Die STS erfreut sich bis heute wachsender Beliebtheit, obwohl sie bei kleinen und mittelständischen Unternehmern bereits das am häufigsten gewählte System bei der Registrierung neuer Unternehmen und beim Wechsel von einer Besteuerungsart zu einer anderen ist. Die Einfachheit des Ausfüllens von Berichten und der Führung von Buchhaltungs- und Steuerunterlagen besticht. In dem Artikel erklären wir Ihnen, wie der USN-Kurs im Jahr 2020 berechnet wird, und geben Beispiele für Berechnungen.
Informationen über die USN
Bei Simplified wird vom Steuerzahler erwartet, dass er eine einzige Steuer (EN) anstelle von separaten Steuern auf Vermögen, Gewinne und Wertschöpfung zahlt.
STS-Sätze unterscheiden sich je nach gewähltem Besteuerungsobjekt: (click to expand)
- 6 % (zu Vorzugsbedingungen 1 %), wenn der Besteuerungsgegenstand das Gesamteinkommen des Unternehmens ist;
- 15 % (zu Vorzugsbedingungen 5 %), wenn es sich um die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben handelt.
Vor- und Nachteile der Verwendung der USN:
Vorteile: | Mängel: |
Nicht viel Berichterstattung | Einnahmengrenze (seit 2017 sind es 150 Millionen Rubel) |
Keine Mehrwertsteuer, Grund- und Einkommenssteuer | Die Zahl der Mitarbeiter beträgt nicht mehr als 100 |
Wenig Steuerregister, einfache Kontrolle über Unternehmensverluste | Teil der Mittel am genehmigten Kapital von Drittunternehmen ist nicht höher als 25 % |
Im Modus „Einnahmen“ können Sie die NU aller Kosten nicht beibehalten | Kein Recht zur Eröffnung von Filialen (nur Repräsentanzen und separate Abteilungen sind erlaubt) |
Niedriger Satz auf Versicherungsleistungen (20 % für bestimmte Tätigkeitsbereiche) | Unfähigkeit, über Anlagevermögen zu verfügen, das über der Einkommensgrenze liegt |
Mehr als 70 Regionen genießen Vorteile (1 % im Rahmen des „Einkommens“-Systems und 5 % im „D - R“-System) | Die mangelnde Bereitschaft einiger potenzieller Partner, die eine Umsatzsteuerabrechnung bei Transaktionen benötigen, um einen Kooperationsvertrag abzuschließen |
Zweijährige Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer (Satz 0 %), die nach der Verabschiedung des Gesetzes ein Unternehmen registriert haben und gewerbliche, soziale, wissenschaftliche oder persönliche Dienstleistungen erbringen | |
Es ist möglich, „USN und ENDV“, „USN und Patent“ zu kombinieren, dies kann zur Gewinnsteigerung beitragen |
Wer ist nicht berechtigt, in das vereinfachte Steuersystem zu wechseln
Nachfolgend finden Sie eine vollständige Liste der Unternehmen, die nicht berechtigt sind, im Rahmen der „Vereinfachung“ besteuert zu werden:
STS-Satz 6 % und 15 % - Berechnungsfunktionen
Durch den Wechsel zum vereinfachten Steuersystem kann eine Organisation oder ein Einzelunternehmer die Einkünfte ihres Unternehmens oder die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben als Besteuerungsgegenstand wählen. Beide Systeme haben ihre Vorteile, und Sie müssen die Wahl auf der Grundlage der Buchhaltungsdaten eines einzelnen Unternehmens treffen. Lesen Sie auch den Artikel: → „. Bedingte Gleichheit kann Ihnen bei der Auswahl helfen:
Einnahmen x 6 % = (Einnahmen - Ausgaben) x 15 %
Es ist ersichtlich, dass die Steuersätze in beiden Fällen gleich sind, wenn die Kosten 60 % der Einnahmen des Unternehmens betragen. Bei steigenden Ausgaben sinkt die zu zahlende Steuer bzw. sind die Einnahmen „links und rechts“ gleich, ist es vorteilhaft, das vereinfachte Steuersystem „D-R“ zu bevorzugen. Die Formel spiegelt einige wesentliche Kriterien nicht wider:
- Nicht nachgewiesene Ausgaben können nicht von der Steuer abgesetzt werden. Um sie zu bestätigen, müssen Sie die Zahlungspapiere (Quittungen, Schecks usw.) und die Bestätigung der Warenausgabe oder der Ausführung der Arbeiten (Rechnung, Akt) aufbewahren.
- Der Spesenkatalog ist streng geregelt, nicht alle Spesen können bei der Besteuerung berücksichtigt werden.
- Für die Anerkennung bestimmter Ausgaben gibt es ein besonderes Verfahren. Um beispielsweise die Kosten für den Erwerb von Waren zum Wiederverkauf abzuschreiben, müssen Sie deren Zahlung und die Tatsache des Verkaufs dokumentieren (Eigentumsfrage, Zahlung ist nicht erforderlich).
STS „Einkommen“, Satz 6 %
STS „Einnahmen minus Ausgaben“, Satz 15 %
In diesem Modus ist es möglich, die von der Organisation bezahlte Angst bei der Neuberechnung der Steuer zu berücksichtigen. Beiträge. Ihr Betrag kann nicht von der Steuer selbst abgezogen werden, sie sind in der Ausgabenliste für den Berichtszeitraum enthalten.
- Wenn es keine Mitarbeiter in der Organisation gibt, kann der gesamte Angstbetrag in die Kosten eingerechnet werden. Beiträge;
- Wenn es Mitarbeiter gibt, können Sie nicht mehr als 50% der Zahlungen für sich und Mitarbeiter berücksichtigen.
Wenn Sie das vereinfachte Steuersystem „D - R“ gewählt haben, ist für Sie das Konzept der Mindeststeuer (1 % aller Einnahmen) relevant, die Sie übertragen, wenn für NP der Steuerbetrag nach dem allgemeinen Berechnungsverfahren gilt niedriger ist als der Betrag der berechneten Mindeststeuer.
Verluste im vereinfachten Steuersystem „Einnahmen-Ausgaben“
- kann für eines der nächsten 10 Jahre aufgeschoben werden;
- in der Reihenfolge ihres Eingangs übertragen;
- sind dokumentiert;
- bei der Abführung der Jahressteuer berücksichtigt werden, können sie nicht im Vorsteuerabzug berücksichtigt werden.
(65 Seiten) ![]() Inhalt: 1. Getrennte Rechnungslegung bei der Kombination des vereinfachten Steuersystems und UTII: Merkmale und Regeln der Rechnungslegung 2. Fristen für die Abgabe der Erklärung zum vereinfachten Steuersystem 3. Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer nach dem vereinfachten Steuersystem 4. Bilanzierung von Immobilien nach dem vereinfachten Steuersystem 5. Merkmale der Anwendung des USN-Steuerregimes durch juristische Personen in Form einer CJSC 6. Merkmale der Aufrechterhaltung der Rechnungslegungsgrundsätze des vereinfachten Steuersystems 7. Vorteile der Anwendung des USN-Steuersystems für LLCs und Einzelunternehmer 8. Merkmale des Verkaufs einer LLC nach dem vereinfachten Steuersystem 9. Kombination aus vereinfachtem Steuersystem und PSN 10. Wie führt man Konten einer LLC im vereinfachten Steuersystem? |
STS-Rate 10% - Vor- und Nachteile
Diese EH-Rate ist eine der differenzierten. Um die damit verbundenen Vorteile nutzen zu können, ist es erforderlich, Ihr Unternehmen in einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation zu registrieren, in der das Gesetz zur Festsetzung des STS-Satzes auf 10 % bereits in Kraft ist. Neben der Tatsache, dass Sie in die bevorzugte Kategorie der Steuerzahler fallen müssen, kann es auch vorkommen, dass das Subjekt der Russischen Föderation das entsprechende Gesetz verabschiedet hat, es gibt jedoch Einschränkungen für diejenigen, die Steuern zu diesem Satz zahlen möchten:
- nach Einkommen;
- nach der Zahl der Beschäftigten im Staat;
- nach Gehalt usw.
Wenn es in der Region mehrere ermäßigte „Vereinfachungssätze“ für verschiedene Kategorien von Steuerzahlern gibt und ein Unternehmen (oder Einzelunternehmer) unter mehrere davon fällt, wählt es den günstigsten Satz für sich selbst aus.
Bis heute wird „Vereinfachern“ in Moskau ein Satz von 10 % angeboten, die sich mit folgenden Tätigkeiten befassen:
- Fertigungsindustrie,
- Betrieb von Nichtwohnungsbeständen,
- Wissenschaft,
- Sozial Dienstleistungen,
- sportliche Aktivitäten,
- Anbau von Kulturpflanzen, Tierzucht oder beides gleichzeitig (Einnahmen aus solchen Arbeiten betragen nicht weniger als 75 % des Gesamteinkommens).
STS-Rate nach Region (Tabelle)
Verschiedene Regionen wenden unterschiedliche Preise an:
Das Thema der Russischen Föderation | Normativer Akt | Steuersatz | Kategorien von Steuerzahlern |
Moskau | Gesetz der Stadt Moskau vom 7. Oktober 2009 Nr. 41 | 10% | 1) Fertigungsindustrie; 2) Verwaltung des Betriebs von Wohn- und (oder) Nichtwohngebäuden gegen Gebühr oder auf Vertragsbasis; 4) Betreuungstätigkeiten mit Unterbringung und Erbringung sozialer Dienste ohne Unterbringung; 5) Aktivitäten im Sportbereich; 6) Pflanzenbau, Tierhaltung und die Erbringung einschlägiger Dienstleistungen in diesen Bereichen. |
Sankt Petersburg | Gesetz von St. Petersburg vom 5. Mai 2009 Nr. 185-36 | 7% | |
Gebiet Leningrad | Gesetz des Leningrader Gebiets vom 12. Oktober 2009 Nr. 78-oz | 5% | Alle Organisationen und Unternehmer, die die vereinfachte Besteuerung anwenden, wenn der Besteuerungsgegenstand Einkünfte sind, die um die Höhe der Ausgaben gemindert sind |
Republik Krim | Gesetz der Republik Krim vom 29. Dezember 2014 Nr. 59-ZRK/2014 | 4% | Alle Steuerpflichtigen, wenn der Besteuerungsgegenstand Einkünfte sind |
10% | |||
Sewastopol | Gesetz von Sewastopol vom 14. November 2014 Nr. 77-ЗС | 5% | |
Gesetz von Sewastopol vom 3. Februar 2015 Nr. 110-ЗС | 10% | ||
3% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und Tätigkeiten ausüben, die in den folgenden Abschnitten und Klassen von OKVED OK 029-2014 enthalten sind: 1) Klasse 01 „Pflanzen- und Viehzucht, Jagd und die Erbringung damit zusammenhängender Dienstleistungen in diesen Bereichen“ des Abschnitts A „Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischfang und Fischzucht“ (mit Ausnahme der Tätigkeiten der Unterklasse 01.7 „Jagd, Fallenstellen). und Abschuss von Wildtieren einschließlich der Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen“); 2) Unterklasse 03.2 „Fischzucht“ des Abschnitts A „Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht“; 3) Abschnitt R „Bildung“ (mit Ausnahme der Tätigkeiten der Unterklassen 85.22 „Hochschulbildung“, 85.3 „Berufsbildung“, 85.42 „Berufliche Zusatzbildung“); 4) Abschnitt Q „Gesundheits- und Sozialdienste“ (ausgenommen Tätigkeiten der Unterklasse 86.23 „Zahnarztpraxen“); 5) Abschnitt R „Tätigkeiten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung“ (mit Ausnahme von Tätigkeiten der Unterklasse 92.1 „Tätigkeiten in der Organisation und Durchführung von Glücksspielen und Wetten“) |
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4% | |||
Region Astrachan | Gesetz der Region Astrachan vom 10. November 2009 Nr. 73/2009-OZ | 10% | 2) Getränkeherstellung; 4) Bekleidungsproduktion; 5) Herstellung von Leder und Lederprodukten; 7) Herstellung von Papier und Papierprodukten; 8) Drucken und Kopieren von Informationsträgern; 11) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 12) metallurgische Produktion; 13) Herstellung von Metallfertigprodukten, außer Maschinen und Anlagen; 14) Herstellung von Computern, elektronischen und optischen Produkten; 15) Produktion von Elektrogeräten; 16) Herstellung von Maschinen und Anlagen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 17) Produktion von anderen Fahrzeugen und Ausrüstung; 18) Produktion von Kraftfahrzeugen, Anhängern und Aufliegern; 19) Herstellung von Möbeln; 20) Herstellung anderer Fertigprodukte; 21) Konstruktion |
Gebiet Belgorod | Gesetz der Region Belgorod vom 14. Juli 2010 Nr. 367 | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, wobei der größte Teil der Einnahmen für den entsprechenden Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) Einnahmen aus den in Anhang 3 des Gesetzes genannten Tätigkeiten waren |
Oblast Brjansk | Gesetz der Region Brjansk vom 3. Oktober 2016 Nr. 75-З | 12% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und Tätigkeiten in den folgenden Branchen gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 4) Konstruktion |
3% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen und Tätigkeiten in den folgenden Branchen gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Gewinnung anderer (gemäß der Gesetzgebung mit gewöhnlichen Mineralien verwandter) Mineralien; 2) Fertigungsindustrie; 3) Bereitstellung von Strom, Gas und Dampf, Klimatisierung, Wasserversorgung und Abwasserentsorgung; 4) Konstruktion |
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Gebiet Wladimir | Gesetz der Region Wladimir vom 10. November 2015 Nr. 130-OZ | 4% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommenssteuer zahlen und Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben, die in Anhang 1 des Gesetzes aufgeführt sind |
5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben, die in Anhang 2 des Gesetzes aufgeführt sind: - 01 Acker- und Viehzucht, Jagd und Erbringung damit zusammenhängender Dienstleistungen in diesen Bereichen (mit Ausnahme der Gruppe 01.15); - 02 Forstwirtschaft und Holzeinschlag (ohne Abteilung 02.2 und Abteilung 02.40.2); – 03 Fischerei und Fischzucht; 2) Abschnitt 2. Abschnitt C. Produzierende Industrien: – 62 Entwicklung von Computersoftware, Beratung in diesem Bereich und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen; – 63 Tätigkeiten auf dem Gebiet der Informationstechnologie; 3) Abschnitt 5. Abschnitt M. Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten: – 72 Forschung und Entwicklung |
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8% | – Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften | ||
10% | 1) Abschnitt 1. Abschnitt A. Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht: – 02.2 Holzeinschlag – Steuersatz; - 02.40.2 Erbringung von Holzeinschlagsdiensten; – 10 Nahrungsmittelproduktion; – 11.07 Herstellung von Erfrischungsgetränken; Herstellung von Mineralwasser und anderem in Flaschen abgefülltem Trinkwasser; – 13 Herstellung von Textilwaren; – 14 Herstellung von Bekleidung; – 15 Herstellung von Leder und Lederwaren; – 16 Holzbearbeitung und Herstellung von Holz- und Korkwaren, ausgenommen Möbel, Herstellung von Strohwaren und Flechtstoffen; – 17 Herstellung von Papier und Papierwaren; – 18 Drucktätigkeiten und Kopieren von Informationsträgern; - 20 Herstellung von Chemikalien und chemischen Erzeugnissen (ohne Untergruppe 20.14.1 und Gruppe 20.51); – 21 Herstellung von Arzneimitteln und Materialien für medizinische Zwecke; – 22 Herstellung von Gummi- und Kunststoffwaren; – 23 Herstellung von sonstigen nichtmetallischen Mineralprodukten; – 24 Metallurgische Produktion; - 25 Herstellung von Metallerzeugnissen, ausgenommen Maschinen und Geräte (ausgenommen Unterklasse 25.4); – 26 Herstellung von Computern, elektronischen und optischen Produkten; – 27 Herstellung von Elektrogeräten; – 28 Herstellung von Maschinen und Ausrüstungen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; – 29 Herstellung von Kraftfahrzeugen, Anhängern und Aufliegern; – 30 Herstellung von sonstigen Fahrzeugen und Ausrüstungen; – 31 Herstellung von Möbeln; – 32 Herstellung von sonstigen Fertigwaren; – 33 Reparatur und Installation von Maschinen und Ausrüstungen; 2) Abschnitt 3. Abschnitt E. Wasserversorgung; Wasserentsorgung, Organisation der Sammlung und Entsorgung von Abfällen, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verschmutzungen: – 37 Abwassersammlung und -behandlung; – 38 Sammlung, Behandlung und Entsorgung von Abfällen; Verarbeitung von Sekundärrohstoffen; 3) Abschnitt 4. Abschnitt J. Tätigkeiten im Bereich Information und Kommunikation: – 59 Produktion von Spielfilmen, Videofilmen und Fernsehprogrammen, Veröffentlichung von Tonaufnahmen und Musik; – 60 Tätigkeiten im Bereich Fernsehen und Hörfunk; 4) Abschnitt 5. Abschnitt M. Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten: – 71 Tätigkeiten im Bereich Architektur und Ingenieurdesign; technische Prüfung, Forschung und Analyse; – tierärztliche Tätigkeit; 5) Abschnitt 6. Abschnitt P. Bildung: – 85.4 Zusatzausbildung; 6) Abschnitt 7. Abschnitt Q. Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialwesen: – 86 Gesundheitsaktivitäten; – 87 Heimpflegetätigkeiten; – 88 Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften; 7) Abschnitt 8. Abschnitt R. Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung: – 90 Kreative Tätigkeiten, Tätigkeiten im Bereich Kunst und Organisation von Unterhaltung; – 91 Aktivitäten von Bibliotheken, Archiven, Museen und anderen kulturellen Einrichtungen; – 93 Aktivitäten im Bereich Sport, Erholung und Unterhaltung; 8) Abschnitt 9. Abschnitt S. Bereitstellung anderer Arten von Dienstleistungen: – 96 Sonstige persönliche Dienstleistungen (ohne Gruppen 96.04 und 96.09) |
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Gebiet Wolgograd | Gesetz der Region Wolgograd vom 10. Februar 2009 Nr. 1845-OD | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, wobei der größte Teil der Einnahmen für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) Einnahmen aus folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit waren: - Konstruktion; - Fertigungsindustrien. Der Anteil der Einkünfte aus diesen Tätigkeiten muss für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Gesamteinkünfte betragen. Unternehmer haben das Recht, einen Vorzugssatz anzuwenden, wenn sie die im Anhang zum Gesetz aufgeführten Arten von Tätigkeiten ausüben. Die Bedingungen für die Anwendung der Leistungen für Unternehmer sind in Artikel 1 Absätze 2, 3 des Gesetzes festgelegt |
Region Woronesch | Gesetz der Region Woronesch vom 5. April 2011 Nr. 26-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: – Abschnitt C „Verarbeitende Industrien“, außer Klasse 19 „Herstellung von Koks und Erdölprodukten“, Klasse 20 „Herstellung von Chemikalien und chemischen Erzeugnissen“; – Abschnitt D „Bereitstellung von Strom, Gas und Dampf; Klimaanlage"; – Abschnitt E „Wasserversorgung; Abwasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verunreinigungen“ (Klassen 37, 38, 39); – Abschnitt M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“ (Klasse 72). Die Bedingungen für die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes sind in Artikel 1 Absatz 2 des Gesetzes angegeben |
4% | - Abschnitt C „Fertigung“ (Unterklassen 10.1, 10.3; Gruppen 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; Untergruppen 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8); – Abschnitt M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“ (Klasse 72); - Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialwesen“ (Unterklassen 87.9, 88.1, 88.9); - Abschnitt S „Erbringung von sonstigen Dienstleistungen“ (Klasse 95; Gruppe 96.01). Die Bedingungen für die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes sind in Artikel 1.2 Absatz 2 des Gesetzes angegeben |
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Jüdisches Autonomes Gebiet | Gesetz der Jüdischen Autonomen Region vom 24. Dezember 2008 Nr. 501-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) 37.20.1 Behandlung von Altgummi; 2) 37.20.2 Behandlung von Abfällen und Kunststoffabfällen; 3) 37.20.3 Behandlung von Abfall und Altglas; 4) 37.20.4 Behandlung von Textilabfällen; 5) 37.20.5 Behandlung von Altpapier und -pappe; 6) 85,3 Erbringung von sozialen Dienstleistungen |
8% | 1) 01.42 Erbringung von Dienstleistungen auf dem Gebiet der Tierhaltung, ausgenommen veterinärmedizinische Dienstleistungen; 2) 80,1 Vorschulische und allgemeinbildende Grundschule; 3) 85,2 Veterinärmedizinische Tätigkeiten |
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10% | 1) 01.2 Vieh; 2) 01.3 Ackerbau kombiniert mit Tierhaltung (gemischte Landwirtschaft); 3) 05.02 Fischzucht; 4) 10.3 Gewinnung und Agglomeration von Torf; 5) 15.1 Herstellung von Fleisch und Fleischwaren; 6) 15.2 Verarbeitung und Konservierung von Fisch und Meeresfrüchten; 7) 15.3 Verarbeitung und Konservierung von Kartoffeln, Obst und Gemüse; 8) 15.4 Herstellung von pflanzlichen und tierischen Ölen und Fetten; 9) 15.5 Herstellung von Milchprodukten; 10) 15.6 Herstellung von Erzeugnissen der Mehlmahlindustrie, Stärken und Stärkeerzeugnissen; 11) 15.7 Herstellung von zubereitetem Futtermittel; 12) 15.8 Herstellung von sonstigen Lebensmitteln; 13) 15,98 Herstellung von Mineralwässern und anderen Erfrischungsgetränken; 14) 18.2 Herstellung von Bekleidung aus textilen Materialien und Bekleidungszubehör; 15) 19.3 Herstellung von Schuhen; 16) 26.4 Herstellung von Ziegeln, Dachziegeln und anderen Bauprodukten aus gebranntem Ton; 17) 36.1 Herstellung von Möbeln; 18) 40.3 Erzeugung, Übertragung und Verteilung von Dampf und Heißwasser (thermische Energie); 19) 41,0 Sammlung, Reinigung und Verteilung von Wasser; 20) 45.2 Bau von Gebäuden und Bauwerken; 21) 45.3 Installation der technischen Ausrüstung von Gebäuden und Bauwerken; 22) 45,4 Herstellung von Ausbauarbeiten; 23) 51.21 Großhandel mit Getreide, Saatgut und Futtermitteln für landwirtschaftliche Nutztiere; 24) 51.32 Großhandel mit Fleisch, Geflügelfleisch, Produkten und Fleischkonserven und Geflügelfleisch; 25) 51,38 Großhandel mit sonstigen Lebensmitteln; 26) 51.39.1 Nicht spezialisierter Großhandel mit Tiefkühlprodukten; 27) 60.21.1 Tätigkeiten der Personenbeförderung mit Kraftfahrzeugen (Bussen) nach Fahrplan; 28) 60.24.1 Tätigkeiten des Autofracht-Spezialtransports; 29) 63.1 Frachtumschlag und Lagerung; 30) 70,32 Immobilienverwaltung; 31) 74,20 Tätigkeiten im Bereich Architektur; Ingenieur-Design; geologische Erkundung und geophysikalische Arbeiten; geodätische und kartografische Aktivitäten; Tätigkeiten im Bereich Normung und Metrologie; Aktivitäten auf dem Gebiet der Hydrometeorologie und verwandter Gebiete; Aktivitäten im Zusammenhang mit der Lösung technischer Probleme, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 32) 74,5 Beschäftigung und Anwerbung; 33) 74,7 Reinigung und Reinigung von Industrie- und Wohnräumen, Geräten und Fahrzeugen; 34) 85,12 Arztpraxis; 35) 85.14.1 Tätigkeiten von Krankenpflegern; 36) 90.01 Sammlung und Behandlung von Abwasser; 37) 90,02 Sammlung und Behandlung sonstiger Abfälle; 38) 90.03 Sanierung, Schadstoffsanierung und ähnliche Tätigkeiten |
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Gesetz der Jüdischen Autonomen Region vom 25. Mai 2016 Nr. 916-OZ | 1% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen und im Bauwesen gemäß OKVED OK 029-2001 tätig sind | |
4% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen und Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2001 ausüben, die im Anhang des Gesetzes aufgeführt sind | ||
Region Transbaikal | Gesetz des Transbaikal-Territoriums vom 4. Mai 2010 Nr. 360-ЗЗК | 5% | Der ermäßigte Steuersatz wird angewendet, wenn der Steuergegenstand die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben ist und der Steuerpflichtige folgende Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausübt: 1. a) Unterabschnitt DA Herstellung von Lebensmitteln einschließlich Getränken und Tabak: 15.1 Herstellung von Fleisch und Fleischwaren, 15.5 Herstellung von Molkereiprodukten; b) Unterabschnitt DB „Textil- und Bekleidungsproduktion“; c) Unterabschnitt DC Herstellung von Leder, Lederwaren und Herstellung von Schuhen; d) Unterabschnitt DK „Herstellung von Maschinen und Ausrüstung“, außer 29.6 „Herstellung von Waffen und Munition“; e) Sub-DM „Herstellung von Fahrzeugen und Ausrüstung“ 2. 90.00.2 „Beseitigung und Behandlung fester Abfälle“; 3. Steuerzahler - Bewohner von Industrieparks; 4. Steuerzahler - Subjekte der staatlichen Unterstützung und Innovationsförderung, die vorrangige Innovationsprojekte im Transbaikal-Territorium umsetzen |
Gebiet Iwanowo | Gesetz der Region Iwanowo vom 20. Dezember 2010 Nr. 146-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 3) Abschnitt E „Wasserversorgung; Wasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung der Verschmutzung“; 4) Abschnitt F „Bauwesen“; 5) Unterklasse 45.2 „Wartung und Reparatur von Kraftfahrzeugen“ Abschnitt G „Groß- und Einzelhandel; Reparatur von Kraftfahrzeugen und Motorrädern“; 6) Abschnitt H „Transport und Lagerung“; 7) Abschnitt I „Tätigkeiten von Hotels und Gaststättenbetrieben“; 8) Abschnitt J „Tätigkeiten im Bereich Information und Kommunikation“; 9) Abschnitt M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“ mit Ausnahme der Klassen 69, 70; 10) Abschnitt N „Verwaltungstätigkeiten und damit verbundene Nebenleistungen“, mit Ausnahme von Klasse 77; 11) Abschnitt P „Bildung“; 12) Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialdienste“; 13) Abschnitt R „Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung“, mit Ausnahme von Klasse 92; 14) Abschnitt S „Erbringung anderer Arten von Dienstleistungen“; 15) Abschnitt T „Tätigkeiten der Haushalte als Arbeitgeber; undifferenzierte Tätigkeiten privater Haushalte bei der Produktion von Gütern und der Erbringung von Dienstleistungen für den Eigenbedarf. |
4% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommenssteuer zahlen und folgende Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Abschnitt A „Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht“; 2) Abschnitt C „Fertigung“, außer Gruppen 11.01–11.06, Klassen 12, 19; 3) Abschnitt F „Bauwesen“; 4) Abschnitt P „Bildung“; 5) Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialdienste“; 6) Gruppen 93.11 „Tätigkeit von Sportanlagen“, 93.12 „Tätigkeit von Sportvereinen“ Abschnitt R „Tätigkeiten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung“; 7) Gruppen 96.02 „Erbringung von Dienstleistungen durch Friseure und Schönheitssalons“, 96.03 „Organisation von Bestattungen und Erbringung damit zusammenhängender Dienstleistungen“ des Abschnitts S „Erbringung sonstiger Dienstleistungen“. Der Anteil der Einkünfte aus der Durchführung als wichtigster der oben genannten Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit für den Berichtszeitraum (Steuerperiode) beträgt mindestens 70 % der Gesamteinnahmen |
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Region Irkutsk | Gesetz der Region Irkutsk vom 30. November 2015 Nr. 112-oz | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Klassen 01 „Pflanzen- und Viehzucht, Jagd und die Erbringung damit zusammenhängender Dienstleistungen in diesen Bereichen“, 03 „Fischerei und Fischzucht“ Abschnitt A „Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischfang und Fischzucht“; 2) Abschnitt P „Bildung“; 3) Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialdienste“; 4) Abschnitt T „Tätigkeiten von Haushalten als Arbeitgeber; undifferenzierte Tätigkeiten privater Haushalte bei der Produktion von Gütern und der Erbringung von Dienstleistungen für den Eigenbedarf“ |
7,5% | 1) Abschnitt C „Herstellung“; 2) Abschnitt F „Bauwesen“; 3) Abschnitt I „Tätigkeiten von Hotel- und Gaststättenbetrieben“; 4) Unterklasse 62.0 „Entwicklung von Computersoftware, Beratungsdienste auf diesem Gebiet und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen“ der Klasse 62 „Entwicklung von Computersoftware, Beratungsdienste auf diesem Gebiet und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen“, Unterklasse 63.1 „Datenverarbeitung, Erbringung von Dienstleistungen“. für die Vermittlung von Informationen, Tätigkeiten von Portalen im Informations- und Kommunikationsnetz Internet" Klasse 63 "Tätigkeiten auf dem Gebiet der Informationstechnologie" Abschnitt J "Tätigkeiten auf dem Gebiet der Information und Kommunikation"; 5) Gruppe 95.11 „Reparatur von Computern und Computerperipheriegeräten“ der Unterklasse 95.1 „Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten“ der Klasse 95 „Reparatur von Computern, persönlichen und Haushaltsgegenständen“ des Abschnitts S „Erbringung sonstiger Dienstleistungen“; 6) Klasse 72 „Forschung und Entwicklung“ Abschnitt M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“ |
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5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen - Einwohner von Industrie- (Industrie-) Parks, vorbehaltlich der in Artikel 4 des Gesetzes festgelegten Bedingungen Kabardino-Balkarische Republik |
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5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und dabei die folgenden Bedingungen erfüllen: – Der Erlös aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen) für den Berichtszeitraum (Steuerperiode) beträgt mindestens 30 Millionen Rubel. - die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer 20 Personen übersteigt und der durchschnittliche Lohn pro Arbeitnehmer nicht niedriger ist als der durchschnittliche Lohn in der Kabardino-Balkarischen Republik |
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7% | – für alle anderen Steuerpflichtigen, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Region Kaluga | Gesetz der Region Kaluga vom 18. Dezember 2008 Nr. 501-OZ | 5% | 1) Durchführung der Hauptaktivitäten gemäß OKVED OK 029-2014 aus den Abschnitten: – C „Fertigung“; – P „Bildung“; – Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialwesen“; - ab Klasse 75 Abschnitt M OKVED; 2) registriert nach dem 1. Januar 2015 (außer im Falle einer Umstrukturierung) und Unternehmer, die die Haupttätigkeiten gemäß Klasse 72 „Forschung und Entwicklung“ OKVED ausüben Als Haupttätigkeitsart wird im Vereinfachungsfall die vom Steuerpflichtigen in der Steuererklärung für eine einheitliche Steuer angegebene Art der wirtschaftlichen Tätigkeit verstanden |
7% | Durchführung der Haupttätigkeiten gemäß Abschnitt F „Bau“ (mit Ausnahme der Entwicklung von Bauprojekten) | ||
10% | Durchführung der Haupttätigkeiten gemäß den Abschnitten: – B „Bergbau“ (ausgenommen die Erbringung von Dienstleistungen im Bereich Bergbau); – D „Bereitstellung von Elektrizität, Gas und Dampf, Klimatisierung“ (ohne Handel mit gasförmigen Brennstoffen, die über Verteilernetze geliefert werden); - E „Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Maßnahmen zur Beseitigung der Umweltverschmutzung“; - R „Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Einkommens- und Unterhaltungsorganisation“ (ausgenommen Klasse 92); - Klassen 94, 96 des Abschnitts S „Erbringung sonstiger Arten von Dienstleistungen“ |
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Region Kamtschatka | Gesetz des Gebiets Kamtschatka vom 19. März 2009 Nr. 245 | 10% | Alle Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen |
1% | 2) Forstwirtschaft und andere forstwirtschaftliche Tätigkeiten; 3) Herstellung anderer Holzprodukte; 5) Verarbeitung und Entsorgung von Abfällen |
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2% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Fischzucht; 2) Verarbeitung und Konservierung von Obst und Gemüse. Die Bedingungen für die Anwendung des Satzes sind in Teil 2 von Artikel 1.2 des Gesetzes angegeben |
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3% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Herstellung von Milchprodukten; 2) Herstellung von Brot- und Mehlkonfekt, Kuchen und Gebäck mit nicht dauerhafter Lagerung; 3) Entwicklung von Computersoftware, Beratungsdienste in diesem Bereich und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen; 4) Aktivitäten im Bereich der Informationstechnologie; 5) Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten; 6) Bildung; 7) Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften. Die Bedingungen für die Anwendung des Satzes sind in Teil 3 von Artikel 1.2 des Gesetzes angegeben |
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4% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Verarbeitung und Konservierung von Fleisch und Fleischlebensmittelprodukten; 2) Herstellung von Textilprodukten; 3) Bekleidungsproduktion; 4) Herstellung von Leder und Lederprodukten; 5) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, ausgenommen Möbel, Herstellung von Strohprodukten und Flechtmaterialien, ausgenommen die Herstellung anderer Holzprodukte; 6) Aktivitäten von Krankenhausorganisationen; 7) Sammlung und Behandlung von Abwasser; 8) Abfallsammlung; Die Bedingungen für die Anwendung des Satzes sind in Teil 4 von Artikel 1.2 des Gesetzes angegeben |
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5% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Herstellung von Zellstoff, Zellstoff, Papier und Pappe; 2) Verlagstätigkeiten; 3) Drucktätigkeiten und Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich; 4) Herstellung von Chemikalien und chemischen Produkten; 6) metallurgische Produktion; 7) Herstellung von Metallfertigprodukten, außer Maschinen und Anlagen; 8) Herstellung von Computern, elektronischen und optischen Produkten; 9) Produktion von Elektrogeräten; 10) Herstellung von Maschinen und Anlagen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 11) Produktion von Kraftfahrzeugen, Anhängern und Aufliegern; 12) Produktion von anderen Fahrzeugen und Ausrüstung; 13) Wartung und Reparatur von Kraftfahrzeugen; 14) Reparatur von persönlichen und Haushaltsgegenständen; 15) Aktivitäten von Hotels und anderen Orten für vorübergehenden Aufenthalt; 16) Aktivitäten des Wassertransports; 17) Vermietung und Verpachtung, mit Ausnahme der Vermietung von geistigem Eigentum und ähnlichen Produkten, mit Ausnahme von Urheberrechten; 18) allgemeine Arztpraxis; 19) Spezialpraxis; 20) Waschen und chemische Reinigung von Textil- und Pelzprodukten; 21) Sport- und Freizeitaktivitäten; 22) Aktivitäten im Sportbereich. Die Bedingungen für die Anwendung des Satzes sind in Teil 5 von Artikel 1.2 des Gesetzes angegeben |
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Republik Karatschai-Tscherkess | Gesetz der Karatschai-Tscherkessischen Republik vom 2. Dezember 2005 Nr. 86-RZ | 9% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: 1) Einwohner der Sonderwirtschaftszone für Touristen und Erholung auf dem Territorium der Stadtbezirke Zelenchuksky und Urupsky; 2) Organisationen und Unternehmer, die unternehmerisch tätig sind in den Bereichen: - Ausbildung; – Gesundheits- und Sozialdienste; - Fertigungsindustrien. Der Verkaufserlös aus den oben genannten Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit für den letzten Steuerzeitraum (Meldezeitraum) muss mindestens 75 % des Gesamterlöses betragen |
Gebiet Kemerowo | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und die folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit ausüben: 3) Textilproduktion; 8) Herstellung von Arzneimitteln; |
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15% | |||
Gesetz der Region Kemerowo vom 26. November 2008 Nr. 101-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: 1) Gegenstände der Investitionstätigkeit zur Durchführung von Investitionsprojekten, die in der Liste der Investitionsprojekte gemäß dem Gesetz des Gebiets Kemerowo „Über die staatliche Unterstützung von Investitions-, Innovations- und Produktionstätigkeiten im Gebiet Kemerowo“ enthalten sind. Die Bedingungen sind in Artikel 1 Teil 1 Punkt 3 des Gesetzes festgelegt; 2) Themen der innovativen Tätigkeit zur Durchführung innovativer Projekte, die in der Liste innovativer Projekte gemäß dem Gesetz des Gebiets Kemerowo „Über die staatliche Unterstützung von Investitions-, Innovations- und Produktionstätigkeiten im Gebiet Kemerowo“ enthalten sind. Die Bedingungen sind in Artikel 2 Teil 1 Punkt 3 des Gesetzes festgelegt; 3) Verwaltungsorganisationen von Technologieparks und Basisorganisationen von Technologieparks, die in das Register der Technologieparks in der Region Kemerowo eingetragen sind (siehe Artikel 3 des Gesetzes); 4) Steuerinländer von Technologieparks (siehe Artikel 4 des Gesetzes); 5) Verwaltungsgesellschaften günstiger Wirtschaftszonen. Die Bedingungen sind in Artikel 5-1 Teil 1 Punkt 3 des Gesetzes angegeben; 6) Teilnehmer aus wirtschaftlich begünstigten Zonen. Die Bedingungen sind in Artikel 5-2 Teil 1 Absatz 3 des Gesetzes angegeben |
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Gesetz der Region Kemerowo vom 26. November 2008 Nr. 99-OZ | 3% | 1) Landwirtschaft, Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen; 2) Forstwirtschaft und die Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich; 3) Textilproduktion; 4) Bekleidungsproduktion; Zurichten und Färben von Pelzen; 5) Herstellung von Leder, Lederwaren und Schuhen; 6) Herstellung von Kunststoffen und Kunstharzen in Primärformen; 7) Herstellung von Farben und Lacken; 8) Herstellung von Arzneimitteln; 9) Seifenproduktion; Wasch-, Reinigungs- und Poliermittel; Parfümerie und Kosmetik; 10) Herstellung von chemisch modifizierten tierischen oder pflanzlichen Fetten und Ölen (einschließlich Trockenöl), ungenießbaren Mischungen von tierischen oder pflanzlichen Fetten und Ölen; 11) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 12) Herstellung von fertigen Metallprodukten; 13) Produktion von Maschinen und Anlagen; 14) Produktion von Elektromaschinen und Elektrogeräten; 15) Reparatur von Haushaltsprodukten und Gegenständen für den persönlichen Gebrauch; 16) Vermietung von Haushaltsprodukten und Gegenständen für den persönlichen Gebrauch; 17) Produktion anderer anorganischer Grundchemikalien; 18) Erbringung von sozialen Dienstleistungen. Das Einkommen für den Berichtszeitraum (Steuerperiode) muss mindestens 80 % des Einkommens betragen |
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6% | Alle anderen Steuerpflichtigen zur vereinfachten Besteuerung mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkünfte“ | ||
Oblast Kirow | Gesetz der Region Kirow vom 30. April 2009 Nr. 366-ZO | 6% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: - Bewohner von Parkanlagen, die in der laufenden Steuerperiode Arbeitnehmer im Rahmen von Arbeitsverträgen einstellen und pro Arbeitnehmer einen durchschnittlichen Monatslohn in Höhe von mindestens zwei bundesgesetzlich festgelegten Mindestlöhnen zahlen und keine Steuerschulden haben |
Region Kostroma | Gesetz der Region Kostroma vom 23. Oktober 2012 Nr. 292-5-ZKO | 10% | 2) Fischerei, Fischzucht; 3) Verarbeitendes Gewerbe (mit Ausnahme der Herstellung von Schmuck und technischen Produkten aus Edelmetallen und Edelsteinen, Münzen und Medaillen). Einkünfte aus der Haupttätigkeit betragen mindestens 70 % der Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit |
Region Kurgan | Gesetz der Region Kurgan vom 24. November 2009 Nr. 502 | 10% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, die die folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit ausüben: 1) Sägen und Hobeln von Holz, Holzimprägnierung; 2) Herstellung von Holzbaukonstruktionen, einschließlich vorgefertigter Holzkonstruktionen, und Tischlerei; 3) Herstellung anderer Produkte aus Holz und Kork, Stroh und Flechtmaterialien; 4) Herstellung von Keramikfliesen und -platten; 5) Herstellung von Ziegeln, Dachziegeln und anderen Bauprodukten aus gebranntem Ton; Herstellung von Zement, Kalk und Gips; 6) Herstellung von Produkten aus Beton, Gips und Zement; Erzeugung von Dampf und Heißwasser (thermische Energie) durch Kesselhäuser; 7) Aktivitäten zur Sicherstellung der Funktionsfähigkeit von Kesselhäusern; 8) Aktivitäten zur Sicherstellung der Funktionsfähigkeit von Wärmenetzen; 9) Sammlung, Reinigung und Verteilung von Wasser; 10) Abwasserentsorgung, Abfall und ähnliche Tätigkeiten. Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Artikel 3 Absatz 1 des Gesetzes angegeben |
15% | Alle anderen Steuerpflichtigen unterliegen der vereinfachten Besteuerung mit dem Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ | ||
Gebiet Kursk | Gesetz der Region Kursk vom 4. Mai 2010 Nr. 35-ZKO | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und: 1) wurden nach dem 1. Januar 2010 gegründet und üben ihre Tätigkeit nach den Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit des Abschnitts P „Bildung“ aus: Unterklasse 85.1 „Allgemeine Bildung“, Gruppe 85.21 „Berufliche Sekundarbildung“, Unterklasse 85.3 „Berufliche Bildung“, Gruppe 85.41 „Zusätzliche Bildung für Kinder und Erwachsene“, Untergruppe 85.42.9 „Sonstige Tätigkeiten zur beruflichen Zusatzbildung, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind“ OKVED OK 029-2014, deren Einkommensanteil mindestens 70 % des Gesamteinkommens beträgt . 2) als Wirtschaftsgesellschaften (Partnerschaften) von haushalts- und autonomen wissenschaftlichen Einrichtungen gegründet. Sofern die Tätigkeit solcher Gesellschaften (Partnerschaften) in der praktischen Anwendung oder Umsetzung der Ergebnisse geistiger Tätigkeit (Computerprogramme, Datenbanken, Erfindungen, Gebrauchsmuster, gewerbliche Muster, Auswahlergebnisse, Topologien integrierter Schaltungen, Produktionsgeheimnisse (Wissens- wie) ), deren ausschließliche Rechte den angegebenen wissenschaftlichen Einrichtungen (auch gemeinsam mit anderen Personen) zustehen |
5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen und ihre Tätigkeiten gemäß den Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit des Abschnitts C „Herstellung“, Abschnitt M der Klasse 72 „Forschung und Entwicklung“ ausüben OKVED OK 029-2014 | ||
Region Lipezk | Gesetz der Region Lipezk vom 24. Dezember 2008 Nr. 233-OZ | 5% | |
5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommensteuer zahlen und die folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit ausüben: 1) Nahrungsmittelproduktion; 2) Herstellung von Erfrischungsgetränken, Herstellung von Mineralwasser und anderem abgefülltem Trinkwasser; 3) Herstellung von Textilprodukten; 4) Bekleidungsproduktion; 5) Herstellung von Leder, Lederwaren; 6) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, außer Möbeln, Herstellung von Strohprodukten und Flechtmaterialien; 7) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten; 8) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 9) Herstellung von Maschinen und Anlagen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 10) Herstellung von Computern, elektronischen und optischen Produkten; 11) Produktion von Elektrogeräten; 12) Herstellung von Möbeln; 13) Produktion von Sportartikeln; 14) Produktion von Spielen und Spielzeug; 15) Herstellung von medizinischen Instrumenten und Geräten; 16) Herstellung von Besen und Bürsten; 17) Herstellung von Erzeugnissen des Volkskunsthandwerks; 18) wissenschaftliche Forschung und Entwicklung; 19) Betreuungstätigkeiten mit Bereitstellung von Unterkünften; 20) Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften; 21) Vorschulerziehung; 22) Aktivitäten im Sportbereich |
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Region Magadan | Gesetz der Region Magadan vom 29. Juli 2009 Nr. 1178-OZ | 7,5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, die bestimmte Arten von Wirtschaftstätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben |
3% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommensteuer entrichten, für die im betreffenden Steuerzeitraum mindestens 70 Prozent der Gesamteinnahmen aus dem Verkauf von Gegenständen (Bauleistungen, Dienstleistungen) Einkünfte aus der Ausübung einer der geschlossenen Arten unternehmerischer Tätigkeit waren | ||
Region Murmansk | Gesetz der Region Murmansk vom 3. März 2009 Nr. 1075-01-ZMO | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und mindestens eine der folgenden Arten von Aktivitäten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Abschnitt A „Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht“ (Wirtschaftszweige der Klassen 01, 02 und 03); 2) Abschnitt C „Verarbeitendes Gewerbe“ (Wirtschaftszweige der Klassen 10 und 11); 3) Abschnitt E „Wasserversorgung; Wasserbeseitigung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verunreinigungen“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit nach Klasse 37, Unterklassen 38.1 und 38.2 der Klassen 38 und 39); 4) Abschnitt J „Tätigkeiten auf dem Gebiet der Information und Kommunikation“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit der Klassen 59, 60 und 63, mit Ausnahme der Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit der Unterklasse 59.2 der Klasse 59 und der Unterklasse 63.1 der Klasse 63) ; 5) Abschnitt M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit nach Klasse 75); 6) Abschnitt N „Verwaltungstätigkeiten und damit verbundene zusätzliche Dienstleistungen“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit, die von den Untergruppen 81.29.2 und 81.29.9 der Gruppe 81.29 der Klasse 81 gebildet werden); 7) Abschnitt P „Erziehung“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit, die von Klasse 85 festgelegt werden); 8) Abschnitt Q „Tätigkeiten im Gesundheits- und Sozialwesen“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit nach Klassen 86-88); 9) Abschnitt R „Tätigkeiten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit nach den Klassen 90, 91 und 93); 10) Abschnitt S „Erbringung sonstiger Dienstleistungen“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit der Klassen 94 und 96) |
10% | aus Sektionen: 1) C „Verarbeitendes Gewerbe“ (Wirtschaftszweige der Klassen 12-20, 22-32); 2) E „Wasserversorgung; Wasserbeseitigung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verschmutzungen“ (Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit nach Unterklasse 38.3 der Klasse 38) |
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15% | - andere Arten von Wirtschaftstätigkeiten, die von OKVED OK 029-2014 vorgesehen sind. Wenn ein Steuerpflichtiger gleichzeitig mehrere Arten von Tätigkeiten ausübt, für die Steuersätze in unterschiedlicher Höhe festgesetzt sind, wird der niedrigste Steuersatz angewendet |
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Autonomer Kreis der Nenzen | Gesetz des Autonomen Kreises der Nenzen vom 27. Februar 2009 Nr. 20-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, für die: b) Fischerei und Fischzucht; d) Bekleidungsproduktion; j) Herstellung von Möbeln; p) Bildung; |
10% | – für den entsprechenden Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) waren mindestens 60 % der Einkünfte Einkünfte aus folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit gemäß OKVED 029-2007: a) Konstruktion; b) die Tätigkeiten von Hotels und Gastronomiebetrieben; c) Aktivitäten der Binnenschifffahrt und anderer Landtransporte; d) Aktivitäten von Reisebüros und anderen Organisationen, die Dienstleistungen im Bereich Tourismus erbringen; e) Reinigungs- und Reinigungstätigkeiten; f) Tätigkeiten im Bereich des Gesundheitswesens und der Erbringung sozialer Dienstleistungen; g) Tätigkeiten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung, ausgenommen Tätigkeiten zur Organisation und Durchführung von Glücksspielen und Wetten, Organisation und Durchführung von Lotterien |
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15% | Alle anderen Steuerzahler zahlen eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben | ||
1% | – für den entsprechenden Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) waren mindestens 60 % der Einkünfte Einkünfte aus folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit gemäß OKVED 029-2007: a) Pflanzenbau und Tierhaltung, Jagd und die Erbringung damit zusammenhängender Dienstleistungen in diesen Bereichen; b) Fischerei, Fischzucht; c) Nahrungsmittelproduktion; d) Bekleidungsproduktion; e) Herstellung von Leder, Lederwaren; f) Holzverarbeitung und Herstellung von Produkten aus Holz und Kork, ausgenommen Möbel, Herstellung von Produkten aus Stroh und Flechtmaterialien; g) Bedrucken und Kopieren von Informationsträgern; h) Produktion anderer nichtmetallischer Mineralprodukte; i) Herstellung von Metallfertigprodukten, ausgenommen Maschinen und Anlagen; j) Herstellung von Möbeln; k) Abfallsammlung, -verarbeitung und -beseitigung, Verarbeitung von Sekundärrohstoffen; l) Reparatur von Haushalts- und persönlichen Gegenständen; m) Vermietung von Haushaltsprodukten und Gegenständen für den persönlichen Gebrauch; n) Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Nutzung von Computertechnologie und im Bereich der Informationstechnologie; o) Forschung und Entwicklung; p) Bildung; c) die Erbringung persönlicher Dienstleistungen, mit Ausnahme der Erbringung anderer persönlicher Dienstleistungen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; r) Bereitstellung von Haushaltsdiensten; s) Herstellung von Produkten des Volkskunsthandwerks; t) freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten; u) die Erbringung sonstiger Dienstleistungen, mit Ausnahme der Tätigkeit politischer und religiöser Organisationen, die Erbringung sonstiger persönlicher Dienstleistungen |
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3% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommensteuer zahlen, die: – für den entsprechenden Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) waren mindestens 60 % der Einkünfte Einkünfte aus folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit gemäß OKVED 029-2007: a) Fischerei, Fischzucht; b) Konstruktion; c) Aktivitäten von Hotels und Gastronomiebetrieben; d) Aktivitäten der Binnenschifffahrt und anderer Landtransporte; e) Aktivitäten von Reisebüros und anderen Organisationen, die Dienstleistungen im Bereich Tourismus erbringen; f) Reinigungs- und Reinigungstätigkeiten; g) Tätigkeiten im Bereich des Gesundheitswesens und der Erbringung sozialer Dienstleistungen; h) Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung, ausgenommen Aktivitäten zur Organisation und Durchführung von Glücksspielen und Wetten, Organisation und Durchführung von Lotterien |
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6% | Alle anderen Steuerpflichtigen zahlen eine einheitliche Einkommensteuer | ||
Gebiet Nowgorod | Gesetz der Region Nowgorod vom 31. März 2009 Nr. 487-OZ | 10% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und Tätigkeiten ausüben, die sich laut OKVED OK 029-2001 auf Folgendes beziehen: 1) Klasse 01 Abschnitt A; 2) Unterabschnitte DA, DB, DC, DG, DH, DI von Abschnitt D; 3) Abschnitt F; 4) Klasse 60 Abschnitt I |
Region Orenburg | Gesetz der Region Orenburg vom 29. September 2009 Nr. 3104/688-IV-OZ | 10% | Alle Steuerpflichtigen zur vereinfachten Besteuerung mit dem Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ |
5% | Steuerzahler, die bei der Umsetzung bestimmter Arten eine einheitliche Einkommensteuer zahlen (siehe Anhang zum Gesetz) | ||
Region Orjol | Gesetz der Region Orjol vom 5. September 2015 Nr. 1833-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) in Abschnitt A „Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht“; 2) in Abschnitt C „Verarbeitendes Gewerbe“; 3) in Abschnitt E „Wasserversorgung; Wasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung der Verschmutzung“; 4) zu Abschnitt F „Bauwesen“; 5) in Klasse 58 „Verlagstätigkeit“; Klasse 59 „Produktion von Spielfilmen, Videofilmen und Fernsehprogrammen, Veröffentlichung von Tonaufnahmen und Musik“; Gruppe 62.01 „Entwicklung von Computersoftware“ der Unterklasse 62.0 „Entwicklung von Computersoftware, damit verbundene Beratungsdienste und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen“ der Klasse 62 „Entwicklung von Computersoftware, damit verbundene Beratungsdienste und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen“; Untergruppe 63.11.1 „Erstellung und Nutzung von Datenbanken und Informationsressourcen“ der Gruppe 63.11 „Datenverarbeitungstätigkeiten, Bereitstellung von Informationsvermittlungsdiensten und damit zusammenhängende Tätigkeiten“ der Unterklasse 63.1 „Datenverarbeitungstätigkeiten, Bereitstellung von Informationsvermittlungsdiensten, Aktivitäten Portale in der Informations- und Kommunikationsnetze Internet“ Klasse 63 „IT-Tätigkeiten“ Abschnitt J „Informations- und Kommunikationstätigkeiten“; 6) zur Unterklasse 72.1 „Forschung und Entwicklung auf dem Gebiet der Natur- und Technikwissenschaften“ der Klasse 72 „Forschung und Entwicklung“; Klasse 75 „Veterinärmedizinische Tätigkeiten“ des Abschnitts M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“; 7) in Abschnitt P „Bildung“; 8) in Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialdienste“; 9) in Klasse 90 „Kreative Tätigkeiten, Tätigkeiten auf dem Gebiet der Kunst und Organisation von Unterhaltung“; Klasse 91 „Aktivitäten von Bibliotheken, Archiven, Museen und anderen Kulturgütern“; Klasse 93 „Aktivitäten im Bereich Sport, Erholung und Unterhaltung“ Abschnitt R „Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung“. Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Artikel 1 Absätze 2–5 des Gesetzes aufgeführt |
Region Pensa | Gesetz der Region Pensa vom 30. Juni 2009 Nr. 1754-ZPO | 5% | Bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems, wenn der Besteuerungsgegenstand das um den Betrag der Ausgaben verminderte Einkommen für die folgenden Kategorien von Steuerpflichtigen ist: 1) erstellte Organisationen: a) Absolventen von allgemeinbildenden Einrichtungen, berufsbildenden Einrichtungen oder Vollzeitstudiengängen von Hochschulen innerhalb eines Kalenderjahres unmittelbar nach Abschluss; b) Studierende während der Studienzeit in allgemeinbildenden Einrichtungen, berufsbildenden Einrichtungen oder Vollzeitausbildung an Universitäten; 2) Unternehmer: a) Absolventen von allgemeinbildenden Einrichtungen, berufsbildenden Einrichtungen oder Vollzeitausbildungen von Hochschulen innerhalb eines Kalenderjahres unmittelbar nach Abschluss; b) Studenten während des Studiums in allgemeinen Bildungsorganisationen, Berufsbildungsorganisationen oder Vollzeitausbildung an Universitäten; 3) Unternehmer und Handelsorganisationen (mit Ausnahme von Einheitsunternehmen, die mit dem Status eines Einwohners des Zentrums für regionale Entwicklung der Region Pensa registriert sind |
Perm-Region | Gesetz des Perm-Territoriums vom 1. April 2015 Nr. 466-PK | 5% | 2) Abschnitt R „Bildung“; |
10% | 3) Abschnitt F „Bau“ |
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1% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommenssteuer zahlen und folgende Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Klasse 72 „Forschung und Entwicklung“ des Abschnitts M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“; 2) Abschnitt R „Bildung“; 3) Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialwesen“ |
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4% | 1) Abschnitt I „Tätigkeiten von Hotel- und Gaststättenbetrieben“; 2) Abschnitt C „Fertigung“, mit Ausnahme der Gruppen 11.01–11.06, Klassen 12, 19; 3) Abschnitt F „Bau“ |
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Region Pskow | Gesetz der Region Pskow vom 29. November 2010 Nr. 1022-oz | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten ausüben, laut OKVED OK 029-2014: 1) Abschnitt A Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht (Klasse 01 (außer Gruppe 01.15), Unterklasse 02.3, Klasse 03); 2) Abschnitt C Fertigung (Klasse 10, Gruppe 11.07, Klassen 13-31, Unterklassen 32.2-32.9, Klasse 33); 3) Abschnitt I Tätigkeiten von Hotels und Gaststätten (Klasse 55); 4) Abschnitt L Immobilientätigkeiten (Untergruppe 68.32.1); 5) Abschnitt Q Tätigkeiten im Gesundheits- und Sozialwesen (Gruppen 86.10, 86.21, 86.22, Klassen 87, 88) |
10% | 1) Abschnitt A Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht (Klasse 02 (außer Unterklasse 02.3); 2) Abschnitt B Bergbau; 3) Abschnitt D Bereitstellung von Strom, Gas und Dampf; Klimaanlage; 4) Abschnitt E Wasserversorgung; Wasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verschmutzungen (Klasse 36); 5) Abschnitt F Konstruktion; 6) Abschnitt H Transport und Lagerung (Klassen 49-52); 7) Abschnitt I Tätigkeiten von Hotels und Gaststätten (Unterklassen 56.1, 56.2) |
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15% | |||
Republik Altai | Gesetz der Republik Altai vom 3. Juli 2009 Nr. 26-RZ | 5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2001 ausüben: 1) Herstellung von Lebensmitteln, einschließlich Getränken; 2) Herstellung von Kleidung, Zurichtung und Färben von Pelzen; 3) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, außer Möbeln; 4) Verlags- und Drucktätigkeiten, Vervielfältigung von Tonträgern; 5) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten; 6) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 7) Produktion von Maschinen und Anlagen; 8) Produktion von Elektromaschinen und Elektrogeräten; 9) Herstellung von Geräten für Radio, Fernsehen und Kommunikation; 10) Herstellung von Möbeln und anderen Produkten, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 11) Erzeugung, Übertragung und Verteilung von Strom, Gas, Dampf und Warmwasser; 12) Konstruktion; 13) Forstwirtschaft und die Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich. Die Einkünfte aus dieser Art von wirtschaftlicher Tätigkeit machten mindestens 70 % der Gesamteinnahmen aus |
Die Republik Burjatien | Gesetz der Republik Burjatien vom 26. November 2002 Nr. 145-III | 5% | a) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; b) Herstellung von fertigen Metallprodukten; c) Herstellung von Maschinen und Anlagen; d) Herstellung von elektrischen, elektronischen und optischen Geräten; e) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, ausgenommen Möbel; f) Herstellung von Lebensmitteln, einschließlich Getränken, mit Ausnahme von alkoholischen Produkten (Trinkalkohol, Wodka, alkoholische Getränke, Cognacs, Wein, Bier, Getränke auf Bierbasis, andere Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5 Vol.-%) ; g) Verlagstätigkeiten; h) Drucktätigkeiten und Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich; i) Herstellung von Produkten des Volkskunsthandwerks; j) Landwirtschaft (ausgenommen Organisationen und Unternehmer, die zum UAT gewechselt sind), Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen; k) Konstruktion; l) Herstellung von Möbeln; m) Verarbeitung von Sekundärrohstoffen; o) Aktivitäten im Zusammenhang mit der Nutzung von Computertechnologie und Informationstechnologie. |
10% | a) Textil- und Bekleidungsproduktion; b) Herstellung von Leder, Lederwaren und Schuhen |
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3% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Produktion anderer nichtmetallischer Mineralprodukte; 2) Herstellung von fertigen Metallprodukten; 3) Produktion von Maschinen und Anlagen; 4) Herstellung von Elektrogeräten, elektronischen und optischen Geräten; 5) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, außer Möbeln; 6) Herstellung von Lebensmitteln, einschließlich Getränken, mit Ausnahme von alkoholischen Produkten (Trinkalkohol, Wodka, alkoholische Getränke, Cognacs, Wein, Bier, Getränke auf Bierbasis, andere Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 1,5 Volumenprozent) ; 7) Verlagstätigkeit; 8) Drucktätigkeiten und Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich; 9) Herstellung von Produkten des Volkskunsthandwerks; 10) Landwirtschaft, mit Ausnahme von Organisationen und Einzelunternehmern, die auf ein Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) umgestellt haben, Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen; 11) Konstruktion; 12) Herstellung von Möbeln; 13) Verarbeitung von Sekundärrohstoffen; 14) Aktivitäten im Zusammenhang mit der Nutzung von Computertechnologie und Informationstechnologie; 15) Textil- und Bekleidungsproduktion; 17) Vorschulerziehung; 18) Zusatzausbildung. Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Teil 2 von Artikel 8.3 des Gesetzes angegeben |
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Die Republik Dagestan | Gesetz der Republik Dagestan vom 6. Mai 2009 Nr. 26 | 10% | Alle Steuerzahler mit vereinfachtem Steuersystem, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen |
Republik Kalmückien | Gesetz der Republik Kalmückien vom 30. November 2009 Nr. 154-IV-Z | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Abschnitt D Fertigung; 2) Abschnitt M Bildung: 80.10.1. Vorschulerziehung (vor der Grundschulbildung) |
10% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Republik Karelien | Gesetz der Republik Karelien vom 30. Dezember 1999 Nr. 384-ZRK | 5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: - beschäftigen sich mit der Herstellung von Volkskunsthandwerk |
10% | 1) Organisationen und Unternehmer, die landwirtschaftliche Erzeugnisse erzeugen, sofern der Erlös aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse 50 Prozent oder mehr des Gesamterlöses aus dem Verkauf beträgt; 2) Organisationen und Unternehmer, die sich mit der Holzverarbeitung und der Herstellung von Holzprodukten befassen, sofern der Erlös aus dem Verkauf ihrer Produkte aus der angegebenen Tätigkeitsart mindestens 70 % des Gesamterlöses aus dem Verkauf beträgt; 3) Organisationen und Unternehmer, die in der Fischzucht tätig sind, sofern der Erlös aus der angegebenen Art der Tätigkeit mehr als 70 % des Gesamterlöses aus dem Verkauf ausmacht; 4) Organisationen, die im Landschafts- und Gartenbau, einschließlich Blumenzucht, tätig sind, sofern der Erlös aus dem Verkauf ihrer Produkte aus diesen Tätigkeiten mindestens 70 % des Gesamterlöses aus dem Verkauf ausmacht; 5) Organisationen, die Aktivitäten im Bereich der Körperkultur und des Sports ausüben, sofern der Erlös aus der angegebenen Art der Aktivität mehr als 70 % des Gesamtbetrags der Verkaufserlöse ausmacht |
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12,5% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Republik Komi | Gesetz der Republik Komi vom 17. November 2010 Nr. 121-RZ | 10% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und Tätigkeiten ausüben, die im Anhang des Gesetzes aufgeführt sind. Der Anteil der Einkünfte aus diesen Tätigkeiten muss für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 85 % der Gesamteinkünfte betragen |
Mari El Republik | Gesetz der Republik Mari El vom 27. Oktober 2011 Nr. 59-З | 15% | |
6% | |||
Die Republik Mordowien | Gesetz der Republik Mordowien vom 4. Februar 2009 Nr. 5-Z | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und deren Haupttätigkeit darin besteht: 1) Transport und Kommunikation; 2) Produktion von Produkten, sofern diese Produktion von Bewohnern des Technoparks im Bereich der Hochtechnologien der Republik Mordwinien durchgeführt wird; 3) praktische Anwendung (Implementierung) der Ergebnisse geistiger Tätigkeit (Computerprogramme, Datenbanken, Erfindungen, Gebrauchsmuster, Industriedesigns, Auswahlleistungen, Topologien integrierter Schaltungen, Produktionsgeheimnisse (Know-how), sofern diese Tätigkeit ausgeübt wird von Unternehmen, deren Gründer Universitäten sind - Haushaltsinstitutionen auf dem Territorium der Republik Mordowien. Die Bedingungen für die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes sind in § 6 des Satzes 2 des Gesetzes angegeben |
15% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
1% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen, deren Haupttätigkeit Forschung und Entwicklung ist. Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Artikel 1.1 des Gesetzes angegeben |
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6% | Alle anderen Steuerpflichtigen, die eine einheitliche Einkommensteuer zahlen | ||
Die Republik Sacha (Jakutien) | Gesetz der Republik Sacha (Jakutien) vom 7. November 2013 1231-Z Nr. 17-V | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Land-, Jagd- und Forstwirtschaft; 2) Fischerei, Fischzucht; 3) Fertigungsindustrie |
10% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
6% | Steuerpflichtige, die eine einheitliche Einkommensteuer entrichten und eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben: - auf dem Gebiet der Gruppe 1 der Gemeinden gemäß Artikel 7 Teil 1.1 dieses Gesetzes sowie Organisationen und Unternehmer, die sich mit dem Kauf, der Lagerung und Lieferung von alkoholischen und alkoholhaltigen Produkten, dem Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Produkten befassen |
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4% | - in den Gebieten von 2-4 Gemeindegruppen, die in Teil 1.1 von Artikel 7 dieses Gesetzes angegeben sind, mit Ausnahme von Organisationen und Unternehmern, die sich mit dem Kauf, der Lagerung und Lieferung von alkoholischen und alkoholhaltigen Produkten, dem Einzelhandel mit alkoholischen Produkten befassen | ||
2% | - auf dem Gebiet der 5. Gemeindegruppe gemäß Artikel 7 Teil 1.1 dieses Gesetzes sowie Organisationen und Unternehmer, die sich mit dem Kauf, der Lagerung und Lieferung von alkoholischen und alkoholhaltigen Produkten sowie dem Einzelhandel mit alkoholischen Produkten befassen | ||
Republik Nordossetien | Gesetz der Republik Nordossetien-Alanien vom 28. November 2013 Nr. 49-RZ | 10% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und Tätigkeiten ausführen, die in Anhang 1 des Gesetzes aufgeführt sind. Der Anteil der Einkünfte aus diesen Tätigkeiten muss für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 75 % der Gesamteinkünfte betragen |
Republik Tatarstan | Gesetz der Republik Tatarstan vom 17. Juni 2009 Nr. 19-ZRT | 5% | Für Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: - bei denen im Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Einkünfte Einkünfte aus folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit waren: a) produzierendes Gewerbe; b) Erzeugung und Verteilung von Strom, Gas und Wasser; c) Konstruktion; - für die im Berichtszeitraum (Steuer-)Zeitraum 100 % der Einnahmen Einnahmen aus dem Parken (Parken) von Kraftfahrzeugen auf mehrstöckigen und unterirdischen Parkplätzen (Parkplätzen) waren, die vom 1. Januar 2011 bis zum 1. Juli in Betrieb genommen wurden , 2013 mit der Anzahl der Stellplätze laut technischer Dokumentation von mindestens 150 Einheiten |
10% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Republik Tiva | Gesetz der Republik Tiva vom 10. Juli 2009 Nr. 1541 VKh-2 | 5% | Für Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, in der für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Einkünfte Einkünfte aus folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit waren: - touristische Aktivitäten |
10% | d) Textilproduktion; i) Herstellung von Möbeln; m) Verlagswesen, Druckerei und Vervielfältigung von Drucksachen; o) Aktivitäten im Sportbereich |
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4% | Für Steuerzahler, die eine einfache Einkommensteuer zahlen, deren Einkünfte im Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Einkünfte aus folgenden Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit betrugen: a) Landwirtschaft, Jagd und Erbringung von Dienstleistungen in diesen Gebieten; b) Fischerei, Fischzucht und Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen; c) Herstellung von Lebensmitteln, einschließlich Getränken, mit Ausnahme der Herstellung von destillierten alkoholischen Getränken und der Herstellung von Ethylalkohol aus fermentierten Materialien; d) Textilproduktion; e) Herstellung von Bekleidung; Zurichten und Färben von Pelzen; f) Herstellung von Leder, Lederwaren und Schuhen; g) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; h) Herstellung von fertigen Metallprodukten; i) Herstellung von Möbeln; j) Abwasser- und Abfallentsorgung, Abwasserentsorgung und ähnliche Dienstleistungen; k) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, ausgenommen Möbel; l) Aktivitäten im Zusammenhang mit der Nutzung von Computertechnologie und Informationstechnologie; m) Verlagswesen, Druckerei und Vervielfältigung von Druckerzeugnissen |
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Die Republik Chakassien | Gesetz der Republik Chakassien vom 16. November 2009 Nr. 123-ЗРХ | 5% | Für Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, die folgende Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: |
15% | 1) Groß- und Einzelhandel (Abschnitt G); 2) Pacht und Verwaltung von eigenen oder gepachteten Wohnimmobilien, Pacht und Verwaltung von eigenen oder gepachteten Nichtwohnimmobilien (Untergruppen 68.20.1, 68.20.2 des Abschnitts L) |
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12% | Alle anderen Aktivitäten mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ | ||
2% | Für Steuerzahler, die eine einmalige Einkommenssteuer zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Land- und Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei und Fischzucht (Abschnitt A); 2) Vorschulerziehung, allgemeine Grundschulbildung (Gruppen 85.11, 85.12 des Abschnitts P); 3) Abfallsammlung, -behandlung und -beseitigung (Unterklassen 38.1, 38.2 von Abschnitt E); 4) Straßenkehren und Schneeräumung (Abschnitt N Untergruppe 81.29.2) |
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5% | Verarbeitendes Gewerbe (Abschnitt C) | ||
Rostower Gebiet | Gesetz der Region Rostow vom 10. Mai 2012 Nr. 843-ЗС | 10% | Steuerpflichtige, die eine Einheitssteuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, die nach Bundesrecht Kleinunternehmer sind |
5% | Steuerzahler, die eine einzige Einkommenssteuer zahlen und Investitionstätigkeiten in der Region Rostow ausüben | ||
Oblast Rjasan | Gesetz der Region Rjasan vom 21. Juli 2016 Nr. 35-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und staatliche Unterstützung gemäß dem Gesetz der Region Rjasan vom 6. April 2009 Nr. 33-OZ für den im Investitionsvertrag festgelegten Zeitraum erhalten |
Samara-Region | Gesetz der Region Samara vom 29. Juni 2009 Nr. 77-GD | 10% | Für Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, für die mindestens 80 % der Verkaufserlöse Verkaufserlöse aus den folgenden Arten von Aktivitäten gemäß OKVED waren: 1) Herstellung von Lebensmittelprodukten, einschließlich Getränken (Klasse 15); 2) Textilproduktion (Klasse 17); 3) Herstellung von Bekleidung, Zurichtung und Färben von Pelzen (Klasse 18); 4) Herstellung von Leder, Lederwaren und Schuhwaren (Klasse 19); 5) Herstellung von Zellstoff, Zellstoff, Papier, Pappe und Produkten daraus (Klasse 21); 6) chemische Produktion (Klasse 24); 7) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten (Klasse 25); 8) Herstellung von Metallfertigprodukten (Klasse 28); 9) Herstellung von Maschinen und Anlagen (Klasse 29); 10) Herstellung von Bürogeräten und Computertechnik (Klasse 30); 11) Herstellung von elektrischen Maschinen und elektrischen Geräten (Klasse 31); 12) Herstellung von elektronischen Bauteilen, Rundfunk-, Fernseh- und Kommunikationsgeräten (Klasse 32); 13) Herstellung medizinischer Geräte, einschließlich chirurgischer Geräte, und orthopädischer Geräte (Unterklasse 33.1); 14) Herstellung von Kraftfahrzeugen, Anhängern und Aufliegern (Klasse 34); 15) Herstellung von Schiffen, Luft- und Raumfahrzeugen und anderen Fahrzeugen (Klasse 35); 16) Herstellung von Möbeln und anderen Produkten, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind (Klasse 36); 17) Forschung und Entwicklung (Klasse 73) |
Region Saratow | Gesetz der Region Saratow vom 25. November 2015 Nr. 152-ZSO | 5% | 1) 62.01 Entwicklung von Computersoftware; 2) 62.02 Beratungstätigkeiten und Arbeiten auf dem Gebiet der Computertechnik; 3) 63.11.1 Aktivitäten zur Erstellung und Nutzung von Datenbanken und Informationsressourcen; 4) 71.1 Tätigkeiten auf dem Gebiet der Architektur, der Ingenieurvermessung und der fachlichen Beratung auf diesen Gebieten (ausgenommen Untergruppen 71.12.2, 71.12.5, 71.12.6); 5) 71.2 Technische Prüfung, Forschung, Analyse und Zertifizierung (außer Untergruppe 71.20.5, Typ 71.20.61); 6) 72 FuE |
6% | 1) 14.19.11 Herstellung von gestrickter oder gestrickter Kleidung und Bekleidungszubehör für Kleinkinder; 2) 14.19.21 Herstellung von Bekleidung und Bekleidungszubehör für Kleinkinder aus anderen Spinnstoffen als Gewirken oder Gestricken; 3) 32,40 Herstellung von Spielen und Spielzeug; 4) 85,11 Vorschulerziehung; 5) 85,41 Zusatzausbildung für Kinder und Erwachsene |
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7% | 1) Codes, die in Abschnitt C „Herstellung“ enthalten sind (mit Ausnahme der Typen 14.19.11, 14.19.21, Gruppe 32.40, sowie Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit zur Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren gemäß Artikel 181 der Abgabenordnung von Die Russische Föderation); 2) 43.31 Verputzarbeiten; 3) 43,32 Tischler- und Zimmererarbeiten; 4) 43.33 Boden- und Wandverkleidungsarbeiten; 5) 43.34 Maler- und Glaserarbeiten; 6) 43.39 Herstellung von sonstigen Veredelungs- und Veredelungsarbeiten; 7) 43,9 Sonstige Spezialbauarbeiten |
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1% | 1) 16.29.12 Herstellung von Ess- und Küchengeräten aus Holz; 2) 16.29.13 Herstellung von Holzfigurinen und Ziergegenständen aus Holz, Mosaiken und eingelegtem Holz, Schatullen, Etuis für Schmuck oder Messer; 3) 23.41 Herstellung von keramischen Erzeugnissen für Haushalt und Dekoration; 4) 23,49 Herstellung von sonstigen keramischen Erzeugnissen; 5) 32.99.8 Herstellung von Kunsthandwerk; 6) 72 Forschung und Entwicklung; 7) 85,11 Vorschulerziehung; 8) 85,41 Zusatzausbildung für Kinder und Erwachsene; 9) 88,10 Erbringung von sozialen Dienstleistungen ohne Unterbringung von Alten und Behinderten; 10) 88,91 Bereitstellung von Tagesbetreuungsdiensten für Kinder Voraussetzung für die Anwendung aller ermäßigten Steuersätze: Die Einkünfte aus der jeweiligen Art der Erwerbstätigkeit für den Besteuerungs-(Melde-)Zeitraum betragen mindestens 70 Prozent der Gesamteinkünfte des Steuerpflichtigen |
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Region Sachalin | Gesetz der Region Sachalin vom 10. Februar 2009 Nr. 4-ZO | 10% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, in der für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Gesamteinnahmen aus Verkäufen Einnahmen aus den folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit sind: 1) Pflanzenproduktion; 2) Tierhaltung; 3) Angeln; 4) Vermehrung von Fischen und aquatischen biologischen Ressourcen; 5) Herstellung von Lebensmitteln, einschließlich Getränken, mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren; 6) Konstruktion; 7) Erzeugung, Übertragung und Verteilung von Dampf und Heißwasser (thermische Energie); 8) Sammlung, Reinigung und Verteilung von Wasser; 9) Verwaltung des Betriebs eines Wohngebäudes; 10) Sammlung von Abwasser, Abfall; 11) Baustoffindustrie; 12) Holzverarbeitung; 13) Protokollierung |
3% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommensteuer entrichten, bei der für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Gesamteinnahmen aus Verkäufen Einnahmen aus den folgenden Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit sind: 1) Pflanzenbau und Tierhaltung; 2) Forstwirtschaft und Holzeinschlag; 3) Fischerei (der ermäßigte Satz gilt nur für Unternehmen des Fischereikomplexes der Region Sachalin, die in das Teilnehmerregister des Projekts „Regionales Produkt „Zugänglicher Fisch“ aufgenommen wurden); 4) Fischzucht; 5) verarbeitende Industrien (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren); 6) Erbringung von touristischen Exkursionsdiensten |
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Gebiet Swerdlowsk | Gesetz des Gebiets Swerdlowsk vom 15. Juni 2009 Nr. 31-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, deren Einkünfte während des Steuerzeitraums mindestens 70 % der Einkünfte aus der Ausübung einer oder mehrerer Arten von wirtschaftlicher Tätigkeit ausmachten, die in Artikel 2 Absatz 2 des Gesetzes aufgeführt sind |
7% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Oblast Smolensk | Gesetz der Region Smolensk vom 30. April 2009 Nr. 32-z | 15% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und Tätigkeiten ausüben, die gemäß OKVED OK 029-2001 Folgendes umfassen: 1) zu Unterklasse 50.5 „Einzelhandel mit Motorkraftstoffen“ Abschnitt G; 2) Untergruppe 51.51.2 „Großhandel mit Kraftstoffen, einschließlich Flugbenzin“ Abschnitt G; 3) zu Gruppe 92.71 „Glücksspiel“ des Abschnitts O |
5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und andere als die oben genannten Tätigkeiten ausüben | ||
Region Stawropol | Gesetz des Stawropol-Territoriums vom 17. April 2012 Nr. 39-kz | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten, deren Anteil an den Einnahmen aus der Ausübung der nachstehend aufgeführten Arten der wirtschaftlichen Tätigkeit mindestens 80 Prozent beträgt: 1) laut OKVED OK 029-2014: a) Abschnitt C „Verarbeitendes Gewerbe“, mit Ausnahme der wirtschaftlichen Tätigkeiten zur Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren; b) Klasse 72 „Forschung und Entwicklung“ Abschnitt M „Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten“; c) Abschnitt P „Bildung“; d) Abschnitt Q „Tätigkeiten im Bereich Gesundheits- und Sozialwesen“; 2) Einwohner regionaler Industrie-, Tourismus-, Erholungs- und Technologieparks gemäß dem Gesetz des Stawropol-Territoriums vom 29. Dezember 2009 Nr. 98-kz |
Oblast Tambow | Gesetz der Region Tambow vom 3. März 2009 Nr. 499-З | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Bereitstellung von elektrischer Energie, Gas und Dampf; Klimaanlage; 2) Bergbau; 3) Konstruktion; 4) Wasserversorgung; Wasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verschmutzungen; 5) Pflanzenbau und Tierhaltung, Jagd und Erbringung einschlägiger Dienstleistungen in diesen Bereichen; 6) Forschung und Entwicklung; 7) Entwicklung von Computersoftware, Beratungsdienste in diesem Bereich und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen; 8) Aktivitäten zur Erstellung und Nutzung von Datenbanken und Informationsressourcen |
4% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommenssteuer zahlen und folgende Tätigkeiten gemäß OKVED OK 029-2014 ausüben: 1) Anbau von Gemüse, Melonen, Wurzel- und Knollenfrüchten, Pilzen und Trüffeln; 2) Milchviehzucht, Rohmilcherzeugung; 3) Zucht anderer Rinder- und Büffelrassen, Gewinnung von Spermien; 4) Geflügelzucht; 5) Fertigungsindustrie (mit Ausnahme der OKVED-Codes für die Gruppen 11.01–11.05, Klassen 12 und 19); 6) Wasserversorgung; Wasserentsorgung, Organisation der Abfallsammlung und -beseitigung, Tätigkeiten zur Beseitigung von Verschmutzungen; 7) Forschung und Entwicklung; 8) Bildung; 9) Betreuungstätigkeiten mit Bereitstellung von Unterkünften; 10) Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften; 11) Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit und Unterhaltung (mit Ausnahme von OKVED-Codes in Bezug auf Klasse 92). |
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Region Tomsk | Gesetz des Tomsker Gebiets vom 7. April 2009 Nr. 51-OZ | 5% | Steuerzahler, die in folgenden Fällen eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten: - Bewohner einer Sonderwirtschaftszone technologisch-innovativer Art, die auf dem Territorium der Stadt Tomsk geschaffen wurde |
7,5% | - Organisationen und Unternehmer, deren Haupttätigkeit laut OKVED ist: 1) Fischerei und Fischzucht; 2) Nahrungsmittelproduktion; 3) Herstellung von Erfrischungsgetränken; Herstellung von Mineralwasser und anderem in Flaschen abgefülltem Trinkwasser; 4) Herstellung von Textilprodukten; 5) Bekleidungsproduktion; 6) Herstellung von Leder und Lederprodukten; 7) Holzverarbeitung und Herstellung von Produkten aus Holz und Kork, außer Möbeln, Herstellung von Produkten aus Stroh und Flechtmaterialien; 8) Herstellung von Papier und Papierprodukten; 9) Herstellung von Chemikalien und chemischen Produkten; 10) Herstellung von Arzneimitteln und Materialien für medizinische Zwecke; 11) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten; 12) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 13) Herstellung von Profilen durch Kaltstanzen oder Biegen; 14) Herstellung von Draht durch Kaltziehen; 15) Herstellung von Metallfertigprodukten, außer Maschinen und Anlagen; 16) Herstellung von Computern, elektronischen und optischen Produkten; 17) Produktion von Elektrogeräten; 18) Herstellung von Maschinen und Anlagen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 19) Produktion von Kraftfahrzeugen, Anhängern und Aufliegern; 20) Produktion von anderen Fahrzeugen und Ausrüstung; 21) Herstellung von Möbeln; 22) Produktion von Musikinstrumenten; 23) Produktion von Sportartikeln; 24) Produktion von Spielen und Spielzeug; 25) Herstellung von Produkten, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 26) Strom-, Gas- und Dampfversorgung, Klimatisierung (ausgenommen Stromhandel und Handel mit Dampf und Heißwasser (thermische Energie)); 27) Aufnahme, Reinigung und Verteilung von Wasser; 28) Sammlung und Behandlung von Abwasser; 29) Erbringung von Dienstleistungen im Bereich der Beseitigung von Umweltverschmutzungsfolgen und andere Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Abfallentsorgung; 30) Konstruktion; 31) Aktivitäten des Landpersonenverkehrs: innerstädtischer und vorstädtischer Personenverkehr; 32) Taxitätigkeit; 33) Aktivitäten des Straßengüterverkehrs; 34) Entwicklung von Computersoftware, Beratungsdienste in diesem Bereich und andere damit zusammenhängende Dienstleistungen; 35) Aktivitäten im Bereich der Informationstechnologie; 36) Verwaltung des Betreibens des Wohnungsbestandes gegen Entgelt oder auf Vertragsbasis; 37) wissenschaftliche Forschung und Entwicklung; 38) Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten |
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10% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
4,5% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommenssteuer zahlen und folgende Tätigkeiten gemäß OKVED ausüben: 1) Pflanzenanbau und Viehzucht, Jagd und Erbringung einschlägiger Dienstleistungen in diesen Bereichen; 2) Sammlung und Ernte von Nahrungswaldressourcen, Nicht-Holz-Waldressourcen und Heilpflanzen; 3) Fischerei und Fischzucht; 4) Nahrungsmittelproduktion; 5) Herstellung von Erfrischungsgetränken; Herstellung von Mineralwasser und anderem in Flaschen abgefülltem Trinkwasser; 6) Herstellung von Textilprodukten; 7) Bekleidungsproduktion; 8) Herstellung von Leder und Lederprodukten; 9) Holzverarbeitung und Herstellung von Produkten aus Holz und Kork, außer Möbeln, Herstellung von Produkten aus Stroh und Flechtmaterialien; 10) Herstellung von Papier und Papierprodukten; 11) Herstellung von Chemikalien und chemischen Produkten; 12) Herstellung von Arzneimitteln und Materialien für medizinische Zwecke; 13) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten; 14) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 15) Herstellung von Profilen durch Kaltumformen oder Biegen; 16) Herstellung von Draht durch Kaltziehen; 17) Herstellung von Metallfertigprodukten, außer Maschinen und Anlagen; 18) Herstellung von Computern, elektronischen und optischen Produkten; 19) Produktion von Elektrogeräten; 20) Herstellung von Maschinen und Anlagen, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 21) Produktion von Fahrzeugen, Anhängern und Aufliegern; 22) Produktion von anderen Fahrzeugen und Ausrüstung; 23) Herstellung von Möbeln; 24) Produktion von Musikinstrumenten; 25) Produktion von Sportartikeln; 26) Produktion von Spielen und Spielzeug; 27) Herstellung von Produkten, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 28) Erbringung von Dienstleistungen durch Friseure und Schönheitssalons; 29) Waschen und chemische Reinigung von Textil- und Pelzprodukten; 30) Strom-, Gas- und Dampfversorgung, Klimatisierung (ausgenommen Stromhandel und Handel mit Dampf und Heißwasser (thermische Energie)); 31) Aufnahme, Reinigung und Verteilung von Wasser; 32) Sammlung und Behandlung von Abwasser; 33) Erbringung von Dienstleistungen im Bereich der Beseitigung der Folgen von Umweltverschmutzung und andere Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Abfallentsorgung; 34) Forschung und Entwicklung Voraussetzung für die Anwendung des ermäßigten Satzes: Der Anteil der Einkünfte aus dem Verkauf von Produkten oder erbrachten Dienstleistungen für diese Art von Tätigkeit beträgt mindestens 70 Prozent der Gesamteinnahmen |
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Tula-Region | Gesetz der Region Tula vom 26. September 2009 Nr. 1329-ZTO | 5% | Organisationen, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, die erstmals nach dem 20. Mai 2015 registriert wurden (außer Organisationen, die im Groß- oder Einzelhandel tätig sind). Der Tarif gilt in der Region bis zum 1. Januar 2017 Unternehmer, die eine Einheitssteuer auf den Unterschiedsbetrag zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, die erstmals nach dem 20. Mai 2015 registriert sind (ausgenommen diejenigen, die Tätigkeiten ausüben, die den vereinfachten Steuerbefreiungen unterliegen, oder im Groß- oder Einzelhandel tätig sind) |
7% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED ausüben: 1) Landwirtschaft, Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen; 2) Forstwirtschaft und die Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich; 4) Textilproduktion; 6) Herstellung von Leder, Lederwaren und Schuhen; 9) chemische Produktion; 10) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten; 11) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 21) Konstruktion; 22) Forschung und Entwicklung. |
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10% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und im Groß- oder Einzelhandel tätig sind sowie den Handel mit anderen Tätigkeiten kombinieren | ||
3% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen und die folgenden Arten von Tätigkeiten gemäß OKVED ausüben: 1) Landwirtschaft, Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Bereichen; 2) Forstwirtschaft und die Erbringung von Dienstleistungen in diesem Bereich; 3) Herstellung von Lebensmitteln, einschließlich Getränken; 4) Textilproduktion; 5) Bekleidungsproduktion; Zurichten und Färben von Pelzen; 6) Herstellung von Leder, Lederwaren und Schuhen; 7) Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, außer Möbeln; 8) Herstellung von Zellstoff, Zellstoff, Papier, Pappe und Produkten daraus; 9) chemische Produktion; 10) Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten; 11) Produktion von anderen nichtmetallischen Mineralprodukten; 12) metallurgische Produktion; 13) Herstellung von fertigen Metallprodukten; 14) Produktion von Maschinen und Anlagen; 15) Herstellung von Bürogeräten und Computertechnik; 16) Produktion von Elektromaschinen und Elektrogeräten; 17) Herstellung von Geräten für Radio, Fernsehen und Kommunikation; 18) Herstellung von medizinischen Geräten, Messinstrumenten, optischen Instrumenten und Geräten, Uhren; 19) Herstellung von Möbeln und anderen Produkten, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; 20) Verarbeitung von Sekundärrohstoffen; 21) Konstruktion; 22) Forschung und Entwicklung Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Teil 3 von Artikel 1 des Gesetzes angegeben |
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1% | Organisationen, die erstmals nach dem 1. Januar 2016 eine einheitliche Einkommensteuer zahlen (außer Organisationen, die im Groß- oder Einzelhandel tätig sind) Unternehmer, die eine einheitliche Einkommensteuer zahlen, die erstmals nach dem 1. Januar 2016 registriert sind (ausgenommen diejenigen, die Tätigkeiten ausüben, die den vereinfachten Steuerbefreiungen unterliegen, oder im Groß- oder Einzelhandel tätig sind) |
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3% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommensteuer entrichten und im Groß- oder Einzelhandel tätig sind sowie Handel mit anderen Tätigkeiten kombinieren, erstmals nach dem 1. Januar 2016 registriert | ||
Region Tjumen | Gesetz der Region Tjumen vom 21. November 2014 Nr. 92 | 5% | Alle Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen Das Gesetz der Region Tjumen vom 31. März 2015 Nr. 21 führte ein Moratorium für Zinserhöhungen bis einschließlich 31. Dezember 2020 ein. Dieses Gesetz gilt für Rechtsbeziehungen, die ab dem 1. Januar 2015 entstanden sind. Somit beträgt der Steuersatz im Zeitraum vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2020 5 Prozent. Gesetz der Region Tjumen vom 11. Juni 2015 Nr. 61. Aus dem Gesetz der Region Tjumen vom 21. November 2014 Nr. 92 wurde ein Artikel ausgenommen, der einen Satz von 5 % festlegt. Diese Änderung hat jedoch keine steuerlichen Auswirkungen. Dies ist eine technische Änderung, die die Vervielfältigung derselben Norm in verschiedenen Gesetzen verbietet. |
Udmurtische Republik | Gesetz der Republik Udmurtien vom 22. Dezember 2010 Nr. 55-RZ | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und die folgenden Tätigkeiten gemäß OKVED ausüben: 1) Land-, Jagd- und Forstwirtschaft; 2) Fertigungsindustrie; 3) Konstruktion; 4) Bildung; 5) Gesundheitsfürsorge und Bereitstellung sozialer Dienste; 6) Erbringung sonstiger kommunaler, sozialer und persönlicher Dienstleistungen. Der Anteil der Einkünfte aus den oben genannten Tätigkeiten an den Gesamteinkünften muss für den Besteuerungszeitraum mindestens 70 % betragen |
10% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Gebiet Uljanowsk | Gesetz des Gebiets Uljanowsk vom 3. März 2009 Nr. 13-ZO | 5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: 1) als Kleinunternehmen nach Bundesrecht. Die Befreiung gilt während des ersten Steuerzeitraums ab dem Datum der staatlichen Registrierung und des darauffolgenden Steuerzeitraums; 2) für die während des Berichtszeitraums (Steuerperiode) mindestens 70 % der Gesamteinnahmen aus Verkäufen Einnahmen aus Verkäufen für die folgenden Arten von Aktivitäten gemäß OKVED OK 029-2001 waren: a) 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17–19 (außer wenn die betreffende Art der wirtschaftlichen Tätigkeit aufgrund von Anordnungen von Bürgern ausgeübt wird); b) 20, 21, 25–28, 45 (mit Ausnahme der Art der wirtschaftlichen Tätigkeit nach Gruppierung 45.11.2); c) 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1–85.14.4 und 85.32 |
10% | - für die während des Berichtszeitraums (Steuerzeitraums) mindestens 70 % der Gesamteinnahmen aus Verkäufen Einnahmen aus dem Verkauf von Waren für die folgenden Aktivitäten gemäß OKVED OK 029-2001 waren: a) 22, 36-37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (außer wenn die entsprechende Art der wirtschaftlichen Tätigkeit an Tankstellen ausgeübt wird); b) 74.4 (außer wenn die relevante Art der wirtschaftlichen Tätigkeit mit der Platzierung und Verteilung von Außenwerbung zusammenhängt), 74.5–74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4–74.87.5; c) 90, 91.11, 92.1 (außer wenn Filme auf der Grundlage von Bürgeraufträgen produziert werden), 92.2–92.6, 93.01 (außer wenn die entsprechende Art der wirtschaftlichen Tätigkeit auf der Grundlage von Bürgeraufträgen ausgeübt wird), 93.04 |
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1% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen, wenn sie: 1) Tätigkeiten auf dem Gebiet der Informationstechnologie ausüben und ein Dokument über die staatliche Akkreditierung erhalten haben, vorausgesetzt, dass bei den Einkünften aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) während des relevanten Berichtszeitraums (Steuerzeitraums) der Anteil der Einkünfte aus dem Verkauf von privilegierten Gütern (Bauleistungen, Dienstleistungen) nach Gruppierung 72 gemäß OKVED OK 029-2001 mindestens 70 Prozent; 2) zum ersten Mal als juristische Personen oder Einzelunternehmer nach dem 1. Januar 2016 registriert - während des Steuerzeitraums, in dem ihre staatliche Registrierung durchgeführt wurde, und des darauf folgenden Steuerzeitraums |
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Gebiet Chabarowsk | Gesetz des Chabarowsk-Territoriums vom 10. November 2005 Nr. 308 | 8% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen: 1) deren Einkünfte im Besteuerungszeitraum ausschließlich aus folgenden Tätigkeiten bezogen wurden: Forstwirtschaft und Holzeinschlag Angeln Müllsammlung Straßenreinigung und Schneeräumung Essens- und Getränkeaktivitäten Bewirtschaftung des Wohnungsbestandes auf Honorar- oder Vertragsbasis Forschung und Entwicklung Ausbildung Gesundheitsaktivitäten Tätigkeiten der häuslichen Pflege Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften. |
Chanty-Mansi Autonomer Kreis | Gesetz des Autonomen Kreises Chanty-Mansiysk - Jugra vom 30. Dezember 2008 Nr. 166-oz | 5% | Steuerzahler, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen und Kleinstunternehmen, kleine Unternehmen sind |
5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Einkommenssteuer zahlen und deren hauptsächliche wirtschaftliche Aktivitäten Aktivitäten sind, die in den folgenden Gruppen von OKVED OK 029-2014 enthalten sind: 1) Acker- und Viehzucht, Jagd und die Erbringung damit zusammenhängender Dienstleistungen in diesen Bereichen (Klasse 01); 2) Forstwirtschaft und Holzeinschlag (Klasse 02); 3) Fischerei und Fischzucht (Klasse 03); 4) Fertigungsindustrie (Klassen 10-33); 5) Sammlung und Behandlung von Abwasser (Klasse 37); 6) Sammlung, Verarbeitung und Entsorgung von Abfällen (Unterklassen 38.1-38.2); 7) Straßenreinigung und Schneeräumung (Untergruppe 81.29.2); 8) Aktivitäten von Hotels und anderen Orten für vorübergehenden Aufenthalt (Unterklasse 55.1); 9) veterinärmedizinische Tätigkeiten (Klasse 75); 10) Bildung (Klasse 85); 11) Tätigkeiten im Bereich Gesundheitspflege und Sozialdienste (Klassen 86-88); 12) Produktion von Spielfilmen, Videofilmen und Fernsehprogrammen, Herausgabe von Tonaufnahmen und Musik (Klasse 59); 13) Tätigkeiten im Bereich Fernseh- und Rundfunkübertragung (Klasse 60); 14) Tätigkeiten von Nachrichtenagenturen (Gruppe 63.91); 15) sonstige Buchungsdienste und damit verbundene Aktivitäten (Gruppe 79,90); 16) Aktivitäten im Bereich Kultur, Sport, Freizeit- und Unterhaltungsorganisation (Klassen 90-93); 17) Reparatur von Computern, persönlichen und Haushaltsgegenständen (Gruppen 95.21–95.23, 95.25, 95.29); 18) Erbringung sonstiger Dienstleistungen (Klassen 94, 96) |
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Oblast Tscheljabinsk | Gesetz der Region Tscheljabinsk vom 25. Dezember 2015 Nr. 277-ZO | 10% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) verarbeitendes Gewerbe (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren); 2) Bau von Gebäuden und Bauwerken; 3) Forschung und Entwicklung; 4) Landwirtschaft, Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Gebieten (mit Ausnahme der Jagd und Zucht von Wildtieren, einschließlich der Erbringung von Dienstleistungen in diesen Gebieten); 5) Fischerei, Fischzucht; 6) Gesundheitsfürsorge und Bereitstellung sozialer Dienste; 7) Bildung; 8) Wohnen und kommunale Dienstleistungen für die Bevölkerung: a) Erzeugung, Übertragung und Verteilung von Elektrizität, Gas, Dampf und Warmwasser; b) Sammlung, Reinigung und Verteilung von Wasser; c) Abwasserbeseitigung, Abfallbeseitigung und ähnliche Tätigkeiten; d) Führung des Betriebs des Wohnungsbestandes; e) Verwaltung des Betriebs des Nichtwohnungsfonds; 9) Aktivitäten von Reisebüros; 10) Aktivitäten im Sportbereich; |
3% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: 1) Landwirtschaft, Jagd und die Erbringung von Dienstleistungen in diesen Gebieten (mit Ausnahme der Jagd und Zucht von Wildtieren, einschließlich der Erbringung von Dienstleistungen in diesen Gebieten); 2) Fischerei, Fischzucht; 3) verarbeitende Industrien (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren); 4) Forschung und Entwicklung; 5) Vorschulerziehung (vor der allgemeinen Grundschulbildung); 6) Aktivitäten medizinischer Einrichtungen; 7) Erbringung sozialer Dienstleistungen mit Bereitstellung von Unterkünften; 8) Erbringung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften; 9) Aktivitäten von Konzert- und Theatersälen; 10) Aktivitäten von Bibliotheken, Archiven, Vereinseinrichtungen; 11) Aktivitäten von Jugendtouristencamps und Bergtouristenbasen; 12) Aktivitäten der Kinderlager während der Ferien Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in den Teilen 4-6 des Artikels 1 des Gesetzes angegeben |
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Tschetschenische Republik | Gesetz der Republik Tschetschenien vom 27. November 2015 Nr. 49-RZ | 1% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer entrichten, wenn die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer für den Steuer-(Melde-)Zeitraum: - nicht mehr als 20 Personen |
2% | - reichten von 21 bis einschließlich 40 Personen; | ||
3% | – reichten von 41 bis einschließlich 60 Personen; | ||
4% | - reichten von 61 bis einschließlich 70 Personen; | ||
5% | – reichten von 71 bis einschließlich 85 Personen; | ||
6% | – reichten von 86 bis einschließlich 100 Personen | ||
5% | Steuerzahler, die eine einmalige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
Tschuwaschische Republik | Gesetz der Tschuwaschischen Republik vom 23. Juli 2001 Nr. 38 | 12% | Alle Kategorien von Steuerzahlern, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten (mit Ausnahme von Einwohnern von Industrieparks) Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Teil 1 von Artikel 39.1 des Gesetzes angegeben |
5% | Einwohner von Industrieparks in Bezug auf wirtschaftliche Aktivitäten, die auf dem Gebiet des Industrieparks ausgeübt werden Die Bedingungen für die Anwendung des Vorzugstarifs sind in Teil 2 von Artikel 39.1 des Gesetzes angegeben |
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Autonomer Kreis Tschukotka | Gesetz des Autonomen Kreises Tschukotka vom 18. Mai 2015 Nr. 47-OZ | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und folgende Tätigkeiten ausüben (siehe Anhang 2 des Gesetzes) |
10% | Alle anderen Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen | ||
2% | Steuerpflichtige, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben (siehe Anhang 6 des Gesetzes) | ||
4% | Alle anderen Steuerpflichtigen, die eine einheitliche Einkommensteuer zahlen | ||
Autonomer Kreis der Jamal-Nenzen | Gesetz des Autonomen Kreises der Jamal-Nenzen vom 18. Dezember 2008 Nr. 112-ZAO | 5% | Alle Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen |
Gebiet Jaroslawl | Gesetz der Region Jaroslawl vom 30. November 2005 Nr. 69-z | 5% | Steuerzahler, die eine einheitliche Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben entrichten und folgende Tätigkeiten ausüben: b) Fischerei, Fischzucht; c) produzierendes Gewerbe; d) Konstruktion; e) Tätigkeiten im Bereich Rundfunk und Fernsehen |
10% | a) Reparatur von Kraftfahrzeugen, Motorrädern, Hausrat und persönlichen Gegenständen; b) Transport und Kommunikation; c) die Erbringung sonstiger kommunaler, sozialer und persönlicher Dienstleistungen, mit Ausnahme der Erbringung sonstiger persönlicher Dienstleistungen und Tätigkeiten im Bereich Rundfunk und Fernsehen |
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4% | Steuerzahler, die eine einmalige Einkommensteuer zahlen und folgende Tätigkeiten ausüben: a) Land-, Jagd- und Forstwirtschaft; b) produzierendes Gewerbe; c) Konstruktion; d) Palliativpflegedienste |
Ein Beispiel für die Steuerberechnung für das vereinfachte Steuersystem „Einkommen“
- IP Ivanov wählte den USN „Income“-Modus. Es gibt keine Mitarbeiter.
- Im ersten Quartal betrug das Einkommen 150.000 Rubel. Die Größe der Angst. Beiträge - 6998 Rubel, wurden im März gezahlt.
- Im II. Quartal betrug das Einkommen 220.000 Rubel. Versicherungsprämien wurden 6997 Rubel überwiesen.
- Für das III. Quartal wurden 179.000 Rubel erhalten, aber Angst. gezahlte Beiträge - 8 Tausend Rubel.
- Bis Ende des Jahres erhielt IP Ivanov 243.000 Rubel und zahlte den zu zahlenden Restbetrag. Beiträge 10915 Rubel.
Seit 2017 Angst. einzelne Unternehmerbeiträge ohne Mitarbeiter betragen 27.990 Rubel plus 1% der Einnahmen über 300.000 Rubel. Diese 1 % können Ende 2017 bis zum 1. April 2020 überwiesen werden. Betrachten Sie im Beispiel den Fall, dass ein einzelner Unternehmer den gesamten Beitragsbetrag im laufenden Jahr zahlt, da er dadurch die EH für reduzieren kann 2017.
- Vorauszahlung für Q1:
(150 Tonnen x 6%) - 6998 = 2002 Rubel (Überweisung vor dem 25. April)
- Einkommen für das 1. Halbjahr:
150 Tonnen + 220 Tonnen = 370 Tonnen
- Vorauszahlung für das 1. Halbjahr:
(370 Tonnen x 6%) - 6998 - 6997 - 2002 = 6203 Rubel
- Einkommen für 9 Monate:
150 Tonnen + 220 Tonnen + 179 Tonnen = 549 Tonnen
- Vorababzug für 9 Monate:
(549 Tonnen x 6%) - (6998 + 6997 + 8000) - (2002 + 6203) = 2740 Rubel
- Einkommen für das ganze Jahr:
549 Tonnen + 243 Tonnen = 792 Tausend
- Jährlich DE:
792 Tonnen x 6% = 47520 Rubel
- Jährliche Vorauszahlungen:
2002 + 6203 + 2740 = 10945 Rubel
- Jährliche Angst. Beiträge:
6998 + 6997 + 8000 + 10915 = 32910 Rubel
- Insgesamt UN USN für das Jahr:
47520 - 10945 - 32910 = 3665 Rubel
Ein Beispiel für die Steuerberechnung für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“
- Das Unternehmen zahlt Steuern unter der USN „D-R“.
- Für das erste Quartal beliefen sich die Einnahmen auf 1 Million Rubel und die Ausgaben auf 0,8 Millionen Rubel.
- Für das II. Quartal. Einnahmen 1,2 Millionen Rubel, Ausgaben - 0,9 Millionen Rubel.
- Für das III. Quartal. Einnahmen 1,1 Millionen Rubel, Ausgaben - 0,84 Millionen Rubel.
- Für das IV. Quartal. Einnahmen 1,4 Millionen Rubel, Ausgaben - 1 Million Rubel.
1) Vorausabzüge für das 1. Quartal:
(1 Million - 0,8 Millionen) x 15% = 30.000 Rubel
2) Vorabbeträge für sechs Monate:
[(1 Million + 1,2 Millionen) - (0,8 Millionen + 0,9 Millionen)] x 15 % - 30.000 Rubel = 45.000 Rubel (überwiesen vor dem 25. Juli)
3) Vorababzüge für 9 Monate:
[(1 Million + 1,2 Millionen + 1,1 Millionen) - (0,8 Millionen + 0,9 Millionen + 0,84 Millionen)] x 15% - (30.000 Rubel + 45.000 Rubel) \u003d 39.000 Rubel
4) DE am Ende des Jahres:
- Gesamteinnahmen: 1 Million + 1,2 Millionen + 1,1 Millionen + 1,4 Millionen = 4,7 Millionen Rubel
- Gesamtausgaben: 0,8 Millionen + 0,9 Millionen + 0,84 Millionen + 1 Million = 3,54 Millionen Rubel
- Bemessungsgrundlage: 4,7 Millionen - 3,54 Millionen = 1,16 Millionen Rubel
- EH am Ende des Jahres: (1,16 Millionen x 15%) - (30.000 + 45.000 + 39.000) \u003d 60.000 Rubel
5) Im Modus „D-R“ müssen Sie die Mindeststeuer berechnen:
4,7 Millionen x 1% = 47 Tausend Rubel
In unserem Fall mind. Es stellte sich heraus, dass die Steuer niedriger war als die gezahlte EH (174.000 Rubel), was bedeutet, dass Sie nicht die Mindeststeuer anstelle der üblichen zahlen müssen.
Vergleich der Modi „Einnahmen“ und „Einnahmen minus Ausgaben“ am Beispiel
Das Unternehmen „Best Books“ nach dem vereinfachten Steuersystem „D-R“ (Regionalsatz 5%) hatte ein Einkommen von 300.000 Rubel und folgende Ausgabenposten:
- Mietfläche für eine Buchhandlung - 30.000 Rubel
- Kauf eines Druckers - 40 Tausend Rubel
- Kauf von Büchern - 3 Tausend Rubel
- Gehalt für Verkäufer - 20 Tausend Rubel
- Versicherungsabzüge - 6 Tausend Rubel
- Mobilkommunikation - 6 Tausend Rubel
- Ausgaben für Kraftstoff und Schmiermittel für Lieferwagen - 15.000 Rubel
- Banner am Eingang - 40 Tausend Rubel.
1) Bemessungsgrundlage:
300.000 Rubel - 160.000 Rubel = 140.000 Rubel
2) Anzahlung (USN „D-R“):
140.000 Rubel x 5% = 7.000 Rubel
3) Wenn das Unternehmen den Modus „Einnahmen“ gewählt hat, beträgt die Vorauszahlung:
300.000 Rubel x 6% - 6.000 Rubel \u003d 12.000 Rubel, was für das Unternehmen unrentabel wäre.
Regelungen zum Thema
Folgende Unterlagen sollten vorab geprüft werden:
Antworten auf häufig gestellte Fragen
Frage Nummer 1. Ich habe am Ende des Berichtsquartals von meinem Kunden eine Vorauszahlung in Höhe von 10.000 Rubel erhalten, hatte aber keine Zeit, Geld in Höhe von 9.000 Rubel an den Lieferanten zu senden. Was sollte ich jetzt tun?
Am Ende des Quartals müssen Sie eine Vorauszahlung leisten (in Höhe von 15%, in diesem Fall 1,5 Tausend Rubel). Nach korrekter Anmeldung wird dieser Betrag zukünftig bei der Neuberechnung der EH für das Gesamtjahr abgezogen.
Frage Nummer 2. Was sind die Folgen einer verspäteten Meldung, Nichtzahlung von Steuern oder einer verspäteten Übermittlung einer Zahlung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems?
Wenn Sie die Berichte zu spät senden, wird Ihnen eine Geldbuße in Höhe von 5-30 % der nicht an das Budget gesendeten Steuern für jeden halben/vollen Monat der Verspätung auferlegt (in jedem Fall nicht weniger als 1000 Rubel). Bei Nichtzahlung der Steuer - eine Geldbuße von 20-40% des Steuerbetrags. Verspätete Zahlungen ziehen Strafen nach sich.
Frage Nummer 3. So reduzieren Sie die Steuer auf die Menge der Angst. einzelne Unternehmerbeiträge zum „vereinfachten“ („Einkommen“), wenn es im Staat Angestellte gibt und die Einnahmen 200.000 Rubel pro Jahr betragen?
Sie dürfen die Steuern nur um die Hälfte der Versicherungsprämien für sich und Ihre Arbeitnehmer senken. Wenn sich beispielsweise die Versicherungsprämien auf 20.000 Rubel beliefen. Sie zahlen 12 Tausend Rubel. Steuern (200.000 x 6 %). Von der Steuer können nur 6.000 Rubel abgezogen werden.
Frage Nummer 4. Das Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers im Rahmen eines „vereinfachten“ Programms beträgt 6% - 800.000 Rubel. Die Höhe aller Beiträge beträgt 20 Tausend Rubel. Wie kann man die Höhe der Steuern legal reduzieren?
Für Ihren Fall gelten besondere Bedingungen, da Ihr Einkommen mehr als 300.000 Rubel beträgt. Die Einkommenssteuer beträgt (800.000 x 6%) = 48.000. Außerdem sollen Sie 1% des Erlöses über 300.000 an die FIU zahlen. Berechnen wir: (800.000 - 300.000) x 1% \u003d 5.000 Gesamtversicherungsprämien 25.000 Rubel. Aber Sie haben das Recht, die Steuer nur um 24.000 (48.000 x 50%) zu reduzieren.
Frage №5. Ist es möglich, die Steuern auf die "Vereinfachung" des Einkommens von 1% über 300.000 Rubel zu senken. bei der FIU?
Ja. Das Finanzministerium erkennt diesen Betrag als Festbetrag an, was bedeutet, dass diese Art von Versicherungsprämien abzugsfähig sind.
Der Steuersatz richtet sich nach dem Besteuerungsgegenstand:
- 6% - mit dem Objekt "Einkommen";
- 15% - mit dem Objekt "Einnahmen minus Ausgaben".
Die Gesetze der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation können je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze zwischen 1 und 6 % festlegen.
Die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation können den Steuersatz auf 5 % reduzieren.
Die Gesetze der Republik Krim und der föderalen Stadt Sewastopol können den Steuersatz in den Gebieten der jeweiligen Teileinheiten der Russischen Föderation für alle oder bestimmte Kategorien von Steuerzahlern reduzieren:
- in Bezug auf die Zeiträume 2015 - 2016 - bis zu 0%,
- bezogen auf die Zeiträume 2017 - 2021 - bis zu 3 %, wenn der Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ ist.
Die Gesetze der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation können einen Steuersatz von 0% für Steuerzahler festlegen - Einzelunternehmer, die das Besteuerungsobjekt in Form von Einkünften oder in Form von Einkünften abzüglich des Betrags der für die registrierten Ausgaben gewählt haben erstmals nach Inkrafttreten dieser Gesetze und Ausübung unternehmerischer Tätigkeiten im produktiven, sozialen und (oder) wissenschaftlichen Bereich sowie im Bereich persönlicher Dienstleistungen für die Bevölkerung und Dienstleistungen zur Bereitstellung von vorübergehendem Aufenthalt.
Mit dem Objekt "Einkommen"
Zur Berechnung der Steuer werden die Einkünfte des Unternehmens aus Verkäufen und die nicht betrieblichen Einkünfte berücksichtigt. Die Höhe des Einkommens wird mit dem Satz von 6 % multipliziert.
Wir betrachten im Detail
Angenommen, ein Einzelunternehmer wendet das vereinfachte Steuersystem an (Besteuerungsgegenstand ist „Einkommen“). Die Höhe der im ersten Halbjahr erzielten Einkünfte:
Der Betrag für das I. Quartal beträgt 129.600 Rubel. :
RUB 2.160.000 × 6 %.
Der Betrag für das erste Halbjahr beträgt 272.400 Rubel. :
RUB 4.540.000 × 6 %.
3. Berechnen Sie den Steuerbetrag
Unter Berücksichtigung der Vorauszahlung, die gemäß den Ergebnissen des ersten Quartals gezahlt wurde, müssen Sie für das erste Halbjahr 142.800 Rubel zahlen. : 272 400 reiben. - 129.600 Rubel.
Mit dem Gegenstand „Einkünfte“ ist ein Einzelunternehmer, der Zahlungen und sonstige Vergütungen an natürliche Personen leistet, berechtigt, den Steuerbetrag (Steuervorauszahlung) um die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien für die Rentenversicherungspflicht, die Sozialversicherungspflicht bei vorübergehender Invalidität zu kürzen und im Zusammenhang mit Mutterschaft, obligatorischer Krankenversicherung, obligatorischer Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten, die (innerhalb der berechneten Beträge) in diesem Steuerzeitraum (Meldezeitraum) gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation gezahlt werden, jedoch nicht mehr als 50%.
Aufmerksamkeit!
Die Beschränkung gilt nicht für Einzelunternehmer, die keine Arbeitnehmer beschäftigen. In diesem Fall kann die Steuer (Vorauszahlung) um den gesamten Betrag der für Sie gezahlten Versicherungsprämien in fester Höhe gekürzt werden.
Wir betrachten im Detail
Beispielsweise erhielt ein einzelner Unternehmer im ersten Quartal 2017 ein Einkommen von 2.160.000 Rubel. Aus Zahlungen an Mitarbeiter zahlte er Versicherungsprämien in Höhe von 75.000 Rubel.
1. Berechnen Sie die Anzahlung
Für das I. Quartal - 129.600 Rubel. :
RUB 2.160.000 × 6 %.
2. Wir mindern die Anzahlung
Die Vorauszahlung kann nicht um den gesamten Betrag der Versicherungsprämien gekürzt werden, sondern nur um den Höchstbetrag - 64.800 Rubel. :
RUB 129.600 × 50 %.
Angenommen, ein Einzelunternehmer hat keine Angestellten.
In diesem Fall zahlt ein Einzelunternehmer die Versicherungsprämien für die Rentenversicherungspflicht und die Pflichtkrankenversicherung nur für sich selbst - RUB 46.590 (7.500*12*26% +(2.160.000 – 300.000)*1% + 4590)
Die Vorauszahlung für das 1. Quartal 2017 beträgt 83.010 Rubel. : 129 600 reiben. - 46.590 Rubel.
Mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“
Um die Steuer zu berechnen, werden die Ausgaben von der Höhe der Einnahmen abgezogen, das Ergebnis wird mit einem Satz von 15% multipliziert. Bitte beachten Sie, dass nicht alle Ausgaben gekürzt werden können.
Recht und Ordnung
Die Liste der Ausgaben, für die das Einkommen gekürzt werden kann, wird durch Absatz 1 der Kunst bestimmt. 346.16 der Abgabenordnung.
So können beispielsweise bei der Bestimmung des Besteuerungsgegenstandes die Kosten aller Arten von Pflichtversicherungen für Arbeitnehmer, Vermögen und Haftpflicht, einschließlich der Versicherungsprämien für die Rentenversicherungspflicht, die Sozialversicherungspflicht bei vorübergehender Invalidität und in reduziert werden Zusammenhang mit der Mutterschaft und anderen Arten von Versicherungen, die in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehen sind.
Gleichzeitig sind Bußgelder und Strafen für die Verletzung der Geschäftsbedingungen in dieser Liste nicht enthalten. Das bedeutet, dass sie bei der Berechnung der Einheitssteuer nach dem vereinfachten Steuersystem nicht berücksichtigt werden.
Wir betrachten im Detail
Nehmen wir an, ein Einzelunternehmer wendet das vereinfachte Steuersystem an (Objekt "Einnahmen minus Ausgaben"). Die Höhe der erhaltenen Einnahmen, der entstandenen Ausgaben und die Steuerbemessungsgrundlage betragen:
1. Berechnen Sie die Höhe der Vorauszahlungen
Der Betrag für das erste Quartal beträgt 82.500 Rubel. :
RUB 550.000 × 15 %.
2. Bestimmen Sie die Höhe der Vorauszahlungen
Der Betrag für das erste Halbjahr beträgt 121.500 Rubel. :
RUB 810.000 × 15 %.
3. Berechnen Sie den Steuerbetrag
Unter Berücksichtigung der Vorauszahlung, die gemäß den Ergebnissen des ersten Quartals gezahlt wurde, müssen Sie für das erste Halbjahr 39.000 Rubel zahlen. :
RUB 121.500 - 82.500 Rubel.
Aufmerksamkeit!
Für Unternehmer, die das Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ gewählt haben, gilt die Mindeststeuerregelung: Wenn sich am Ende des Jahres herausstellt, dass die Höhe der berechneten Steuer weniger als 1% der im Laufe des Jahres erzielten Einnahmen beträgt, ist die Mindeststeuer Die Steuer wird in Höhe von 1 % des tatsächlich erhaltenen Einkommens gezahlt.
Wir betrachten im Detail
Ein einzelner Unternehmer wendet das vereinfachte Steuersystem an (das Objekt "Einkommen reduziert um die Höhe der Ausgaben"). Während des Steuerzeitraums erhielt er Einnahmen in Höhe von 25.000.000 Rubel und seine Ausgaben beliefen sich auf 24.000.000 Rubel.
1. Bestimmen Sie die Steuerbemessungsgrundlage
Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 1.000.000 Rubel. :
RUB 25.000.000 - 24.000.000 Rubel.
2. Bestimmen Sie den Steuerbetrag
Der Steuerbetrag beträgt 150.000 Rubel. :
RUB 1.000.000 × 15 %.
3. Berechnen Sie die Mindeststeuer
Die Mindeststeuer beträgt 250.000 Rubel. :
RUB 25.000.000 × 1 %.
Dieser Betrag ist zu entrichten und nicht der allgemein berechnete Steuerbetrag.
Zu Beginn eines Unternehmens arbeiten Unternehmer oft bei null oder sogar mit Verlust. Wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen oder ihnen gleich sind, ergibt sich die nach allgemeinen Regeln berechnete STS-Steuer zu Null. Der Staat entschied, dass die Steuer nicht weniger als 1 % des Einkommens betragen darf. Dies ist die Mindeststeuer, die gezahlt werden muss, wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen oder gleich sind.
Wie wird die Mindeststeuer berechnet?
Die Mindeststeuer entsteht erst am Ende des Jahres. Jedes Quartal müssen Sie wie gewohnt Steuern berechnen und zahlen: Ziehen Sie die Ausgaben von den Einnahmen vom Jahresanfang ab, multiplizieren Sie sie mit dem Steuersatz des vereinfachten Steuersystems "Einnahmen - Ausgaben" in Ihrer Region und erhalten Sie die Steuer, die Sie benötigen zahlen.
Was tun am Ende des Jahres:
- Berechnen Sie die Steuer wie gewohnt.
- Vergleichen Sie den erhaltenen Betrag mit der Mindeststeuer - 1% des Jahreseinkommens.
- Wenn die wie üblich berechnete Steuer mehr als 1 % des Einkommens beträgt oder diesem Betrag entspricht, zahlen Sie die übliche STS-Steuer. Wenn sich herausstellt, dass die Steuer weniger als 1 % des Einkommens beträgt, zahlen Sie die Mindeststeuer. Am einfachsten lässt sich die Berechnung anhand eines konkreten Beispiels nachvollziehen.
CBC für Mindeststeuer im Jahr 2020
Es unterscheidet sich nicht vom BCC einer regulären Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ 182 1 05 01021 01 1000 110 . Nur die Mindeststeuer für 2015 und frühere Jahre wurde auf einer separaten CBC bezahlt.
Vorauszahlungen werden auf die Mindeststeuer angerechnet
Das ganze Jahr über haben Sie wie gewohnt vierteljährliche Vorauszahlungen in das vereinfachte Steuersystem überführt und am Ende des Jahres die Mindeststeuer erhalten. Ihre bereits geleisteten Vorauszahlungen werden auf die Mindeststeuer angerechnet.
Die Anrechnung von Vorauszahlungen auf die Mindeststeuer brauchen Sie nicht zu beantragen. Die Steuer wird dies aus Ihrer Steuererklärung entnehmen.
Bei Ihnen brauchen Sie sich nicht mit der Berechnung des vereinfachten Steuersystems auseinanderzusetzen, vergleichen Sie die übliche Steuer mit dem Minimum. Elba berechnet alle Zahlungen in Übereinstimmung mit geltendem Recht und erinnert Sie, wenn Sie bezahlen und melden müssen.
Vorauszahlungen für die ordentliche Steuer werden von den Vereinfachenden vierteljährlich berechnet. Hier ist alles klar - wenn am Ende des Berichtszeitraums im vereinfachten Steuersystem 2017 eine positive Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben bestand, müssen Sie darauf eine Vorauszahlung in Höhe von 15% leisten.
Beispiel: Ein Unternehmer berücksichtigt Ausgaben im vereinfachten Steuersystem Einnahmen abzüglich Ausgaben für das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate. Vorauszahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse rentabler Perioden wurden zweimal geleistet: am 20. April in Höhe von 4.380 Rubel. und 17. Oktober in Höhe von 9.628 Rubel. Für das erste Halbjahr und das letzte Quartal des Jahres überstiegen die Ausgaben im vereinfachten Steuersystem, Einnahmen minus Ausgaben, die Einnahmen. Dementsprechend wurde die Vorauszahlung für das halbe Jahr nicht geleistet.
Insgesamt beliefen sich die Einnahmen des Unternehmers für das Jahr auf 1.539.050 Rubel und die Ausgaben auf 1.442.840 Rubel. Die Bemessungsgrundlage beträgt in diesem Fall 96.210 Rubel und die Steuerberechnet auf die übliche Weise mit einem Satz von 15%, belief sich auf 14.432 Rubel.
Es scheint, dass angesichts der bereits geleisteten Vorauszahlungen (4.380 + 9.628 = 14.008 Rubel) nur noch 424 Rubel zu zahlen sind. Tatsächlich müssen Sie hier die Mindeststeuer in Höhe von 1% des Einkommens berechnen.
Wir berücksichtigen die Mindeststeuer: 1.539.050 * 1% = 15.390 Rubel. Wie Sie sehen können, war die mit einem Satz von 15 % (14.432 Rubel) berechnete Steuer niedriger als das Minimum. Das heißt, nicht 424 Rubel müssen an das Budget gezahlt werden, sondern (15.390 - 14.008) 1.382 Rubel.
So zahlen Sie Steuern auf das vereinfachte Steuersystem Einkommen minus Ausgaben
Wir geben eine kurze Anleitung zur Zahlung von Steuern für Steuerzahler des vereinfachten Steuersystems Einnahmen minus Ausgaben:
- Die Liste der Ausgaben nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2017 ist in Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen. Es ist wichtig, dass Ihre Kosten darunter fallen.
- Am Ende der Berichtsperioden (1. Quartal, 6 Monate, 9 Monate) leisten Sie wie üblich Vorauszahlungen: bei positivem Unterschiedsbetrag zwischen Einnahmen und Ausgaben.
- Am Ende des Jahres müssen die übliche (15 % der Steuerbemessungsgrundlage) und die Mindeststeuer (1 % des Jahreseinkommens) berechnet werden. Stellt sich heraus, dass die Steuer in Höhe von 15 % unter der Mindeststeuer liegt, muss die Mindeststeuer gezahlt werden. Die gleiche Regel gilt für Verluste.
- Bei der Berechnung der Mindeststeuer werden die gezahlten Vorauszahlungen berücksichtigt.
- Stellt sich heraus, dass die Vorauszahlungen über der Mindeststeuer liegen, kann die Differenz im nächsten Jahr bei der Berechnung berücksichtigt oder eine Rückerstattung der Überzahlung beantragt werden.
Guten Tag! Wir werden oft gefragt, was die "Mindeststeuer" bei der Verwendung von ist? Die meisten Unternehmen und Unternehmer, die sich für die Wahl entscheiden, verwenden einen Satz von 6 % von der „Einkommens“-Basis.
Aber wie wir schon oft gesagt haben, gibt es eine andere Option: die Basis „Einnahmen minus Ausgaben“. Es wird am häufigsten gewählt, um die Steuern zu minimieren. Diese Option hat einige Funktionen, von denen die wichtigsten aufgerufen werden können Verpflichtung zur Berechnung und Überweisung der „Mindeststeuer“. Was ist für einen Unternehmer wichtig zu wissen?
Dies kann die Aufrechterhaltung des vereinfachten Steuersystems und anderer Nuancen der Buchhaltung erheblich erleichtern. Service, versuchen Sie, Risiken zu minimieren und Zeit zu sparen.
Wann die Mindeststeuer nach dem vereinfachten Steuersystem gezahlt werden muss
Sie müssen es an das Budget zahlen, wenn es höher ist als die zu zahlende Steuer, die Sie auf die übliche Weise berechnet haben: (Einnahmen - Ausgaben) * 15%.
Die Mindeststeuer berechnet sich nach der Formel: Einkommen * 1%.
Der Mindestlohn muss auch von denjenigen gezahlt werden, die einen Verlust erlitten haben. Es ist wichtig zu verstehen, dass dies keine gesonderte Sondersteuer ist, sondern die Mindeststeuer für die vereinfachte Besteuerung.
Was sind die Funktionen
Achten wir auf die Situation, wenn die Region einen differenzierten Satz für diese Version des vereinfachten Steuersystems festlegt. Für verschiedene Kategorien von Steuerzahlern kann sie innerhalb der Grenzen von 5 bis 15 % genehmigt werden. Was bedeutet das? Der Satz in einer bestimmten Region kann beispielsweise auf 10 % festgelegt werden. Aber der Satz für die Berechnung der Mindeststeuer ist immer gleich - 1%. Seine Größe ist im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt, und es sind keine Änderungen durch Vorschriften in Abhängigkeit von den Entscheidungen der Regionen vorgesehen.
Es stellt sich heraus, dass je nach Region kann der Steuersatz variieren, und alle müssen den Mindestlohn gleich berechnen und zahlen.
Im wirklichen Leben gibt es häufig eine andere Situation: Eine GmbH oder ein Einzelunternehmer verliert das Recht, die vereinfachte Besteuerung im Laufe des Jahres in Anspruch zu nehmen, weil die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschriebenen Beschränkungen überschritten werden. Nach der Gesetzgebung ist der Steuerzahler ab dem Zeitraum, in dem dieser Überschuss entstanden ist, verpflichtet, Steuern nach den Regeln des allgemeinen Besteuerungsverfahrens zu zahlen, weil er das Recht auf eine Sonderregelung verloren hat.
Beispiel: Die vereinfachte Steuer wurde nur im ersten Halbjahr angewandt, nach 9 Monaten muss der Steuerpflichtige bereits in der allgemeinen Regelung Steuern zahlen. Es stellt sich heraus, dass die vereinfachte Steuer nur für den Zeitraum vom Jahresbeginn bis zum 30. Juni berechnet wird. Für denselben Zeitraum wird auch die Mindeststeuer berechnet. Es ist erforderlich, den höheren Betrag in den Haushalt zu übertragen.
Sagen wir das Einkommen für das halbe Jahr 2017 des Jahres der Anwendung der Vereinfachung betrug 156 Millionen Rubel, Ausgaben 149 mln reiben. Die Überschreitung der Umsatzgrenze für die Vereinfachung kam im Juli. Es stellt sich heraus, dass die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem für sechs Monate berechnet werden muss, es wird sein: (156 – 149 ) * 15% = 1,05 mln reiben. Die Mindeststeuer wird sein 156 * 1% = 1,56 mln reiben. Es stellt sich heraus, dass Sie genau den Mindestlohn in Höhe von zahlen müssen RUB 1,56 Mio.
Eine weitere recht „lebensechte“ Situation ist die Kombination zweier Spezialmodi. Zusammen mit dem vereinfachten Steuersystem können Sie eine Anrechnung oder ein Patent verwenden. Wie berechnet man in dieser Situation die Mindeststeuer? 1 % wird nur aus jenen Einkünften berechnet, die von einem nach dem vereinfachten Steuersystem besteuerten Unternehmen bezogen werden. Einkünfte aus Tätigkeiten, für die eine andere Sonderregelung gilt, werden nicht in die Berechnung des Mindestlohns einbezogen.
Was tun, wenn eine solche Situation eintritt: Sie haben im Laufe des Jahres regelmäßig Vorauszahlungen geleistet, aber es hat sich herausgestellt, dass Sie die Mindeststeuer zahlen müssen? Achten wir auf ein paar wichtige Punkte.
Erstens gilt die Mindeststeuer als eigenständige Zahlung, hat einen eigenen BCC und wird unabhängig davon gezahlt, wie viel Geld Sie bereits früher als Vorauszahlung überwiesen haben. Der Steuerzahler hat also eine Steuerüberzahlung.
Zweitens kann die Überzahlung auf folgende Weise entsorgt werden:
- kehren Sie zu Ihrem Girokonto zurück;
- mit künftigen Vorauszahlungen verrechnen - dies ist im nächsten Jahr möglich.
Theoretisch ist es möglich, diese Überzahlung mit der Mindeststeuer zu verrechnen. Aber in der Praxis denken die Steuerbehörden anders. Zur Unterstützung der Steuerzahler gibt es bisher nur wenige Gerichtsurteile, die sich darauf geeinigt haben, dass Unternehmen das Recht haben, früher gezahlte Vorschussbeträge auf die Mindeststeuer anzurechnen.
Eine weitere interessante Frage: ist es möglich zu betrügen
Beispielsweise sind Ihre Einnahmen in den ersten Berichtsperioden höher als die Ausgabenseite, und am Ende des Jahres planen Sie viele Ausgaben und denken, dass Sie den Mindestlohn zahlen und nicht die danach berechnete Steuer allgemeine Regeln des vereinfachten Steuersystems. Ist es möglich, unterjährig keine Vorauszahlungen zu leisten? Nein, das kannst du nicht. Die Steuer wird auf der Grundlage der tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben berechnet, Ihre geschätzten Kosten sowie nicht vorhandene Einnahmen können nicht hinzugerechnet werden.
Der Steuerzahler ist verpflichtet, die Vorauszahlung zu zählen und ihren Betrag am Ende jedes Abrechnungszeitraums zu überweisen. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, dass am Ende des Jahres keine Ausgaben anfallen. Was droht? Wir haben bereits darauf hingewiesen, dass der Erhalt eines Verlusts und die Zahlung der Mindeststeuer ein Grund für eine Betriebsprüfung sind. Wenn Sie von einer solchen Prüfung überholt werden, haben die Steuerbehörden das Recht, sowohl KUDIR als auch den Primärbetrag anzufordern. Infolgedessen drohen Ihnen bei Nichtzahlung von Vorschussbeträgen Vertragsstrafen.