Οι ασφαλιστικές εισφορές είναι υποχρεωτικές πληρωμές για συνταξιοδοτική, ιατρική και κοινωνική ασφάλιση εργαζομένων και μεμονωμένων επιχειρηματιών. Από το 2017, ο έλεγχος για τον υπολογισμό και την πληρωμή των εισφορών μεταφέρθηκε και πάλι στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, η οποία μέχρι το 2010 εισέπραττε ήδη τέτοιες πληρωμές με την ονομασία Ενιαίος Κοινωνικός Φόρος (UST).
Στον Φορολογικό Κώδικα εισήχθη νέο Κεφάλαιο 34, το οποίο ρυθμίζει τον υπολογισμό και την καταβολή εισφορών για:
- υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση·
- υποχρεωτική ασφάλιση υγείας·
- κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και μητρότητας.
Αυτού του είδους οι εισφορές δεν πρέπει πλέον να καταβάλλονται στα ταμεία, αλλά στην εφορία σας. Οι εισφορές για τραυματισμούς εργαζομένων παρέμειναν στην εισαγωγή του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
Μεταξύ των πληρωτών ασφαλίστρων που αναφέρονται στο Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αναφέρονται επίσης μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει διπλή ιδιότητα - ως άτομο και ως επιχειρηματική οντότητα. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ο εργοδότης του εαυτού του, επομένως η ευθύνη να παρέχει στον εαυτό του συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας βαρύνει τον ίδιο.
Ποιος πρέπει να πληρώσει τα ασφάλιστρα
Πολλές αντιπαραθέσεις προκαλεί η διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής των υποχρεωτικών ασφαλίστρων. Οι επιχειρηματίες που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή δεν λαμβάνουν κέρδος από αυτήν πιστεύουν ότι η καταβολή υποχρεωτικών ασφαλίστρων σε τέτοιες καταστάσεις δεν δικαιολογείται. Το κράτος προέρχεται από το γεγονός ότι ένα άτομο που εξακολουθεί να είναι εγγεγραμμένο στο κρατικό μητρώο μεμονωμένων επιχειρηματιών, παρά την έλλειψη δραστηριότητας ή κέρδους από αυτό, έχει τους δικούς του λόγους για αυτό. Σχετικά μιλώντας, κανείς δεν τον εμποδίζει, λόγω έλλειψης εισοδήματος, να σταματήσει τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες, να διαγραφεί και, αν χρειαστεί, να επανεγγραφεί.
Τα δικαστήρια, συμπεριλαμβανομένων των ανώτερων, αναφέρουν πάντα ότι η υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων προκύπτει για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία από τη στιγμή που αποκτά τέτοιο καθεστώς και δεν σχετίζεται με την πραγματική εκτέλεση των δραστηριοτήτων και την είσπραξη εσόδων.
Υπολογισμός ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον εαυτό τους
Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να πληρώνει ασφάλιστρα για τον εαυτό του, εφόσον έχει την ιδιότητα του επιχειρηματικού φορέα, με εξαίρεση τις περιόδους χάριτος για μη καταβολή.
Το άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει στους μεμονωμένους επιχειρηματίες να μην πληρώνουν ασφάλιστρα για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας εάν δεν λειτουργούν προσωρινά στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- στρατιωτική θητεία υπό στρατολογία, φροντίδα παιδιού κάτω του ενάμιση έτους, παιδί με αναπηρία, άτομο με αναπηρία της 1ης ομάδας, ηλικιωμένοι άνω των 80 ετών.
- ζώντας με σύζυγο που είναι στρατιωτικός βάσει σύμβασης ελλείψει ευκαιριών απασχόλησης για συνολικά έως πέντε έτη·
- ζώντας στο εξωτερικό με σύζυγο που αποστέλλεται σε διπλωματικές αποστολές και προξενεία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (επίσης όχι περισσότερο από πέντε χρόνια).
Η απουσία δραστηριότητας κατά τη διάρκεια αυτών των περιόδων πρέπει να τεκμηριώνεται και η αναστολή πληρωμής των εισφορών πρέπει να αναφέρεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σας.
Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει δικαίωμα σε όφελος, αλλά συνεχίζει να λαμβάνει εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, τότε πρέπει να πληρώνει ασφάλιστρα σε γενική βάση.
Και τώρα το πιο σημαντικό πράγμα - για ποια ποσά υποχρεωτικών εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών μιλάμε; Το 2019, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει πληρωμές για τον εαυτό του μόνο σε υποχρεωτική συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας. Η μεταφορά των εισφορών κοινωνικής ασφάλισης για αναρρωτική άδεια και επιδόματα μητρότητας γίνεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες σε εθελοντική βάση.
Τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 δεν εξαρτώνται πλέον από το μέγεθος του κατώτατου μισθού (κατώτατος μισθός), αλλά είναι σταθερά ποσά που εγκρίνονται από την κυβέρνηση:
- Εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (CHI) - 6 884 ρούβλια το χρόνο.
- Οι εισφορές στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση (OPI) είναι μερικώς διαφοροποιημένες και αποτελούνται από ένα σταθερό ποσό 29 354 ρούβλια και μια πρόσθετη συνεισφορά.
- Μια πρόσθετη εισφορά καταβάλλεται εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως. Υπολογίζεται ως 1% από το ποσό του εισοδήματος που υπερβαίνει αυτό το όριο.
Υπολογιστής ασφαλίστρων για το 2019:
Είναι απαραίτητο να καταβληθούν ασφάλιστρα στο ποσό των: - r.
Η πληρωμή αποτελείται από:
✐Παράδειγμα ▼
Ας υποθέσουμε ότι ένας επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα ύψους 1.200.000 ρούβλια το 2019. Ας υπολογίσουμε το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες:
- οι εισφορές στην ασφάλιση συντάξεων θα υπολογιστούν ως εξής: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 ρούβλια.
- Τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας θα παραμείνουν στο ίδιο επίπεδο και θα ανέρχονται σε 6.884 ρούβλια σε οποιοδήποτε επίπεδο εισοδήματος.
Σύνολο: το συνολικό ποσό των ασφαλίστρων για τον εαυτό σας σε αυτό το παράδειγμα είναι 45.238 ρούβλια.
Έχει επίσης εισαχθεί ένα ανώτατο όριο για το ποσό των εισφορών στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση - το 2019, το ποσό αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 234.832 ρούβλια.
Οι παραπάνω τύποι έδειχναν τον υπολογισμό του κόστους ενός πλήρους ασφαλιστικού έτους, αλλά εάν ο επιχειρηματίας δεν ήταν εγγεγραμμένος στην αρχή του έτους ή διέκοψε τη δραστηριότητα πριν από το τέλος του, τότε όλα τα υπολογιζόμενα ποσά μειώνονται αναλογικά. Σε αυτές τις περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη μόνο πλήρεις μήνες και ημερολογιακές ημέρες (εάν ο μήνας είναι ελλιπής) κατά τις οποίες το άτομο είχε την ιδιότητα του επιχειρηματία.
Ας συνοψίσουμε:
- Το 2019, οι εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους με ετήσιο εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, συμπεριλαμβανομένης της απουσίας δραστηριότητας ή κέρδους από αυτό, θα ανέρχονται σε 36.238 ρούβλια, με βάση: 29.354 ρούβλια εισφορών στην υποχρεωτική ασφάλιση υγείας συν 6.884 ρούβλια των εισφορών στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση .
- Εάν το ποσό του εισοδήματος υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, τότε το καταβλητέο ποσό θα είναι 36.238 ρούβλια συν 1% του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια.
Τι θεωρείται εισόδημα κατά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων;
Ο προσδιορισμός του εισοδήματος για τον υπολογισμό των εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών εξαρτάται από
- - έσοδα από πωλήσεις και μη λειτουργικά έσοδα εξαιρουμένων των εξόδων, συμπεριλαμβανομένων των αιτήσεων
Στην υπηρεσία μας μπορείτε να ετοιμάσετε μια ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες εντελώς δωρεάν (σχετική για το 2019):
- επί - τεκμαρτό εισόδημα, που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τη βασική κερδοφορία, τον φυσικό δείκτη και τους συντελεστές·
- επί - δυνητικό ετήσιο εισόδημα βάσει του οποίου υπολογίζεται το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας·
- επί - εισόδημα που λαμβάνεται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς, χωρίς αφαίρεση δαπανών.
- επί των εσόδων από επιχειρηματικές δραστηριότητες, .
Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάζει φορολογικά καθεστώτα, τότε αθροίζονται τα έσοδα από διαφορετικά καθεστώτα.
Για να επιλέξετε το πιο κερδοφόρο φορολογικό σύστημα ειδικά για την επιχείρησή σας, συνιστούμε να λάβετε δωρεάν συμβουλές από επαγγελματίες που θα σας βοηθήσουν να επιλέξετε ένα καθεστώς με ελάχιστες πληρωμές.
Προθεσμίες καταβολής ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ασφάλιστρα για τον εαυτό του για εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια (δηλαδή το ποσό των 36.238 ρούβλια) έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Παράλληλα, αξίζει να εκμεταλλευτούμε την ευκαιρία για να μειώσουμε, σε ορισμένες περιπτώσεις, το ύψος των δεδουλευμένων φόρων καταβάλλοντας ασφαλιστικές εισφορές ανά τρίμηνο, κάτι που θα αναλυθεί αναλυτικότερα στα παραδείγματα.
Σημειώστε: δεν υπάρχει τέτοιο πράγμα όπως "ασφάλιστρα μεμονωμένων επιχειρηματιών για το τρίμηνο". Το κύριο πράγμα είναι να πληρώσετε ολόκληρο το ποσό των 36.238 ρούβλια πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους σε οποιεσδήποτε δόσεις και ανά πάσα στιγμή. Η διαίρεση της αναφερόμενης ποσότητας σε τέσσερα ίσα μέρη χρησιμοποιείται μόνο για παραδείγματα υπό όρους.
Για παράδειγμα, αν δεν περιμένετε να έχετε εισόδημα το πρώτο και (ή) δεύτερο τρίμηνο χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε δεν υπάρχει λόγος να βιαστείτε να πληρώσετε τις εισφορές σας. Ίσως είναι πιο κερδοφόρο για εσάς να πληρώσετε τα 3/4 ή ακόμα και ολόκληρο το ετήσιο ποσό το τρίτο ή το τέταρτο τρίμηνο, όταν αναμένονται σημαντικά έσοδα. Και αντίστροφα - εάν το κύριο εισόδημα αναμένεται μόνο στην αρχή ή στα μέσα του έτους, τότε το κύριο ποσό των εισφορών πρέπει να καταβληθεί το ίδιο τρίμηνο.
Η ουσία της ευκαιρίας μείωσης του δεδουλευμένου ενιαίου φόρου είναι ότι στο τρίμηνο κατά το οποίο αναμένεται σημαντική προκαταβολή φόρου, μπορείτε να λάβετε υπόψη το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν το ίδιο τρίμηνο. Σε αυτήν την περίπτωση, οι εισφορές πρέπει να μεταφερθούν πριν υπολογίσετε το ποσό του ενιαίου καταβλητέου φόρου.
Όσον αφορά το UTII, δεν υπάρχει η έννοια των μηδενικών δηλώσεων για τεκμαρτό φόρο. Εάν είστε πληρωτής αυτού του φόρου, τότε η έλλειψη εισοδήματος δεν θα είναι λόγος μη πληρωμής. Θα πρέπει ακόμα να πληρώσετε τον τεκμαρτό φόρο, που υπολογίζεται με ειδικό τύπο, στο τέλος του τριμήνου με βάση την τριμηνιαία δήλωση. Για το λόγο αυτό, θα ήταν λογικό να καταβάλλονται τα ασφάλιστρα κάθε τρίμηνο σε ισόποσες δόσεις, εάν δεν μεταβληθούν τα τριμηνιαία ποσά του τεκμαρτού εισοδήματος.
Ένα πρόσθετο ποσό ίσο με το 1% του ετήσιου εισοδήματος που υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες ρούβλια πρέπει να μεταφερθεί πριν από την 1η Ιουλίου 2020 (προηγουμένως η προθεσμία ήταν η 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς). Αν όμως το όριο ξεπεραστεί ήδη στην αρχή ή στα μέσα του έτους, τότε αυτές οι πρόσθετες εισφορές μπορούν να γίνουν νωρίτερα, γιατί μπορούν επίσης να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό των φόρων. Ο ίδιος κανόνας ισχύει και εδώ - μείωση φόρου λόγω εισφορών που καταβλήθηκαν το ίδιο τρίμηνο πριν τον υπολογισμό του πληρωτέου φόρου.
Ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους
Έχοντας γίνει εργοδότης, εκτός από εισφορές για τον εαυτό του, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει και ασφάλιστρα για τους υπαλλήλους του.
Γενικά, το ποσό των ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους βάσει συμβάσεων εργασίας είναι το 30% όλων των πληρωμών υπέρ τους (εκτός από εκείνες που δεν υπόκεινται σε φορολογία για τους σκοπούς αυτούς) και αποτελείται από:
- εισφορές στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση για υπαλλήλους κοινοτικών ασφαλιστικών εταιρειών συνταξιοδότησης - 22%.
- εισφορές στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση OSS - 2,9%.
- εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5,1%.
Επιπλέον, καταβάλλεται εισφορά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για υποχρεωτική ασφάλιση κατά των εργατικών ατυχημάτων και των επαγγελματικών ασθενειών - από 0,2% έως 8,5%. Σύμφωνα με τις αστικές συμβάσεις, η αμοιβή του εργολάβου υπόκειται σε υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (22%) και υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση (5,1%), και η ανάγκη για εισφορές κοινωνικής ασφάλισης πρέπει να προβλέπεται στους συμβατικούς όρους.
Αφού το ποσό που καταβάλλεται στον εργαζόμενο από την αρχή του έτους υπερβεί τη μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων (το 2019 είναι 1.150.000 ρούβλια), τα ποσοστά πληρωμής για την υποχρεωτική ασφάλιση μειώνονται στο 10%. Η μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων για OSS το 2019 είναι 865.000 ρούβλια, μετά την οποία δεν συγκεντρώνονται εισφορές για άδεια ασθενείας και άδεια μητρότητας.
Σε αντίθεση με τις εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους, τα ασφάλιστρα για τους εργαζομένους πρέπει να καταβάλλονται μηνιαίως, το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα τιμολόγησης.
Εάν χρειάζεστε βοήθεια για την επιλογή τύπων δραστηριοτήτων που απαιτούν τα χαμηλότερα ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους, σας συμβουλεύουμε να επωφεληθείτε από μια δωρεάν διαβούλευση με τους ειδικούς μας.
Είναι ενδιαφέρον ότι ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να είναι υπάλληλος άλλου μεμονωμένου επιχειρηματία, αλλά δεν μπορεί να εκδώσει βιβλίο εργασίας για τον εαυτό του. Παράλληλα, τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για αυτόν ως μισθωτό δεν απαλλάσσουν τον μεμονωμένο επιχειρηματία από την καταβολή εισφορών για τον εαυτό του.
Πώς να μειώσετε το ποσό των πληρωτέων φόρων μέσω των ασφαλίστρων
Ένα από τα πλεονεκτήματα κατά την επιλογή της νομικής μορφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, σε σύγκριση με μια LLC, είναι η δυνατότητα μείωσης του δεδουλευμένου φόρου στα μεταφερόμενα ασφάλιστρα. Το ποσό της πιθανής καταβλητέας φορολογικής μείωσης θα ποικίλλει ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς που θα επιλεγεί και τη διαθεσιμότητα των εργαζομένων.
Σημαντικό: τα ίδια τα ποσά των ασφαλίστρων ατομικού επιχειρηματία, που υπολογίστηκαν παραπάνω, δεν μπορούν να μειωθούν, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, λόγω των εισφορών που καταβάλλονται, τα ίδια τα ποσά των φόρων μπορούν να μειωθούν.
Ο ίδιος ο δεδουλευμένος φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" και UTII, και η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί, δηλ. Το ποσό από το οποίο θα υπολογιστεί ο φόρος μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», στον ενιαίο αγροτικό φόρο και στον ΟΣΝΟ. Οι επιχειρηματίες που εργάζονται μόνο στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, χωρίς να συνδυάζουν τρόπους, δεν μπορούν να μειώσουν το κόστος μιας ευρεσιτεχνίας κατά το ποσό των ασφαλίστρων. Αυτό ισχύει για τις εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών τόσο για τους ίδιους όσο και για τους υπαλλήλους τους.
Οι ειδικοί μας μπορούν να σας βοηθήσουν να επιλέξετε το πιο ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς και να σας πουν πώς να μειώσετε σωστά τα ασφάλιστρά σας.
Συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας «Εισόδημα»
Οι επιχειρηματίες σε αυτό το καθεστώς που δεν έχουν υπαλλήλους έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον δεδουλευμένο ενιαίο φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται (άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν χρειάζεται να ειδοποιήσετε τις φορολογικές αρχές σχετικά, αλλά οι καταβληθείσες εισφορές πρέπει να εμφανίζονται στο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων και στην ετήσια φορολογική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.Ας δούμε μερικά απλουστευμένα παραδείγματα.
✐Παράδειγμα ▼
1. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" και εργάζεται ανεξάρτητα έλαβε ετήσιο εισόδημα ύψους 380.000 ρούβλια. Ο υπολογισμένος φόρος ήταν 22.800 ρούβλια. (380.000 * 6%).Κατά τη διάρκεια του έτους, καταβλήθηκαν 36.238 ρούβλια. ασφάλιστρα, δηλ. μόνο ένα σταθερό ποσό (μια πρόσθετη συνεισφορά 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια θα μεταφερθεί από τον μεμονωμένο επιχειρηματία μέχρι την 1η Ιουλίου του επόμενου έτους). Ολόκληρο το ποσό του ενιαίου φόρου μπορεί να μειωθεί με τις εισφορές που καταβάλλονται, επομένως δεν θα υπάρχει καθόλου φόρος πληρωτέος στο τέλος του έτους (22.800 - 36.238<0).
2. Ο ίδιος επιχειρηματίας έλαβε ετήσιο εισόδημα ύψους 700.000 ρούβλια. Ο δεδουλευμένος ενιαίος φόρος ανήλθε σε 42.000 ρούβλια (700.000 * 6%) και οι εισφορές που καταβλήθηκαν ανά τρίμηνο κατά τη διάρκεια του έτους - 40.238 ρούβλια, με βάση (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) .Το ποσό του καταβλητέου φόρου θα είναι μόνο (42 000 - 40 238) = 1.762 ρούβλια.
3. Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί μισθωτή εργασία με αυτόν τον τρόπο, τότε έχει το δικαίωμα να μειώσει τον δεδουλευμένο ενιαίο φόρο σε βάρος των καταβληθέντων ποσών εισφορών (λαμβάνονται υπόψη οι εισφορές για τον εαυτό του και για τους εργαζόμενους) κατά 50% το πολύ .
Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας που συζητήθηκε παραπάνω με ετήσιο εισόδημα 700.000 ρούβλια. έχει δύο υπαλλήλους και πλήρωσε 80.000 ρούβλια ως εισφορές για τον εαυτό του και για αυτούς.Ο δεδουλευμένος ενιαίος φόρος θα είναι 42.000 ρούβλια. (700.000 * 6%), ωστόσο, αν υπάρχουν εργαζόμενοι, μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50%, π.χ. για 21.000 ρούβλια. Τα υπόλοιπα 21.000 ρούβλια. ο ενιαίος φόρος πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό.
Συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το UTII
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τον φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών που καταβλήθηκαν το ίδιο τρίμηνο (άρθρο 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν χρησιμοποιείται μισθωτή εργασία, τότε μέχρι το 2017 επιτρέπεται να λαμβάνονται υπόψη μόνο οι εισφορές που καταβάλλονται για τους εργαζόμενους και σε ποσό που δεν υπερβαίνει το 50% του φόρου. Αλλά το 2019, η διαδικασία για τη μείωση του τριμηνιαίου φόρου στο UTII μέσω εισφορών είναι ακριβώς η ίδια με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το εισόδημα, δηλ. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν υπόψη τις εισφορές που καταβάλλονται για τον εαυτό τους.
Όταν χρησιμοποιείται φορολογία με τη μορφή UTII, ο φόρος υπολογίζεται για κάθε τρίμηνο ξεχωριστά. Στο τρίμηνο που δεν χρησιμοποιήθηκε μισθωτή εργασία, ο φόρος μπορεί να μειωθεί στο 100%. Και στο τρίμηνο που προσλήφθηκαν μισθωτοί, ο φόρος μειώνεται μόνο στο 50%.Επομένως, σημαντική προϋπόθεση για τη μείωση του πληρωτέου φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» και UTII είναι η μεταφορά των εισφορών ανά τρίμηνο και πριν από την πληρωμή του ίδιου του φόρου.
Συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών όταν συνδυάζουν απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και UTII
Όταν συνδυάζετε τέτοια καθεστώτα, πρέπει να δίνετε προσοχή στους εργαζόμενους που ασχολούνται με τέτοιου είδους δραστηριότητες. Εάν δεν υπάρχουν εργαζόμενοι στην «απλοποιημένη» δραστηριότητα, αλλά στην «τεκμαρμένη» δραστηριότητα προσλαμβάνονται, τότε ο φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί από τις εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους και ο φόρος UTII μπορεί να μειωθεί μόνο σε 50 % επί του ποσού των εισφορών που μεταφέρθηκαν για τους υπαλλήλους (αριθμ. 03-11-11/130 επιστολή Υπουργείου Οικονομικών από 04/03/2013).
Και, αντίθετα, ελλείψει εργαζομένων στο UTII, οι εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους μπορούν να αποδοθούν στη μείωση του «καταλογιστικού» φόρου και ο «απλουστευμένος» φόρος μπορεί να μειωθεί στο 50% κατά το ποσό των εισφορών για τους εργαζόμενους ( με αριθμ. 03-11-11/15001 από 29/04/2013 διευκρίνιση Υπουργείου Οικονομικών).
Σύμφωνα με το άρθ. 346.18 του Φορολογικού Κώδικα, όταν συνδυάζουν ειδικά καθεστώτα, οι φορολογούμενοι πρέπει να τηρούν ξεχωριστά αρχεία εσόδων και εξόδων, τα οποία μπορεί να είναι αρκετά περίπλοκα και απαιτούν επικοινωνία με ειδικούς.
Εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών όταν συνδυάζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας
Αναφέρθηκε ήδη παραπάνω ότι οι επιχειρηματίες στο σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας δεν μπορούν να μειώσουν την αξία του κατά το ποσό των εισφορών. Σε περίπτωση συνδυασμού του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, ένας επιχειρηματίας που δεν έχει υπαλλήλους μπορεί να μειώσει το ποσό του ενιαίου φόρου για δραστηριότητες σε απλουστευμένη βάση κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό του (επιστολή του ομοσπονδιακού φόρου Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Φεβρουαρίου 2014 Αρ. GD-4-3/3512@).
Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα"
Οι επιχειρηματίες σε αυτόν τον τρόπο λαμβάνουν υπόψη τις καταβληθείσες εισφορές στα έξοδα, μειώνοντας έτσι τη φορολογική βάση για τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου. Τα έξοδα μπορούν να περιλαμβάνουν τόσο τις εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών για τους ίδιους όσο και τις εισφορές για τους εργαζομένους. Δεν μπορούν να μειώσουν τον ίδιο τον πληρωτέο φόρο, επομένως τα ποσά που εξοικονομούνται θα είναι λιγότερα από ό,τι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα».
Ατομικός επιχειρηματίας στο γενικό φορολογικό σύστημα
Αυτοί οι επιχειρηματίες συμπεριλαμβάνουν τις καταβληθείσες εισφορές στα έξοδά τους και έτσι μειώνουν το ποσό του εισοδήματος για το οποίο θα επιβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Μεμονωμένος επιχειρηματίας που αναφέρει τα ασφάλιστρα
Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που δεν έχει υπαλλήλους δεν χρειάζεται να υποβάλλει εκθέσεις για την πληρωμή των ασφαλίστρων για τον εαυτό του. Το 2019, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει τις ακόλουθες εκθέσεις, οι οποίες αντικατοπτρίζουν τα ποσά των εισφορών που μεταφέρθηκαν για τους υπαλλήλους του:
- στο Ταμείο Συντάξεων σε μηνιαία βάση, σύμφωνα με το έντυπο - το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς·
- στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων σε τριμηνιαία βάση - το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς·
- στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε τριμηνιαία βάση - το αργότερο μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου αναφοράς.
- στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε τριμηνιαία βάση - το αργότερο την 30ή ημέρα του επόμενου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου αναφοράς.
- στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο με τη μορφή 2-NDFL - το αργότερο την 1η Απριλίου για το προηγούμενο έτος.
Ευθύνη μεμονωμένων επιχειρηματιών για μη καταβολή ασφαλίστρων
Το 2019 προβλέπονται οι ακόλουθες κυρώσεις για μη υποβολή εκθέσεων και καθυστερημένη καταβολή ασφαλίστρων:
- Παράλειψη έγκαιρης υποβολής υπολογισμού - 5% του ποσού των οφειλόμενων εισφορών για πληρωμή που δεν καταβλήθηκαν εμπρόθεσμα για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημερομηνία που καθορίστηκε για την υποβολή του, αλλά όχι περισσότερο από το 30% του ποσού και όχι λιγότερο από 1000 ρούβλια (άρθρο 119 παράγραφος 1 ) Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
- Κατάφωρη παραβίαση των λογιστικών κανόνων, με αποτέλεσμα την υποεκτίμηση της βάσης για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων - 20% του ποσού των μη καταβληθέντων ασφαλίστρων, αλλά όχι λιγότερο από 40.000 ρούβλια (άρθρο 120 παράγραφος 3 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .
- Μη καταβολή ή ελλιπής καταβολή ασφαλίστρων ως αποτέλεσμα υποεκτίμησης της βάσης για τα δεδουλευμένα τους, άλλος εσφαλμένος υπολογισμός των ασφαλίστρων ή άλλες παράνομες ενέργειες (αδράνεια) - 20% του μη καταβληθέντος ποσού των ασφαλίστρων (άρθρο 122 παράγραφος 1) του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
- Σκόπιμη μη πληρωμή ή ατελής καταβολή εισφορών - 40% του μη καταβληθέντος ποσού των ασφαλίστρων (άρθρο 122 παράγραφος 3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
- Παράλειψη υποβολής εντός της καθορισμένης προθεσμίας ή υποβολή ελλιπών ή αναξιόπιστων πληροφοριών εξατομικευμένης αναφοράς στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 500 ρούβλια σε σχέση με κάθε ασφαλισμένο (άρθρο 17 αρ. 27-FZ)
Αν θέλετε να αποφύγετε τις ενοχλητικές οικονομικές απώλειες, πρέπει πρώτα απ' όλα να οργανώσετε σωστά τη λογιστική σας. Για να μπορείτε να δοκιμάσετε την επιλογή της λογιστικής εξωτερικής ανάθεσης χωρίς ουσιώδεις κινδύνους και να αποφασίσετε αν σας ταιριάζει, εμείς, μαζί με την εταιρεία 1C, είμαστε έτοιμοι να παρέχουμε στους χρήστες μας ένας μήνας δωρεάν λογιστικών υπηρεσιών.
Κάθε χρόνο, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να μεταφέρουν πάγιες πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων (PFR), καθώς και εισφορές στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (ασφάλιση υγείας). Το ύψος των πληρωμών καθορίζεται από την κυβέρνηση για το επόμενο έτος και υπολογίζεται ανάλογα με τον κατώτατο μισθό. Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να πληρώσει εισφορές στο ταμείο κοινωνικής ασφάλισης (FSS), αλλά αυτό γίνεται σε εθελοντική βάση για να λάβει κοινωνικά επιδόματα, για παράδειγμα, για να πληρώσει αναρρωτική άδεια.
Αξίζει αμέσως να σημειωθεί ένα σημαντικό χαρακτηριστικό των σταθερών πληρωμών - αυτή είναι μια υποχρεωτική πληρωμή που καταβάλλεται από όλα τα άτομα που είναι εγγεγραμμένα ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Χωρίζεται σε δύο μέρη - το πρώτο ποσό είναι σταθερό και δεν εξαρτάται από το κέρδος και το δεύτερο καταβάλλεται στο ποσό του 1% του ποσού του κέρδους που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια.
Πληρωμές μεμονωμένων επιχειρηματιών στο συνταξιοδοτικό ταμείο το 2018 για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς μισθωτούς
Το ποσό της πάγιας πληρωμής δεν εξαρτάται από:
- Το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα.
- Αν υπήρχαν έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ζημία.
- Δεν έχει σημασία αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους ή όχι.
- Το αν ασκείται οικονομική δραστηριότητα ή όχι δεν έχει σημασία.
- Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να εργάζεται ταυτόχρονα ως μισθωτός και πρέπει επίσης να κάνει πληρωμές στο συνταξιοδοτικό ταμείο για τον εαυτό του.
ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ!Κάποιοι πιστεύουν ότι δεν χρειάζεται να πληρώσουν στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, αφού δεν γίνονται δραστηριότητες, αλλά δυστυχώς μέχρι να έχετε τα έγγραφα στα χέρια σας θα χρεωθείτε καθυστερήσεις και πρόστιμο. θα συγκεντρωθούν. Χρησιμοποιήστε το δικό μας - θα σας βοηθήσει με τους υπολογισμούς σας.
Ωστόσο, υπάρχουν αρκετές περιπτώσεις που μπορείτε να αποφύγετε την καταβολή εισφορών ελλείψει δραστηριότητας:
Σημαντικές αλλαγές στις πάγιες πληρωμές για μεμονωμένους επιχειρηματίες από το 2017
Από το 2017 έχουν σημειωθεί σημαντικές αλλαγές - μεταφέρθηκαν στη φορολογική επιθεώρηση, αλλά η διαδικασία υπολογισμού τους δεν έχει αλλάξει. Έτσι, όλες οι πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων και η υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση θα πρέπει να γίνονται στην εφορία σας χρησιμοποιώντας νέα στοιχεία. Επομένως, έχει αλλάξει και η ΣΣΕ. Η εφορία θα υπολογίσει επίσης τις καθυστερήσεις σε πληρωμές, θα εκδώσει πρόστιμα και θα διενεργήσει κατάλληλους ελέγχους.
Σπουδαίος!Από το 2017, οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και η υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση πρέπει να καταβάλλονται στην εφορία στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία χρησιμοποιώντας νέα στοιχεία. Το BCC έχει επίσης αλλάξει - τώρα ξεκινά με τους αριθμούς 182, όχι 392. Ο κατώτατος μισθός από την 1η Ιανουαρίου 2017 για τον υπολογισμό των εισφορών ορίζεται στα 7.500 ρούβλια. Οι εισφορές για τραυματισμούς δεν μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Ποσό πληρωμών από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης για το 2017 και το 2018
Όπως έχουμε ήδη πει, οι επιχειρηματίες πληρώνουν ένα μέρος των πληρωμών ανεξάρτητα από το εισόδημα που έλαβαν και το δεύτερο μέρος εάν το ποσό υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, θα εξετάσουμε λεπτομερέστερα.
Ετήσια πάγια πληρωμή για μεμονωμένους επιχειρηματίες 2017 (ανεξαρτήτως κέρδους)
Αυτή η πληρωμή είναι σταθερή και υποχρεωτική για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, εξαρτάται από τον καθορισμένο κατώτατο μισθό, ο υπολογισμός πραγματοποιείται σύμφωνα με τον τύπο:
- Για πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων = κατώτατος μισθός * 26% * αριθμός μηνών (αν υπολογίσουμε για ένα έτος, ορίστε τον σε 12)
- Να πληρώσει στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης= Ελάχιστος μισθός * 5,1% * αριθμός μηνών (αν υπολογίσουμε για ένα έτος, ορίστε τον σε 12)
Ο κατώτατος μισθός για το 2016 ορίζεται στα 6.204 ρούβλια. Από την 1η Ιουλίου 2016 ο κατώτατος μισθός θα είναι 7.500, ενώ τα πάγια για το 2016 δεν θα επηρεαστούν από την αύξηση αυτή.
Πάγιες ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων το 2017 για μεμονωμένους επιχειρηματίες – ποσό πληρωμής:
Ετος | Στο ταμείο συντάξεων (PFR), τρίψτε. | Στο ταμείο ασφάλισης υγείας (FFOMS), τρίψτε. | Σύνολο, τρίψτε. |
2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Έτσι, οι ίδιες οι πληρωμές των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο συνταξιοδοτικό ταμείο το 2016 για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους και με υπαλλήλους ανέρχονται συνολικά σε 23 χιλιάδες 153 ρούβλια 33 καπίκια, αν και το 2015 αυτό το ποσό ήταν 22.261,38. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ο κατώτατος μισθός το 2015 ήταν ελαφρώς χαμηλότερος από το 2016. Το 2017, θα πρέπει ήδη να πληρώσετε 27 χιλιάδες 990 ρούβλια.
Η προθεσμία καταβολής εισφορών για την τρέχουσα φορολογική περίοδο είναι η 31η Δεκεμβρίου του ίδιου έτους.
Η πληρωμή μπορεί να γίνει με μία μόνο πληρωμή για το έτος, αλλά είναι καλύτερο να διαιρέσετε το ποσό σε ίσα μέρη για κάθε τρίμηνο. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ένας επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου κατά το ποσό της καταβολής εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων, ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις, ανάλογα με το φορολογικό σύστημα, καθώς και εάν ο επιχειρηματίας είναι εργοδότης ή δεν.
Ποσό πληρωμών μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης το 2018
Από το 2018, η κυβέρνηση αποφάσισε να προχωρήσει σε αλλαγή, σύμφωνα με την οποία το πάγιο αποσυνδέθηκε από τον κατώτατο μισθό. Τώρα το μέγεθος των πληρωμών καθορίζεται από την κυβέρνηση για το τρέχον έτος και αναπροσαρμόζεται σε ετήσια βάση. Και παρόλο που το ποσό για το 2018 αυξήθηκε, το ποσό είναι ωστόσο μικρότερο από ό,τι αν ο υπολογισμός εξαρτιόταν από τον κατώτατο μισθό.
Το ποσό των πληρωμών των μεμονωμένων επιχειρηματιών στη Ρωσική Ομοσπονδία και η υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση για τον εαυτό τους για το 2018:
KBK IP πάγια πληρωμή 2017-2018
Κατά την πληρωμή πάγιων πληρωμών για το 2016, πρέπει να χρησιμοποιήσετε τους παρακάτω αριθμούς BCC κατά τη συμπλήρωση της εντολής πληρωμής:
- Για πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (δεν ισχύει επί του παρόντος).
- Για να πληρώσετε για την Ομοσπονδιακή Υποχρεωτική Υποχρεωτική Ιατρική Ασφάλιση (για ασφάλιση υγείας) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (δεν χρησιμοποιείται αυτήν τη στιγμή).
Από το 2017, οι πληρωμές πρέπει να γίνονται στην εφορία με τα ακόλουθα στοιχεία:
Προσοχή!Εάν ανοίξατε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στα μέσα του έτους και όχι από την αρχή του μήνα, για παράδειγμα, από τις 7 Οκτωβρίου, τότε ο υπολογισμός των εισφορών πρέπει να γίνει με βάση τον μήνα που δεν εργάστηκε πλήρως από την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία εγγραφής (επιστολή Rostrud No. 17-4 / OOG-224 με ημερομηνία 01.04 .14). Εκείνοι. τον Οκτώβριο, ο υπολογισμός μας θα είναι από την 8η έως την 31η - 24 ημέρες, και μετράμε τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο ως πλήρεις μήνες.
Παράδειγμα
Θα υπολογίζουμε εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων (με τον ίδιο τρόπο θα υπολογίζεται και το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης) για 25 ημέρες. Στο παράδειγμα, παίρνουμε την τιμή του κατώτατου μισθού για το 2016. Ελάχιστος μισθός*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 Σε αυτή την περίπτωση, στρογγυλοποιούμε την τελική τιμή στο δεύτερο δεκαδικό ψηφίο. Προσθέτουμε τα ποσά για τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο στον υπολογισμένο αριθμό. Εάν λάβουμε λιγότερο από ένα χρόνο, θα χρειαστεί να πληρώσουμε στο Ταμείο Συντάξεων: 4.526 ρούβλια 92 καπίκια.
1% στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας από το ποσό του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια.
Αυτή η πληρωμή γίνεται μόνο από εκείνους τους επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια. Στην περίπτωση αυτή, η πληρωμή γίνεται μόνο στο Ταμείο Συντάξεων. Ο υπολογισμός είναι αρκετά απλός - λαμβάνονται όλα τα έσοδα, χωρίς να υπολογίζονται τα έξοδα, και χρεώνεται 1% από το ποσό που υπερβαίνει το καθορισμένο όριο. Εκείνοι. εάν το εισόδημά σας ήταν 550 χιλιάδες ρούβλια, τότε το αφαιρούμε από 300 χιλιάδες ρούβλια. και πολλαπλασιάστε κατά 1% - συνολικά 550 χιλιάδες ρούβλια. – 300 χιλιάδες ρούβλια. * 1% = 2.500 τρίψτε.
1% στο Ταμείο Συντάξεων = (Ποσό εισοδήματος - 300 χιλιάδες ρούβλια) * 1%.
Η προθεσμία καταβολής των εισφορών από το 2018 είναι το αργότερο την 1η Ιουλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.
- KBK για πληρωμές το 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (δεν χρησιμοποιείται αυτήν τη στιγμή).
- ΣΣΕ 1 τοις εκατό στο Ταμείο Συντάξεων 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Για διαφορετικά φορολογικά λογιστικά συστήματα, το εισόδημα υπολογίζεται σύμφωνα με τη δική του αρχή:
- IP σε κοινό σύστημα– για τον υπολογισμό του 1%, λαμβάνεται η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων (σύμφωνα με).
- Σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το «εισόδημα» είναι 6%– όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν για την περίοδο λαμβάνονται υπόψη.
- Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα μειωμένο από έξοδα» ή 15%– η κατάσταση είναι διπλή. Η βάση για τον υπολογισμό του 1% θα είναι επίσης το ποσό του εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών - αυτή ήταν η απόφαση στην οποία κατέληξε το Συνταγματικό Δικαστήριο φέτος. Ωστόσο, η φορολογική επιθεώρηση περιέγραψε ότι ως βάση θεωρείται το εισόδημα, ενώ τα έξοδα δεν λαμβάνονται υπόψη. Επομένως, είναι πιο ασφαλές, αν και όχι σωστό από μαθηματική άποψη, να χρησιμοποιήσουμε τη γνώμη της εφορίας.
- Μεμονωμένος επιχειρηματίας σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - λαμβάνεται υπόψη ο δείκτης εκτιμώμενου κέρδους. Δεν έχει σημασία αν θα είναι περισσότερο ή λιγότερο στο τέλος της περιόδου.
- Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII - λαμβάνεται επίσης υπόψη το ποσό του υπολογισμένου τεκμαρτού εισοδήματος. Το ποσό του κέρδους που λαμβάνεται δεν έχει σημασία.
Προσοχή!Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εφαρμόζει πολλά φορολογικά καθεστώτα, τότε το εισόδημα πρέπει να αθροίζεται κατά τον υπολογισμό του 1%.
Σημαντικές λεπτομέρειες:
- Αυτή η πληρωμή πραγματοποιείται μόνο εάν το εισόδημα του επιχειρηματία υπερβαίνει το ποσό των 300 χιλιάδων ρούβλια, η πληρωμή δεν πραγματοποιείται από μικρότερο ποσό.
- Υπάρχει ένα μέγιστο ποσό πληρωμής, το οποίο υπολογίζεται με τον τύπο: 8 κατώτατος μισθός * 26% * 12, οπότε το 2016 είναι 154.851 ρούβλια 84 καπίκια.
- Από το 2016, αυτή η πληρωμή πρέπει να γίνεται σε ξεχωριστό αριθμό KBK, ο οποίος διαφέρει από την πάγια πληρωμή - 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Η πληρωμή μπορεί να γίνει τόσο κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους για μείωση των φόρων, όσο και πριν από την 1η Απριλίου του επόμενου έτους.
- Από το 2017, όλες οι εισφορές μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία χρησιμοποιώντας νέα στοιχεία.
Σπουδαίος!Σημειώστε ότι η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αναγνώρισε ότι το ποσό πληρωμής στο Ταμείο Συντάξεων στο ποσό του 1% ισχύει επίσης για ένα σταθερό ποσό, επομένως το ποσό των φόρων μπορεί επίσης να μειωθεί κατά το ποσό του. Ταυτόχρονα, μπορείτε να πληρώσετε τα ποσά αυτών των εισφορών στο έτος αναφοράς, στη συνέχεια αυτό το ποσό μπορεί να μειωθεί στο έτος αναφοράς και όχι στο επόμενο.
Προθεσμίες πληρωμής ασφαλίστρων κατά το κλείσιμο ενός μεμονωμένου επιχειρηματία
Εάν αποφασίσετε να κλείσετε τον μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε θα χρειαστεί να εξοφλήσετε τις εκκρεμείς πάγιες πληρωμές του μεμονωμένου επιχειρηματία. Για να εξοφλήσετε τις εκκρεμείς εισφορές, έχετε 15 ημέρες από την ημερομηνία εγγραφής στο κρατικό μητρώο πληροφοριών σχετικά με τον αποκλεισμό σας ως μεμονωμένος επιχειρηματίας (σύμφωνα με το άρθρο 16 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 212-FZ). Σε αυτήν την περίπτωση, η ημέρα εισαγωγής πληροφοριών περιλαμβάνεται σε αυτή την περίοδο.
Χαρακτηριστικά πληρωμής ασφαλίστρων
Υπάρχουν ορισμένα πράγματα που πρέπει να λάβετε υπόψη κατά την πληρωμή των οφειλών σας:
- Μπορείτε να πληρώσετε μια σταθερή πληρωμή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το 2017, καθώς και τα επόμενα χρόνια, από έναν τρεχούμενο λογαριασμό από τον προσωπικό λογαριασμό ενός επιχειρηματία που έχει ανοίξει σε οποιαδήποτε τράπεζα, για παράδειγμα, από έναν λογαριασμό στη Sberbank.
- Το ποσό των εισφορών πρέπει να καταβληθεί συμπεριλαμβανομένων καπίκων.
- Εάν ένας πολίτης δεν ανοίξει μεμονωμένο επιχειρηματία από την αρχή του έτους, τότε ο υπολογισμός των εισφορών πραγματοποιείται από τη στιγμή που ανοίγει η επιχείρηση μέχρι το τέλος του δεδομένου έτους.
- Εάν ένας πολίτης δεν κλείσει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο τέλος, τότε οι πληρωμές υπολογίζονται από την αρχή του έτους αναφοράς μέχρι το κλείσιμο της επιχείρησης.
- Η πληρωμή πάγιας πληρωμής στο Ταμείο Συντάξεων και 1% του υπερβάλλοντος ποσού από το 2017 πραγματοποιείται σύμφωνα με διαφορετικές ΣΣΕ.
Μείωση των φόρων στα ασφάλιστρα
Ας σημειώσουμε ότι το ποσό των φόρων, ανάλογα με το φορολογικό σύστημα, μπορεί να μειωθεί τόσο κατά το ποσό της πάγιας πληρωμής όσο και κατά 1% του ποσού του υπερβάλλοντος κέρδους των 300 χιλιάδων ρούβλια, καθώς επί του παρόντος είναι επίσης ισοδύναμο σε πάγιες πληρωμές.
Ατομικός επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα»
Εάν ένας επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου κατά το πολύ 50% των ποσών που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων για τους εργαζόμενους. Αν δεν έχει υπαλλήλους, τότε ο φόρος μειώνεται κατά 100% των ποσών των παγίων. Ταυτόχρονα, είναι καλύτερο να μεταφέρονται εισφορές ανά τρίμηνο, γιατί μειώνονται και οι τριμηνιαίες προκαταβολές για αυτές.
Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII
Εάν ένας επιχειρηματίας ασκεί δραστηριότητες που εμπίπτουν σε , τότε στην περίπτωση αυτή το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί κατά 50% του ποσού των πληρωμών στο Ταμείο Συντάξεων για τους εργαζόμενους, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, καθώς και για τις καταβληθείσες εισφορές για την ατομικός επιχειρηματίας. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε ο φόρος μειώνεται κατά 100% του ποσού των πάγιων πληρωμών του μεμονωμένου επιχειρηματία για τον εαυτό του.
Σπουδαίος!Ο υπολογισμός της δήλωσης γίνεται με τη μέθοδο των «μετρητών». Εκείνοι. κατά τη μείωση του φόρου, λαμβάνονται μεταφορές που καταβάλλονται κατά την περίοδο τιμολόγησης και δεν συγκεντρώνονται για την ίδια περίοδο ().
Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», στον ενιαίο αγροτικό φόρο ή OSNO
Στην περίπτωση αυτή, δεν έχει σημασία αν ο επιχειρηματίας είναι εργοδότης ή όχι. Τα ποσά των πληρωμών στο Ταμείο Συντάξεων περιλαμβάνονται στο ποσό των δαπανών, τα οποία με τη σειρά τους μειώνουν τη φορολογική βάση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ή. Επομένως, ο υπολογισμός σε αυτήν την περίπτωση είναι κάπως διαφορετικός από ό,τι στα φορολογικά συστήματα που περιγράφονται παραπάνω.
IP στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας
Σε αυτή την περίπτωση, οι φόροι υπολογίζονται με τη μορφή πάγιας πληρωμής - με τη μορφή διπλώματος ευρεσιτεχνίας (), η οποία δεν μπορεί να μειωθεί κατά τα ποσά που μεταφέρονται στο Ταμείο Συντάξεων. Δεν έχει επίσης σημασία αν ο επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους ή όχι.
Αναφορά
Από το 2012, οι επιχειρηματίες που εργάζονται χωρίς υπαλλήλους δεν υποβάλλουν καμία αναφορά. Αλλά εάν ένας επιχειρηματίας προσελκύει υπαλλήλους, τότε πρέπει να πληρώσει, εκτός από την πάγια πληρωμή, να κάνει πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων για τους εργαζόμενους και επίσης να παράσχει τις ακόλουθες αναφορές:
Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν κατέβαλε πλήρως ή δεν πλήρωσε καθόλου τα τέλη, τότε μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 20%. Επιπλέον, εάν αποκαλυφθεί πρόθεση μη πληρωμής φόρων, το πρόστιμο μπορεί να είναι το 40% του ποσού των καθυστερήσεων.
1.1 Μεμονωμένοι επιχειρηματίες, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι που ασκούν ιδιωτική πρακτική (εφεξής καλούμενοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες) καταβάλλουν ασφάλιστρα όπως και«πάγια πληρωμή», η οποία περιλαμβάνει την καταβολή εισφορών με βάση το τιμολόγιο, καθώς και το ποσό των ασφαλίστρων που έχουν δεδουλευμένα στο ποσό του 1 τοις εκατό του εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.
Η πληρωμή των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης σε σταθερό ποσό από μεμονωμένους επιχειρηματίες πραγματοποιείται σε δύο επιλογές:
Για εισόδημα έως 300 χιλιάδες ρούβλια - με βάση το ποσό του κατώτατου μισθού (κατώτατος μισθός) και το ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων.
Έτσι, για 2014 ήταν απαραίτητο να καταβληθούν εισφορές στο ποσό 20727,53 ρούβλια,συμπεριλαμβανομένου:
Εάν το εισόδημα του πληρωτή των ασφαλίστρων υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, το ποσό του ασφαλίστρου θα είναι το ίδιο ποσό συν 1 τοις εκατό του ποσού του εισοδήματος του πληρωτή που υπερβαίνει αυτό το ποσό. Η πρόσθετη περίοδος πληρωμής είναι έως την 1η Απριλίου 2015.
Με το ποσό της «πάγιας πληρωμής» που καταβάλλεται, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν πραγματοποιούν πληρωμές σε εργαζομένους έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το υπολογιζόμενο ποσό (προκαταβολή) του ενιαίου φόρου που καταβάλλεται κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ή του UTII, χωρίς να εφαρμόζουν τον περιορισμό του 50 τοις εκατό του ποσού του φόρου.
1.2. Σε περίπτωση δημιουργίας φάρμας ένας πολίτης που είναι επικεφαλής ενός αγροκτήματος πληρώνει ασφάλιστρα σε ένα σταθερό ποσό χωρίς να λαμβάνει υπόψη το ποσό του εισοδήματος που έλαβε:
Για το 2014, το ποσό πληρωμής ήταν:
για OPS: 5554*12*26%=17328,48 ρούβλια,
για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση: 5554*12*5,1%=3399,05 ρούβλια.
Σε περίπτωση εκμετάλλευσης που αποτελείται από έναν επικεφαλής και Χ μέλη της εκμετάλλευσης, καταβάλλεται ένα σταθερό ποσό για κάθε μέλος της εκμετάλλευσης:
στο ΟΠΣ - 17328,48 *Χ
για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση -3399,05 *Χ.
1.3. Πληροφορίες για το εισόδημα από τις δραστηριότητες των πληρωτών για την περίοδο τιμολόγησης ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζουν (γενικό φορολογικό καθεστώς, φορολογικό σύστημα για γεωργικούς παραγωγούς, απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένους τύπους δραστηριότητες, σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας) οι αρχές ελέγχου σχετικά με την πληρωμή των ασφαλίστρων λαμβάνεται στο πλαίσιο της διυπηρεσιακής συνεργασίας από τις φορολογικές αρχές. Για τους πληρωτές που εφαρμόζουν περισσότερα από ένα φορολογικά καθεστώτα, το φορολογητέο εισόδημα από δραστηριότητες αθροίζεται και, με βάση τα αποτελέσματα της περιόδου τιμολόγησης, μεταφέρεται επίσης από τις φορολογικές αρχές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
1.4. Εάν οι πληροφορίες των φορολογικών αρχών δεν περιέχουν πληροφορίες για το εισόδημα των φορολογουμένων σε σχέση με αδυναμία υποβολής αναγκαίες τους αναφοράςστις φορολογικές αρχές πριν από τη λήξη της περιόδου τιμολόγησης, εισπράττονται ασφάλιστρα για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση για την περίοδο χρέωσης που έχει λήξει από τις αρχές που παρακολουθούν την πληρωμή των ασφαλίστρων σε σταθερό ποσό, που ορίζεται ως το προϊόν οκταπλάσιο του κατώτατου μισθού που καθορίζεται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία στην αρχή του οικονομικού έτους για το οποίο καταβάλλονται τα ασφάλιστρα και τιμολόγιο ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυξήθηκε 12 φορές (8 κατώτατος μισθός* τιμολόγιο*12 μήνες). Για το 2014, το ποσό αυτό ανήλθε σε 138.627,84 ρούβλια.
Επομένως, όλοι οι επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το αν δραστηριοποιούνται ή όχι, οφείλει να αναφέρει στην εφορία με βάση τα αποτελέσματα του 2014.
Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας καταβάλλει ετησίως υποχρεωτικά ασφάλιστρα για τον εαυτό του - ανεξάρτητα από το γεγονός της επιχειρηματικής δραστηριότητας και την παρουσία εργαζομένων. Σε αυτό το άρθρο θα σας πούμε πώς να χρησιμοποιείτε την αριθμομηχανή δωρεάν συνεισφορών μας και πώς να υπολογίζετε μόνοι σας τις εισφορές σας - μεταξύ άλλων για ένα ημιτελές έτος, πότε και πού να τις καταβάλετε και τι συμβαίνει σε περίπτωση μη καταβολής εισφορών.
Πώς να χρησιμοποιήσετε την αριθμομηχανή;
- — έναρξη των δραστηριοτήτων του μεμονωμένου επιχειρηματία — ημερομηνία εγγραφής στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών·
- — λήξη της δραστηριότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία — ημερομηνία εγγραφής τερματισμού της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Στη συνέχεια, στο πεδίο "Εισόδημα", εισαγάγετε το ποσό του εισοδήματος για το έτος εάν υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια:
- — σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, πρόκειται για εισόδημα χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα έξοδα·
- — για το UTII και ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, εξετάζουμε το τεκμαρτό ετήσιο εισόδημα επί του οποίου καταβάλλεται ο φόρος ή το ποσό του εισοδήματος που αναλαμβάνεται από το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
- — στο OSNO αυτό είναι το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να μειωθεί με έκπτωση φόρου.
Στο κάτω μέρος της αριθμομηχανής στα δεξιά θα δείτε το ποσό των οφειλόμενων εισφορών. Ο υπολογισμός γίνεται αυτόματα, δεν χρειάζεται να πατήσετε κάτι επιπλέον.
Πώς να υπολογίσετε τα ασφάλιστρα;
Το ποσό των εισφορών αποτελείται από ένα πάγιο μέρος για συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας και πρόσθετη εισφορά 1%, η οποία καταβάλλεται για εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ετησίως. Καταβάλλονται πρόσθετες εισφορές για συνταξιοδοτική ασφάλιση.
Πάγιες εισφορέςο επιχειρηματίας πληρώνει ακόμη και αν δεν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα και δεν λαμβάνει εισόδημα. Κάθε χρόνο, οι υπάλληλοι πρέπει να ορίζουν ξανά το ύψος των πάγιων εισφορών. Στον πίνακά μας μπορείτε να δείτε τα ποσά των συνεισφορών που έχουν κάνει οι Ρώσοι επιχειρηματίες τα τελευταία τέσσερα χρόνια.
Πρόσθετη εισφορά 1%.πληρώνουν εκείνοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που κερδίζουν περισσότερα από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως. Το ποσό του εισοδήματος καθορίζεται από το φορολογικό σύστημα, έχουμε ήδη γράψει για αυτό παραπάνω.
Το ποσό των εισφορών στην ασφάλιση συντάξεων για το 2018, που αποτελείται από ένα σταθερό μέρος και 1% πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια, δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 218.200 ρούβλια, για το 2019 - 241.716 ρούβλια.
Ασφάλιστρα ατομικού επιχειρηματία για λιγότερο από ένα χρόνο
Εάν ένας επιχειρηματίας εγγράψει ή έκλεισε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στα μέσα του έτους, τότε τα ασφάλιστρα υπολογίζονται με βάση τον πραγματικό χρόνο δραστηριότητας στην ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία. Για να υπολογίσετε, πρέπει να γνωρίζετε τον αριθμό των πλήρων μηνών δραστηριότητας και τον αριθμό των ημερών σε έναν ημιτελή μήνα δραστηριότητας. Η ημερομηνία εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και η ημερομηνία εγγραφής τερματισμού της επιχειρηματικής δραστηριότητας δεν χρειάζεται να υπολογίζονται:
- — την πρώτη ημέρα της δραστηριότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία — την ημερομηνία εγγραφής στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών·
- — την τελευταία ημέρα της δραστηριότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία — την ημερομηνία καταχώρισης της λήξης της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Το ποσό των εισφορών θα μειωθεί ανάλογα με τον αριθμό των ημερών ετησίως στην ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία. Υπολογίστε τις συνεισφορές για λιγότερο από ένα πλήρες έτος χρησιμοποιώντας μια αριθμομηχανή.
Εάν το εισόδημα για λιγότερο από ένα πλήρες έτος υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, υπολογίστε μια πρόσθετη εισφορά 1% στην ασφάλιση συντάξεων από το επιπλέον ποσό.
Πού να πληρώσετε τα ασφάλιστρα;
Από το 2017, οι επιχειρηματίες καταβάλλουν εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ελέγξτε τα στοιχεία και την BCC για πληρωμή στην εφορία σας. Να είστε προσεκτικοί: οι υπάλληλοι αλλάζουν περιοδικά το BCC. Βεβαιωθείτε ότι οι κωδικοί σας είναι ενημερωμένοι ή χρησιμοποιείτε σύγχρονες υπηρεσίες. Στην υπηρεσία web Kontur.Accounting, κατά τη συμπλήρωση δελτίων πληρωμής, καταχωρούνται αυτόματα σε αυτά τα τρέχοντα BCC.
Προθεσμίες καταβολής εισφορών
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν πάγιες εισφορές μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους. Μπορεί να χωρίσει το ποσό σε μέρη ή να το πληρώσει αμέσως. Πρόσθετες εισφορές πρέπει να γίνουν πριν από την 1η Ιουλίου (από το 2019) του επόμενου έτους. Επιτρέπεται όμως η καταβολή τους μαζί με πάγιες εισφορές πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του αντίστοιχου έτους.
Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας διέκοψε τη δραστηριότητά του στα μέσα του έτους, τότε οι πληρωμές πρέπει να πραγματοποιηθούν το αργότερο εντός 15 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία εξαίρεσης από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών.
Ευθύνη για μη καταβολή εισφορών
Εάν καθυστερήσετε να πληρώσετε τις εισφορές σας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να λάβει πρόστιμο 20% του απλήρωτου ποσού. Το πρόστιμο θα αυξηθεί στο 40% εάν οι υπάλληλοι κρίνουν ότι η παράλειψη πληρωμής ήταν σκόπιμη. Επιπλέον, για κάθε ημέρα καθυστέρησης επιβάλλονται πρόστιμα ύψους 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης για την περίοδο από 1 έως 30 (συμπεριλαμβανομένων) ημερολογιακών ημερών καθυστέρησης και 1/150 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης από 31 ημέρες καθυστέρησης. .
Το 1% στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι το ποσό των εισφορών που καταβάλλουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες για τους εαυτούς τους επιπλέον της πάγιας εισφοράς όταν το συνολικό ποσό του εισοδήματος για το έτος υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές για τους εαυτούς τους στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για μελλοντικές πληρωμές κρατικής στήριξης σε μεγάλη ηλικία (μετά τη συμπλήρωση της ηλικίας συνταξιοδότησης που ορίζει ο νόμος). Οι πληρωμές αυτές είναι σταθερές και καθορίζονται στο άρθ. 430 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κατά συνέπεια, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν πρέπει να έχει καμία αμφιβολία εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να πληρώσει στο Ταμείο Συντάξεων: ναι, είναι υποχρεωμένος, ακόμη και σε περιπτώσεις που δεν υπήρχε επιχειρηματική δραστηριότητα και δεν έλαβε εισόδημα.
Επιπλέον, εάν το εισόδημα του επιχειρηματία για την περίοδο αναφοράς (ημερολογιακό έτος) υπερβαίνει το ποσό των 300.000 ρούβλια, η πληρωμή του 1 τοις εκατό στο Ταμείο Συντάξεων από τον μεμονωμένο επιχειρηματία καθίσταται υποχρεωτική: η υποχρέωση καθορίζεται από τον ίδιο κανόνα του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Υποχρεωτικές εισφορές
Οι πάγιες εισφορές σε ταμεία (συμπεριλαμβανομένου του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας) δεν εξαρτώνται από το ύψος του εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Επίσης δεν έχει σημασία:
- εάν ο επιχειρηματίας ασκεί δραστηριότητες που παράγουν εισόδημα ή όχι·
- τι φορολογικό σύστημα επέλεξε?
- έχει υπαλλήλους;
Όροι και διαδικασία πληρωμής
Σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία, τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες 1% άνω των 300.000 ρούβλια καταβάλλονται πριν από την 1η Ιουνίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Η πληρωμή πραγματοποιείται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς η διαχείριση αυτών των μεταφορών γίνεται πλέον από την εφορία. Μάθετε τις λεπτομέρειες για τη μεταφορά 1% στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή επικοινωνώντας αυτοπροσώπως. Διαφέρουν ανάλογα με την περιοχή. Υπάρχει ένας ενιαίος κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού - 182 102 02140 06 1110 160.
Το ποσοστό λαμβάνεται από το ποσό του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια. Και είναι υποχρεωτικό να καταβληθεί το αρχικό ποσό της σταθερής πληρωμής, το οποίο για το 2020 είναι 29.354 ρούβλια.
Να σημειωθεί ότι η ισχύουσα νομοθεσία προβλέπει ανώτατο ποσό εισφορών στην ασφάλιση συντάξεων. Το ποσό των εκπτώσεων δεν είναι πρέπει να υπερβαίνειοκταπλάσιο του ποσού των υποχρεωτικών πάγιων πληρωμών που ορίζει ο νόμος για το αντίστοιχο έτος. Έτσι, για το 2020 θα υπολογίσουμε το μέγιστο ποσό πληρωμών χρησιμοποιώντας τον τύπο:
29.354 × 8 = 234.832 ρούβλια.
Η βάση υπολογισμού υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Για να κατανοήσουμε ακριβώς πόσο πρέπει να πληρώσετε 1 τοις εκατό στο Ταμείο Συντάξεων, ας λάβουμε υπόψη τις ιδιαιτερότητες των διαφορετικών φορολογικών συστημάτων. Έτσι, για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για να λάβει υπόψη το εισόδημα που πράγματι έλαβε (καθορίζεται Άρθρο 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), στη συνέχεια σε UTII και PSN - υπό όρους, που προσδιορίζεται για τον υπολογισμό του φόρου. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εφαρμόζει το γενικό καθεστώς (OSNO), ο υπολογισμός περιλαμβάνει ποσά που λαμβάνονται από επιχειρηματικές δραστηριότητες, μείον τις επαγγελματικές κρατήσεις. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα, τότε το εισόδημα αθροίζεται (ρήτρα 6, ρήτρα 9, άρθρο 430 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η διαχείριση πληρωμών έχει μεταφερθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, η οποία δεν πρέπει να ξεχαστεί. Ο έλεγχος των κρατήσεων για περιόδους πριν από την 01/01/2017 διενεργείται από το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν εκείνη τη στιγμή. Οι αφαιρέσεις γίνονται μέχρι να αφαιρεθεί το αντίστοιχο καθεστώς. Εάν η δραστηριότητα όντως τερματιστεί, αλλά δεν έχει υποβληθεί η αντίστοιχη αίτηση στην εφορία, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαλλάσσεται από τη μεταφορά πληρωμών.