჯამში, IP შენატანები 2020 წელს საკუთარი წლიური შემოსავლით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს (მათ შორის საქმიანობის ან მისგან მოგების არარსებობის შემთხვევაში) იქნება 40874 რუბლი.
ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები მათი თანამშრომლებისთვის
თუ მეწარმე იყენებს დაქირავებულ შრომას, მაშინ თავისთვის სადაზღვევო პრემიის გარდა, მან უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თანამშრომლებისთვის.
ზოგადად, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები შედგება:
- გადასახადები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაზე - 22%;
- გადასახადები სავალდებულო სოციალურ დაზღვევაზე - 2,9%;
- გადახდები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის - 5,1%.
დამატებით, ფსს-ს ერიცხება შენატანი სამრეწველო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო დაზღვევისთვის (0,2%-დან 8,5%-მდე).
სარგებელი სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის
2013 წლიდან მოქმედებს სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობის ე.წ საშეღავათო პერიოდები, როდესაც მეწარმე არ აწარმოებს ბიზნესს, რადგან. მსახურობს წვევამდელზე, იმყოფება შვებულებაში ერთნახევარ წლამდე ბავშვის მოვლაზე, ინვალიდი, 80 წელს გადაცილებული პირი, ან არის საკონტრაქტო მოსამსახურის ან დიპლომატიური მუშაკის მეუღლე და არ აქვს დასაქმების შესაძლებლობა. ამ სარგებლის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ოფისს.
ყველა სხვა შემთხვევაში - დამატებითი სამუშაო დაქირავებით ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით, საპენსიო ასაკის მიღწევა, საქმიანობის ნაკლებობა ან მისგან მოგება - მეწარმემ უნდა გადარიცხოს სადაზღვევო პრემიები თავისთვის. საგადასახადო ინსპექცია მათ დარიცხვას მხოლოდ სახელმწიფო რეესტრიდან IP მონაცემების ამორიცხვის შემდეგ შეწყვეტს.
მეწარმეები, რომლებიც არ დარეგისტრირებულან წლის დასაწყისიდან, სადაზღვევო პრემიებს არ ითვლიან სრულად, მაგრამ თარიღიდან გასული დღეების გათვალისწინებით.
დაზღვევის პრემიის კალკულატორი
აუცილებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა: - გვ.
გადახდა შედგება:
IP გადასახადები
იმისათვის, რომ თავიდან აიცილოთ სიტუაცია, რომელშიც ვერ შეძლებთ შეღავათიანი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას, ყურადღებით უნდა გაითვალისწინოთ OKVED კოდების არჩევანი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რადგან საგადასახადო ორგანოები არ აძლევენ მოხსენებას სპეციალური რეჟიმების შესახებ რიგი საქმიანობისთვის. ვისაც დახმარება სჭირდება ნებადართული კოდების არჩევაში, შეგვიძლია შემოგთავაზოთ OKVED კოდების უფასო არჩევანი.
იმისათვის, რომ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები არ გახდეს მისი ხარჯების მთავარი პუნქტი, ღირს საკუთარ თავს დაუსვათ რამდენიმე შეკითხვა.
1. მოსალოდნელი შემოსავალი მუდმივი იქნება თუ შეიცვლება?
პირდაპირი კავშირია შემოსავლის არარეგულარულობასა და საგადასახადო სისტემის არჩევანს შორის და, აქედან გამომდინარე, ღირს მოსალოდნელი შემოსავლის გამოთვლა მინიმუმ კვარტალით ადრე. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის, NPA და DOS რეჟიმების შესახებ საგადასახადო ბაზა, ე.ი. თანხა, საიდანაც გამოითვლება გადასახადები, წარმოიქმნება მხოლოდ მაშინ, როდესაც მეწარმე იწყებს რეალური შემოსავლის მიღებას. UTII და PSN რეჟიმებში, ასეთი გამოთვლების საფუძველია საგადასახადო კოდექსში მითითებული სხვა ინდიკატორები, ამიტომ, ამ შემთხვევებში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადები მიღებული შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად, მათ შორის, თუ შემოსავალი საერთოდ არ არის.
საქმიანობის დასაწყისში რეგულარული შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში, ჩვენ გირჩევთ აირჩიოთ გამარტივებული სისტემა, რომლითაც შეგიძლიათ გადახვიდეთ UTII-ზე ან პატენტზე, წინასწარ გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა ამ რეჟიმებზე და დარწმუნდეთ, რომ თქვენს შემთხვევაში უფრო მომგებიანი იქნება.
2. ჩაერთვება თუ არა დაქირავებული მუშახელი და რამდენი მუშა იქნება საჭირო?
საგადასახადო სისტემის არჩევისას დასაქმებულთა რაოდენობა შეიძლება გახდეს შემზღუდველი ფაქტორი, მაგალითად, PSN-სთვის დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 15 ადამიანს, ხოლო გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის და UTII - 100 ადამიანს. პატენტის ღირებულება ასევე დამოკიდებული იქნება დასაქმებულთა რაოდენობაზე, იმ რეგიონებში და იმ ტიპის საქმიანობაზე, რომელიც ითვალისწინებს ამ მაჩვენებელს.თანამშრომელთა ყოფნა ასევე მნიშვნელოვანი იქნება იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა შეამციროს გადასახადი გადასახადის ხარჯზე.სადაზღვევო პრემიები.
3. შემოსავლის რა წილი იქნება ხარჯები და შეგიძლიათ თუ არა მათი დოკუმენტირება?
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავალი 6%“ ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავალი მინუს ხარჯები 15%“ შორის არჩევისას, უნდა წარმოიდგინოთ მოსალოდნელი ხარჯების ოდენობა. იმ შემთხვევებში, როდესაც შესაძლო ხარჯები გადააჭარბებს შემოსავლის 65%-ს, ღირს არჩევა "შემოსავლის მინუს ხარჯები", მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ შეძლებთ ხარჯების დოკუმენტირებას. თუ არ არსებობს დამხმარე საბუთები, ან ხარჯების წილი შემოსავლის 65%-ზე ნაკლებია, მაშინ "შემოსავლის" ვარიანტი უფრო მომგებიანია.
4. რა ტიპის საქმიანობა შედის თქვენს რეგიონში PSN-ისა და UTII-ის ტიპების ჩამონათვალში?
UTII და PSN საქმიანობის ტიპები განისაზღვრება რეგიონალური კანონებით და თქვენს კონკრეტულ ტერიტორიაზე ეს სიები შეიძლება გაფართოვდეს (PSN-სთვის) ან შემცირდეს (UTII-სთვის) რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში მითითებულებთან შედარებით. იქნებ ახლა გაგიჭირდესშევადაროთ ყველა ეს კრიტერიუმი, მაგრამ შემდეგ უფრო დეტალურად განვიხილავთ თითოეულ რეჟიმს, რაც გაარკვევს საგადასახადო სისტემის არჩევის საკითხს.
ხოლო მათთვის, ვინც უპირატესობას ანიჭებს ინდივიდუალურ მიდგომას, ჩვენ შეგვიძლია შემოგთავაზოთ უფასო კონსულტაცია საგადასახადო სპეციალისტთან, რომელიც დაგეხმარებათ აირჩიოთ საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც ითვალისწინებს თქვენი კონკრეტული ბიზნესისა და რეგიონის სპეციფიკას.
IP გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე
დავიწყოთ მცირე ბიზნესისა და ინდივიდუალური მეწარმეების შორის ყველაზე პოპულარული სისტემით - გამარტივებული საგადასახადო სისტემით (STS). გამარტივებულ სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები არიან ერთიანი გადასახადის გადამხდელები, რომელიც ცვლის მათთვის სამეწარმეო საქმიანობიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და ბიზნესში გამოყენებული ქონების გადასახადის გადახდას. გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი ან შემოსავალი შემცირებული ხარჯების ოდენობით, ამიტომ აქ შეგიძლიათ აირჩიოთ ვარიანტიან .
შემოსავალი აღიარებულია არა მხოლოდ საქონლისა და მომსახურების რეალიზაციიდან, ე.ი. შემოსავალი, არამედ ზოგიერთი სხვა, რომელსაც არაოპერაციული ეწოდება. ხარჯებში შედის არა ის, რასაც თავად მეწარმე მიაჩნია გონივრულად, არამედ მათ დახურულ ჩამონათვალს, რომელიც მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. უნდა ითქვას, რომ ეს სია საკმაოდ ვრცელია და უმეტესწილად აღიარებს ინდივიდუალური მეწარმეების რეალურ ხარჯებს. გარდა თავად ხარჯებისა, კოდექსში წერია მათი აღიარების პროცედურაც, კერძოდ, ხარჯების გათვალისწინება შესაძლებელია მხოლოდ გადახდის შემდეგ. პასუხისმგებლობით უნდა მივუდგეთ ხარჯების დოკუმენტურ აღრიცხვას, ტკ. დამადასტურებელი დოკუმენტების მოთხოვნების დარღვევამ შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო სამსახურის მიერ მათი არაღიარება.
„შემოსავლის“ ვარიანტის საგადასახადო ბაზა არის შემოსავლის ფულადი ღირებულება. „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ვარიანტისთვის საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავლის ფულადი ღირებულება შემცირებული ხარჯების ოდენობით. გადასახდელი გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ საგადასახადო ბაზა საგადასახადო განაკვეთზე, რომელიც უდრის 6%-ს „შემოსავლისთვის“ და 15%-ს „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯებისთვის“.
გარკვეული ტიპის საქმიანობის განვითარებისა და რეგიონებში ინვესტიციების მოსაზიდად ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია სტანდარტული გადასახადის განაკვეთი 15%-დან 5%-მდე შეამციროს. რა განაკვეთი და რა საქმიანობისთვის არის დამტკიცებული თქვენს ტერიტორიაზე შეგიძლიათ გაიგოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დიფერენცირებული საგადასახადო განაკვეთების დადგენის შესახებ რეგიონულ კანონში. ასეთი უპირატესობა ვრცელდება მხოლოდ „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ვარიანტზე, ხოლო „შემოსავლის“ ოფციონის განაკვეთი უცვლელი რჩება - 6%. ამრიგად, თუ თქვენს რეგიონში მოქმედებს შემცირებული საგადასახადო განაკვეთი და შეგიძლიათ დაადასტუროთ თქვენი ხარჯები, მაშინ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები შეიძლება მინიმუმამდე შემცირდეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას "შემოსავლის მინუს ხარჯები".
მაგრამ ხარჯების გათვალისწინებითაც კი, მნიშვნელოვანია, რომ არ გადააჭარბოთ, რადგან. აქ ინდმეწარმეს აქვს მინიმალური გადასახადის გადახდის ვალდებულება. Რას ნიშნავს? თუ ზარალზე მუშაობდი, ე.ი. ხარჯები აღემატება მიღებულ შემოსავალს, მოგიწევთ მინიმალური გადასახადის გადახდა მიღებული შემოსავლის 1%-ის ოდენობით.
„შემოსავლის“ ვარიანტი შეიძლება იყოს განსაკუთრებით მიმზიდველი ვარიანტი გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე ერთიანი გადასახადის შესამცირებლად. ამავდროულად, თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ დარიცხული გადასახადი შენატანების მთელი ოდენობით, ხოლო დაბალი შემოსავლების შემთხვევაში შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, რომ საერთოდ არ იყოს გადასახდელი ერთიანი გადასახადი. დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ ერთიანი გადასახადი როგორც მათთვის, ისე დასაქმებულებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის თანხების ხარჯზე, მაგრამ არაუმეტეს 50%.
დაუშვებელია გადასახადისთვის გამოთვლილი ერთიანი გადასახადის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით „შემოსავლის მინუს ხარჯებისთვის“, მაგრამ სადაზღვევო პრემიები, რომლებსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის თავისთვის და მისი თანამშრომლებისთვის, შეიძლება გათვალისწინებულ იქნეს დანახარჯებში გაანგარიშებისას. საგადასახადო ბაზა, რომელიც ასევე ამცირებს გადასახდელ გადასახადს.
მოდით დავასრულოთ ჩვენი გაცნობა იმ შეზღუდვების გამარტივებული ვერსიით, რომელიც უნდა დაიცვან ამ სისტემაზე მუშაობისთვის. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის რამდენიმე მათგანი - დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს ას ადამიანს, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა დაუშვებელია წიაღისეულის მოპოვებასა და რეალიზაციაში, გარდა ჩვეულებრივისა და უმეტეს აქციზური საქონლის წარმოებაში. გარდა ამისა, ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეიძლება დაკარგოს გამარტივებული დაბეგვრის უფლება მას შემდეგ, რაც მისი შემოსავალი 2020 წელს გადააჭარბებს 150 მილიონ რუბლს.
თუ თვლით, რომ გამარტივებული სისტემა თქვენთვის მომგებიანი და მოსახერხებელია, მაშინთქვენ შეგიძლიათ მოამზადოთ განაცხადი 2020 წლის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის სრულიად უფასოდ:
IP გადასახადები PSN-ზე
დაბეგვრის საპატენტო სისტემა ან IP პატენტი ერთადერთი საგადასახადო რეჟიმია, რომელიც განკუთვნილია მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. პატენტის მიღება შესაძლებელია ხელოვნებაში მითითებულ ნებისმიერზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43. ეს სია შეიძლება გაფართოვდეს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ და რა სახის საქმიანობისთვის შეიძლება პატენტის მიღება, ეს უნდა გაირკვეს რეგიონალურ კანონებში ან ტერიტორიულ საგადასახადო ოფისში.
პატენტი მოქმედებს მხოლოდ იმ მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე, სადაც ის გაიცა, ამიტომ ინდივიდუალურმა მეწარმემ განაცხადი უნდა წარადგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში პატენტის მოქმედების ადგილზე. ტვირთის გადაზიდვისა და სადისტრიბუციო ვაჭრობისთვის ნებადართულია ერთი პატენტის გამოყენება რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ტერიტორიაზე მომსახურების გაწევისას. ამ რეჟიმისთვის შეზღუდვები ეხება დასაქმებულ მუშაკთა რაოდენობას - არაუმეტეს 15, ხოლო PSN-ით სარგებლობის უფლების დაკარგვა მოხდება მაშინ, როდესაც წლიური შემოსავალი გადააჭარბებს 60 მილიონ რუბლს.
პატენტის წლიური ღირებულების გამოთვლა საკმაოდ მარტივია. ამისათვის თქვენ უნდა იცოდეთ „პოტენციურად შესაძლო წლიური შემოსავალი“ შერჩეული ტიპის საქმიანობისთვის და გაამრავლოთ იგი 6%-ზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაიგოთ პოტენციური შემოსავლის ოდენობა PSN-ის შესახებ რეგიონული კანონიდან. კიდევ ერთი ვარიანტია პატენტის ღირებულების გამოთვლა. პატენტი გაიცემა ერთიდან თორმეტ თვემდე ვადით, მაგრამ კალენდარული წლის განმავლობაში. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ჰქონდეს რამდენიმე პატენტი და გამოთვალოს მისი ღირებულება თითოეული მათგანისთვის.
პატენტის გადახდა შემდეგია:
- ექვს თვემდე ვადით გაცემული პატენტი სრულად უნდა იყოს გადახდილი არაუგვიანეს მისი მოქმედების ვადის გასვლისა;
- თუ პატენტის ვადა ექვსი თვიდან ერთ წლამდეა, მაშინ მისი მთლიანი ღირებულების მესამედი უნდა გადაიხადოთ მოქმედების დაწყებიდან არაუგვიანეს 90 დღისა, ხოლო ორი მესამედი - არაუგვიანეს პატენტის ვადის გასვლისა.
გადახდილ სადაზღვევო პრემიაზე პატენტის ღირებულების შემცირება შეუძლებელია.
IP გადასახადები UTII-ზე
დარიცხული გადასახადი ან დარიცხვა, ისევე როგორც პატენტი, მოქმედებს მხოლოდ ხელოვნებაში განსაზღვრული საქმიანობის გარკვეული ტიპებისთვის. 346.26. რეგიონულმა კანონებმა შეიძლება არა მხოლოდ შეზღუდოს ეს სია, არამედ არ დაუშვას ამ რეჟიმის გამოყენება მათ ტერიტორიაზე (მაგალითად, მოსკოვში). ერთი თვის გადასახადი გამოითვლება საკმაოდ რთული ფორმულით - DB *FP* K1* K2*15%.
ვნახოთ, რას ნიშნავს ასოებისა და რიცხვების ეს ნაკრები:
- DB - ეს არის თვეში რუბლით (ჩვენ ვხვდებით საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლში მოცემულ ცხრილში)
- FP - ფიზიკური მაჩვენებელი (მითითებულია იმავე ადგილას)
- K1 - დეფლატორის კოეფიციენტი, ყოველწლიურად დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ. 2020 წელს K1 არის 2.005.
- K2 - კორექტირების ფაქტორი, რომელიც დადგენილია რეგიონალური კანონებით 0,005-დან 1-მდე დიაპაზონში.
ვინაიდან UTII-სთვის საგადასახადო პერიოდი უდრის მეოთხედს, ისინი ჩვეულებრივ გამოთვლიან გადასახადის ოდენობას სამი თვის განმავლობაში. ინდმეწარმემ დარიცხული გადასახადი უნდა გადაიხადოს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე.
UTII-ზე, ისევე როგორც გამარტივებულ დაბეგვრაზე, არსებობს შესაძლებლობა შემცირდეს ერთიანი გადასახადი, რომელიც გადასახდელია საკუთარი თავისთვის და თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე. თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო, მაშინ შეიძლება გამოიქვითოს მისთვის გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობა, ხოლო როდესაც მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ შეიძლება გათვალისწინებული იყოს შენატანები თავისთვის და მათთვის, ხოლო გადასახადი შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს 50%.გარდა თანამშრომლების რაოდენობის შეზღუდვისა (არაუმეტეს ასი), ამ რეჟიმს ასევე აქვს სპეციფიკური შეზღუდვები ფიზიკურ მაჩვენებელზე, მაგალითად, სავაჭრო სართულის ფართობი არ უნდა აღემატებოდეს 150 კვადრატულ მეტრს. მ.
IP გადასახადები UAT-ზე
ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი განკუთვნილია სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის, ე.ი. ვინც აწარმოებს, ამუშავებს და ყიდის სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს. ეს ასევე მოიცავს მეთევზეობის ორგანიზაციებს და მეწარმეებს. მთავარი პირობა ამისთვის ESHN - სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის ან დაჭერის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის წილი უნდა აღემატებოდეს საქონლისა და მომსახურების მთლიანი შემოსავლის 70%-ს.
სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი გამოითვლება იმავე პრინციპებით, როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, მაგრამ გადასახადის განაკვეთი შეადგენს შემოსავლის 6%-ს ხარჯების ოდენობით შემცირებული. გარდა ამისა, 2019 წლიდან UAT-ის გადამხდელებს მოეთხოვებათ დღგ-ის გადარიცხვა, თუმცა მცირე ბრუნვით შეგიძლიათ მიიღოთ მისგან გათავისუფლება.
IP გადასახადები OSNO-ზე
და ბოლოს, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს არჩეული რომელიმე სპეციალური რეჟიმი, მაშინ ის იმუშავებს ძირითად საგადასახადო სისტემაზე. 20%, 10% ან 0% განაკვეთის გარდა, თქვენ უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი (PIT). ამ რეჟიმის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავალი სამეწარმეო საქმიანობიდან, რომელზედაც დასაშვებია ე.წ. პროფესიული გამოქვითვები - დოკუმენტირებული და ეკონომიკურად გამართლებული ხარჯები. თუ ხარჯები ვერ დადასტურდა, მაშინ მიღებული შემოსავალი შეიძლება მხოლოდ 20%-ით შემცირდეს.
გადასახადის განაკვეთი ზოგად შემთხვევაში აქ იქნება 13%-ის ტოლი, თუ მეწარმე საანგარიშო წელს რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტი იყო, ე.ი. იმყოფებოდა რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე სულ მცირე 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 კალენდარული თვის განმავლობაში.
მაგრამ თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ საერთო სისტემაზე გადაწყვიტა ბიზნესის წარმოება საზღვარგარეთიდან და არ იქნა აღიარებული საგადასახადო რეზიდენტად, მაშინ, როგორც რუსეთის მოქალაქე, ის მოხვდება დიდ ფინანსურ ხაფანგში - მის მიერ მიღებული ყველა შემოსავალი იბეგრება. განაკვეთი 30%, ხოლო პროფესიონალური გამოქვითვები არ გამოიყენება.
OSNO-ს სადაზღვევო პრემიები შეიძლება გავითვალისწინოთ ხარჯებში სრულად, როგორც თქვენთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის. ღირს OSNO-ს არჩევა, თუ თქვენი მომხმარებლების უმეტესი ნაწილი იქნება დღგ-ს გადამხდელები, რომლებიც ისარგებლებენ თქვენთან მუშაობით, რადგან. მათ შეეძლებათ შეტანილი დღგ-ის გათვალისწინება. და შემდეგ, თქვენ უნდა ყურადღებით გამოთვალოთ თქვენი სავარაუდო შემოსავალი და დადასტურებული ხარჯები.
IP გადასახადები NAP-ზე
პროფესიულ შემოსავალზე გადასახადი კვლავ მოქმედებს რუსეთის ფედერაციის მხოლოდ 23 რეგიონის ტერიტორიაზე. საქმიანობა შემოიფარგლება მომსახურების მიწოდებით, სამუშაოს შესრულებით და საკუთარი წარმოების საქონლის გაყიდვით. NAP-ის თანამშრომლების დაქირავება შეუძლებელია, ხოლო წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 2,4 მილიონ რუბლს. მაგრამ გადასახადის განაკვეთი ამ რეჟიმში ძალიან დაბალია - მხოლოდ 4%, თუ მომსახურების გადახდა ხდება ფიზიკური პირებისგან. თუ დღგ-ის გადამხდელი მუშაობს იურიდიულ პირებთან, განაკვეთი შეადგენს 6%-ს. თავად სადაზღვევო პრემიები გადაეცემა ნებაყოფლობით.
საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანება ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადების შესამცირებლად
კიდევ ერთი შესაძლებლობა მათთვის, ვინც იცის ფულის დათვლა, არის სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის კომბინაცია. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ სავარაუდო საგადასახადო ტვირთი და იმუშაოთ ერთი ტიპის საქმიანობაზე ერთ რეჟიმში და აირჩიოთ უფრო მომგებიანი ვარიანტი სხვა ტიპისთვის. რეჟიმების კომბინაცია ასევე შესაძლებელია ერთი აქტივობისთვის, თუ ბიზნესს აკეთებთ სხვადასხვა ობიექტზე.არსებობს UTII და USN, PSN და USN, UTII და PSN, ESHN და UTII კომბინირების ვარიანტები. შეუძლებელია USN-ის შერწყმა ESHN-თან, USN-თან OSNO-სთან, ასევე NPD-თან ყველა სპეციალური რეჟიმით.
რთულია მაგალითების მოყვანის გარეშე რეჟიმების შერწყმის სარგებელზე საუბარი, რადგან ამისათვის თქვენ უნდა გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა დარიცხული რეჟიმისთვის და პატენტისთვის კონკრეტულ რეგიონში და საქმიანობის ტიპის მიხედვით, მაგრამ თქვენ უბრალოდ უნდა იცოდეთ, რომ ასეთ ვარიანტებს აქვთ უფლება. ამით მთავრდება საგადასახადო სისტემის არჩევის ზოგადი პრინციპების გათვალისწინება, იმის გათვალისწინებით, თუ რომელი ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები შეიძლება ლეგიტიმურად შემცირდეს.
თუ თქვენ ვერ მოახერხეთ გადასახადების ან შენატანების დროულად გადახდა, მაშინ გარდა თავად გადასახადისა, მოგიწევთ ჯარიმის გადახდაც საჯარიმო მოსაკრებლის სახით, რომლის გამოთვლაც შესაძლებელია ჩვენი კალკულატორის გამოყენებით.
არ გადაიხადოთ გადასახადები - ალბათ ყველა მოქალაქის ოცნება. და რა შეგვიძლია ვთქვათ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომლებისთვისაც გადასახადები რეალური ტვირთია, რაც მნიშვნელოვნად ამცირებს მათ, ზოგჯერ ასე მიზერულ მოგებას. მოდით გავარკვიოთ, ინდმეწარმეებზე გადასახადის გადახდა არ არის რეალობა თუ სისხლის სამართლის დასჯადი ქმედება?
„რა თქმა უნდა, შეიძლება ვერ შეამჩნიოთ, რომ ყველაფერი კარგად მიდის.
მაგრამ საგადასახადო სამსახური აუცილებლად შეამჩნევს“.
ხალხური სიბრძნე
ასე რომ, რუსეთის კანონმდებლობის ნორმებიდან გამომდინარე, გადასახადების გადაუხდელობის ერთადერთი გზაა შეწყვიტე ბიზნესის კეთება. ეს სავსებით აშკარაა: არანაირი საქმიანობა, შემოსავალი, გადასახადები. თუმცა, ამ მეთოდის უარყოფითი მხარეები მნიშვნელოვნად ემთხვევა წარმოსახვით დანაზოგს: მეწარმის ამოცანა, ბოლოს და ბოლოს, არის მუშაობა და შოვნა. მაგრამ რა უნდა გააკეთოს, თუ ინდივიდუალური მეწარმე უკვე მუშაობს, მაგრამ უბრალოდ ჯერ ვერ მოახერხა პირველი მოგების მიღება? ან იმ შემთხვევაში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ეს საგადასახადო პერიოდი წარუმატებელი გახდა და უბრალოდ მოგება არ იყო? და როგორ არ გადაიხადოთ გადასახადები IP-ზე ამ შემთხვევაში?
კანონმდებელი იძლევა მკაფიო პასუხს: გადასახადებისგან თავის არიდების სამართლებრივი ვარიანტები / შემოსავლის დამალვა / საფასურის აცილება არა. ფინანსური მრჩევლების ნებისმიერი შეთავაზება საგადასახადო გათავისუფლებაში დასახმარებლად არის ბანალური თაღლითობა. ამავდროულად, რისკის ქვეშ არა მხოლოდ კონსულტანტია, არამედ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც დაემორჩილა დარწმუნებას.
გადასახადებისგან თავის არიდების შედეგები
როგორც სტატისტიკა აჩვენებს, სწორედ გადასახადებისგან თავის არიდება ითვლება ეკონომიკურ სფეროში ერთ-ერთ ყველაზე გავრცელებულ სამართალდარღვევასა და დანაშაულად. ყველაფერი აშკარაა: მოგების გაზრდის სურვილი იწვევს იმ ფაქტს, რომ მეწარმე უბრალოდ წუხს მასთან განშორება. ის იწყებს გაკვირვებას: როგორ არ გადაიხადოს გადასახადები IP-ზე, ეძებს რაიმე გზებს გადახდის თავიდან ასაცილებლად. უმეტეს შემთხვევაში ისინი უკანონოა. თუმცა, სახელმწიფო, სამართალდამცავი ორგანოებისა და საგადასახადო ინსპექტორების მიერ წარმოდგენილი, ასევე მზადყოფნაშია: მათთვის ცნობილია გადასახადებისგან თავის არიდების უკანონო სქემების უმეტესობა. იმის გარკვევა, თუ რომელი ინდივიდუალური მეწარმე არ იხდის გადასახადს, დროის საკითხია.
ამჟამად, გადასახადების გადახდის სფეროში დარღვევისთვის პასუხისმგებლობა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის, საგადასახადო და ადმინისტრაციულ კოდექსებში.
საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებულია მეტი „რბილი“ ჯარიმები ამ სფეროში დარღვევებისთვის. Ხელოვნება. კოდექსის 122-ე პუნქტი ადგენს პასუხისმგებლობას გადასახადის გადაუხდელობის (ან ნაწილობრივი გადახდის) გამო გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო ბაზის განზრახ შეუფასებლობის ან გადასახადის არასწორი დაანგარიშების გამო. ჯარიმა ამ ქმედებისთვის: ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის 20%-ის ოდენობით.
სისხლის სამართლის სასჯელი ფიზიკური პირისგან გადასახადებისგან თავის არიდებაზე ასევე გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსში, 198-ე მუხლში.
„დანაშაული ჩადენილია განზრახ დეკლარაციის შეუსრულებლობით ან მასში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, ზიანი უნდა იყოს გამოწვეული დიდი ან განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით. დიდი თანხა ფიქსირდება 600,000 რუბლის ოდენობით 3 წლის განმავლობაში, მაგრამ ეს თანხა უნდა აღემატებოდეს გადასახადის 10%-ს.
განსაკუთრებით დიდი თანხა - 3 მილიონი რუბლი 3 წლის განმავლობაში, თანხა უნდა აღემატებოდეს გადასახადის 20%-ს.
მნიშვნელოვანია, რომ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს მოვალეობაშეიტანა განცხადება, მაგრამ ეს არ გააკეთა შეგნებულად. შესაძლო სასჯელი: ჯარიმა 300 ათას რუბლამდე. (განსაკუთრებით დიდი თანხით - 500 ათას რუბლამდე), დაპატიმრება 6 თვემდე, თავისუფლების აღკვეთა ერთ წლამდე (განსაკუთრებით დიდი ოდენობით - 3 წლამდე).
რაც შეეხება ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას, ინდმეწარმეთათვის გათვალისწინებულია სასჯელი დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის (ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.5 მუხლი).
მაშ, ღირს თუ არა შემოსავლის წარმოსახვითი დანაზოგი ასეთ რისკებს? ყველაზე ხშირად, კანონის ნორმების უბრალო გაცნობა (უფრო სწორად, მუქარის პასუხისმგებლობა) საკმარისია იმისათვის, რომ წარსულში დატოვოს აზრები გადასახადებისგან თავის არიდებაზე. როგორც ამბობენ, გადასახადები + ჯარიმები + ჯარიმები = დაკარგული დრო + დაზიანებული ნერვული სისტემა.
გამოსავალი სიტუაციიდან: ჩვენ ვახორციელებთ დაბეგვრის ოპტიმიზაციას
იმისათვის, რომ ყველაზე პროდუქტიულად და წარმატებით წარმართოს თავისი ბიზნესი, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აირჩიოს ყველაზე შესაფერისი საგადასახადო სისტემა, განხორციელებული საქმიანობის მახასიათებლების გათვალისწინებით.
ამჟამად, ასეთი საგადასახადო სისტემები კანონიერად არის დაფიქსირებული, როგორც:
- დაბეგვრის ზოგადი სისტემა
- გამარტივებული სისტემა (პოპულარულად - "გამარტივებული")
- UTII ("ერთი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე")
- პატენტი
- ESHN (გადასახადი სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობით დაკავებული მეწარმეებისთვის).
მოდით შევხედოთ ამ სისტემების მახასიათებლებს. სტანდარტული - ზოგადი სისტემა. ის ითვალისწინებს პირად შემოსავალზე 13%-იან განაკვეთს, პლუს საკუთარი თავის დაზღვევის, ქონების გადასახადის, დღგ-ს. ვინც სარგებლობს: ისინი, ვისი საქმიანობაც გულისხმობს კლიენტებთან მუშაობას და ვინც ყურადღებით აწარმოებს ბუღალტრულ ჩანაწერებს. ეს სისტემა ითვლება ყველაზე რთულად გამოთვლებისა და დოკუმენტაციის წარდგენის თვალსაზრისით.
გამარტივებული (6%) გულისხმობს გადასახადის მნიშვნელოვან შემცირებას სოციალური შენატანების ოდენობაზე. თუ ასეთ შენატანებს იხდით ყოველთვიურად (კვარტალურად), თქვენ გაქვთ რეალური გადასახადების სრულად დაფარვის შანსი. ეს არის ერთ-ერთი რეალური ვარიანტი, რომ არ გადაიხადოთ გადასახადები, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.
მაგრამ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის, არსებობს შეზღუდვები მთლიანი შემოსავლის ოდენობაზე ცხრა თვის განმავლობაში: ის არ უნდა აღემატებოდეს 45 მილიონ რუბლს.
საპატენტო სისტემა ასევე ითვალისწინებს რიგ პრემიებს, განსაკუთრებით მათთვის, ვინც 2015 წელს დარეგისტრირდა როგორც ინდმეწარმე. ასეთი მეწარმეების გარკვეული კატეგორიები, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან საპატენტო სისტემა, მთელი ექვსი წლის განმავლობაში შეძლებენ გადასახადების ნულოვანი განაკვეთის გადახდას. საკმარისი დროა ფეხზე დასადგომად. ზოგადად, ასევე შეუძლებელია ამ შემთხვევაში არ გადაიხადო გადასახადები ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, ეს მხოლოდ დროებითი „ინდულგენციაა“.
თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ პატენტის ღირებულება დამოკიდებულია არა მხოლოდ საქმიანობის სახეობაზე, არამედ საცხოვრებელ რეგიონზე.
ESHN და UTII საკმაოდ მომგებიანია სწორი მიდგომით, თუმცა, ისინი არ არიან ღია ყველა კატეგორიის მეწარმეებისთვის. ESHN - ფიქსირებული გადასახადები, რომლებიც საერთოდ არ არის დამოკიდებული მიღებულ მოგებაზე. UTII ასევე საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახადი სოციალური შენატანების ოდენობაზე.
საგადასახადო სისტემის არჩევა ინდივიდუალურ მიდგომას მოითხოვს. თითოეული მათგანი შეიძლება იყოს მომგებიანი ზოგიერთი კატეგორიის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ხოლო სრულყოფილი არ არის მომგებიანი სხვებისთვის.
საგადასახადო ტვირთის შემცირების სამართლებრივი გზები
ასე რომ, დასასრულს, რამდენიმე რჩევა დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის:
- აირჩიეთ შესაბამისი საგადასახადო სისტემა;
- ყურადღებით შეისწავლოს საკანონმდებლო ბაზა, კერძოდ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ნორმები;
- შეისწავლეთ გადასახადების გამოთვლის ტექნიკა არჩეულ საგადასახადო სისტემაში (ან მიმართეთ დახმარება სპეციალიზებულ ორგანიზაციებს);
- გამოიყენეთ სხვადასხვა პროგრამები საგადასახადო აღრიცხვის ავტომატიზაციისთვის, რაც მნიშვნელოვნად უწყობს ხელს მეწარმის (განსაკუთრებით დამწყებ) ცხოვრებას.
მარეგულირებელ ორგანოებთან კონფლიქტის თავიდან ასაცილებლად, მეწარმემ დროულად უნდა წარადგინოს ანგარიშები და გადაიხადოს გადასახადები.
სტატიაში ვისაუბრებთ გადასახადების გადახდასთან და საგადასახადო ანგარიშგებასთან დაკავშირებულ დარღვევებზე და პასუხისმგებლობაზე, რომელიც ემუქრება ამას.
საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადების დარღვევა
დაგვიანების ყოველი თვისთვის ემუქრება ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 30%-ისა და არანაკლებ 1000 რუბლისა. თუ გადასახადი გადახდილია, მაგრამ დეკლარაცია დროულად არ არის წარდგენილი, მაშინ ჯარიმა იქნება მხოლოდ 1000 რუბლი.
ანგარიშის დაბლოკვა მოხსნილია დეკლარაციის წარდგენიდან მეორე დღეს.
საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შეუსრულებლობა
ჯარიმა 20% გამოუქვეყნებელი გადასახადი.
ზოგიერთ შემთხვევაში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი არა თავისთვის, არამედ სხვა პირისთვის. მაგალითად, მეწარმემ დასაქმებულმა უნდა გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე, ხოლო ინდმეწარმემ, რომელიც ქირაობს სახელმწიფო ქონებას, უნდა გადაიხადოს დღგ ქირაზე.
ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის 20%-ის ოდენობით.
და ყალბი ინფორმაციის მიწოდებისთვის, საგადასახადო აგენტი შეიძლება დაჯარიმდეს 500 რუბლით თითოეული დამახინჯებული ინფორმაციის მქონე დოკუმენტისთვის.
ინდივიდუალურ მეწარმეებს (IP) უფლება აქვთ არ გადაიხადონ გადასახადი რეგისტრაციის დღიდან ორი წლის განმავლობაში. როგორ დავიწყოთ ბიზნესი, რომ ისარგებლოთ ამ უპირატესობით?
ცვლილებები რუსეთის საგადასახადო კოდექსში, რომელიც რეგიონულ ხელისუფლებას აძლევდა უფლებას დაენერგა ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრის ნულოვანი განაკვეთი ორ წლამდე, მიღებულ იქნა 2014 წლის ბოლოს, ამიტომ რეგიონების უმეტესობამ გამოსცა შესაბამისი რეგულაციები მხოლოდ 2015 წელს. და ბევრი მათგანი ძალაში შევიდა მხოლოდ 2016 წლის 1 იანვრიდან.
მხოლოდ ახალბედები
ფიზიკურ პირს, რომელიც პირველად დარეგისტრირდა როგორც ინდმეწარმე, საგადასახადო არდადეგების შესახებ რეგიონული კანონის ძალაში შესვლის შემდეგ, უფლება აქვს მოითხოვოს საგადასახადო შეღავათები (შეგიძლიათ იხილოთ არსებული კანონების ჩამონათვალი). არ ღირს ინდივიდუალური მეწარმის დახურვა ახლის გახსნის და სარგებლის მიღების იმედით: ისინი არ ვრცელდება იმ ინდმეწარმეებზე, რომლებიც მოქმედებდნენ რეგიონული კანონის ძალაში შესვლამდე.
მხოლოდ პატენტი ან USN
იმისათვის, რომ ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეძლოს შეღავათების კვალიფიკაცია, მან უნდა აირჩიოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) ან პატენტი. UTII ან სხვა საგადასახადო რეჟიმების გამოყენებისას, თქვენ ვერ შეძლებთ არდადეგების მიღებას.
ვაჭრობა არ არის
შეღავათებით სარგებლობისთვის ინდივიდუალური მეწარმე უნდა იყოს დაკავებული წარმოებაში, მეცნიერებაში, სოციალურ სფეროში ან მოსახლეობისთვის პირადი სერვისების მიწოდებით. საქმიანობის ჩამონათვალი დგინდება ფედერაციის სუბიექტების კანონმდებლობით (რეგიონიდან რეგიონში არის განსხვავებები). აქედან გამომდინარე, ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ სწორად მიუთითოთ ძირითადი OKVED (თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ ისინი) ინდივიდუალური მეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციის დროს. ასევე ღირს ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შეღავათიანი აქტივობები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და პატენტზე განსხვავებულია.
თუ ინდივიდუალური მეწარმე რეგისტრირებულია შესაბამისი კანონის ძალაში შესვლის შემდეგ, მაგრამ ახორციელებს საქმიანობას, რომელიც არ ექვემდებარება ნულოვანი განაკვეთის მიღების პირობებს, მაშინ მას უფლება აქვს მოითხოვოს სარგებელი მხოლოდ "სწორი" OKVED-ის რეგისტრაციის შემდეგ. ამ შემთხვევაში, გადასახადის გადამხდელს მოუწევს შეინახოს შემოსავლის ცალკეული ჩანაწერები იმ საქმიანობიდან, რომელიც მიეკუთვნება შეღავათებს.
Ზომა მნიშვნელოვანია
ფედერალური კანონი ადგენს, რომ შემოსავალი შეღავათიან განაკვეთზე დაქვემდებარებული საქმიანობიდან უნდა იყოს მინიმუმ 70% მთელი შემოსავლის, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმე მიიღებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ინდმეწარმე კარგავს საგადასახადო არდადეგების უფლებას. ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ხელისუფლებამ შეიძლება დააწესოს დამატებითი შეზღუდვები, რომლებიც ეხება დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობას და შემოსავლის ზღვარს. რეგიონული შეზღუდვების შესახებ შეგიძლიათ გაეცნოთ ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების შესაბამისი კანონების შესწავლით. ასე რომ, მოსკოვში ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია შეღავათების გამოყენება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მას არ ჰყავს 15-ზე მეტი თანამშრომელი. სამარას რეგიონში მათ გადაწყვიტეს შეზღუდონ დასაქმებულთა რაოდენობა (ხუთი ადამიანი), ასევე წლიური შემოსავალი (8 მილიონი რუბლი), ხოლო ჩუვაშიაში მათ დაადგინეს მინიმალური ხელფასი შეღავათიან ინდივიდუალურ მეწარმეზე მომუშავე თანამშრომლებისთვის (ორი მინიმალური ხელფასი). .
ბევრი გადასახადი - ერთი სარგებელი
საგადასახადო არდადეგები ეძლევა მხოლოდ გადასახადებს სპეციალური რეჟიმით - დანარჩენ ინდივიდუალურ მეწარმეებს კვლავ მოუწევთ გადაიხადონ: სადაზღვევო პრემიები "თავისთვის" ექსტრაბიუჯეტის ფონდებში, მიწისა და ტრანსპორტის გადასახადები, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები.