Pojednostavljeni sustav jedan je od optimalnih modela oporezivanja za poduzetnike. Omogućuje obavljanje gotovo svake djelatnosti, a istovremeno plaćanje samo jednog glavnog poreza, a obim potrebnih izvješća značajno je smanjen. Popis obrazaca koje je potrebno ispuniti i rokovi za njihovo podnošenje utvrđeni su zakonom. Pogledajmo izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi.
Pri korištenju pojednostavljenog sustava potrebno je pripremiti i podnijeti jedinstvenu deklaraciju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava. Izdaje se samo jednom nakon isteka kalendarske godine.
Za razliku od organizacija, poduzetnik ima kasniji dopušteni rok za podnošenje ove izjave - do 30. travnja. Budući da ovaj dan pada u vikend, rok za predaju dokumenta se pomiče na 3. svibnja 2018. godine.
Osim toga, postoje i rokovi za podnošenje deklaracije po nastanku određenih događaja.
Dakle, ako poduzetnik odluči zatvoriti svoju djelatnost, tada završnu deklaraciju mora poslati do 25. dana u mjesecu koji slijedi.
U ovoj situaciji, poduzetnik je dužan podnijeti izjavu do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubio mogućnost korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.
Rokovi plaćanja akontacije
Godišnje izvješće po pojednostavljenom sustavu podnosi se samo jednom godišnje. Međutim, zakonske norme utvrđuju obvezu obračuna i prijenosa akontacija poreza u proračun.
Ova se operacija mora izvršiti na kraju svakog kvartala. Porezni zakon propisuje rokove u kojima je poduzetnik to dužan učiniti - do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog tromjesečja. Posljednja godišnja uplata dospijeva do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Prilikom određivanja roka plaćanja morate imati na umu da on podliježe pravilu prijenosa. Iz ovoga slijedi da ako takav dan pada na vikend ili praznik, tada se mora pomaknuti naprijed na sljedeći radni dan.
Moglo bi vas zanimati:
SZV-STAZH: tko treba preuzeti, u kojem roku, punjenje uzorka
U 2018. porezni prijenosi prema pojednostavljenom poreznom sustavu morat će se izvršiti u sljedećim rokovima:
Prilikom doznake iznosa akontacije ili konačnog poreza potrebno je u nalogu za plaćanje ispravno unijeti KBK šifru.
S obzirom na to da pojednostavljeni sustav nudi dva načina utvrđivanja iznosa poreza - na temelju dohotka ili njihovo umanjenje za iznos nastalih troškova, postoje dvije skupine BCC-a:
- "Prihod":
– Porezna 182 105 01011011000110
– Peni 182 105 01011012100110
– Fina 182 105 01011013000110
- “Prihodi minus rashodi”:
– Porezna 182 105 01021011000110
– Peni 182 105 01021012100110
– Fina 18210501021013000110
Ako poduzetnik koristi sustav „Prihodi umanjeni za rashode“, tada u određenim slučajevima može biti obvezan platiti minimalni porez. To se nužno javlja ako je ostvaren gubitak ili je određeni iznos poreza ispod minimalne razine.
Pažnja! Prethodno je za minimalni porez na snazi bio poseban BCC. Sada ga je potrebno prenijeti na isto mjesto gdje se šalje porez prema sustavu "Prihodi minus troškovi" - 182 105 01021011000110.
Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava zbog doprinosa za pojedinačne poduzetnike i za zaposlene
Kod utvrđivanja iznosa poreza postoji zakonski način njegovog smanjenja. To se posebno odnosi na poduzetnike koji koriste sustav “Dohodak”. U ovom slučaju, postotak smanjenja ovisi o prisutnosti ili odsutnosti privučenih zaposlenika.
Ako pojedinačni poduzetnik koristi sustav "Dohodak", tada se za smanjenje koriste sljedeća pravila:
- Poduzetnik bez zaposlenih može umanjiti cjelokupan iznos poreza, a s zaposlenicima ne više od 50%.
- Porez se može umanjiti za sljedeće doprinose:
- (u 2018. njihov će iznos biti 32 385 rubalja);
- 1% prihoda primio više od 300 tisuća rubalja;
- Navedeni doprinosi za zaposlene u mirovinski fond, zdravstveno osiguranje, socijalno osiguranje i osiguranje od ozljeda;
- Plaćeno bolovanje prva 3 dana;
- Doprinosi zaposlenika za dobrovoljno zdravstveno osiguranje.
Da biste optimalno smanjili iznos poreza za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav za dohodak, isplativije je tromjesečno prenijeti doprinose za sebe u različitim iznosima.
Moglo bi vas zanimati:
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava: popunjavanje uzorka u 2019
Pri korištenju sustava “Prihodi umanjeni za rashode” iznosi uplaćenih doprinosa uključuju se u rashode u stvarno prenesenim iznosima.
Važno! Doprinosi za koje se planira smanjenje poreza moraju se platiti u istom razdoblju za koje se porez obračunava. Nije važno za koje kalendarsko razdoblje je izvršen ovaj prijenos.
Izvješćivanje pojedinačnog poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi
Izvješćivanje koje dostavlja poduzetnik dijeli se na ono koje pojedini poduzetnik mora predati sam sebi i ono koje zastupa kao poslodavac.
Pritom poduzetnici ne moraju slati financijska izvješća. Takva dužnost im nije dodijeljena.
Vrsta izvješća | Do kojeg datuma je predviđeno, uzimajući u obzir odgode zbog praznika i vikenda | |||
Za 1. kvartal 2018 | Za 2. kvartal 2018 | Za 3. kvartal 2018 | Za 4. kvartal 2018. ili za god | |
Porezna prijava samozaposlenih | ||||
30.04.2019 | ||||
21.01.2019 | ||||
(nije potrebno, samo ako nema aktivnosti) | 20.04.2018 | 20.07.2018 | 22.10.2018 | 21.01.2019 |
U slučajevima navedenim u zakonu | ||||
PDV prijava (ako je PDV dodijeljen) | 25.04.2018 | 25.07.2018 | 25-10-2018 | 25.01.2019 |
(kada se kombinira) | 20.04.2018 | 20.07.2018 | 20-10-2018 | 21-01.2019 |
Porezna prijava samostalnih poduzetnika kao poslodavca | ||||
Poznat po prilično jednostavnom računovodstvu i izvješćivanju. Ako poduzetnik nema zaposlenih, on svoje prihode i rashode prikazuje u KUDiR-u, a jednom godišnje podnosi deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Individualni poduzetnici ne vode računovodstvene evidencije, to je odgovornost samo organizacija.
Ali ako postoje zaposlenici, tada je pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu dužan podnijeti ista izvješća za zaposlenike kao i drugi poslodavci, a to se ne može nazvati jednostavnim. Što trebate platiti, voditi i predati samostalnim poduzetnicima sa zaposlenima u 2020. godini?
S obzirom da poduzetnicima nije potrebno cjelovito računovodstvo, mislit ćemo samo na porezno računovodstvo i izvješćivanje za zaposlenike. Izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu sa zaposlenicima u 2020. uključuje izvješća Saveznoj poreznoj službi i fondovima mirovinskog i socijalnog osiguranja. Osim toga, poslodavci plaćaju mjesečne premije osiguranja za svoje zaposlenike u iznosu od 30% uplaćenih iznosa. U ovom članku ćemo vam reći o tome kakvu vrstu izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreznom sustavu sa zaposlenicima u 2020.
Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu s zaposlenicima: izvješća 2020.
Koju vrstu izvješća pojedinačni poduzetnici podnose u okviru pojednostavljenog poreznog sustava? Ako govorimo o pojednostavljenom poreznom izvješćivanju za pojedinačne poduzetnike, onda je to samo jedna deklaracija na kraju godine. Samostalni poduzetnici dužni su pojednostavljenu deklaraciju podnijeti najkasnije do 30. travnja tekuće godine za prethodnu.
Organizacije imaju manje vremena za podnošenje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu; za njih je rok 31. ožujka. Pojednostavljeni porezni obveznici dužni su na kraju svakog tromjesečja obračunati i uplatiti akontaciju ostvarenog dohotka. Tromjesečno izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu nije uspostavljeno.
Obrazac prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu često se mijenja, a podnošenje izvješća pojedinačnih poduzetnika na zastarjelom obrascu jednako je njegovom nepodnošenju. Trenutačni obrazac deklaracije možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe tax.ru ili na našoj.
Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s zaposlenicima podnose poreznom uredu izvješća RSV, 2-NDFL i , gdje odražavaju podatke o iznosima isplaćenim zaposlenicima, kao io zadržanom i prenesenom porezu na dohodak. Kod poreza na dohodak poslodavac nije porezni obveznik, već porezni agent.
- Rok za podnošenje 2-NDFL za samostalne poduzetnike u 2020. je do 1. ožujka za prethodnu godinu;
- Rok za podnošenje 6-NDFL u 2020. godini za pojedinačne poduzetnike je najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca za izvještajno tromjesečje, a za 2019. morate se prijaviti najkasnije do 1. ožujka 2020.
Osim toga, jednom godišnje morate dostaviti podatke o Federalnoj poreznoj službi.
Knjigovodstvo samostalnog poduzetnika sa zaposlenima puno je kompliciranije od izvještavanja poduzetnika koji radi samostalno. Morate moći obračunavati i isplaćivati plaće dva puta mjesečno, mjesečno obračunavati i prenijeti premije osiguranja te, ako je potrebno, obračunavati naknade za godišnji odmor, bolovanje i porodiljne naknade. Osim toga, morate podnositi izvješća - jednom kvartalno ili mjesečno. Preporučujemo prenošenje održavanja kalkulacija, računovodstva i izvješćivanja stručnjacima, jer pogreške mogu dovesti do ozbiljnih kazni. Outsourcing računovodstvenih usluga često košta puno manje od plaće računovođe s punim radnim vremenom.
Koja izvješća samostalni poduzetnik podnosi fondovima? Kao i prije, izvješće Fondu za socijalno osiguranje podnosi se tromjesečno putem obrasca 4-FSS. U 2020. godini poslodavci dostavljaju mirovinskom zavodu mjesečna izvješća za zaposlenike. Zove se “Podaci o osiguranicima” i za njega je predviđen obrazac SZV-M. Osim toga, krajem 2020. godine bit će potrebno podnijeti godišnja izvješća za zaposlenike Zavodu za mirovinsko – Personalizirane računovodstvene informacije za godinu. Rok je najkasnije do 1. ožujka sljedeće godine.
Od 2020. godine, u vezi s uvođenjem elektroničkih radnih knjižica, odobren je novi obrazac za izvješćivanje -. Mora se dostaviti najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Međutim, ne smatra se svaki mjesec izvještavanjem, već samo onaj u kojem se dogodio kadrovski događaj (zapošljavanje, premještaj, otpuštanje zaposlenika ili primanje od njega prijave na obrazac radne knjižice).
Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Mnoge banke nude povoljne uvjete servisiranja i vođenja tekućih računa.
Izvješćivanje Rosstatu za pojedinačne poduzetnike u 2020
Treba li samostalni poduzetnik podnositi izvješće statistici? Svakih 5 godina Rosstat provodi kontinuirani nadzor, unutar kojeg je izvješćivanje obavezno za sve pojedinačne poduzetnike. Posljednji put takvo promatranje provedeno je 2016. godine.
Rosstat objavljuje informacije o provođenju kontinuiranog praćenja na svojoj službenoj web stranici, a poreznim obveznicima se šalju obrasci za statistička izvješća. Između razdoblja kontinuiranog promatranja, izvješćivanje Rosstata je selektivno; zahtjev se šalje određenom poduzetniku.
Za povredu obveze podnošenja statističkih izvješća može se izreći novčana kazna. Za pojedinačne poduzetnike to je iznos od 10 do 20 tisuća rubalja. Kako biste izbjegli rizik, unaprijed se informirajte trebate li podnijeti izvješće statistici. To možete učiniti ispunjavanjem polja posebnog obrasca.
Rokovi za podnošenje izvješća u 2020. godini za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav
Podsjećamo da za samostalne poduzetnike ne postoje rokovi za predaju financijskih izvještaja jer Poduzetnici ne vode stvarne knjigovodstvene evidencije. Rezimirajmo rokove izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2020. u poreznom kalendaru:
Orgulje | izvješće | Razdoblje | Rok |
---|---|---|---|
Inspektorat Federalne porezne službe | deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu | godina | |
Inspektorat Federalne porezne službe | 2-NDFL | godina | |
Inspektorat Federalne porezne službe | 6-NDFL | četvrtina | najkasnije do kraja mjeseca koji slijedi nakon kvartala |
Inspektorat Federalne porezne službe | informacije o broju | godina | |
Inspektorat Federalne porezne službe | jedinstveni obračun doprinosa (novi obrazac) | četvrtina | najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala |
Mirovinski fond | SZV-M i SZV-TD | mjesec | najkasnije do 15. u mjesecu, nakon izvještavanja |
FSS | 4-FSS | četvrtina | najkasnije do 20. u mjesecu, sljedeći kvartal |
FSS | Vrsta aktivnosti* | godina |
*Individualni poduzetnici i zaposlenici podnose potvrdu Fondu za socijalno osiguranje da potvrde svoju glavnu djelatnost samo ako su promijenili OKVED šifru svoje glavne djelatnosti. Godišnje izvješće nije potrebno.
Dakle, shvatili smo koja izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020. sa svojim zaposlenicima. Popis je opsežan, a ova izvješća morat ćete predati u cijelosti, čak i ako je samo jedan zaposlenik.
Registrirajući se kao samostalni poduzetnik, poduzetnik se obvezuje izvještavati državna tijela o procesu i rezultatu svog rada. Kako bi se pažljivo pratio red i poštivanje zakona u poslovanju, Vlada je uvela različite oblike izvješćivanja, uključujući i porezno izvješćivanje za samostalne poduzetnike, koji su osmišljeni da pojednostave i sistematiziraju interakciju između samostalnih poduzetnika i državnih tijela.
Radi praktičnosti takvih odnosa, postoje različiti načini podnošenja izvješća pojedinog poduzetnika:
- osobno pojavljivanje u lokalnoj saveznoj poreznoj službi;
- slanje poštom;
- putem interneta, uz malu naknadu preko operatera.
Kakva izvješća podnosi samostalni poduzetnik?
Izvješća koja se obično dostavljaju pojedinačnim poduzetnicima treba podijeliti u skupine:
- Podneseno prema zahtjevima poreznog režima,
- Iznajmljuje se za zaposlenike (ako ih ima),
- Pripremljen za gotovinske transakcije (ako se vrši gotovinsko plaćanje),
- Poslužuje se kao dodatak porezi (za pojedinačne poduzetnike koji su ih dužni platiti).
Porezna prijava za samostalne poduzetnike: ovisno o poreznom režimu, rokovi prijave
Ako poduzetnik svoje napore koncentrira na jedan izvor prihoda i shodno tome izabere samo jedan režim oporezivanja, lakše mu je prijaviti se, a ponekad nije preporučljivo angažirati računovođu. Ali događa se da pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko izvora prihoda odjednom, od kojih se svaki oporezuje prema vlastitom sustavu, tada je teško bez računovođe, jer ćete morati podnositi izvješća za svaki režim pojedinačno.
Izvješćivanje ovisno o poreznom režimu:
Porezni sustav | deklaracija | Datumi dospijeća |
OSNOVNI, TEMELJNI | Z-NDFL | Predaje se jednom godišnje (kalendar), mora se poslati prije 30. travnja sljedeće godine |
4-NDFL | Podnosi se odmah po ostvarenom prvom prihodu (najkasnije pet dana nakon isteka mjeseca u kojem je ostvarena dobit) | |
prema PDV-u | Najam kvartalno, do 25. dana 1. mjeseca idućeg kvartala | |
USNO | prema pojednostavljenom poreznom sustavu | Jednom godišnje (kalendarski), do 30. travnja sljedeće godine |
UTII | prema UTII | Tromjesečno, dostaviti do 20. u 1. mjesecu sljedeće godine |
Jedinstveni poljoprivredni porez | prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu | Ispunjava se jednom godišnje (kalendar), mora se predati do 31. ožujka sljedeće godine |
PSN | Ne treba |
Uz sve gore navedeno, gotovo uvijek (s pojednostavljenim poreznim sustavom, OSNO, PSN, UST), pojedinačni poduzetnik mora ispuniti knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDIR). I poanta nije čak ni kazna (dvjesto rubalja) od strane Federalne porezne službe za njezino odsustvo, već činjenica da je teško kontrolirati vaše poslovanje, ne bilježim gotovinske primitke i izdatke. Prema pravilima, knjiga mora biti u poduzeću u papirnatom obliku, uvezana i s numeriranim stranicama. Ranije je bila potrebna predovjera porezne službe, ali ta je obveza uklonjena iz individualnog poduzetnika.
Ako poduzetnik prijavi UTII, nema potrebe voditi KUDIR; štoviše, zahtjev porezne uprave da vodi ovu knjigu je nezakonit. Mnogi pojedinačni poduzetnici, kako bi izbjegli sukobe sa Saveznom poreznom službom, još uvijek uređuju ispunjavanje "UTII knjige", ali ne bilježe podatke o prihodima i rashodima.
Godišnje izvješće samostalnih poduzetnika
izvješće | Dokument | Termin | Mjesto isporuke | |
OSNOVNI, TEMELJNI | prema porezu na osobni dohodak | 2-NDFL za zaposlenike (kada se osoblje zapošljava) | do 1. travnja sljedeće godine | Savezna porezna služba |
3-NDFL | do 30. travnja sljedeće godine | |||
4-NDFL | ||||
pojednostavljeni porezni sustav | na porezu | Porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu | najkasnije do 30. travnja iduće godine | |
Jedinstveni poljoprivredni porez | na porezu | Porezna prijava Jedinstvenog poreza na poljoprivredu | najkasnije do 31. ožujka iduće godine | |
OSN, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez, UTII, PSN | po prosječnom broju zaposlenih (prosječan broj zaposlenih) | Obrazac KND 1110018 | do 20. siječnja iduće godine | |
Obračun premija osiguranja | Obrazac RSV-1 (otkazano od 1. siječnja 2017.) | prije 15. dana 2. mjeseca nakon izvještajnog razdoblja | Mirovinski fond | |
Podaci o stažu osiguranja | SZV-STAZH | do 1. ožujka sljedeće godine | ||
Statistika | OKUD 1601305 “1-poduzetnik” | do 1. travnja sljedeće godine | Rosstat |
Izvještavanje samostalnih poduzetnika o prometu gotovinom
Bilo bi pogrešno vjerovati da su gotovinske transakcije vezane uz porezni režim ili prisutnost sustava blagajne u poduzeću.
Gotovinska transakcija– radnja u vezi s primanjem, čuvanjem i izdavanjem gotovog novca. Individualni poduzetnici čija djelatnost uključuje gotovinsko poslovanje moraju biti upoznati s pravilima blagajničke discipline koja uključuju pravilno vođenje blagajničke dokumentacije, kontrolu blagajničkog limita i sl.
Ako pojedinog poduzetnika vodi KUDIR, ima pristup pojednostavljena shema za održavanje gotovinske discipline(navesti u računovodstvenoj politici organizacije i izdati odgovarajuću naredbu), u kojoj nije potrebno popuniti:
- KO-1,
- (ne može se popuniti ako postoji samo jedna blagajnica).
Osim toga, dopušteno je ne navesti ograničenje gotovine na stanje gotovine. Jedna točka ostaje nepromijenjena i strogo kontrolirana - isplata plaća zaposlenicima u gotovini. Ovdje se još trebate registrirati obračun plaća i plaća.
Individualni poduzetnik izvještava o dodatnim porezima
Popis dokumenata koje Savezna porezna služba prihvaća od poduzetnika nije ograničen na tradicionalne vrste izvješća. Ovisno o tome čime se pojedini poduzetnik bavi, postoje posebne kategorije poreza i naknada.
Vrsta poreza | Izvještavanje | Datumi dospijeća | Tko plaća |
Zemljište | Odsutan. Savezna porezna služba izračunava iznos poreza i sama šalje obavijest o plaćanju. | Po primitku obavijesti, u roku odobrenom za plaćanje poreza fizičkim osobama | Individualni poduzetnici čiji radni odnos uključuje iskorištavanje zemljišnih čestica u njihovom vlasništvu, trajnom korištenju i doživotnom nasljeđivanju |
Prijevoz | Nema potrebe za podnošenjem deklaracije, Savezna porezna služba izračunava iznos poreza i šalje obavijest o plaćanju | Kada poreze plaćaju pojedinci | Poduzetnici za čiju djelatnost su potrebna vozila |
Voda | Prijava poreza na vodu () | Sastavlja se tromjesečno, šalje se Federalnoj poreznoj službi prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kraja izvještajnog tromjesečja | Individualni poduzetnici koji imaju dozvolu za korištenje državnih vodnih dobara u svojoj djelatnosti |
Porez na vađenje minerala (porez na vađenje minerala) | Izdaje se mjesečno i podnosi Federalnoj poreznoj službi najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca | Za individualne poduzetnike koji se bave rudarstvom | |
Naknada za rad objekata divljači | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i visini naknada | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvola pojedinačnim poduzetnicima | Za samostalne poduzetnike koji koriste predmete životinjskog svijeta |
Plaćanje za iskorištavanje vodenih bioloških resursa | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i visini plaćanja | U roku od 10 dana od dana izdavanja dokumenata za dopuštenje individualnog poduzetnika | Za samostalne poduzetnike koji koriste vodene biološke izvore |
Podaci o broju FBR objekata uklonjenih iz prirode u okviru dozvole koju je izdao samostalni poduzetnik. | Poslano Federalnoj poreznoj službi prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon kraja mjeseca u kojem je dozvola postala nevažeća | ||
Naknada za eksploataciju podzemlja | Podaci o iznosima plaćanja | Obračunava se i podnosi tromjesečno, dostavlja se prije kraja mjeseca koji slijedi nakon završetka izvještajnog tromjesečja | Za individualne poduzetnike koji koriste podzemlje |
Tromjesečno izvješćivanje za samostalne poduzetnike sa i bez zaposlenih
Pogledajmo popis izvješća koja se moraju predati na kraju svakog kvartala. Mogu se grupirati prema tome gdje se šalju izvješća:
- oni koji se predaju Federalnoj poreznoj službi,
- one koje se šalju u mirovinski fond,
- onih koji su u nadležnosti FSS-a.
Vrijedno je napomenuti da je izvješće RSV-1, koje se također tromjesečno podnosilo Mirovinskom fondu Rusije, ukinuto od 1. siječnja 2017.
Tromjesečno izvješćivanje samostalnih poduzetnika i zaposlenika | ||
Izvještavanje | Rok za predaju | Mjesto isporuke |
Izračun 6-NDFL | do kraja mjeseca koji slijedi nakon završetka kvartala | Savezna porezna služba |
Obračun plaćanja osiguranja | prije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala | |
Obrazac SZV-M s podacima i zaposlenicima starosne dobi za mirovinu | mjesečno, do 15. u narednom mjesecu | Mirovinski fond |
4-FSS | do 20. dana (papirnati oblik) odnosno do 25. dana (elektronički oblik) u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog tromjesečja. | FSS |
Individualni poduzetnik bez zaposlenih. Odmah napomenimo da je od 2010. godine za samostalne poduzetnike ukinuta obveza podnošenja izvješća izvanproračunskim fondovima za sebe.
Tromjesečno izvješćivanje za samostalne poduzetnike bez zaposlenih | |||
Način rada | Izvještavanje | Rok | Mjesto isporuke |
OSNOVNI, TEMELJNI | PDV deklaracija | do 25. u mjesecu (na rate) | Savezna porezna služba |
KUDIR se vodi kroz sva izvještajna tromjesečja | |||
pojednostavljeni porezni sustav | Nema izvješća za svaki kvartal, samo godišnja. Tromjesečno se održava samo KUDIR | ||
UTII | Izjava o UTII | prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala | |
PSN | Nema tromjesečnih izvješća. Postoji dužnost provoditi KUDIR | ||
Jedinstveni poljoprivredni porez | Tromjesečnih izvješća nema, osim stalnog održavanja KUDIR-a |
IP izvješćivanje o patentu
Odabir PSN moda uvelike pojednostavljuje život poduzetnika, zahvaljujući minimalnom broju obveznih izvješća. Samostalni poduzetnik na patent nema porez na imovinu, porez na dohodak, PDV. Sukladno tome, o njima nema izvješća. A od 2012. postalo je još lakše poslovati - ukinuto je podnošenje izvješća izvanproračunskim fondovima u ime samog poduzetnika.
Dakle, samostalni poduzetnik na PSN-u bez zaposlenih mora provoditi KUDIR (ukoliko samostalni poduzetnik spaja više razreda, KUDIR se provodi za svaki od njih posebno), i tu prestaju njegove obveze. Kada je poduzetnik prisiljen zaposliti radnike, mora biti spreman na činjenicu da će od trenutka kada se prvi zaposlenik pojavi u njegovom poduzeću obvezna plaćanja i izvještavanje postati višestruko veći.
Zapošljavanjem radnika, individualni poduzetnik postaje njihov porezni agent. Sada se plaća:
- Porez na dohodak za svakog zaposlenika. Isplate se vrše mjesečno, a izvješća o novčanim primicima zaposlenika šalju se Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje; dokument se mora ispuniti prije 20. travnja nove izvještajne godine.
- Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja. U vezi s ovim isplatama proizlazi obveza dostavljanja sljedećih izvješća:
- u FSS: 4-FSS za uplate obračunate i prenesene u fond (tromjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka razdoblja);
- u Mirovinskom fondu: RSV-1 (do 1. siječnja 2017.);
- u Saveznoj poreznoj službi: porez na osobni dohodak-2 (do 1.04.);
- za Rosstat: statistički podaci (do 1. travnja).
Kao što vidimo, osim ispunjavanja KUDIR-a, pojedinačni poduzetnici na PSN-u sa zaposlenicima imaju obveze poreznog agenta u odnosu na zaposlenike, što komplicira računovodstvo i porezno računovodstvo.
Izvještavanje o likvidaciji samostalnih poduzetnika
Pogledajmo popis izvješća koja se sastavljaju nakon prestanka djelatnosti pojedinog poduzetnika:
- Zahtjev za zatvaranje prema obrascu P26001. Dokument koji službeno obavještava poreznu upravu da je pojedinačni poduzetnik odlučio napustiti poslovanje.
- Dokument koji potvrđuje plaćanje državne pristojbe. Potvrda o uplati u proračun od 160 rubalja za rad vladinih agencija za isključivanje pojedinačnih poduzetnika s popisa na kojima je naveden kao stvarno obavljanje svoje djelatnosti.
- Potvrda mirovinskog fonda Rusije(više nije relevantno, jer Federalna porezna služba na vlastitu inicijativu podnosi zahtjev Mirovinskom fondu).
- Izjava o likvidaciji. Prebačen u Federalnu poreznu službu nakon službenog prestanka djelatnosti. Rokovi i postupci za registraciju ovise o poreznom sustavu:
- Ako je pojedinačni poduzetnik odabrao pojednostavljeni porezni sustav, on podnosi izvješća do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca službenog zatvaranja pojedinačnog poduzetnika. Tada se plaća porez. U roku od 15 dana dostavlja se papir kojim se potvrđuje završetak radova.
- Ako je pojedinačni poduzetnik platio UTII, ispunjava zahtjev UTII-4 da ga odjavi kao jedinstvenog poreznog obveznika. Pojedinačnom poduzetniku daje se 5 dana da to učini od trenutka kada je ispisan iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika. Izvještaji se predaju i porez vrši do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Svi dokumenti sastavljeni tijekom likvidacije poduzeća moraju biti u i skladištenje kod individualnih poduzetnika najmanje 5 godina, budući da se dokumentacijski nadzor od strane porezne službe provodi i nakon prestanka poslovanja.
Popis potrebnih obrazaca
Potrebni obrasci prikazani su na sljedećem popisu:
Obrasci za izvješćivanje pojedinog poduzetnika ovisno o poreznom režimu |
– Izjava 3-NDFL, – Izjava 4-NDFL, – prijavu PDV-a, – deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu, – Izjava o UTII, – Izjava o jedinstvenom porezu na poljoprivredu, – KUDIR za OSN, – KUDIR za pojednostavljeni porezni sustav, – KUDIR za PSN, – KUDIR za objedinjene poljoprivredne znanosti. |
Obrasci za izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika za dodatne poreze |
– prijava vodne pristojbe, – prijavu poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, – obrazac za podatke o dobivenim dozvolama (dozvolama) za korištenje objekata životinjskog svijeta, iznosima naknada za korištenje objekata životinjskog svijeta koje se plaćaju i stvarno plaćenim iznosima naknada, – obrazac za podatke o broju objekata vodenih bioloških resursa koji podliježu uklanjanju iz staništa kao dopušteni prilov, temeljem dozvole za vađenje (ulov) vodnih bioloških resursa i visini naknade koja se plaća u obliku jednokratnog doprinosa, – obrazac za obračun redovnog plaćanja za korištenje podzemlja. |
Obrasci za izvješćivanje o blagajničkoj disciplini |
– obrazac računa o prodaji, – obrazac za blagajnu, – obrazac zahtjeva za registraciju blagajne, – Prijemni blagajnički nalog (PKO) KO-1, – Troškovni blagajnički nalog (RKO) KO-2, – registar blagajničkih isprava KO-3, – knjiga blagajne KO-4, – Knjiga obračuna primljenih i izdatih novčanih sredstava od strane blagajne KO-5, – Platna lista T-49, – Platni list T-51, – Obračun plaća T-53. |
Obrasci izvješća za samostalne poduzetnike i zaposlenike |
– obrazac uvjerenja o prosječnom broju zaposlenih, – obrazac za obračun premije osiguranja, – obrazac SZV-M, – obrazac SZV-STAZH, – obrazac 4-FSS. |
Obrasci izvješća za likvidaciju pojedinačnih poduzetnika |
– Zahtjev za gašenje samostalnog poduzetnika prema obrascu P26001 |
Regulatorni akti na temu
Propisi su:
Savezni zakon od 6. prosinca 2011. N 402-FZ (s izmjenama i dopunama 23. svibnja 2016.) | O računovodstvu poduzeća |
Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. N MMV-7-11/551@ | O podnošenju podataka o plaćanjima u korist pojedinaca Federalnoj poreznoj službi |
Savezni zakon od 1. travnja 1996. N 27-FZ „O individualnoj (personaliziranoj) registraciji u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja | Novčanom kaznom od 500 rubalja za svakog osiguranog zaposlenika poduzeća ako poduzetnik odbije dati podatke o stažu osiguranja zaposlenika |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. br. 401-FZ | O uvođenju pravila prema kojem porezni obveznik može plaćati porez za treće osobe |
Savezni zakon od 3. srpnja 2016. br. 348-FZ | O uvođenju pojednostavljene kadrovske evidencije za mikropoduzeća |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. N 401-FZ | Zahtjevi za poduzetnike koji kombiniraju UTII i PSN |
Klauzula 8 članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije | O odvojenom računovodstvu prihoda i rashoda pri kombiniranju UTII i PSN |
Savezni zakon od 22. svibnja 2003. N 54-FZ „O korištenju opreme za blagajne prilikom plaćanja gotovinom i (ili) plaćanja platnim karticama” | O registraciji blagajni po novom postupku |
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. rujna 2016. N ED-4-20/18059@ | O pojednostavljenju blagajničke discipline |
Uobičajene pogreške
Greška #1: Pojedinačni poduzetnik, odmah nakon što se registrirao kao takav, prodao je svoj osobni automobil i stan, nakon čega je prihod od prodaje unio u KUDIR svog poduzeća za prijavu Federalnoj poreznoj službi.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja je najjednostavniji porezni režim u kojem poduzetnik ne treba prenositi veliki broj poreza i pripremati složenu dokumentaciju.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Kakva izvješća je potrebno dostaviti? Koji su rokovi za podnošenje izvješća pojedinačnih poduzetnika pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020. godini?
Što trebaš znati
Razmotrimo koji propisi reguliraju primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, uključujući rokove za podnošenje izvješća.
Koja kazna čeka poduzetnika za kašnjenje u podnošenju dokumentacije?
Svrha
Svaki pojedinačni poduzetnik mora poreznoj službi podnijeti izvješća o svojim aktivnostima - o dobiti ili nedostatku.
Na primjer, ako je poduzeće imalo rashode/prihode s tekućih računa ili gotovine tijekom poreznog razdoblja, tada će biti potrebno pripremiti povezane dokumente.
Ako se nije obavljala gospodarska djelatnost, tada će poduzetnik morati podnijeti nula izvješća.
Normativna baza
Ako će se pojedinačni poduzetnik prebaciti na pojednostavljeni porezni režim, tada morate proučiti sljedeće propise:
- , koji sadrži temeljna pravila za vođenje evidencija i podnošenje izvješća od strane subjekta malog gospodarstva.
- , odobren 21. studenog 1996. (računovodstvene značajke).
- (značajke popunjavanja trenutnog obrasca).
Jedanaesterci
Ako se izvješće ne podnese na vrijeme, poduzetnik će morati platiti kaznu u iznosu od 5 do 30% iznosa poreza koji podliježe prijenosu u riznicu.
Odbrojavanje počinje od datuma kada je izvješće bilo potrebno predati. Svejedno je hoće li se dokumentacija predati sredinom ili početkom mjeseca.
Na primjer, predstavnik porezne uprave odredio je kaznu od 10% tvrtki koja je morala platiti porez od 55 tisuća rubalja.
Izjavu je tvrtka predala 5. lipnja. Izvješće je moralo biti gotovo do 30. travnja. To znači da će se iznos kazne obračunavati tijekom 2 mjeseca.
Izračunajmo:
55 tisuća * 10% = 5,5 tisuća rubalja. na mjesec.
5,5 tisuća * 2 = 11 tisuća rubalja.
Ako iznos poreza nije plaćen na vrijeme, poreznom obvezniku se naplaćuje kazna od 20 do 40%. Navedimo primjer.
Poduzetnik je 30. travnja trebao prenijeti 5 tisuća rubalja, ali ih je uplatio 5. svibnja. Porezna uprava odredila je kaznu od 25 posto. Kasni – 4 dana.
5 tisuća * 25% = 1,25 tisuća rubalja. za 1 dan.
1,25 tisuća * 4 = 5 tisuća u 4 dana.
Ako poduzeće posluje u pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih, tada će iznos kazne za zakašnjelo podnošenje izvješća biti:
Inspektori mogu blokirati tekuće račune poduzetnika, a postoji i mogućnost da ćete inspekcijama isprovocirati predstavnike porezne uprave na češći posjet.
Kada bi pojedinačni poduzetnici trebali podnijeti svoja izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020. godini?
Da biste pravovremeno dostavili sve potrebne dokumente, trebali biste se usredotočiti na kalendar izvješćivanja pojedinačnog poduzetnika koji radi na pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Porezna izvješća u tiskanom ili elektroničkom obliku moraju se podnositi Federalnoj poreznoj službi godišnje. Samostalni poduzetnik vodi knjigu prihoda i rashoda i sastavlja izjavu.
Ukoliko tvrtka ima najmanje jednog zaposlenog, poduzetnik će morati podnijeti sljedeća godišnja izvješća:
Jednom kvartalno morate pripremiti:
- obračune doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Dostupno za iznajmljivanje svakog kvartala.
- – najkasnije do zadnjeg dana veljače.
Posebnosti o predmetu oporezivanja
Koje bi nijanse trebao znati pojednostavljeni pojedinačni poduzetnik? Koje dokumente treba dostaviti poduzećima koja su kao predmet oporezivanja odabrala "dohodak" ili "dohodak umanjen za troškove"?
Prihod
Pojednostavljeni način 6% je najjednostavniji. Pojedinačni poduzetnici ne moraju razumjeti brojna izvješća, niti provoditi složene izračune iznosa poreza.
Pojednostavljeni porezni sustav sa stopom od 6% idealan je za mala poduzeća ako troškovi ne prelaze 60%. Posebnost ovog sustava je da se porez plaća po fiksnoj stopi.
Na primjer, ako poduzeće ima dobit od 200 tisuća rubalja, tada je porez 6% primljenog iznosa, odnosno 12 tisuća rubalja. U tom slučaju troškovi neće biti uzeti u obzir u izračunima.
Porezna osnovica može se umanjiti za plaćene premije osiguranja za 50 posto ako ima zaposlenih, odnosno 100 posto ako samostalni poduzetnik nema zaposlenih.
U tom slučaju porezni obveznik pojednostavljenog poreznog sustava oslobođen je plaćanja poreza na dodanu vrijednost, kao i poreza na dohodak.
Tromjesečno izvješće o predujmovima podnosi se u sljedećim rokovima:
- najkasnije do 25. travnja;
- 25. srpnja;
- 25. listopada.
- po isteku poreznog razdoblja uplaćuju preostali iznos, ali najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Doprinosi za osiguranje koje pojedinačni poduzetnik mora prenijeti na pojednostavljeni porezni sustav od 6%:
Poduzeće s osobama s invaliditetom može koristiti olakšice kod plaćanja poreza na dohodak.
Ako poduzeće nema zaposlenika, tada će trebati pripremiti samo 3 izvješća: izjavu, knjigu prihoda i rashoda, a rashodi se ne moraju odražavati u dokumentu, te potvrdu koja pokazuje broj zaposlenih u poduzeću .
Prihodi minus rashodi
Ako tvrtka posluje na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus troškovi", onda je vrijedno znati takve nijanse. U slučaju kada troškovi premašuju prihode, poduzeće ostvaruje gubitke. Tada bi se takvi iznosi trebali odraziti u deklaraciji.
Budući da porezna uprava ima pravo tražiti potvrdu o nastalom gubitku, samostalni poduzetnici trebaju unaprijed priložiti sva pismena objašnjenja koja objašnjavaju razloge.
Ako postoje gubici, tada poduzeće mora izračunati minimalni porez koji se može uzeti u obzir u narednim poreznim razdobljima, što će omogućiti prilagođavanje iznosa poreza.
Iznos se može prenositi najviše 10 godina nakon što je gubitak nastao. Pri obračunu se prihod uzima u obzir gotovinskom metodom, odnosno nakon što sredstva pristignu na tekuće račune ili u blagajne poduzeća.
Ako se vrati predujam za robu koja nije isporučena u cijelosti, prihod se umanjuje za taj iznos. Sve transakcije prikazane su u Knjizi prihoda i rashoda.
Nastale troškove provjeravaju porezni inspektori. pri čemu:
- Troškovi se moraju pripisati aktivnostima organizacije.
- Samostalni poduzetnik mora imati svu popratnu dokumentaciju koja će potvrditi postojanje troškova.
- Troškovi se moraju odraziti u računovodstvu.
- Potreban je poslovni slučaj.
- Plaćanje troškova mora biti preneseno u cijelosti (100%).
Poduzetnik mora pažljivo pratiti sve izvršene troškove i akontacije.
Video: Pojedinačni poduzetnik nije platio porez na pojednostavljeni porezni sustav, nije podnio izvješća. Što uraditi?
Troškovi se potvrđuju dokumentima koji se zatim prenose u računovodstvo. Računovođe evidentiraju sve troškove u Knjizi prihoda i rashoda.
Predujam izdat za buduću isporuku ne uzima se u obzir kao trošak, jer nema dokumentarnog dokaza.
Pri izračunu iznosa poreza koji je potrebno platiti na kraju poreznog razdoblja oduzimaju se tromjesečne akontacije. Stanja se ne smiju prenositi u novo razdoblje.
Kako pravilno prijaviti
Za održavanje izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu morate pripremiti:
- KUDiR;
- primarna dokumentacija;
- kadrovska dokumentacija.
Dokumenti koji su potrebni za vođenje poslovanja pojedinačnog poduzetnika u pojednostavljenom načinu rada podijeljeni su u 3 skupine:
- Dokumentacija potrebna za porezno knjigovodstvo.
- Dokumenti koji sadrže informacije o radu s klijentima.
- Dokumenti koji se odnose na angažirano osoblje.
Glavni registar u kojem se evidentiraju svi prijenosi i izdaci je KUDiR.
Sukladno novim pravilima, Knjigu ne mora ovjeravati porezna uprava, ali se samostalni poduzetnik i dalje obvezuje ispuniti je, jer može biti potrebna prilikom nadzora.
Takav dokument sadrži sljedeće podatke:
- o primljenim sredstvima;
- o troškovnom poslovanju;
- o dopisnom računu;
- o primatelju transfera;
- o osobi koja prenosi sredstva u blagajne.
Ukoliko se knjiga vodi u elektroničkom obliku, rezultati rada ispisuju se dnevno. Na kraju poreznog razdoblja svi se obrasci spajaju u brošuru.
Za evidentiranje dokumentacije i gotovinskog prometa poduzetnici koriste ulazne i izlazne naloge (odnosno).
U slučaju plaćanja u gotovini, poduzetnik mora kupcu izdati blagajnički račun ili obrazac strogog izvješća. Upravo ova značajka razlikuje pojednostavljeni porezni sustav od UTII.
Radeći s klijentima, individualni poduzetnik sklapa ugovor, sastavlja potvrdu o obavljenom poslu i priprema. Ako tvrtka radi s pravnom osobom, onda je vrijedno izdati fakturu za plaćanje.
Nema potrebe za iskazivanjem jer samostalni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav nisu obveznici poreza na dodanu vrijednost.
Kadrovska dokumentacija koja može biti od interesa za Poreznu upravu tijekom revizije:
- zaposlenika ili njega;
- , rad s osobnim podacima osoblja.
Pitanja
Nije uvijek moguće naći sve odgovore u općim odredbama zakonodavstva. Porezni obveznici često imaju dvojbe oko podnošenja izvješća ako poduzeće određeno vrijeme nije poslovalo ili je potpuno zatvoreno.
Kako postupiti u takvim situacijama? Isplati li se pripremati izvješća?
Trebam li podnijeti nula računovodstvenih izvješća?
Poduzetnik je dužan podnijeti izvješće o poslovanju i ako nije ostvario dobit ili je djelatnost privremeno obustavljena. Podnese se nula računovodstvenih izvješća.
Prilikom popunjavanja prijave, pojedinačni poduzetnici unose podatke o poduzetniku na pojednostavljeni porezni sustav, naznačuju odabrani predmet oporezivanja, OKATO kod, poreznu stopu, BCC. Preostali odlomci označeni su crticama.
Rok za podnošenje porezne prijave u obliku nulte prijave Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja je do sredine mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Za porez na dohodak ne podnosi se nulta prijava. Poduzetnik dostavlja dopis u kojem navodi razlog zašto plaća nije obračunata.
Inspektor može dodatno zatražiti izvod iz banke, koji će dokazati da nema kretanja na računima.
Što učiniti pri zatvaranju samostalnog poduzetnika
Pod uvjetom da poduzeće prestaje s radom zbog zatvaranja, porezna prijava individualnog poduzetnika mora se podnijeti (prema mišljenju poreznog tijela) najkasnije do datuma prestanka djelatnosti.
Tekući računi se zatvaraju nakon prijenosa poreza (), ako pojedinačni poduzetnik nema dugovanja prema bankovnoj instituciji za servisiranje gotovinskih računa.
Datum kada je potrebno zatvoriti račun utvrđuje se prema upisima u knjizi upisnika otvorenih računa koju vodi banka.
Potvrdu da je račun zatvoren možete dobiti od predstavnika bankarske institucije. O prestanku rada samostalnog poduzetnika potrebno je obavijestiti:
Unatoč činjenici da se pravni status poduzetnika odlikuje pojednostavljenim postupkom registracije i računovodstva, podnošenje izvješća od strane samostalnih poduzetnika jednako je obvezno kao i od strane pravnih osoba. Kakve obračune, izjave i obrasce treba podnijeti poduzetnik? Kada i gdje?
Nije moguće odmah odgovoriti na ovo pitanje, budući da se u obzir uzima mnogo različitih čimbenika - od dostupnosti angažiranog osoblja i primijenjenog poreznog režima do vrste djelatnosti. Pogledajmo sve redom - godišnje i tromjesečno izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika sažeto je u detaljnim tablicama radi vaše udobnosti.
Kakva izvješća podnosi samostalni poduzetnik?
Sastav obveznih izvješćivanje poduzetnika ovisi o odabranom sustavu oporezivanja. Trenutačno je korištenje svih postojećih načina dostupno pojedinačnim poduzetnicima - opće, posebno (imputacija, jedinstveni poljoprivredni porez ili pojednostavljeno oporezivanje), kao i patent. Značajna prednost statusa pojedinog poduzetnika je mogućnost da se ne vodi računovodstvo i ne priprema financijska izvješća za pojedinog poduzetnika (članak 6. Zakona br. 402-FZ od 12/06/11). Ali samostalni poduzetnici i dalje moraju dostavljati podatke o prihodima, rashodima i drugim poslovima.
IP javlja na OSNO
Radno najintenzivniji opći režim znači da poduzetnik ne plaća dobit, kao u organizacijama, već porez na dohodak od komercijalnih prihoda i PDV na prihode (1. stavak članka 143., stavak 1. članka 227. Poreznog zakona). Oni pojedinačni poduzetnici koji nisu na vrijeme dostavili obavijest o prelasku na poseban režim ili su prekršili uvjete za njegovo korištenje dužni su koristiti OSNO. Porez na imovinu plaćaju poduzetnici u ime fizičkih osoba, uključujući porez na promet, zemljište i imovinu.
Rokovi za podnošenje izvješća samostalnih poduzetnika u 2017. godini - tablica za poduzetnike na OSNO:
Vrste izvješćivanja pojedinog poduzetnika
kratak opis
Kontrolno tijelo
Opće razdoblje podnošenja
Porez na dohodak - 3-NDFL i 4-NDFL
Godišnje izvješće f. 3-NDFL se podnosi na temelju stvarnog prihoda pojedinačnog poduzetnika. Ako je poduzetnik tek otvoren, iznajmljuje se i jednokratni obrazac. 4-NDFL u vezi s procijenjenim prihodima
Do 30.04.18 - za 3-NDFL za 2017.
U roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je individualni poduzetnik ostvario prvi prihod - za 4-porez na dohodak.
PDV prijave
Tromjesečni obrazac dostavlja se samo u elektroničkom obliku
Sve do 25
Knjigu su dužni voditi poduzetnici na OSNO
Predaje se poreznoj upravi tek nakon primitka zahtjeva
Potvrda o broju zaposlenih (prosječno)
Dokument se dostavlja jednom godišnje na temelju broja zaposlenih za prethodno razdoblje. U 2017. godini potrebno je prijaviti za 2016. godinu.
Do 22.01.2018
Kakvu vrstu izvješćivanja ima pojedinačni poduzetnik na UTII ili pojednostavljenom poreznom sustavu?
Shvatili smo kakvu vrstu izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi OSNO-u. Zatim ćemo razmotriti što je potrebno osigurati pri radu u posebnim načinima rada. Poduzetnici imaju pravo raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu, jedinstvenom poljoprivrednom porezu ili UTII. Istodobno, pojedinačni poduzetnici ne naplaćuju niz poreza, kao što su PDV, porez na dohodak u smislu dohotka, imovinu građana u smislu predmeta koji se koriste u poslovanju (članak 3. Statuta 346.11, članak 3. Statuta 346.1, klauzula 4 Statuta 346.26 Poreznog zakona).
Pojednostavljeno izvješćivanje samostalnih poduzetnika
Porezna prijava samostalnih poduzetnika "dohodak minus rashodi" ili "dohodak" jednaka je za bilo koji od dostupnih oporezivih objekata. Izjave prema pojednostavljenom poreznom sustavu ne podnose se kvartalno. Sukladno stavku 1. stat. 346.23 godišnje izvješće pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom porezu podnosi se do 30. travnja godine koja slijedi nakon tekućeg poreznog razdoblja. Poduzetnici trebaju podnijeti izvješće za 2017. najkasnije do 30. travnja 2018. U slučaju prestanka djelatnosti ili gubitka zakonske osnove za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, deklaracija se podnosi prije 25. (stavci 2., 3. članka 346.23).
Izrada izvješća pojedinačnih poduzetnika o UTII
Rad na imputaciji ne zahtijeva od individualnog poduzetnika obračun i plaćanje PDV-a i poreza na dohodak na komercijalni prihod. Glavna vrsta izvješća za imputatore je tromjesečna deklaracija, jer prema stat. 346.30 kvartal se smatra poreznim razdobljem. Trenutačni rokovi za podnošenje izvješća pojedinačnih poduzetnika o imputaciji postavljeni su do 20. (3. stavak članka 346.32. Poreznog zakona). Imputirana izvješća za samostalne poduzetnike u 2017. godini dostavljaju se do:
Za 1 sq. 17 - 20.04.17
Za 2 kvadrata 17 - 20.07.17
Za 3 kvadrata 17 - 20.10.17
Za 4 kvadrata 17 - 22.01.18
Bilješka! Ne odobrava se prijava patenta za pojedinačne poduzetnike. Takva se opuštenost uspostavlja u stat. 346.52 Porezni zakon. Međutim, ostaje obvezno popunjavanje knjige prihoda kako bi se održala ispravnost obračuna transakcija prihoda (1. stavak članka 346.53).
Koja izvješća pojedinačni poduzetnici moraju predati Jedinstvenom porezu na poljoprivredu?
Ako je osnovna djelatnost poduzetnika vezana uz proizvodnju poljoprivrednih proizvoda, takva se djelatnost može prebaciti na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu (čl. 346.1. st. 2.). Istodobno, kao iu drugim posebnim režimima, glavna vrsta izvješćivanja je prijava poreza prenesenog u državni proračun. Porezno razdoblje priznaje se kao godina (kalendar), a izvještajno razdoblje prva polovica godine (stat. 346.7).
Sustav provođenja aktivnosti na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu odnosi se na posebne porezne režime i omogućuje pojednostavljenje računovodstva. Podnošenje odgovarajuće deklaracije vrši se samo jednom godišnje; nema potrebe za prijavom Federalnoj poreznoj službi šest mjeseci (stavak 1. članka 346.10). U tom slučaju poduzetnici dostavljaju podatke teritorijalnom odjelu Federalne porezne službe na adresi registracije, a IP rokovi za prijavu instaliran do 31.03. Za 2017. godinu potrebno je prijaviti se do 04.02.18. Ako je poljoprivredna djelatnost završena, deklaraciju treba dostaviti do 25. dana u mjesecu nakon razdoblja prestanka takvog poduzetništva (točka 2. Statuta 346.10).
Kako predati izvješća za samostalne poduzetnike sa zaposlenima
Registrirano poslovanje kao samostalni poduzetnik ne lišava poduzetnike prava na zapošljavanje vanjskih radnika. Prijem takvih stručnjaka u osoblje provodi se u skladu s općim zahtjevima radnog zakonodavstva Ruske Federacije i uključuje sastavljanje ugovora o radu, popunjavanje kadrovske dokumentacije i unos podataka o radnom stažu na poslu. knjiga. Ujedno, poduzetnik je kao poslodavac odgovoran za podnošenje raznih izvješća za svoje zaposlenike. Što točno i gdje trebate dostaviti?
Prije svega, to je podatak o prosječnom broju zaposlenih. Takav se dokument podnosi Federalnoj poreznoj službi. Osim toga, podaci o porezu na dohodak od dohotka zaposlenika moraju se dostaviti poreznim vlastima u obliku obrazaca 2-NDFL i 6-NDFL. Zatim, ne biste trebali zaboraviti prijaviti se socijalnim fondovima - Mirovinskom fondu i Fondu socijalnog osiguranja. Ali prvo se poduzetnik mora prijaviti kao poslodavac. Kompletan popis izvješća samostalnih poduzetnika za svoje zaposlenike prikazan je u tablici - rokovi su naznačeni u skladu sa zakonskim zahtjevima.
Vrsta (naziv) izvješća
Kratak opis i rok za dostavu
Tijelo za kontrolu isporuke
Informacije o SSC-u
Obavijest o prosječnom broju primljenih specijalista dostavlja se za prošlu godinu (2017.) do 22.01. Ukoliko samostalni poduzetnik radi samostalno ovaj obrazac nije potrebno podnositi.
Godišnje izvješće o primanjima svih primljenih djelatnika podnosi se do 02.04.18. Broj predatih obrazaca jednak je broju zaposlenih. U slučajevima kada je nemoguće izvršiti obustavu poreza na dohodak od plaća specijalista, podatke za 2017. godinu potrebno je dostaviti do 01.03.18.
Tromjesečna i godišnja izvješća o primanjima isplaćenim osoblju podnose se na vrijeme:
Do 04/02/18 - za 2017
Do 04/30/17/07/31/17/10/31/17 - po 1 m². 17, pola godine 17, 9 mjeseci. 17
Tromjesečni objedinjeni obračun premija osiguranja obračunatih u korist zaposlenih radnika iz obveznog zdravstvenog osiguranja, obveznog zdravstvenog osiguranja i obveznog socijalnog osiguranja podnosi se tromjesečno najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.
Podaci o osiguranicima dostavljaju se mjesečno najkasnije do 15. dana izvještajnog mjeseca (članak 11. stavak 2.2. Zakona br. 27-FZ)
Podaci o radnom stažu osoblja dostavljaju se godišnje najkasnije do 01.03.18. za 2017. (klauzula 2. članka 11. Zakona br. 27-FZ)
Tromjesečni obračuni za obračunate i uplaćene doprinose u izvanproračunske fondove za “ozljede” dostavljaju se tromjesečno. Rok za dostavu podataka:
Do 20. - prilikom predaje obrasca “na papiru”, što je moguće za samostalne poduzetnike s manje od 25 osoba.
Do 25. - pri podnošenju obrasca u elektroničkom obliku koji je obvezan za samostalne poduzetnike s više od 25 osoba.
Bilješka! Ako pojedinačni poduzetnik radi sam, oslobođen je obveze podnošenja izvješća o plaćama mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja, kao i Federalnoj poreznoj službi.
Načini podnošenja poreznih izvješća za pojedinačne poduzetnike
Za prijavu Federalnoj poreznoj službi postoji nekoliko prikladnih opcija za podnošenje podataka. Prije svega, možete osobno posjetiti svoju poreznu upravu i donijeti izvješća u papirnatom obliku i, ako je potrebno, na flash disku. Osim toga, deklaracije, kao i druge obrasce, moguće je slati i poštom. Podatke šaljite samo ovjerenim pismom i obavezno priložite opis privitka s popisom dokumenata koji se šalju – jedan se prilaže uz pismo (s poštanskim žigom), drugi ostaje kod poduzetnika za potvrdu slanja podatak.
I na kraju, izvješće samostalnog poduzetnika možete poslati putem TKS-a, odnosno putem interneta. Za elektroničko arhiviranje potreban je ugovor o pružanju usluge s posebno ovlaštenim obrađivačem podataka. Ili možete platiti jednokratnu naknadu za prijenos izvješća, koju provode telekomunikacijske tvrtke izravno u poreznoj upravi. Bez obzira na metodu koju poduzetnik odabere, glavna stvar je pridržavati se trenutnih rokova za podnošenje obrazaca, kako ne bi platili kazne za kršenje zakona.
Izvještaj IP statistici
Teritorijalnom uredu Rosstata dostavljaju se razna statistička izvješća. Popis isprava mora se ažurirati svake godine, budući da promatranje može biti kontinuirano, odnosno obvezno za sve samostalne poduzetnike bez iznimke, ili selektivno, koje obuhvaća samo neke od poduzetnika. Izvješća u vezi s kontinuiranim promatranjem podnose se na temelju rezultata godišnjih aktivnosti prema f. 1-poduzetnik najkasnije do 02.04.18.godine za 2017. godinu
Kada je promatranje selektivno, statističari obavještavaju poduzetnike koji su uključeni u uzorak o tome koja izvješća je potrebno dostaviti i kada. Kako biste bili sigurni da niste propustili važne informacije, preporučuje se da sami provjerite informacije u svom uredu Rosstata.
Ako samostalni poduzetnik ne posluje, koja izvješća treba dostaviti?
A koja izvješća individualni poduzetnik podnosi na kraju 2017. godine, ako se iz raznih razloga ne obavlja djelatnost? Specifičnosti ovise o operativnom poreznom režimu. Treba zapamtiti da imputacija ne može biti nula. Ako pojedinačni poduzetnik prestane raditi za UTII, dužan je odjaviti se kao obveznik ovog poreza i prijeći na opći sustav. Bjanko izvješća pojedinog poduzetnika na OSNO dostavljaju se u općim rokovima u nadzor državnih tijela. Pojednostavljeni stanovnici imaju pravo podnijeti nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Prilikom popunjavanja takvih obrazaca crtice se stavljaju u sve retke.