Djelatnosti samostalnog poduzetnika: je li moguće obavljati djelatnost samostalnog poduzetnika u drugom gradu osim grada registracije - pročitajte članak.
Pitanje: Pojedinačni poduzetnik, prijavljen na adresi registracije u gradu H, pronašao je prostor za obavljanje djelatnosti u gradu C. Je li moguće, pod uvjetom da sam planira raditi u tom prostoru, au budućnosti primati i najamne radnike?
Odgovor: Da, moguće je. Štoviše, neće se morati dodatno registrirati u gradu C, pod uvjetom da ne obavlja djelatnosti na UTII i patentnom sustavu (osim u slučajevima obavljanja takvih djelatnosti na UTII kao što su prijevoz putnika i robe, distribucijska (maloprodajna) trgovina i oglašavanje na vozilima sredstva).
Odgovorio Alexander Sorokin,
preporuke“.
Objašnjava se ovako.
U pravilu, poduzetnik se može registrirati samo u mjestu prebivališta (u mjestu registracije) i ne mora se registrirati u mjestu stvarnog poslovanja. Iznimka se odnosi na UTII i patentni sustav - u tim slučajevima, pojedinačni poduzetnik mora se dodatno registrirati na mjestu obavljanja "pripisanih" ili "patentnih" aktivnosti. Zauzvrat, za UTII postoje iznimke. Konkretno, u vezi s djelatnostima kao što su prijevoz putnika i robe, distribucijska (maloprodajna) trgovina i oglašavanje na vozilima, pojedini poduzetnik dužan je prijaviti se porezu samo u jednoj inspekciji na svom mjestu (u mjestu registracije). .
Obrazloženje
Gdje poduzetnik plaća porez ako radi u različitim regijama
Iz ovog članka ćete naučiti:
1. U kojim situacijama se poduzetnik treba prijaviti kod više inspekcija?
2. Kojim redoslijedom plaćati poreze i podnositi izvješća ako poduzetnik kombinira "pojednostavljeni" i UTII
3. Gdje prenijeti porez na dohodak i premije osiguranja za zaposlenike zaposlene u različitim regijama
Ako imate "pojednostavljenje" s objektom prihoda
Ako već imate obrt na adresi različitoj od vaše registrirane ili ga tek namjeravate otvoriti, u ovom članku saznajte kojoj ćete inspekciji morati plaćati poreze i podnositi prijave.
Kao opće pravilo, svi se poduzetnici moraju prijaviti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta * (klauzula 1, članak 83 Poreznog zakona Ruske Federacije). Po istom principu - prema mjestu prebivališta - gospodarstvenici se trebaju prijaviti u izvanproračunske fondove. To proizlazi iz stavka 1. članka 11. Saveznog zakona br. 167-FZ od 15. prosinca 2001., stavka 1. članka 2.3 Saveznog zakona br. 255-FZ od 29. prosinca 2006. i stavka 1. članka 6. Saveznog zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998.
Sukladno tome, ako trgovac otvori obrt u nekoj drugoj regiji od one u kojoj živi, postavlja se pitanje gdje treba plaćati porez i podnositi izvješća - inspekciji u mjestu registracije ili u mjestu obavljanja djelatnosti? U ovom ćemo članku odgovoriti na ovo pitanje na različite načine, ovisno o tome koji porezni režim poduzetnik koristi - „pojednostavljenje“, „imputiranje“ ili patent. * Nakon što pronađete svoj slučaj, shvatit ćete kako platiti poreze i premije osiguranja ispravno.
Situacija broj 1. Poduzetnik koristi "pojednostavljenje"
Ako već radite po pojednostavljenom sustavu i želite otvoriti novi obrt u drugoj regiji, nećete se morati dodatno prijavljivati lokalnoj inspekciji. Uostalom, poduzetnici, za razliku od organizacija, ne mogu otvoriti zasebne pododjeljke (2. stavak članka 11. i stavak 2. stavak 1. članka 83. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, nemate obvezu registracije u mjestu poslovanja koje je različito od mjesta registracije.
Odnosno, možete poslovati u bilo kojoj regiji zemlje, ali još uvijek morate platiti jedinstveni porez i podnijeti prijavu inspekciji u mjestu prebivališta * (6. stavak članka 346.21 i stavak 1. članka 346.23 Porezne Kodeks Ruske Federacije). Vama nije bitno mjesto gdje ste ostvarili prihod, nego inspekcija gdje ste registrirani kao samostalni poduzetnik.
knjigovodstvena knjiga prihode i rashode treba voditi jedno bez obzira na broj adresa na kojima poslujete. To je zbog činjenice da porez plaćate u cjelini za sve svoje aktivnosti, bez vezanja uz određeno mjesto rada. Sukladno tome, u Knjizi računa potrebno je evidentirati sve iznose koji utječu na obračun jedinstvenog poreza.
Bilješka
Ako radite u regiji koja nije mjesto registracije, i dalje morate prenijeti porez na dohodak zaposlenika u mjestu prebivališta (članak 7, članak 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).
porez na osobni dohodak za radnike koji rade u različitim regijama, još uvijek morate platiti jednoj inspekciji na mjestu vaše registracije kao poduzetnika (čl. 7, čl. 226 i čl. 2, čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, i godišnje (najkasnije do 1. travnja), potrebno je istom poreznom uredu dostaviti potvrde u obliku 2-NDFL.
Premije osiguranja. Morate se prijaviti kao poduzetnik u fondovima po mjestu prebivališta. Ako sklopite barem jedan ugovor o radu, u roku od 30 dana i dalje ćete se morati prijaviti kao poslodavac u mirovinskom fondu iu roku od 10 dana u FSS-u Ruske Federacije (stavak 5, stavak 1, članak 11 Saveznog zakona o 15. prosinca 2001. br. 167-FZ, stavak 4., članak 6. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ i podstavak 3. stavka 1. članka 2.3 Saveznog zakona od 29. prosinca 2006. br. 255 -FZ). Sukladno tome, također ćete prenijeti doprinose i podnijeti obračune u regiji u kojoj živite, a to ne ovisi o tome gdje vaši zaposlenici zapravo rade i žive (klauzula 9, članak 15 Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212FZ) .
Situacija br. 2 Poslovni čovjek planira raditi na UTII
Jedinstveni porez na imputirani dohodak je regionalni, tako da ćete se također morati prijaviti inspekciji na mjestu stvarnog poslovanja (stavak 2, stavak 2, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ako želite primijeniti UTII u nekoliko regija, morate se registrirati kao obveznik ovog poreza na svakoj adresi. Da biste to učinili, podnesite zahtjev na obrascu br. UTII-2 inspekciji na mjestu gdje se vaša tvrtka zapravo nalazi.
Imajte na umu da ako odlučite primijeniti "imputaciju" u regiji u kojoj živite, ipak ćete morati podnijeti zaseban zahtjev i registrirati se kao UTII obveznik u svojoj inspekciji. *
Suština pitanja
Ako želite primijeniti "imputaciju", trebate se registrirati kod inspekcije na mjestu stvarnog poslovanja kao obveznik UTII (stavak 2, točka 2, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Također ćete platiti porez i podnijeti tromjesečnu UTII deklaraciju na mjestu stvarne aktivnosti (1. i 3. stavci članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). To jest, ako se vaša tvrtka nalazi na različitim mjestima, tada ćete morati prenijeti porez i podnijeti izvješća u nekoliko podružnica Federalne porezne službe. *
Na bilješku
Gdje se prijaviti ako poduzetnik iznajmljuje nekretninu u drugoj regiji
Sve osobe moraju biti registrirane u poreznoj upravi na mjestu nekretnine koju posjeduju (1. stavak, članak 83. Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, ne morate se nigdje drugdje prijaviti osim za pregled u mjestu prebivališta, čak i ako se nekretnina koju iznajmljujete nalazi u drugoj regiji. Budući da informacije inspekciji na mjestu nekretnine dostavlja registracijska komora, a ne pojedinac osobno (klauzula 5, članak 83 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Podsjetimo da poduzetnici na "pojednostavljenom" sustavu ne plaćaju porez na imovinu za pojedince ako koriste objekt u poslovnim aktivnostima (3. stavak članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava na dohodak od najma plaćate samo jedinstveni porez koji morate prenijeti inspekciji u mjestu prebivališta. Stručnjaci Ministarstva financija Rusije iznijeli su ovo stajalište u pismu od 24. siječnja 2011. br. 03-11-11 / 13.
Pročitajte također
Bilješka
Trebali biste prenijeti porez na dohodak za zaposlenike koji se bave "pripisanim" aktivnostima inspekciji na mjestu registracije kao obveznika UTII.
I ovdje premije osiguranja za zaposlene, kao i kod “pojednostavljenice”, trebate uplatiti fondovima u mjestu prebivališta. Budući da nema potrebe za registracijom u drugim fondovima (klauzula 21. Postupka za registraciju i odjavu u teritorijalnim tijelima PFR-a, odobrena Odlukom Upravnog odbora mirovinskog fonda od 13. listopada 2008. br. 296p i klauzula 6. Postupak za registraciju i odjavu osiguranika, odobren naredbom Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Rusije od 07.12.2009 br. 959n).
Situacija br. 3 Poslovni čovjek želi steći patent
Moći ćete prijaviti patent ako obavljate aktivnosti navedene u stavku 2. članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije. U isto vrijeme, prosječni broj vaših zaposlenika godišnje ne može biti veći od 15 ljudi (klauzula 5 članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije). A za godinu ne biste trebali zaraditi više od 60 milijuna rubalja za sve vrste poduzetničkih aktivnosti na patentu. (potpis 1, klauzula 6, članak 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Patent će vrijediti samo u subjektu Ruske Federacije, koji je u njemu naveden (stavak 4, stavak 1, članak 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, imate pravo na dobivanje neograničenog broja patenata u različitim regijama (stavak 5, točka 1, članak 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Da biste dobili patent za neku vrstu djelatnosti, dovoljno je podnijeti zahtjev na obrascu br. 26.5-1 bilo kojoj podružnici Federalne porezne službe u regiji u kojoj planirate otvoriti tvrtku (stavak 2 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Zauzvrat, lokalni inspektori će vas registrirati kao poreznog obveznika koji koristi patentni sustav oporezivanja u roku od pet dana (1. stavak članka 346. 26. Poreznog zakona Ruske Federacije).
S plaćanjem poreza prema patentnom sustavu oporezivanja nema poteškoća. Porez se mora platiti inspekciji koja je izdala patent, odnosno na mjestu vaše djelatnosti (točka 2 članka 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, nije potrebno podnijeti deklaraciju prema ovom poreznom režimu (346.52 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Bilješka
Za patentni sustav oporezivanja predviđena je posebna Knjiga računa u koju poduzetnik evidentira samo prihode. Njegov obrazac odobren je naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n, Dodatak br. 3.
Glavna knjiga. Imajte na umu da je za uobičajeni "pojednostavljeni" predviđen jedan oblik računovodstvene knjige (Dodatak br. 1 naredbi Ministarstva financija Rusije od 22.10.12. br. 135n), a za patentni sustav - drugi (Dodatak br. 3 do narudžbe br. 135n). Dakle, ako kombinirate ova dva načina, tada je za svaki od njih potrebno voditi posebnu Knjigu obračuna prihoda i rashoda.
S porez na osobni dohodak situacija je sljedeća: ako radite u različitim regijama, tada će se iznos ovog poreza morati prenijeti u proračun svakog konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u kojem radite prema patentu (pismo Ministarstva financija Rusije od 01. studenog 2013. br. 0304-05 / 46788).
Ali ako obavljate patentnu djelatnost na području različitih općina (gradskih četvrti, općinskih četvrti, seoskih naselja itd.) u istoj regiji u kojoj i sami živite, tada biste trebali prenijeti porez na dohodak s dohotka svih zaposlenika na jednu inspekciju u vašem mjestu stanovanja. A ovoj poreznoj upravi trebate dostaviti i podatke o prihodima fizičkih osoba. I to unatoč činjenici da različite općine mogu biti pod nadležnošću nekoliko podružnica Federalne porezne službe. Predstavnici Ministarstva financija izrazili su ovo mišljenje u svom dopisu od 14. ožujka 2013. br. 03-04-05 / 8-213.
Gdje naučiti o nijansama računovodstva od strane poduzetnika
Pretplatnici Pojednostavljenog elektroničkog časopisa kao bonus dobivaju pretplatu na elektronički časopis IP računovodstvo. Iz ovog časopisa svaki mjesec možete saznati sve najnovije vijesti vezane uz djelatnost poduzetnika. Također ćete pronaći zanimljive članke o nijansama rada trgovca. Za čitanje časopisa, na glavnoj stranici stranice u gornjem polju odaberite odjeljak "IP računovodstvo" i bit ćete preusmjereni na stranicu elektroničkog izdanja "IP računovodstvo".
Postupak plaćanja premije osiguranja za vaše zaposlenike je slična situaciji s "imputacijom". Odnosno, sve doprinose plaćat ćete fondovima u mjestu prebivališta. Radi vaše udobnosti, sve informacije u ovom članku o tome koje poreze i naknade gdje prenijeti, ako primijenite "pojednostavljenje", "imputiranje" ili patent, dali smo u tablici.
Gdje platiti poreze i premije osiguranja ako poduzetnik posluje u različitim regijama
Porezni sustav | Gdje platiti koji porez | |
U mjestu stanovanja | Po mjestu poslovanja | |
USN | Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu | — |
porez na osobni dohodak | — | |
Premije osiguranja | — | |
UTII | Porez na UTII | |
Premije osiguranja | porez na osobni dohodak | |
patentni sustav | Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu (ako poduzetnik kombinira načine) | Patent |
Premije osiguranja | — | |
Porez na dohodak, ako se djelatnost obavlja na području mjesta prebivališta poduzetnika. U isto vrijeme, općine mogu biti različite | Porez na dohodak, ako se djelatnost obavlja na području koje nije prebivalište poduzetnika |
Nijanse koje zahtijevaju posebnu pozornost
Nije važno u kojem se subjektu Ruske Federacije nalazi vaša tvrtka, ako primjenjujete pojednostavljeni porezni sustav, sve poreze i premije osiguranja i dalje morate platiti u mjestu prebivališta.
Ako primjenjujete patent ili UTII u različitim regijama, tada se morate registrirati kod svake inspekcije na mjestu stvarne aktivnosti. *
Ako podnesete zahtjev za patent, porez na dohodak zaposlenika morate prenijeti inspekciji u mjestu poslovanja, pod uvjetom da radite u regiji koja nije mjesto vašeg prebivališta.
Kako platiti porez ako je pojedinačni poduzetnik započeo djelatnost u drugoj regiji
Novi posao prenosi se na plaćanje UTII
Sada je situacija drugačija - pojedinačni poduzetnik pokrenuo je posao u novoj regiji i odlučio platiti UTII u odnosu na njega. Podsjetimo da se cijelo poslovanje ne prenosi u sustav oporezivanja u obliku UTII, već samo određene vrste aktivnosti, stoga se ovaj režim oporezivanja može kombinirati s drugima.
Trebam li se registrirati. Prema stavku 2. članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici koji su izrazili želju za primjenom sustava oporezivanja u obliku UTII moraju biti registrirani na mjestu poslovanja. Dakle, ako ste započeli djelatnost u novoj regiji i odlučili platiti UTII, tada ćete se morati prijaviti u poreznoj upravi u toj regiji.
Istina, postoji iznimka od ovog pravila. Odnosi se na obveznike UTII koji pružaju usluge motornog prijevoza za prijevoz (podklauzula 5, klauzula 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije), * koji se bave distribucijom ili trgovinom na malo (podklauzula 7, klauzula 2, članak 346.26 Porezni zakonik Ruske Federacije) ili pružanje usluga oglašavanja korištenjem vanjskih i unutarnjih površina vozila (podklauzula 11, točka 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovi se poduzetnici također moraju registrirati kao obveznici UTII-a, ali samo u poreznoj upravi u mjestu prebivališta (klauzula 2 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odgovorio Alexander Sorokin,
Zamjenik načelnika Odjela za operativnu kontrolu Federalne porezne službe Rusije
“CCP bi se trebao koristiti samo u slučajevima kada prodavatelj kupcu, uključujući svoje zaposlenike, daje odgodu ili obročni plan plaćanja za njihovu robu, radove, usluge. Upravo se ti slučajevi, prema Federalnoj poreznoj službi, odnose na davanje i otplatu zajma za plaćanje roba, radova i usluga. Ako organizacija izda gotovinski zajam, dobije povrat takvog zajma ili sama primi i otplati zajam, nemojte koristiti blagajnu. Kada točno trebate probušiti ček, pogledajte
Ovdje je sve jednostavno, jer kada rade na općem ili pojednostavljenom sustavu, poduzetnici moraju biti registrirani na mjestu registracije, tamo podnositi izvješća i plaćati porez. I nije važno gdje se posao zapravo odvija: u vašem gradu ili na drugom kraju Rusije.
Od 2011. gospodarstvenici su manje trčkarali: ako samostalni poduzetnik promijeni adresu registracije, nema potrebe odlaziti nadležnima i o tome obavještavati poreznu upravu. To će učiniti tijelo FMS-a u roku od 10 dana, kada poduzetnik tamo preda putovnicu za registraciju.
Porez će zauzvrat unijeti izmjene u USRIP u roku od 5 dana, ukloniti poduzetnika iz registra sa starim IFTS-om i registrirati se s novim, a također će obavijestiti PFR, FSS i Rosstat o promjenama, tako da ne ne treba ići ni tamo. Obavijest o upisu u novu inspekciju poduzetnik će dobiti poštom. Ako je pojedinačni poduzetnik promijenio adresu registracije u istom gradu, naselju, tada će IFTS ostati isti.
Privremena registracija, ako se glavna zadrži, ne obvezuje poduzetnika da promijeni IFTS. Ali ako nema druge registracije osim privremene, onda se treba prijaviti tamo gdje je upisana privremena.
UTII
Specifičnosti ovog režima su takve da je potrebno prijaviti se i platiti imputirani porez inspektoratu regije u kojoj se obavlja djelatnost. Ako poduzetnik radi na imputaciji u različitim gradovima, tada se morate prijaviti inspektoratu svakog od njih.
Istovremeno, glavno mjesto registracije poduzetnika ostaje porezna uprava po registraciji. Tamo morate prijaviti i platiti ako pojedinačni poduzetnik dodatno ima posao na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Ako se IP adresa promijenila, postupak će biti isti - IFTS će samostalno unijeti izmjene u USRIP i, ako je potrebno, registrirati ga u drugoj inspekciji. No, kao obveznik UTII-a, poduzetnik će ostati tamo gdje radi.
Morat ćete se obratiti IFTS-u ako se poduzetnik bavi takvim vrstama pripisanih aktivnosti kao što su prijevoz tereta, oglašavanje u prijevozu, trgovina ili dostavna trgovina. Činjenica je da ove vrste aktivnosti uključuju plaćanje poreza ne na mjestu poslovanja, već na mjestu glavne registracije. Nakon promjene adrese, bit će potrebno samostalno se registrirati u novom poreznom uredu kao obveznik UTII-a.
PSN
Kao i kod UTII-a, da biste radili za PSN, morate biti prijavljeni u mjestu prebivališta i dodatno se prijaviti u poreznoj upravi mjesta u kojem će se raditi na patentu. Sredstva za patent prenose se u isti porezni ured.
Ako se IP adresa registracije promijenila, to neće utjecati na rad na patentu - porezna uprava će je registrirati u novom IFTS-u, ali kao PSN obveznik ostat će u prethodnoj inspekciji.
Premije osiguranja i porez na dohodak zaposlenika
Poduzetnici plaćaju porez na dohodak za zaposlene na UTII i PSN gdje posluju, te na pojednostavljeni porezni sustav i OSNO na mjestu registracije. Ali isplate osiguranja za sebe i za zaposlenike uvijek se prenose na inspektorat u mjestu prebivališta, a ako je pojedinačni poduzetnik promijenio adresu registracije, doprinose će morati platiti novom inspektoratu.
Vaš posao može biti raštrkan po cijeloj Rusiji, ali računovodstvo će biti u savršenom redu ako ga vodite u servisu My Business. Proširite svoju geografiju, kombinirajte načine rada, zapošljavajte zaposlenike, rastite i obogatite se, a mi ćemo se pobrinuti za rutinu. Servis će vam obračunati poreze, doprinose, pomoći u ispunjavanju izvješća i slati ih nadležnim tijelima izravno s vašeg osobnog računa. Registrirajte se - kod nas je povoljno!
Zanimat će vas
U ovom newsletteru ćemo se dotaknuti teme “izolirani” (ova će se riječ često javljati kasnije u tekstu, pa se odmah naviknemo na nju), koju je u zadnjih šest mjeseci u alarmantno hipertrofiranim oblicima razvio naš regionalni IFTS tijekom kontrolnih aktivnosti.
No, sve u redu, dajmo malo teorije potrebne za razumijevanje problema.
Porezni zakonik ima definiciju "zasebnog pododjeljenja" - to je bilo koji pododjel koji je teritorijalno izoliran od organizacije, na čijoj su lokaciji opremljena stacionarna radna mjesta (članak 11. Poreznog zakona Ruske Federacije).
U svrhu provedbe porezne kontrole, organizacije podliježu registraciji kod poreznih vlasti, uključujući i na lokaciji svojih zasebnih pododjeljenja (članak 85. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Istodobno, zakonodavstvo ne sadrži kriterije za ovu teritorijalnu izolaciju, što dopušta da se ova definicija tumači doslovno, tj. ovo je lokacija jedinice na bilo kojem drugom mjestu osim same organizacije (pismo ministra financija Ruske Federacije od 21. prosinca 2009. br. 03-02-07 / 1-550).
Ispada da ako je organizacija registrirana, što je vrlo uobičajeno, na adresi registracije njezinog voditelja ili osnivača, tada se mora registrirati zasebna pododjel na mjestu stvarne provedbe aktivnosti.
Porezna uprava ovom pitanju nikad dosad nije tako formalno pristupala, no u posljednje vrijeme, možda i zbog katastrofalnog proračunskog deficita, počeli su se širiti slučajevi u kojima se porezni obveznici smatraju odgovornima upravo za obavljanje djelatnosti bez registracije jedinice na mjestu stvarnog obavljanja djelatnosti. , i pozor(!), čak i ako se adrese (pravne i stvarne) nalaze na području kojim upravlja jedna Inspekcija.
Cijena je izuzetno visoka - kazna od 10% svih prihoda primljen od rada neregistriranog zasebnog pododjeljenja, ali ne manje od 40 tisuća rubalja. (Stavka 2, članak 116 Poreznog zakona Ruske Federacije). U slučaju koji razmatramo, to može biti doslovno “sav” prihod organizacije.
Složite se, izuzetno primamljiva perspektiva za inspekcije: administrativni troškovi su minimalni, dovoljno je utvrditi nepodudarnost između pravne i stvarne adrese bez odgovarajućeg izdvajanja potonje, a isplativost za proračun od takvih događaja je nesrazmjerno visoka, “ samo sastavi akt”.
To je još uvijek pogoršano u vezi s postojećom negativnom arbitražnom praksom za porezne obveznike u sličnim slučajevima, kada posebne podjedinice nisu bile registrirane u općinskim četvrtima ili regijama udaljenim od mjesta njihove glavne djelatnosti.
Pa čak i sasvim razumne argumente u pogledu nepostojanja takve povrede nepovoljnih ekonomskih posljedica za proračun, kada je sav prihod organizacije prijavljen na glavnom mjestu registracije, te da je kazna u tom pogledu nerazmjerna, uklanjaju se od strane hladnokrvna Temida. Sudovi primjećuju da priroda odgovornosti za obavljanje djelatnosti putem zasebnog odjela bez registracije Poreznim zakonom ne ovisi o pravodobnom ispunjavanju obveza plaćanja poreza i naknada od strane poreznog obveznika. Sličan pristup za sudove iu situacijama kada jedinica posluje s gubitkom i ne donosi stvarni prihod Organizaciji, to neće spasiti od kazni izračunatih iz prihoda (na primjer, Odluka Arbitražnog suda Sverdlovske oblasti 06/03/2014 u predmetu br. A60-16729 / 2014 ).
Ipak, ove argumente ne treba zanemariti prilikom osporavanja postupanja poreznih vlasti, budući da nepostojanje štete i namjere poreznog obveznika da svoje prihode sakrije u posebnom odjelu Sud može (naglašavamo, ne mora) ocijeniti kao olakotan i dovoljan da se novčana kazna smanji više od 2 puta. U nizu slučajeva, sudovi ipak uzimaju u obzir da se mjere utjecaja u obliku kazni ne smiju pretvoriti u sredstvo za suzbijanje ekonomske samostalnosti i inicijative, pretjerano ograničavanje slobode poduzetništva i vlasničkih prava (primjeri, Odluka arbitraže Sud Sverdlovske oblasti od 31. listopada 2013. u predmetu br. A60-30533/2013, Odluka Arhangelskog regionalnog arbitražnog suda od 7. kolovoza 2014. u predmetu br. A05-4601/2014).
To su slučajevi, a sada svatko za sebe može procijeniti relevantnost problema.
1) Započnimo s očiglednim zahtjevom Porezne uprave za registraciju zasebne podjedinice, čak i unutar iste općine, ulice ili čak susjedne zgrade s organizacijom. Smatramo da u ovom slučaju ovakav formalan pristup definiciji izdvojene parcele ne dolazi u obzir, a postupanje poreznih vlasti je nezakonito.
Kod tumačenja normi zakona od ključne je važnosti ono što je zakonodavac izravno želio unijeti u njihov sadržaj, a tu će nam pomoći Nacrt zakona broj 505706-6, koji iako nije implementiran, izuzetno je vrijedan u smislu tumačenja pojma koji nas zanima.
Dakle, zamjenik S. E. Weinstein, koji je odlučio isključiti takvu nepravdu (dobro je da ih još uvijek ima), predstavio je Nacrt zakona „O izmjeni članka 11. dijela prvog Poreznog zakona Ruske Federacije ili o pojašnjenju koncepta zasebnog pododjela organizacije”, prema kojem: “Izdvojeni pododjel organizacije - svaki pododjel koji je teritorijalno izoliran od njega, na čijoj lokaciji su opremljena stacionarna radna mjesta, osim u slučajevima kada se nalazi na području poreznog tijela, kod koje je organizacija registrirana.
Njegovi manje suosjećajni kolege smatrali su ove izmjene nepotrebnima, ali su istovremeno u svom mišljenju o projektu napomenuli da, sukladno st. 1. čl. 83 Poreznog zakonika Ruske Federacije, organizacija je dužna registrirati se na mjestu zasebnog pododjeljenja, ako ta organizacija nije registrirana kod poreznog tijela na mjestu ovog zasebnog pododjeljenja na osnovi predviđenoj Poreznim zakonom. Ruske Federacije, pa stoga radnje registracije u ovom slučaju nisu potrebne i bez dodatnih izmjena .
Nažalost, zbog još uvijek neustrojene arbitražne prakse ne možemo navesti sudske slučajeve sa situacijom da su upravni okruzi organizacije i njezina izdvojena pododjel isti, ali relevantne odluke poreznih inspekcija redovito se pojavljuju, one s kojima smo se susreli nisu stigle sud.
2) Sada prijeđimo na situaciju u kojoj se organizacija i njezina pododjel nalaze na području različitih općina. Ovdje, kao što razumijete, neće biti moguće osporiti samu potrebu registracije zasebnog pododjeljka.
Savjet je sljedeći: dok vam porezna uprava ne dođe u inspekcijski nadzor, dostavite dojavu o registraciji izdvojenog poslovnog odjela ili u krajnjem slučaju držite je spremnom da je po potrebi pošaljete na adresu prije nego što inspektori poduzmu bilo kakve mjere kontrole. u tom smjeru (obično se provode izvan okvira nadzora na licu mjesta od strane posebnog Odsjeka za operativni nadzor Inspektorata). U potonjem slučaju još uvijek postoji rizik od propuštanja trenutka.
U tom scenariju porezna tijela neće moći kvalificirati prekršaj kao obavljanje djelatnosti bez registracije, već samo kao nepravovremeno podnošenje dokumenata.
Ovdje postoji ugodna nijansa: za kasno slanje poruke o stvaranju zasebnog odjela koji nije podružnica ili predstavništvo (1), naplaćuje se kazna od 10 tisuća rubalja. (klauzula 1, članak 116 Poreznog zakona Ruske Federacije), a samo 200 rubalja. (klauzula 1, članak 126 Poreznog zakona Ruske Federacije), kao i za jedan dokument (pismo Ministarstva financija od 17. travnja 2013. br. 03-02-07 / 1/12946).
(1) Osnivanje podružnice ili predstavništva podnosi se uz zahtjev za izmjene i dopune osnivačkih akata. Porezne vlasti, na temelju podataka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, same stavljaju podružnicu (predstavništvo) u poreznu evidenciju. Podružnice i predstavništva nisu razmatrana u ovom biltenu.
U svakom slučaju, nema drugih univerzalnih načina da se izbjegne odgovornost za obavljanje djelatnosti organiziranjem poslova na razdoblje dulje od 1 mjeseca bez registracije posebnog odjela. U ovom slučaju, pri osporavanju poreznih sankcija, može se poći isključivo od fakture pojedinog slučaja. Na primjer, u ugovorenom radu puno ovisi o tome tko organizira poslove, izvođač ili naručitelj, u kojem se rasporedu ti radovi izvode itd. - ali to je sasvim druga priča.
"Individualni poduzetnik: računovodstvo i oporezivanje", 2008, N 3
Nerijetko se događa da samostalni poduzetnik registriran u jednom mjestu (gradu, općini, regiji) svoju poduzetničku djelatnost obavlja u drugom. Istovremeno može postojati više mjesta za obavljanje djelatnosti, a sama djelatnost je različita. Kako se mijenjaju porezne obveze poduzetnika prilikom promjene mjesta poslovanja? Je li od temeljne važnosti da se mjesto registracije poduzetnika i stvarno mjesto poslovanja ne poklapaju? U ovom ćemo članku odgovoriti na ova i druga pitanja vezana uz mjesto poslovanja.
Registracija na mjestu poslovanja
Kao opće pravilo, porezna registracija se provodi u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika (točke 1, 3, članak 83 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pretpostavimo da je poduzetnik već ispunio ovaj zahtjev. Moram li dostaviti bilo kakve podatke o sebi poreznoj upravi u mjestu poslovanja?
Uglavnom ne. Međutim, postoje iznimke od ovog pravila. Prije svega, ovo je situacija u kojoj izvršene aktivnosti podliježu plaćanju UTII-a na relevantnom području.
Obveza registracije u ovom slučaju izričito je propisana zakonom. Na temelju st. 2. čl. 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik to mora učiniti u roku od 5 dana (radnih dana) od početka aktivnosti na području na kojem je uveden poseban režim u obliku UTII. Zahtjev za registraciju podnosi se nadležnom poreznom tijelu<1>. Za propuštanje roka za upis predviđena je odgovornost prema čl. 116 Poreznog zakona Ruske Federacije (minimalna kazna je 5 tisuća rubalja). Ako se prijava uopće ne podnese, tada se porezna obveza iz čl. 117 Poreznog zakona Ruske Federacije (minimalna kazna je 20 tisuća rubalja).
<1>Obrazac takve prijave predviđen je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. veljače 2008. N MM-3-6 / [e-mail zaštićen](za poduzetnike - obrazac N UTII-2). Naredba Ministarstva poreza Rusije od 19. prosinca 2002. N BG-3-09/722, koja je ranije bila na snazi, postala je nevažeća.
Osim podnošenja zahtjeva za registraciju na mjestu poslovanja, porezna tijela također zahtijevaju preslike potvrde o registraciji kod poreznog tijela (u mjestu prebivališta) i potvrdu o državnoj registraciji pojedinca kao samostalnog poduzetnika ( stavak 3. pisma Ministarstva financija Rusije od 1. listopada 2007. N 03-11-02/249).
Stoga, prije nego započnete aktivnosti na drugom teritoriju, trebali biste saznati ne podliježe li UTII.
Postoje još dvije iznimke, ali one su puno rjeđe. Ovo je rudarenje i kockanje. Obveza upisa u ovim slučajevima predviđena je čl. 335. i st. 2. čl. 366 Poreznog zakona Ruske Federacije, respektivno.
Plaćanje poreza
Prije svega, razmotrite situaciju kada poduzetnik ne primjenjuje posebne porezne režime, već je u općem sustavu oporezivanja.
Naravno, on je obveznik poreza na dohodak u smislu dohotka od djelatnosti, kao i porezni agent za ovaj porez u odnosu na dohodak isplaćen svojim zaposlenicima (ako ih ima). Što se tiče ovog poreza, poduzetniku je svejedno gdje točno obavlja djelatnost i gdje žive zaposlenici koje zapošljava. Činjenica je da je na temelju st. 6. čl. 227. i st. 7. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, mora platiti porez na osobni dohodak i za sebe i za zaposlenike u mjestu prebivališta.
Sukladno tome, izjava i potvrda o prihodima zaposlenika u obrascu 2-NDFL<2>također se mora podnijeti poreznoj upravi u mjestu prebivališta (klauzula 5, članak 227 i klauzula 2, članak 230 Poreznog zakona Ruske Federacije).
<2>Naredba Federalne porezne službe Rusije od 13. listopada 2006. N SAE-3-04 / [e-mail zaštićen]„O odobrenju obrasca podataka o dohotku fizičkih osoba“.
Jedinstveni socijalni porez. Ovaj porez se plaća u mjestu prebivališta poduzetnika. Isto pravilo vrijedi i za doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS). Ni Ch. 24 Poreznog zakona Ruske Federacije, niti Savezni zakon N 167-FZ<3>ne sadrže odredbe koje obvezuju poduzetnika da izvrši ta plaćanja i podnese prijave poreznoj inspekciji u mjestu poslovanja.
<3>Savezni zakon br. 167-FZ od 15. prosinca 2001. "O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruskoj Federaciji".
Porez na imovinu. Ovaj porez se plaća na mjestu gdje se nekretnina nalazi. Ako poduzetnik stekne nekretninu, tada će podaci o tome ići poreznoj upravi na čijem se području ta nekretnina nalazi. To će porezno tijelo obračunati porez i poduzetniku poslati zahtjev za njegovo plaćanje. Dakle, u vezi s porezom na nekretnine u ovoj situaciji poduzetnik ne bi trebao biti posebno zabrinut.
Porezna dodanu vrijednost. Visina ovog poreza ne ovisi o promjeni mjesta poslovanja. Međutim, postoji jedno upozorenje - ispravan dizajn fakture. Pri razmatranju računa koje poduzetniku ispostavljaju dobavljači, porezna uprava često obraća pozornost na adrese primatelja i kupca. Dakle, inspektori traže da se u skladu s državnom registracijom navede adresa kupca (u našem slučaju adresa prebivališta), a kao adresa mjesta stvarnog obavljanja djelatnosti. primatelj pošiljke. Netočno navođenje adresa u takvoj situaciji može uzrokovati odbijanje odbitka PDV-a od strane porezne inspekcije. Pritom treba napomenuti da u velikoj većini slučajeva pravosuđe podržava porezne obveznike po ovom pitanju, napominjući da npr. navođenje samo adrese primatelja u stvarnom mjestu poslovanja nije osnova za ne prihvaćanje odbitka PDV-a (Odluke FAS DVO od 04.04. F03-A51 / 07-2 / 533, FAS UO od 03/09/2007 N F09-1352 / 07-C2).
Ako vrijede posebna pravila
Poseban porezni režim - USNO je dobrovoljan. Prijelaz na njega provodi se podnošenjem odgovarajuće prijave poreznoj upravi u mjestu prebivališta poduzetnika. Porezne prijave podnose se istoj inspekciji, bez obzira na to gdje se gospodarska djelatnost obavlja (6. stavak članka 346.21 i 2. članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Poseban režim u obliku UTII je obvezni porezni režim. Štoviše, ako se pojednostavljeni sustav oporezivanja odnosi na poreznog obveznika u cjelini, onda UTII - u odnosu na određene vrste aktivnosti. Definicija ovih vrsta koje će se prenijeti na plaćanje UTII-ja je na milosti i nemilosti lokalnih vlasti, pa se može ispostaviti da ista aktivnost podliježe oporezivanju u skladu s različitim režimima, ovisno isključivo o mjestu njezine provedbe. UTII deklaracije podnose se poreznoj inspekciji u mjestu poslovanja.
Imajte na umu: ako poduzetnik obavlja djelatnosti koje podliježu UTII-u na području nekoliko okruga gradova ili gradskih okruga, na čijem području postoje različite porezne inspekcije, tada se mora registrirati samo u jednom od njih (klauzula 1. pisma Ministarstva financija Rusije od 01.10.2007 N 03-11-02/249). Sukladno tome, ako je već registriran u nekoj od ovih inspekcija, tada nema potrebe ponovno podnositi zahtjev za registraciju u mjestu poslovanja.
Drugi aspekt primjene ovih posebnih režima je oslobađanje od plaćanja ostalih poreza: PDV-a, poreza na dohodak, UST-a i poreza na imovinu. Ako s prva tri nema posebnih poteškoća (plaćaju se u mjestu prebivališta poduzetnika), onda je situacija s porezom na imovinu drugačija.
Porez na nekretnine obračunava porezna uprava na čijem se području nalazi sama nekretnina. Ako ovu imovinu koristi poduzetnik u gospodarskim aktivnostima, tada on ne mora platiti porez za nju (članak 346.11. stavak 3. i članak 346.26. stavak 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ali porezna inspekcija često nema informacije koje potvrđuju ili opovrgavaju činjenicu oslobođenja od poreza. Stoga, prema dužnosnicima, porezni obveznik sam mora podnijeti poreznoj inspekciji odgovarajuću prijavu i dokumente koji potvrđuju korištenje ove imovine u poslovnim aktivnostima. U prijavi poduzetnik treba naznačiti da primjenjuje USNO ili poseban režim u obliku UTII, možete priložiti kopije najnovijih deklaracija o porezima plaćenim u skladu s tim posebnim režimima (Pisma Ministarstva financija Rusije od 20.08.2007 N 03-11-05 / 172, Federalna porezna služba za Moskvu od 13. ožujka 2007 N 18-12/3/ [e-mail zaštićen]). Međutim, vrijedi napomenuti da ako se takvi dokumenti ne podnesu pravodobno, tada poduzetnik ima sve šanse dokazati svoj slučaj na sudu (vidi, na primjer, Rezolucije FAS UO od 12. studenog 2007. N F09-9126 / 07-C3, FAS PO od 20. listopada 2005. N A12-9969 / 05-C10, FAS SZO od 26.1.2005. N A05-9458 / 04-22).
Još jedan aspekt na koji vrijedi obratiti pažnju je situacija kada se sve aktivnosti poreznog obveznika ne obavljaju u mjestu prebivališta i podliježu UTII-u, a istovremeno je i sam poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Ispada da je porezna osnovica za jedinstveni porez prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja jednaka nuli i nema aktivnosti koje podliježu oporezivanju u skladu s ovim režimom. Ali u isto vrijeme, poduzetnik nije izuzet od obveze podnošenja deklaracije prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja (klauzula 2 članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je za porez plaćen u skladu s ovim režimom potrebno podnijeti nultu prijavu inspektoratu u mjestu prebivališta (Pismo Federalne porezne službe za Moskvu od 26. listopada 2006. N 18-12 / 3 / [e-mail zaštićen]). Iako je Ministarstvo financija po ovom pitanju bilo lojalnije poreznim obveznicima (Dopis N 03-11-04/3/49 od 12.08.2005.), u ovom slučaju nema potrebe za podnošenjem nulte prijave. Istovremeno, kako bi se izbjegle razne vrste nesuglasica, još uvijek se preporučuje podnošenje nulte deklaracije.
porezna kontrola
Ako porezni obveznik svoju djelatnost obavlja izvan mjesta prebivališta, tada se sasvim opravdano postavlja pitanje koje porezne inspekcije mogu provoditi porezni nadzor?
Sukladno čl. 87 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezne revizije mogu biti kamerne i terenske.
Budući da se kancelarijska porezna revizija provodi na mjestu poreznog tijela na temelju poreznih prijava koje podnose porezni obveznici (članak 88. Poreznog zakona Ruske Federacije), provodi je inspekcija kojoj se prijave podnose .
Što se tiče terenskih poreznih revizija, njih provodi inspekcija u kojoj je poduzetnik registriran u mjestu prebivališta (klauzula 2, članak 89 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, vrijedi napomenuti da porezna tijela imaju određene načine međusobne interakcije. Riječ je o provođenju tzv. unakrsnih provjera, davanju podataka o predmetima oporezivanja i sl. Dakle, činjenica da porezni obveznik upisan u registar jednog poreznog tijela zapravo obavlja djelatnost na području koje je nadležna druga inspekcija, iako komplicira poreznu kontrolu, ne isključuje je u potpunosti .
S. S. Nikolaev
Stručnjak za časopis
IP: računovodstvo
i oporezivanje"
Često se budući poduzetnici pitaju je li moguće registrirati se kao samostalni poduzetnik ne na mjestu stalne registracije. Zakon daje nedvosmislen odgovor - ne.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
Brz je i BESPLATNO!
U skladu sa Saveznim zakonom 129, zahtjev za registraciju mora se podnijeti poreznoj upravi u mjestu stalnog prebivališta podnositelja zahtjeva. Međutim, postoje neke rezerve i iznimke u normativnom pravnom aktu. Koristeći upravo ove "rupe", možete se registrirati kod porezne službe kao samostalni poduzetnik zapravo u mjestu prebivališta.
Kolika je važnost adrese za pokretanje posla?
Zašto se zakonodavac toliko bitno bavi adresom stalnog prebivališta budućeg poduzetnika? Ova se značajka objašnjava specifičnim pravnim statusom IP-a. Zapravo, poslovni čovjek zadržava svoj status pojedinca, nema pravnu adresu. Registracija u mjestu stalnog boravka omogućuje vam da spriječite probleme s traženjem "izgubljenih" poduzetnika. Dokumente vezane uz njegovu djelatnost državna tijela šalju u mjesto svoje stalne registracije.
Za registraciju samostalnog poduzetnika podnositelj zahtjeva mora podnijeti paket dokumenata poreznoj službi. Mjesto stalne registracije određuje se na temelju podataka navedenih u putovnici državljanina Ruske Federacije. On to mora naznačiti u zahtjevu za upis. Usput, to je naredba Federalne porezne službe, koja regulira postupak izdavanja ovog dokumenta, dodatno naglašava da u stupcu "mjesto prebivališta" treba navesti adresu, koja je mjesto stalnog prebivališta podnositelja zahtjeva .
U Saveznom zakonu br. 129, na popisu dokumenata koje je pojedinačni poduzetnik dostavio prilikom registracije nalazi se kopija ili izvornik akta koji potvrđuje adresu prebivališta podnositelja zahtjeva.
To je dopušteno i potrebno samo ako putovnica ili drugi identifikacijski dokument ne sadrži podatke o takvoj adresi. Drugim riječima, samo oni građani koji uopće nemaju stalnu registraciju mogu se registrirati kao samostalni poduzetnici u mjestu svog stvarnog sjedišta.
Međutim, zakon ne ograničava poduzetnike u mogućnosti da posluju na cijelom području zemlje. Treba samo imati na umu da pri dolasku u novi grad pojedinačni poduzetnik mora kao pojedinac izdati privremenu registraciju. Međutim, to neće utjecati na njegovu obvezu plaćanja poreza i osiguranja u mjestu stalnog prebivališta.
Pravne osobe podliježu različitim pravilima. Zakonodavac je vjeran mjestu registracije svojih osnivača. Dakle, LLC možete otvoriti bilo gdje, bez obzira na pečat u vašoj putovnici.
Registracija IP-a izvan mjesta registracije: problemi i rješenja
Dakle, da biste registrirali samostalnog poduzetnika, morate se obratiti poreznoj upravi na mjestu stalne registracije. U idealnom slučaju, trebate otići u svoje mjesto i proći postupak registracije. Međutim, to u praksi nije uvijek moguće. Postoji rješenje.
U skladu sa Saveznim zakonom br. 129, koji regulira postupak registracije samostalnog poduzetnika, dokumenti se mogu poslati poreznoj službi poštom.
Postupak u ovom slučaju je sljedeći:
- Formiramo paket.
- U najbližem poštanskom uredu dokumente šaljemo preporučenom poštom s opisom priloga.
Spremno će biti poslano podnositelju zahtjeva na isti način. Ovaj se problem javlja kod većine poduzetnika početnika. Međutim, postoje i druge situacije, na primjer, ako osoba ima privremenu registraciju, a također je uopće nema.
Ako službeno živi u drugom gradu
Činjenica službenog boravka u drugom gradu potvrđuje se privremenom registracijom. U skladu s važećim zakonodavstvom, građanin je dužan prijaviti se u roku od 7 dana od dana dolaska u novo mjesto prebivališta. Prisutnost privremene registracije je preduvjet, njezina odsutnost povlači za sobom izricanje novčane kazne počinitelju.
Međutim, neće biti moguće dobiti status samostalnog poduzetnika u mjestu privremenog boravka.
Zakonodavac ne daje takvu priliku, naglašavajući da se može dobiti samo na mjestu stalne registracije. U ovoj situaciji možete poslati dokumente poštom (kao u gore navedenom primjeru) ili napisati punomoć za drugu osobu. Zakonodavac dopušta mogućnost registracije samostalnog poduzetnika preko zastupnika.
Ako vam ova opcija odgovara, morate slijediti ove korake:
- napisati punomoć za zastupnika;
- obratite se javnom bilježniku za njegovu ovjeru;
- poslati punomoć i paket dokumenata za registraciju predstavniku poštom.
Zatim se povjerenik mora prijaviti poreznoj upravi u mjestu registracije podnositelja zahtjeva. Kroz 5 radnih dana dobit će gotovu potvrdu, koju također treba poslati poštom novopečenom poduzetniku.
Ako u bivšem mjestu prebivališta nema osobe koja bi mogla izvršiti ove radnje, tada možete pribjeći pomoći pravnih stručnjaka. U svakom mjestu postoji mnogo odvjetničkih ureda koji će obaviti sve potrebne poslove. Trošak njihovih usluga, prije svega, ovisit će o određenom subjektu Ruske Federacije u kojem posluju. Dakle, tradicionalno u glavnom gradu, cijena za registraciju pojedinačnog poduzetnika je mnogo veća nego u regijama.
Uopće nema registracije
U skladu s važećim zakonodavstvom, samo u jednom slučaju građanin Ruske Federacije može se prijaviti u mjestu privremenog boravka - kada nema dozvolu stalnog boravka. Jednostavno rečeno, u putovnici nema pečata o registraciji. Je li moguće?
Naravno, Ustav Ruske Federacije proglašava pravo na slobodu kretanja i izbor mjesta stanovanja. U isto vrijeme, zakon iz 2020. godine obvezuje građanina da se prijavi za upis u roku od 7 dana od trenutka dolaska u novo mjesto stanovanja. To se razdoblje ne računa od trenutka brisanja matične evidencije osobe. Ovaj period se računa od dana dolaska na novo mjesto.
Dakle, ako uopće nema registracije, trebate poduzeti sljedeće radnje:
- Dobiti privremenu registraciju. U nedostatku stalne i privremene registracije, osoba se neće moći registrirati kao samostalni poduzetnik. Zato bi proces trebao započeti posjetom FMS-u. Za dobivanje privremene prijave osoba mora podnijeti zahtjev nadležnom tijelu, kao i dokument kojim se potvrđuje suglasnost vlasnika stana ili kuće za provođenje ovih postupaka.
- Nakon primitka certifikata počinje prikupljanje dokumenata za registraciju IP-a. Podnositelj je dužan priložiti putovnicu ili drugi identifikacijski dokument, potvrdu o uplati državne pristojbe, zahtjev. Osim toga, mora prenijeti kopiju ili izvornik dokumenta koji sadrži podatke o adresi prebivališta podnositelja zahtjeva.
Plaćanje poreza i pristojbi u ovom slučaju
U slučaju da samostalni poduzetnik posluje izvan mjesta stalnog registriranja, nastaju posebne situacije kod plaćanja poreza i pristojbi. Mnogo ovisi o odabranom sustavu oporezivanja.
Na primjer, poduzetnik koji je dao prednost pojednostavljenom poreznom sustavu mora se prijaviti u porezne svrhe na mjestu stalne registracije. Činjenica obavljanja djelatnosti u drugom mjestu nije važna.
Pojedinačni poduzetnik podnosi porezne prijave i plaća obvezne uplate na mjestu stalne registracije.
U praksi to nije teško izvesti.
Zakonodavac omogućuje prijenos poreznog izvješćivanja na sljedeće načine:
- poslati preporučenom poštom s opisom priloga;
- prijenos u poreznu službu na mjestu stalne registracije preko predstavnika koji djeluje na temelju punomoći;
- poslati u elektroničkom obliku.
Stoga nema potrebe osobno odlaziti u poreznu upravu. Također možete izvršiti plaćanje poreza u bilo kojem subjektu Ruske Federacije. Glavna stvar je dobiti prave detalje.
Trenutno postoje regionalni zakoni koji olakšavaju porezno opterećenje poduzetnika. Na razini subjekta može se donijeti regulatorni pravni akt za smanjenje porezne stope na 5% - za objekt "prihodi minus rashodi" i do 1% — za objekt „dohodak” (na snazi od 1. siječnja 2020.).
Koji će zakoni u ovom slučaju vrijediti za IP? Samo one koje posluju u regiji u kojoj su službeno registrirane. Dakle, moguća je situacija kada se snižene kamatne stope ne odnose na subjekt Ruske Federacije, gdje poduzetnik zapravo posluje, ali ih ima pravo koristiti, budući da je relevantni zakon usvojen na mjestu njegove registracije.
Primjenjivat će se drugačiji postupak ako je pojedinačni poduzetnik odabrao UTII. Ovaj sustav oporezivanja predviđa obvezu poduzetnika da se registrira u poreznoj službi na mjestu stvarnog obavljanja djelatnosti. Sukladno tome, on će istom nadležnom tijelu podnositi izvješća i plaćati porez.
Ako, onda se mora prijaviti kod porezne službe na mjestu poslovnog objekta, na primjer, trgovine. Poduzetnik mora podnijeti zahtjev u obliku UTII 2 nadležnom tijelu u roku od 5 dana od dana potpunog funkcioniranja poslovanja.
Zakonodavac čini izuzetak ako samostalni poduzetnik obavlja trgovinu na malo ili dostavu. Nije važno u kojoj se regiji bavi ovom djelatnošću, obveznik UTII mora se prijaviti u mjestu prebivališta.
PSN podrazumijeva stjecanje patenta u regiji u kojoj poduzetnik planira poslovati.
Odnosno, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti dvije izjave poreznoj službi na mjestu stvarnog obavljanja djelatnosti:
- o registraciji;
- za patent.
Patent ima ograničen opseg. Smatrat će se autentičnim samo na području subjekta Ruske Federacije gdje je kupljen. Porezna prijava se ne podnosi kada se obavljaju djelatnosti prema patentu.
Prema OSNO-u, apsolutno sva porezna izvješća predaju se poreznoj službi na mjestu stalne registracije IP-a. Porezi se plaćaju na isti način. Registracija KKM-a u skladu s važećim poreznim zakonodavstvom provodi se na mjestu registracije samog poduzetnika.
Pojedinačni poduzetnik mora platiti premije osiguranja PFR-u i FFOMS-u na mjestu svoje stalne registracije. Isto pravilo vrijedi i za isplatu ovih isplata za zaposlenike. Štoviše, činjenica da IP zaposlenici žive u drugoj regiji nije važna. Poduzetnik plaća premije osiguranja i porez na dohodak za zaposlene u mjestu registracije.
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.